2019高新技术企业所得税优惠要点问答
高新技术企业所得税优惠政策解析
高新技术企业所得税优惠政策解析高新技术企业所得税优惠政策是针对我国高新技术企业制定的一项税收政策，旨在鼓励和支持高新技术企业的发展，促进科技创新和产业升级。
本文将对高新技术企业所得税优惠政策进行详细解析，包括政策依据、优惠对象、优惠内容等方面的内容，以期帮助读者更好地了解和运用该政策。
一、政策依据高新技术企业所得税优惠政策的依据主要包括《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）以及国家税务总局、财政部等部门发布的相关文件、通知等。
其中，最新的《企业所得税法》于2017年修改发布，明确了高新技术企业所得税优惠政策的具体规定。
二、优惠对象高新技术企业所得税优惠政策的优惠对象主要是符合国家有关高新技术企业认定条件的企业。
高新技术企业的认定标准通常包括技术创新程度、技术人员比例、研发投入比例等方面的指标。
企业需要向国家有关部门提交认定申请，并经过审核合格才能获得高新技术企业的认定资格。
三、优惠内容高新技术企业所得税优惠政策的优惠内容主要体现在税收方面，具体包括以下几个方面：1.减按15%的税率征收企业所得税：符合高新技术企业认定条件的企业所得税按照15%的税率征收，相比一般企业的25%税率，享受了较大的税收优惠。
2.研发费用加计扣除：高新技术企业在计算企业所得税时，可以将研发费用加计扣除，即超过研发费用实际发生额15%的部分可以额外扣除，并将剩余部分在以后五年内按照递延所得税资产或负债的方式摊销。
3.优先从事高新技术企业重点领域的减免所得税：高新技术企业在从事国家鼓励发展的高新技术产业中，可以享受所得税的减免政策。
比如，在新材料、生物医药、高技术服务等领域进行投资或经营的企业，可以根据投资额或年度纳税额的一定比例获得所得税的减免。
4.股权激励所得税优惠：对于高新技术企业实行员工持股计划或股权激励的，所得税可以享受一定的减免或延缓缴纳。
四、申请程序高新技术企业所得税优惠政策的申请程序相对比较简单，主要包括以下几个步骤：1.认定申请：企业需要向国家有关部门（如科技部、税务部门等）提交高新技术企业的认定申请，申请材料需包括企业基本情况、技术创新情况、研发投入情况等相关证明材料。
高新技术企业所得税优惠政策及核算要点
高新技术企业所得税优惠政策及核算要点随着科技的不断进步和创新能力的提升，高新技术企业在我国发展迅速。
为了鼓励和支持高新技术企业的发展，我国针对高新技术企业的所得税优惠政策也逐步完善。
本文将重点介绍高新技术企业所得税优惠政策以及核算要点。
高新技术企业所得税优惠政策主要包括两个方面：税率优惠和税前扣除。
税率优惠主要分为两种形式：15%的优惠税率和10%的返还政策。
15%的优惠税率是指对于符合高新技术企业认定条件的企业，其所得税税率可以由一般企业的25%降低为15%。
高新技术企业的认定条件主要包括技术水平、技术创新能力、知识产权等。
企业在申请认定时需要提交相应的材料和证明，由相关部门进行认定。
获得认定后，企业可以享受到所得税税率的优惠。
10%的返还政策是指对于高新技术企业从事研发活动的费用，在计算所得税时可以按照10%进行扣除。
这意味着企业可以在纳税前获得一定的研发费用的补贴。
高新技术企业需要在年度报表中详细列示研发费用，并进行相应的核算和报备。
企业可以根据企业所得税法的有关规定，在计算应纳税所得额时进行扣除，从而减少纳税负担。
企业需要准确计算企业所得税所得额。
企业所得税所得额的计算是企业所得税核算的核心内容。
计算企业所得税所得额的基础是企业税前利润。
在计算过程中，需要注意折旧、摊销、研发费用等相关项目的核算和计算方法。
企业需要履行相关报税义务。
高新技术企业在核算企业所得税时，需要按照规定的时间和要求进行纳税申报和报税。
企业需要按月、季度或年度将企业所得税申报表和相关证明资料报送到税务机关进行核对和审批。
企业需要及时披露相关财务信息。
高新技术企业在核算企业所得税时，需要按照相关规定及时披露企业财务信息。
企业需要编制年度财务报表，并进行审计，将审计报告及时披露给相关部门和股东。
企业需要合规经营，遵守相关法律法规。
高新技术企业在核算企业所得税时，需要合法合规经营，遵守相关法律法规。
企业需要按照税务机关的要求，及时上报相关信息，配合税务机关进行核查和审查。
高新技术企业所得税优惠政策及核算要点
高新技术企业所得税优惠政策及核算要点1. 引言1.1 什么是高新技术企业高新技术企业是指在科学技术领域具有核心自主知识产权，以科技进步为主要手段，具有技术创新能力和市场开拓能力，处于全球技术前沿的企业。
高新技术企业不仅仅是拥有先进技术和高新产品的企业，更重要的是其具备持续的技术研发和创新能力，能够在激烈的市场竞争中不断提升自身竞争力。
高新技术企业通常拥有一批经验丰富的研发团队和管理团队，能够不断推出具有市场竞争力的新产品和新技术，提高企业的核心竞争力和市场地位。
这些企业在技术、管理、市场等方面均具有较高的水平，能够引领行业发展方向，推动产业升级和转型发展。
对于一个国家或地区来说，高新技术企业是推动经济增长、促进科技创新、提高产业竞争力的重要力量。
政府和相关部门对高新技术企业的支持和扶持至关重要，而所得税优惠政策就是其中一项重要举措。
【2000字内容到此结束】。
1.2 高新技术企业所得税优惠政策的重要性高新技术企业所得税优惠政策的重要性在于其对推动经济发展和促进科技创新起到至关重要的作用。
高新技术企业所得税优惠政策可以有效降低企业税负，减少企业经营成本，激发企业研发创新的积极性。
优惠政策可以吸引更多的高新技术企业投资兴业，促进技术进步和产业升级，推动经济结构优化升级。
优惠政策还可以加快高新技术产业发展，促进技术成果转化，提高企业核心竞争力，提升国家的科技实力和国际竞争力。
高新技术企业所得税优惠政策的重要性不容忽视，对于推动经济发展、促进科技创新和实现经济高质量发展具有重要意义。
2. 正文2.1 高新技术企业所得税优惠政策概述高新技术企业所得税优惠政策是国家为促进高新技术产业发展而设立的税收政策之一。
该政策的出台旨在支持和鼓励高新技术企业的创新和发展，提升国家的科技实力和竞争力。
在我国，高新技术企业所得税优惠政策具有重要的推动作用，为企业提供了更多的发展空间和动力。
高新技术企业所得税优惠政策主要包括税率优惠、税基优惠和税收退还等方面，通过降低企业的税负，减少企业的税收成本，增强企业的经济实力和竞争力。
高新技术企业所得税优惠政策及核算要点
高新技术企业所得税优惠政策及核算要点高新技术企业所得税优惠政策是指国家为鼓励和支持高新技术企业发展而实施的税收优惠政策。
这些政策旨在通过减免企业所得税等方式，降低高新技术企业的税负，促进其研发和创新能力的提升，进一步推动经济发展。
1.所得税优惠对象高新技术企业所得税优惠政策适用于符合国家高新技术企业认定标准的企业。
根据国家有关政策规定，高新技术企业应满足以下条件：科技成果具有自主知识产权，技术水平处于国际领先水平或国内先进水平，实行技术管理和创新能力较强。
高新技术企业所得税优惠项目包括减免企业所得税、加计扣除研发费用、税前扣除技术入股、免征城市维护建设税等优惠。
(1)减免企业所得税：对高新技术企业依法取得的技术转让、技术咨询、技术服务等收入，减按15%的税率征收企业所得税。
(2)加计扣除研发费用：高新技术企业在计算应纳企业所得税时，可以按照研发费用的150%加计扣除。
(3)税前扣除技术入股：高新技术企业可以将其自己研发的技术计入企业投资者的股本，核减企业所得税。
(4)免征城市维护建设税：高新技术企业不再缴纳城市维护建设税。
1.认定标准企业需符合国家有关高新技术企业认定标准，包括技术水平、创新能力和自主知识产权等方面的指标。
2.技术入股核算企业应按照规定对技术入股进行核算，计入企业投资者的股本，同时将其计入企业所得税减免项目。
3.研发费用核算4.减免企业所得税核算5.纳税申报和监管高新技术企业应按照相关规定，确保纳税申报的准确性和及时性，并接受税务部门的监管。
高新技术企业所得税优惠政策是国家对高新技术企业的一项重要支持政策。
企业在享受优惠政策的也需严格遵守相关规定，保证纳税申报的准确性和及时性，将优惠政策落到实处，推动企业创新发展。
高新技术企业所得税优惠政策辅导
高新技术企业所得税优惠政策辅导高新技术企业所得税优惠政策辅导随着科技的飞速发展和全球经济的竞争加剧，国家对高新技术企业的扶持政策日益重视。
在当前全球经济不景气的背景下，高新技术企业所得税优惠政策成为了国家鼓励企业创新发展的重要手段和有效途径。
本文将重点介绍高新技术企业所得税优惠政策的内容和辅导措施。
一、高新技术企业所得税优惠政策的主要内容1.减免企业所得税根据国家相关法律法规的规定和国家税务总局的文件精神，高新技术企业享受减免企业所得税的优惠政策。
其中，对于在国家重点支持的高新技术领域从事研究开发、技术改造和技术转让等活动的企业，可享受两年免征企业所得税的政策，并在免税期满后的三年内，减半缴纳企业所得税。
2.加速折旧高新技术企业可以按照国家规定的折旧年限，加速折旧计提，从而降低企业所得税负担。
目前，国家对于高新技术企业的固定资产折旧年限进行了明确规定，一般按照两年、三年或五年进行折旧，相对于传统企业的折旧年限有所缩短。
3.研发费用税前加计扣除对于高新技术企业的研发费用，可以在计算应纳税所得额时，按照一定比例进行加计扣除。
具体比例根据企业纳税人的不同情况和研发费用的实际支出确定，一般在30%至75%之间。
4.普惠性减税政策在其他相关税收政策方面，高新技术企业也可以享受到普惠性减税政策的优惠。
例如，免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等税款；进口高新技术产品免征关税等。
二、高新技术企业所得税优惠政策的辅导措施高新技术企业所得税优惠政策的辅导是确保优惠政策落地生效的关键环节，也是企业合规经营的基础。
以下是针对高新技术企业所得税优惠政策的辅导措施建议：1.政策宣传和解读税务部门应加大对高新技术企业所得税优惠政策的宣传力度，通过官方网站、税务通告、咨询热线等渠道，向企业普及政策的内容、适用范围和申请流程，提供准确、及时的政策解读。
2.服务窗口设立税务部门应设立高新技术企业所得税优惠政策服务窗口，专门负责接受企业咨询、申报和办理相关手续。
高新技术企业所得税优惠要点问答
高新技术企业所得税优惠要点问答高新技术企业优惠是促进技术创新、推动创新驱动的重要税收优惠政策。
税法规定，国家重点扶持的高新技术企业享受15%的企业所得税优惠税率。
与25%的法定税率相比，其减免幅度达40%，具有减免力度大与减免税额计算简便等特点。
2016年初，为加大对科技型企业特别是中小企业的政策扶持，有力推动大众创业、万众创新，培育创造新技术、新业态和提供新供给的生力军，促进经济升级发展，科技部、财政部、国家税务总局对《高新技术企业认定管理办法》进行了修订完善。
现对其优惠办理流程、申报填报要求、减免条件、特殊情形规定等各方面要点归纳如下，以帮助各方增进理解：一、纳税人应如何办理高新技术企业所得税优惠备案？答：根据《广东省国家税务局广东省地方税务局关于企业所得税优惠政策事项办理的公告》（广东省国税地税联合公告2016年1号，以下简称“1号公告”）规定，备案要求如下：（一）备案时间高新技术企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时进行年度备案；（二）备案资料《企业所得税优惠事项备案表》、高新技术企业资格证书；（三）备案方式企业可到税务机关备案，也可采取网络方式备案（限于CA用户），并按相关规定提交备案资料（对于到税务机关备案的，税务机关应当场告知受理意见）；（四）其他要求1.企业对报送的备案资料、留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任；2.按规定妥善保管留存备查资料。
二、办理高新技术企业优惠的留存备查资料包括哪些？答：1号公告规定，高新技术企业留存备查资料包括以下方面：（一）高新技术企业资格证书；（二）高新技术企业认定资料；（三）年度研发费专账管理资料；（四）年度高新技术产品（服务）及对应收入资料；（五）年度高新技术企业研究开发费用及占销售收入比例，以及研发费用辅助账；（六）研发人员花名册。
三、优惠备案留存备查资料的管理要求是什么？答：企业应当按照税务机关要求限期提供留存备查资料，以证明其符合税收优惠政策条件。
2019-2020年高新技术企业认定及研发费加计扣除优惠政策全面解析
企业应按照“企业年度研究开发费用结构明细表”设置
高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目，提 供相关凭证及明细表，并按本《工作指引》要求进行核 算。
5. 销售收入。销售收入为主营业务收入与其他业务收入之
和。
——《工作指引》
高新技术企业认定条件：（共8条）
（6）近一年高新技术产品（服务）收入 占企业同期总收入的比例不低于60%；
• 科技成果转化是指为提高生产力水平而对科技成果进行的 后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、 新材料，发展新产业等活动。
• 科技成果转化形式包括：自行投资实施转化；向他人转让 该技术成果；许可他人使用该科技成果；以该科技成果作 为合作条件，与他人共同实施转化；以该科技成果作价投 资、折算股份或者出资比例；以及其他协商确定的方式。
高新技术企业：在《国家重点支持的高新技术 领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化， 形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开 展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台 地区）注册的居民企业。
高新技术企业认定条件（共8条）： （1）企业申请认定时须注册成立一年以上；
指企业须注册成立 365个日历天数以上
2 对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用
3 知识产权数量
4 知识产权获得方式
（作为参考条件，最多加 2 分） 5 企业参与编制国家标准、行业标准、检测方法、
技术规范的情况
分值 ≤8 ≤8 ≤8 ≤6
≤2
2. 科技成果转化能力（≤30分）
• 科技成果是指通过科学研究与技术开发所产生的具有实用 价值的成果（专利、版权、集成电路布图设计等）。
B. 转化能力较强，≥4项 （19-24分）
高新技术企业认定条件：
所得税对高新技术企业的税收优惠政策解读
所得税对高新技术企业的税收优惠政策解读高新技术企业作为推动经济发展的重要力量，其在现代产业中具有重要的地位。
为了鼓励高新技术企业的创新和发展，政府推出了一系列的税收优惠政策，其中包括所得税方面的优惠政策。
本文将对所得税对高新技术企业的税收优惠政策进行解读，以帮助读者更好地了解相关政策。
一、认定标准高新技术企业的认定是享受税收优惠的前提条件。
我国根据《高新技术企业认定管理办法》，对高新技术企业的认定标准进行了具体规定。
主要包括企业研发投入比例、技术人员占企业总人数的比例、核心技术的自主知识产权情况等。
只有符合相关标准的企业才能被认定为高新技术企业，从而享受税收优惠政策。
二、所得税减免优惠1. 研发费用加计扣除高新技术企业在进行研发活动时，可以按照一定比例将实际发生的研发费用加计扣除。
具体比例根据企业的研发投入情况而定，但通常为150%至200%。
这意味着，企业可以将实际发生的研发费用在计算所得税时进行加计扣除，从而减少企业的所得税负担。
2. 税前扣除对于高新技术企业的部分收入，政府允许在计算所得税前进行扣除。
具体扣除项目包括技术转让收入、技术转化收入、技术产业化收入等。
这些收入在计算所得税时可以直接进行扣除，减少企业的纳税金额。
3. 履行税收优惠条件高新技术企业在享受税收优惠政策时，需要履行相应的条件。
例如，企业需要合法合规地进行研发活动，确保研发费用的真实性和合理性；企业需要主动履行知识产权保护的责任，确保核心技术的自主知识产权；企业需要及时足额缴纳各类税费，履行纳税义务等。
只有同时满足这些条件，企业才能顺利享受税收优惠政策。
三、其他税收优惠除了所得税方面的优惠政策外，高新技术企业还可以享受其他税收优惠。
例如，企业在购买自用设备、购置科技研发仪器设备、租赁科技设备等方面可以享受部分增值税的退税或免征。
此外，对于高新技术企业的技术入股、技术转让等交易，也可以享受一定的营业税和个人所得税的减免。
四、税收优惠的意义所得税对高新技术企业的税收优惠政策意义重大。
如何妥当解答纳税人关于税收优惠政策的常见问题
如何妥当解答纳税人关于税收优惠政策的常见问题纳税人在了解和适用税收优惠政策时往往会遇到一些常见问题。
本文将就如何妥当解答纳税人关于税收优惠政策的常见问题进行讨论，以帮助纳税人更好地理解和运用税收优惠政策。
1. 什么是税收优惠政策？税收优惠政策是国家为了鼓励和支持特定行业或个人而制定的税务政策，包括减免税、税收抵扣、长期分期纳税等形式。
它的目的是降低纳税负担，促进经济发展和社会进步。
2. 税收优惠政策的种类有哪些？税收优惠政策种类繁多，主要包括企业所得税优惠、个人所得税优惠、增值税优惠和关税优惠等。
企业所得税优惠政策常见的有小微企业税收优惠、高新技术企业税收优惠和地方税收优惠等；个人所得税优惠政策常见的有教育、医疗、住房等方面的税收优惠；增值税优惠政策主要包括一般纳税人简化征收等；关税优惠政策主要是对特定商品实施关税减免或者关税配额。
3. 有哪些适用税收优惠政策的条件？不同的税收优惠政策适用条件各不相同。
例如，享受企业所得税小微企业税收优惠的企业需要符合小微企业的相关标准；享受个人所得税住房租金专项扣除的纳税人需要符合租房相关条件；享受增值税一般纳税人简化征收的企业需要具备一定的纳税信用等。
纳税人在了解税收优惠政策时应仔细查看相关规定，确保自身条件符合。
4. 如何申请税收优惠政策？申请税收优惠政策需要按照规定的程序和要求进行。
纳税人可以向所在地地方税务机关提交相关材料，并填写相应申请表格。
在申请过程中，纳税人需要提供准确且完整的申报资料，如企业的营业执照、纳税申报表、利润表、资产负债表等。
个人纳税人需要提供个人身份证明、工资、证券交易等相关证明。
纳税人应确保所提供的资料真实合法，以免影响申请的成功。
5. 如何解答纳税人对税收优惠政策的疑问？（1）详细了解政策：税务工作人员应该充分理解相关税收优惠政策的具体内容和适用范围，对政策的细则进行充分解读，以便向纳税人提供准确的信息和解答。
（2）耐心沟通：纳税人在询问问题时可能会有各种不同的表述和理解，税务工作人员应该倾听纳税人的问题，并与其进行耐心的沟通，确保双方在沟通中达成共识。
税收优惠这7个问答,企业常常涉及
最近有不少企业询问税点点税收优惠的政策问题，高新技术企业的税收政策、小微企业到底有哪些可以享受到的优惠哦？税前扣除政策有哪些呢？税点点汇总了7个出现次数最高的问题，望大家参考。
1.纳税人2018年度企业所得税汇算清缴尚未申报，但该年是亏损的，2019年第一季度盈利，但在电子税务局申报第一季度企业所得税申报表（A类）时，第8行“减：弥补以前年度亏损”未带出数据也无法填写，请问怎么回事？答：以前年度结转的亏损额，需要在上一年度企业所得税汇算清缴申报后才可以生成，如果上一年度汇算清缴未申报，则无法确定结转弥补的亏损额，因此季度预缴时无法填报第8行“减：弥补以前年度亏损”。
2.纳税人符合小型微利企业条件，但其申报2019年第一季度企业所得税A类报表时，不想享受小型微利企业普惠性所得税减免政策，填写完从业人数、资产总额以及国家限制或禁止行业之后，“小型微利企业”栏次自动勾选了“是”，请问：纳税人季度申报符合条件是否只能享受小型微利企业的优惠？可否不享受该政策？答：如果填报的从业人数、资产总额、国家限制或禁止行业以及实际利润额（应纳税所得额）均符合小型微利企业条件，电子税务局申报系统会自动帮您填报享受小型微利企业优惠；但如果企业同时可以享受其他企业所得税优惠政策，并且可享受的其他优惠政策比小型微利企业普惠性减免税政策更加优惠，填报申报表时企业可自行选择享受其他优惠，而不享受小型微利企业普惠性优惠政策。
3.高新技术企业优惠政策，可以与小型微利企业普惠性所得税减免政策叠加享受吗？答：高新技术企业优惠政策，不能与小型微利企业普惠性所得税减免政策叠加享受。
4.申报2018年的汇算清缴，研发费用税前加计扣除归集范围是什么？答：研发费用税前加计扣除归集范围可参考《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号），本公告适用于2017年度及以后年度汇算清缴。
5.哪些行业不适用研发费用加计扣除的优惠政策？答：根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）：“四、不适用税前加计扣除政策的行业1.烟草制造业。
高新技术企业所得税优惠政策及核算要点
高新技术企业所得税优惠政策及核算要点一、政策概述高新技术企业所得税优惠政策，是指对符合条件的高新技术企业在应纳所得税中享受税收优惠，在企业发展中起到鼓励作用。
二、享受优惠对象(一)高新技术企业是享受此类优惠政策的主要对象，其条件包括：1. 经认定为高新技术企业；2. 营业收入、纳税所得不超过4000万元；3. 研发费用占销售收入比例不小于5%。
(二)高新技术企业的认定条件：1. 科技含量高，具有自主知识产权；2. 研发投入高，研发活动能够推动企业核心技术的发展和创新；3. 企业发展前景好，产品或服务具有较高的市场竞争力。
三、享受优惠政策内容1. 从当年度的应纳税所得中扣除研发费用，按比例确定其额度；2. 研发费用税前加计扣除；3. 在企业所得税纳税申报表中，应当明确注明享受研发费用税前扣除优惠；4. 减免优惠仅限于高新技术企业的研发费用，对其他费用不予减免。
高新技术企业应在年度企业所得税纳税申报截止日期之前，向其所在地税务机关备案。
备案材料包括：1. 高新技术企业认定证书、高新技术产品认定证书和其他相关资质证明；2. 税务机关要求提交的其他材料。
(三)研发费用的期初结转和期末结转企业应对每一年度的研发费用进行账务的期初结转和期末结转，以期正确反映企业的研发成本。
具体要求包括：1. 明确期初结转和期末结转的账务过程，确保研发费用不叠加；2. 每年年底进行结转，并反映在企业的财务报表中；3. 确保账务过程的透明度，使有关部门能够对企业的研发费用进行监督和管理。
四、总结高新技术企业作为技术创新和经济发展的重要力量，得到政府和社会各界的关注和支持。
税收优惠政策对于鼓励企业增加研发投入，推动技术创新与进步，具有重要作用。
高新技术企业应认真了解优惠政策的相关规定，确保合规经营，并正常享受税收优惠。
高新技术企业所得税优惠政策及核算要点
高新技术企业所得税优惠政策及核算要点高新技术企业所得税优惠政策是国家为鼓励和支持高新技术企业发展而推出的税收奖励政策。
该政策的主要目的是吸引和培育高新技术企业，促进技术创新和产业升级，提高企业竞争力和创造新的就业机会。
本文将重点解析高新技术企业所得税优惠政策及其核算要点。
1. 减免企业所得税。
对符合标准的高新技术企业，在实际缴纳所得税时，可享受减免企业所得税的优惠政策。
具体政策包括：前三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
2. 投资收益免征税。
对于高新技术企业的股东或投资者，其从高新技术企业取得的投资收益，在符合相关条件的情况下免征企业所得税。
3. 研发费用税前加计扣除。
对于高新技术企业在研发方面的支出，可以在企业所得税前予以加计扣除。
具体政策为：可将高新技术企业在当年度的研究开发费用加计扣除一次，其中，计入当期损益的不超过当年度研究开发费用的50%。
为享受高新技术企业所得税优惠政策，企业应当符合以下条件：1.企业应为独立法人，并在中国境内注册成立。
2.企业主营业务应属于高新技术领域，所属技术领域应得到国家承认。
3.企业应具有较强的自主创新能力，并能在技术创新方面取得重大进展。
4.企业应在研发方面进行有效投入，并取得了相应的知识产权。
1. 研发费用核算。
企业应对研发费用进行严格的核算，包括研发人员的工资、实验室设备费用、研究课题的软件费用等。
企业应当为所有的研发费用开具发票和凭证，以便进行企业所得税前加计扣除的核算。
2. 税前加计扣除核算。
在核算企业所得税前加计扣除时，企业应当按照相关政策进行计算，并填写《纳税申报表》相关事项。
企业应当妥善保管有关凭证和文书，以便税务部门进行审计核查。
3. 税收减免申报。
企业应当按照相关规定及时申报研发费用和投资收益的税收减免事项，以便享受税收优惠政策，同时应当保留相关凭证和文书，以便税务部门进行税收核查。
综上所述，高新技术企业所得税优惠政策对于符合条件的企业来说，是一个非常有利的税收政策。
高新技术企业减免税的具体优惠内容
⾼新技术企业减免税的具体优惠内容我国为了⿎励企业进⾏技术的创新和⽣产设备的升级，实现产业升级这⼀长远⽬标，会对⼀些⾼新企业进⾏税收的优惠，也出台了相关的优惠政策，那么⾼新技术企业减免税的具体优惠内容?下⾯由店铺⼩编为读者进⾏相关知识的解答。
⼀、⾼新技术企业减免税的具体优惠内容1、所得税率优惠。
⾼新企业享受15%的优惠所得税率，相当于在原来25%的基础上降低了40%。
2、“两免三减半”。
原深圳特区以内，2008年1⽉1⽇以后成⽴的企业⾃取得第⼀笔⽣产经营收⼊所属纳税年度起，第⼀年⾄第⼆年免征企业所得税，第三年⾄第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
3、⼈才安居。
⾼新技术企业可以每两年推荐⼀位本公司的深圳⾼层次⼈才申请购房补贴，补贴标准为：按上年度深圳商品房均价补助32平⽶，同时各区政府配套补贴总额的10%(合计70万左右)。
4、⾼新技术企业符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税。
⼀个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
5、⾼新技术企业固定资产加速折旧。
允许加速折旧的固定资产包括：(1)、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产;(2)、常年处于强震动、⾼腐蚀状态的固定资产。
采取缩短折旧年限⽅法的，最低折旧年限不得低于本条例第六⼗条规定折旧年限的60%;采取加速折旧⽅法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
6、研发费⽤加计扣除。
企业为开发新技术、新产品、新⼯艺发⽣的研究开发费⽤，未形成⽆形资产计⼊当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费⽤的50%加计扣除;形成⽆形资产的，按照⽆形资产成本的150%摊销。
7、取得国家⾼新技术企业证书后可享受各区相应认定补贴。
8、进⼊⾼新区股份代办系统进⾏股份报价转让的⾼新技术企业，予以最⾼180万元资助。
9、⾼新企业认定是新三板上市的必备条件，优先批准符合上市条件的股份制⾼新技术企业股票上市。
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为贯彻落实创新驱动发展战略，财政部、税务总局出台了一系列支持科技创新、助力创新创业的企业所得税政策，如扩大小型微利企业减半征收范围、完善固定资产加速折旧政策、扩大企业研发费用加计扣除范围等。
这些减税举措，降低了企业创业创新成本，调动了企业加大科技投入的积极性，激发了市场活力和社会创造力，对提升我国创新能力和创新效率起到了积极作用。
为更好地支持高新技术企业和科技型中小企业发展，2018年4月25日国务院常务会议决定将这两类企业亏损结转弥补年限由5年延长至10年。
为此，财政部、税务总局2018年7月11日印发《通知》，明确了延长这两类企业亏损结转弥补年限政策。
为了确保上述优惠政策有效落实，税务总局发布《公告》，就相关政策具体执行口径、征管操作事项进行明确，以利于税务机关准确把握执行和纳税人正确理解享受。
下面介绍高新技术企业所得税优惠要点问答：
高新技术企业可享受优惠的企业所得税预缴期间如何确定?
答:高新技术企业从资格证书颁布之日起当期，可开始在预缴期享受优惠。
高新技术企业资格期满当年内,在通过重新认定前,其企业所得税暂按15%的税率预缴,在年度汇算清缴前未取得高新技术企业资格的,应按规定补缴税款。
如某高新技术企业于2014年10月10日取得资格证书，证书载明有效期三年，其资格期满日为2017年10月9日。
则该企业从2014年第四季开始，在2017年通过重新认定前，可一直按15%的税率预缴企业所得税。
企业已享受优惠但未按规定备案的，应如何处理?
答：企业已经享受税收优惠但未按照规定备案的，企业发现后，应当及时补办备案手续，同时提交1号公告《广东省企业所得税优惠事项备案管理目录》(以下简称《目录》)列示优惠事项对应的留存备查资料。
税务机关发现后，应当责令企业限期备案，并提交《目录》列示优惠事项对应的留存备查资料。
符合条件的高新技术企业在资格有效期内未享受优惠的，事后是否可以追溯享受?
答：《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(国家税务总局公告2015年第43号)规定，纳税人依法可以享受减免税待遇，但是未享受而多缴税款的，纳税人可以在税收征管法规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款。
高新技术企业的分支机构可以一并享受高新技术企业优惠吗?
答：高新技术企业按照汇总纳税企业所得税征收管理办法的“统一计算”原则，由总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额,并按照企业适用统一的优惠税率计算应纳税额进行分配，其分支机构可一并享受税率式减免优惠，该优惠事项由总机构统一备案。
高新技术企业取得的境外所得能否享受15%的优惠税率?
答：以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。
例子：甲公司在乙国设有分公司，2016年来源于境内的应纳税所得额为200万元，来源于乙国分公司的应纳税所得额为100万元，境外所得已在当地缴纳了20万元所得税。
甲公司2016年来源于境内、境外所得按规定计算的应纳所得税总额
=(200+100)×15%=45(万元)，因此境外所得税抵免限额=45×100÷(200+100)=15(万元)。
由于境外所得在当地缴纳的所得税20万元大于抵免限额15万元，因此甲公司2016年实际需缴纳的企业所得税=45-15=30(万元)
除15%的优惠税率外，高新技术企业还有哪些专门的优惠政策?
答：高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
这比一般企业2.5%的扣除比例优惠力度更大。
高新技术企业除享受15%的优惠税率等专项优惠外，还可以同时享受其他企业所得税优惠吗?
答：(一)税率式减免不可叠加享受
高新技术企业享受15%的优惠税率，为税率式减免。
税率式的同类减免不可叠加享受，符合条件的企业可根据优惠税率差异选择其一享受;除此以外的其他类型优惠，凡企业符合规定条件的，可以同时享受。
(二)税率式减免的选择
如果高新技术企业同时也符合其他优惠条件，可选择享受目前实际税率为10%的小型微利企业优惠、按照25%的法定税率减半征收(12.5%)的软件企业和集成电路产业企业优惠或同为15%优惠税率的技术先进型服务企业优惠。
但不同类型的优惠，其后续管理要求不同。
如软件和集成电路产业企业应按照《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)要求，提交备案资料以备税务部门转请发展改革委、经信部门核查。
(三)同时享受不同优惠应分别备案
一般来说，高新技术企业还可以同时享受项目所得减免、研发费加计扣除、资源综合利用减计收入、固定资产加速折旧与购买专用设备抵免税额等其他类型优惠。
但要关注的是，企业同时享受多项税收优惠，或者某项税收优惠需要分不同项目核算的，应当分别备案。
(四)项目所得减半征收按25%的法定税率
对于高新技术企业取得符合条件的环境保护、节能节水项目和技术转让等规定可减半征收企业所得税的所得，应就该部分所得单独核算并依照25%的法定税率减半缴纳企业所得税，不是按15%的优惠税率减半缴纳企业所得税。
例子：甲公司2016年经认定为高新技术企业，当年取得符合条件的技术转让所得700万元，其他应纳税所得额为1000万元。
按照税法规定，居民企业技术转让所得不超过500万元部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
1.按主表填报顺序，据法定税率25%计算的应纳税额275万(即
(1700-500-100)×25%=1100×25%=275万)，不考虑所得减免法定税率还原问题，减免税=110万(即1100×(25%-15%))，应纳税额=275-110=165万
2.考虑所得减免法定税率还原问题，应纳税额为1000×15%+200×50%×25%=175万元，减免所得税100万元(即275-175=100万)。
其中，高新技术企业优惠110万元(即1100×(25%-15%)=110万元)，按法定税率减半12.5%和按高新优惠税率减半7.5%之间的差额10万元(即200×50%×(25%-15%)=10万元)需要从上述高新技术企业优惠税额中减除，因此合计减免所得税100万元(即110万-10万=100万)
高新技术企业取得财政性资金应如何进行税务处理?
答：企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
(一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;
(二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;
(三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额;计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。
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