内部会计控制规范本件
内部会计控制规范(全)
内部会计控制规范——基本规范（试行）财会[2001]41号第一章总则第一条为了促进各单位内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)等法律法规，制定本规范。
第二条本规范所称内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第三条本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。
第四条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的内部会计控制规定。
各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的内部会计控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度，并组织实施。
第五条单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。
第二章内部会计控制的目标和原则第六条内部会计控制应当达到以下基本目标：(一)规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。
(二)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。
(三)确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
第七条内部会计控制应当遵循以下基本原则：(一)内部会计控制应当符合国家有关法律法规和本规范，以及单位的实际情况。
(二)内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。
(三)内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
(四)内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
(五)内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
内部会计控制规范基本规范
内部会计控制规范基本规范内部会计控制是指企业为了达到有效监管和管理财务活动，确保财务数据的准确性和可靠性，以及防止欺诈行为的发生，而采取的一系列制度和措施。
内部会计控制规范是指企业在实施内控制度时应遵守的基本规范和标准。
本文将介绍内部会计控制规范的基本要点和实施步骤。
一、内部会计控制规范的基本要点1. 全面性：内部会计控制规范需要对企业的各项财务活动进行全面、系统的控制，包括财务报告、财务记录、资产管理、风险评估等方面。
2. 有效性：内部会计控制规范的目的是确保企业财务活动的准确性和可靠性，应该能够防止或及时发现错误和欺诈行为。
3. 适度性：内部会计控制规范应根据企业的规模、业务复杂性和特定需求进行定制，以确保实施成本和效益的平衡。
4.合规性：内部会计控制规范需要与相关法律法规保持一致，遵守企业所在地的会计准则和会计原则。
二、内部会计控制规范的实施步骤1. 制定内部控制政策和流程：企业首先需要制定一套内部会计控制政策和流程，明确各个环节的职责和权限，并在全员范围内进行培训和宣传。
2. 设计适当的控制措施：根据内部控制政策和流程，企业需要设计适当的控制措施，包括财务报告制度、审计制度、成本控制制度等，以确保财务活动的准确性和合规性。
3. 实施内部控制措施：企业需要将设计好的控制措施落实到各个环节，确保控制措施的有效性，并适时进行监督和调整。
4. 审计和评估内部控制：企业需要定期进行内部控制的审计和评估，以检查控制措施的有效性，发现潜在问题并及时改进。
5. 不断改进内部控制：内部会计控制规范是一个不断完善的过程，企业需要根据实际情况和外部环境的变化，对内部控制进行不断改进和优化。
三、内部会计控制规范的作用1. 保护企业利益：内部会计控制规范可以防止财务欺诈和错误的发生，保护企业的经济利益。
2. 提高财务报告的准确性：通过内部会计控制规范，企业可以提高财务报告的准确性和可靠性，为企业决策提供可信的数据支持。
行政事业单位财务会计内部控制制度(范本)
行政事业单位财务会计内部控制制度（范本）一、总则为了规范行政事业单位的财务会计内部控制制度建设，保障单位财务资产和财务信息的安全性、合法性、准确性和可靠性，提高单位治理效能，制定本制度。
二、财务会计内部控制的定义和作用（一）定义财务会计内部控制是指为实现单位财务管理目标，对财务会计活动中涉及到所有环节、重要性质和程度的风险进行识别、评估、加以控制，并对其实施监督、检查和内部告知的管理制度。
（二）作用1、保护单位财务资产的安全、稳定和健康，使部门负责人对本单位的财务管理掌握在自己的手中。
2、确保单位财务信息实现真实、全面和准确的披露，保护各利益相关方合法权益。
3、提高财务会计活动的效率和质量，为管理层提供准确、及时的财务信息，帮助管理层做出科学严谨的决策。
三、内控职责划分（一）部门负责人：制定有关财务政策、规定和目标，并为内部控制工作提供必要的资源和支持；（二）内部审计员：对内部控制制度进行监督、检查和评价，并提出改进意见；（三）财务人员：执行内控制度，负责财务活动的准确、安全、及时地实施，对日常财务记录的准确性和真实性进行监督。
四、内部控制制度范围内部控制制度包括以下内容：（一）预算管理1、制定年度预算和调整预算的规定，确保预算编制、审核、批准和实行的全过程受到监督和控制；2、办理预算执行手续，保障资金按照预算规定的用途和范围使用；3、编制预算执行情况报告。
（二）财务核算1、现金管理①制定与现金收支控制有关的管理规定；②建立日常收付款、资金汇划手续的审批、受理和登记制度；③确保现金收取、汇缴及存放、支取等活动的正确性和安全性。
2、银行存款管理①制定与银行账户设立、使用、修改等管理工作有关的规定；②对存取款账户的开户注册和销户注销进行监督和控制；③建立存款核对制度，确保存取内部安全控制有效。
3、现金票据管理①制定与现金票据使用及财务票据管理有关的规定；②建立现金票据审批、领用、使用、汇收入库等控制制度；③确保票据使用的真实性、准确性和安全性。
内部会计控制规范——基本规范
❖ 一、内部会计控制的目标 内部会计控制应当达到以下基本目标： ❖ 1.规范会计行为，保证会计资料真实、完整，提
高会计信息质量。 ❖ 2.堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正
错误及舞弊行为，保护资产的安全、完整； ❖ 3.确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的
❖ 重视内部会计控制的监督检查工作，有专门机构或者专 门的人员具体负责内部会计控制执行情况的监督检查， 确保内部会计控制的贯彻实施。
❖ 内部会计控制检查的主要职责： 1、对内部会计控制的执行情况进行检查和评价； 2、对内部会计控制上存在的缺陷提出改进建议； 3、对执行内部会计控制成果显著的内部机构和人员提 出表彰建议，对违反内部会计控制的内部机构和人员提 出处理意见。 另外，可以聘请中介机构或相关专业人员对本单位内 部会计控制的健全及有效实施进行评价。
3
三、内部会计控制的内容
❖ (一)货币资金内部会计控制 ❖ (二)实物资产的内部会计控制 ❖ (三)对外投资的内部会计控制 ❖ (四)工程项目的内部会计控制 ❖ (五)采购与付款业务的内部会计控制 ❖ (六)筹资活动的内部会计控制 ❖ (七)销售与收款业务的内部会计控制 ❖ (八)成本费用的内部会计控制 ❖ (九)担保业务的内部会计控制
内部会计控制基本规范
内部会计控制基本规范第一章总则第一条为了促进集团各单位内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护集团经济秩序，根据《中华人民共和国会计法》（以下简称《会计法》）等法律法规，制定本规范。
第二条本规范所称内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施办的一系列控制方法、措施和程序。
第三条本规范适用于集团所属各单位和内部其它经济组织。
第四条集团各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的内部会计控制规定，建立适合单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度，并组织实施。
第五条单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。
第二章内部会计控制的目标和原则第六条内部会计控制应当达到以下基本目标：（一）规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。
（二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。
（三）确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
第七条内部会计控制应该遵循以下基本原则：（一）内部会计控制应当符合国家有关法律法规和本规范，以及单位的实际情况。
（二）内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。
（三）内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
（四）内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构，岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
（五）内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
（六）内部会计控制应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
第三章内部会计控制的内容第八条内部会计控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。
财政部《内部会计控制规范》
财政部关于印发《内部会计控制规范——基本规范(试行)》《内部会计控制规范——货币资金(试行)》的通知财会[2001]41号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财务局，党中央有关部门，国务院各部委、直属机构，中国人民解放军总后勤部，中国人民武装警察后勤部，各中央直管企业：为了促进各单位的内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，我们制定了《内部会计控制规范——基本规范(试行)》和《内部会计控制规范——货币资金(试行)》。
上述规范以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计相关的控制。
现将《内部会计控制规范——基本规范(试行)》和《内部会计控制规范——货币资金(试行)》印发给你们，请布置所属国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织，从发布之日起试行。
试行中有何问题，请及时函告我部。
附件：1.内部会计控制规范——基本规范(试行)2.内部会计控制规范——货币资金(试行)。
中华人民共和国财政部二○○一年六月二十二日法规标题：内部会计控制规范——基本规范(试行)文号：财会[2001]41号发文单位：中华人民共和国财政部发文日期：2001年6月22日实施日期：2001年6月22日内部会计控制规范---基本规范（试行）第一章总则第一条为了加强对单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范》等法律法规，制定本规范。
第二条本规范所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
第三条本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。
第四条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的货币资金内部控制规定。
各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的货币资金内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施。
财政部《内部会计控制规范》
财政部关于印发《内部会计控制规范——基本规范(试行)》《内部会计控制规范——货币资金(试行)》的通知财会[2001]41号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财务局，党中央有关部门，国务院各部委、直属机构，中国人民解放军总后勤部，中国人民武装警察后勤部，各中央直管企业：为了促进各单位的内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，我们制定了《内部会计控制规范——基本规范(试行)》和《内部会计控制规范——货币资金(试行)》。
上述规范以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计相关的控制。
现将《内部会计控制规范——基本规范(试行)》和《内部会计控制规范——货币资金(试行)》印发给你们，请布置所属国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织，从发布之日起试行。
试行中有何问题，请及时函告我部。
附件：1.内部会计控制规范——基本规范(试行)2.内部会计控制规范——货币资金(试行)。
中华人民共和国财政部二○○一年六月二十二日法规标题：内部会计控制规范——基本规范(试行)文号：财会[2001]41号发文单位：中华人民共和国财政部发文日期：2001年6月22日实施日期：2001年6月22日内部会计控制规范---基本规范（试行）第一章总则第一条为了加强对单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范》等法律法规，制定本规范。
第二条本规范所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
第三条本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。
第四条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的货币资金内部控制规定。
各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的货币资金内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施。
公司财务会计内部控制制度规范
公司财务会计内部控制制度规范1. 简介内部控制主要是指组织内部以制度为基础，为实现经营目标及事业使命，规划、组织、协调、监督和考核人员的各项活动，以保证企业经营活动的合法性、有效性和规范性。
公司的财务会计内部控制制度规范将会为公司内部的财务与会计工作提供保障，建立一套合理、权威、科学的规章制度和操作流程，有效地避免公司运营中可能出现的风险和隐患，保证公司的财务会计工作稳定开展。
2. 建立内部控制制度规范的目的1.保障公司的财务会计工作安全与稳定；2.防范公司内部财务管理中出现的风险与隐患；3.遵照公司的财务会计规范与法律法规进行财务会计管理；4.提高公司的财务会计工作效率与质量；5.增强公司整体的竞争力。
3. 内部控制制度规范的内容3.1 财务会计人员职务与权利1.规范财务会计人员的职务与权利；2.对于公司内部的财务会计管理人员的权限进行明确，规定他们的职责和工作范围。
3.2 财务核算规范流程1.规定公司内部的财务会计核算规范流程；2.明确会计核算凭证的填制要求和标准，以保证凭证准确性。
3.3 财务报表编制规范1.规定公司内部的财务报表编制规范；2.明确财务报表编制的标准和格式，保证财务报表的规范与清晰。
3.4 财务会计档案管理规范1.规定公司内部的财务会计档案管理规范；2.确定财务会计档案的收集和管理，保证财务会计信息的完整性与准确性。
3.5 风险控制和内部检查1.规定公司内部的风险控制和内部检查；2.建立风险控制制度，保证公司正常运营；3.定期进行内部检查，发现问题及时解决。
4. 内部控制制度规范实施方案1.建立内部控制制度规范的实施方案；2.制定计划并明确任务，对于内部控制制度规范的具体实施方法，建立实施计划和时限等。
5. 内部控制制度规范的监管1.建立内部控制制度规范的监管体制；2.对于内部控制制度规范建立专职监管人员，做好监督与管理工作。
6. 内部控制制度规范的评价和完善1.建立内部控制制度规范评价和完善制度；2.定期对内部控制制度规范进行评估，发现不足并及时完善。
内部会计控制规范基本规范试行
内部会计控制规范基本规范试行内部会计控制规范的核心目标在于确保企业资产的安全与完整，提高会计信息的质量，保障法律法规和企业规章制度的贯彻执行。
这不仅有助于企业防范财务风险、预防舞弊行为，还能提升企业的经营效率和效果，促进企业战略目标的实现。
首先，内部会计控制规范要求企业建立严格的职责分工制度。
明确不同岗位和人员在会计业务处理中的职责和权限，形成相互牵制、相互监督的工作机制。
比如，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；审批人员不得兼任记账人员等。
这样的分工能够有效避免因权力过于集中而导致的错误和舞弊行为。
其次，规范的授权批准制度也是不可或缺的。
企业应当明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，各级管理人员必须在授权范围内行使职权和承担责任。
对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。
在会计记录方面，企业需要按照国家统一的会计制度，对经济业务进行准确、完整的记录。
这包括及时编制记账凭证、登记会计账簿、定期编制财务报告等。
同时，要保证会计凭证、会计账簿、财务报告等会计资料的真实性、完整性和准确性，为企业的决策提供可靠的依据。
资产的保护与管理也是内部会计控制的重要内容。
企业应当建立健全资产的购置、验收、保管、使用、处置等管理制度，定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全与完整。
对于货币资金、存货、固定资产等重要资产，要采取特别的控制措施，如限制接触、定期盘点、账实核对等。
预算控制是内部会计控制的有效手段之一。
企业应当根据自身的发展战略和经营目标，制定科学合理的预算，并对预算的执行情况进行监控和分析。
通过预算控制，可以有效地协调企业内部的资源配置，提高资金使用效率，确保企业各项经济活动按照预定的计划进行。
此外，内部审计作为内部会计控制的监督机制，发挥着重要的作用。
企业应当设立独立的内部审计机构，配备专业的审计人员，定期对内部会计控制制度的执行情况进行审计和评价。
内部会计控制规范2篇
内部会计控制规范内部会计控制规范第一篇：内部会计控制规范的基本原则内部会计控制是企业管理中最为重要的一个环节，它主要通过建立一系列的规范和制度，以确保企业的财务信息能够准确、完整、及时地反映企业的经济业绩和财务状况。
良好的内部会计控制不仅能够保证企业的资产安全，还能有效预防和发现各类经济问题，提高企业的经营管理效率。
本文将从内部会计控制规范的基本原则、制定与实施、监督与整改等方面进行细致的介绍。
一、内部会计控制规范的基本原则1. 权责一致原则：企业内部会计控制的制度应当根据不同部门及岗位的职能划分明确的权限与责任，并建立起相应的制度。
各部门与岗位之间的协作应当明确、规范，避免责任的交叉与模糊。
2. 分工协作原则：内部会计控制应当充分考虑企业的实际工作情况，合理划分各项职责和工作任务，并明确各个环节之间的协作关系，确保各项工作任务有条不紊地进行。
3. 风险防范原则：内部会计控制应当重点关注可能发生的风险和问题，并相应采取措施进行预防和控制。
企业应建立定期进行风险评估与内部审计的机制，及时发现和解决问题，防止损失发生。
4. 经济效益原则：内部会计控制应当以经济效益为核心，合理安排资源和运作机制，尽可能提高工作效率，降低成本支出。
内部会计控制制度的建立和实施应当贴近企业的实际情况，避免形式主义。
5. 信息及时性原则：内部会计控制应重视信息的准确性和及时性。
内部会计控制制度应当确保财务信息的真实性，以及对于重要信息的及时获取、报告和反馈，确保企业管理层能够及时掌握企业的经营情况和财务状况。
以上是内部会计控制规范的基本原则，企业在制定和实施内部会计控制制度时必须严格遵守。
下一篇我们将从制定与实施、监督与整改等方面进行详细介绍。
第二篇：内部会计控制规范的制定与实施、监督与整改在企业内部，制定和实施一套科学、合理的内部会计控制规范是确保企业财务状况真实、准确的重要手段之一。
本文将从内部会计控制规范的制定与实施、监督与整改两个方面进行详细介绍。
会计单位内部管理制度范本
会计单位内部管理制度范本第一章总则第一条为规范会计单位内部管理行为，推动会计单位持续健康发展，提高财务管理效率，加强内部控制，树立良好的会计职业精神，制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部会计管理工作，是公司内部控制制度的一部分，是公司财务管理制度的基础。
凡本制度未涉及的问题，以国家相关法律法规为依据。
第三条会计人员应当严格遵守本制度的各项规定，不得有违本制度之行为。
第四条会计单位内部管理制度的修订与解释权归公司领导部门所有。
第二章会计核算第五条公司会计核算应当依法按照国家相关的会计准则和会计政策进行。
第六条公司应当建立健全会计管理制度，确保会计数据的准确、完整和真实，准确体现公司的财务状况和经营成果。
第七条公司应当合理统筹公司的资金，提高资金使用效率和资金安全，保证公司的正常运营。
第八条公司应当加强财务管理，落实严格的财务控制措施，保证公司资金的安全、合理和高效运作。
第九条公司应当尊重内、外部利益相关方，遵守良好的商业信誉，合理正确地应对内、外部利益相关方的合理诉求。
第三章财务预算第十条公司应当建立合理有效的预算管理制度，对公司的各项财务收支进行预先计划和审查，提高公司财务管理水平。
第十一条公司各部门应当根据公司的年度经营计划制定年度预算。
预算的编制应当符合公司的经营目标和发展规划。
第十二条公司应当加强对预算执行的检查和监督，掌握预算执行情况，及时分析偏差原因，做出调整预算的决策。
第四章会计监督第十三条公司应当建立内部审计机制，加强对公司经济活动的监督和检查，确保会计数据的真实、准确和完整。
第十四条公司应当建立内部审计制度，明确内部审计的职责和权限，确保内部审计独立行使职责。
第十五条公司应当建立汇报机制，让内部审计部门对审计发现的问题进行及时报告，并提出整改措施。
第五章财务风险管理第十六条公司应当建立健全的风险管理体系，对公司面临的各项财务风险进行评估和控制，保证公司财务安全。
第十七条公司应当对公司过多的财务风险进行控制，避免公司因财务风险而导致经营不畅、甚至倒闭。
内部会计控制规范基本规范
内部会计控制规范基本规范第一章总则第一条为了促进各单位内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，根据《中华人民共和国会计法》（以下简称《会计法》）等法律法规，制定本规范。
第二条本规范所称内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第三条本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织（以下统称单位）。
第四条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的内部会计控制规定。
各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的内部会计控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度，并组织实施。
第五条单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。
第二章内部会计控制的目标和原则第六条内部会计控制应当达到以下基本目标：（一）规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。
（二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。
（三）确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
第七条内部会计控制应当遵循以下基本原则：（一）内部会计控制应当符合国家有关法律法规和本规范，以及单位的实际情况。
（二）内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。
（三）内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
（四）内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
（五）内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
（六）内部会计控制应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
内部会计控制规范基本规范
内部会计控制规范——基本规范(试行)第一章总则第一条为了促进各单位内部会计控制建设,加强内部会计监督,维护社会主义市场经济秩序,根据«中华人民共和国会计法»(以下简称«会计法»)等法律法规,制定本规范。
第二条本规范所称内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第三条本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。
第四条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范,制定本部门或本系统的内部会计控制规定。
各单位应当根据国家有关法律法规和本规范,结合部门或系统的内部会计控制规定,建立适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度,并组织实施。
第五条单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。
第二章内部会计控制的目标和原则第六条内部会计控制应当达到以下基本目标:(一)规范单位会计行为,保证会计资料真实、完整。
(二)堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为,保护单位资产的安全、完整。
(三)确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
第七条内部会计控制应当遵循以下基本原则:(一)内部会计控制应当符合国家有关法律法规和本规范,以及单位的实际情况。
(二)内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员,任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。
(三)内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位,并应针对业务处理过程中的关键控制点,落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
(四)内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分,坚持不兼容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
(五)内部会计控制应当遵循成本效益原则,以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
财政部-内部会计控制规范
内部会计控制规X——工程项目财政部各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新建生产建设兵团财务局，党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，解放军总后勤部，武警部队后勤部，各中央管理企业：为了促进各单位的内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序我们制定了《内部会计控制规X-工程项目（试行）》。
该控制规X以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计相关的控制。
现将《内部会计控制规X-工程项目（试行）》印发给你们，请布置所属有关单位自发布之日起试行。
试行中有何问题，请及时反馈我部。
附件：内部会计控制规X-工程项目（试行）中华人民XX国财政部第一章总则第一条为了加强对工程项目的内部控制，防X工程项目管理中的差错与舞弊，提高资金使用效益，根据《中华人民XX国会计法》和《内部会计控制规X-基本规X（试行）》等法律法规，制定本规X。
第二条本规X适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织（以下统称单位）。
国家有关法律法规对工程项目另有规定的，从其规定。
第三条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规X，制定本部门或本系统的工程项目内部控制规定。
各单位应当根据国家有关法律法规和本规X，结合部门或系统的工程项目内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的工程项目内部管理制度，并组织实施。
第四条单位负责人对本单位工程项目内部控制的建立健全和有效实施负责。
第二章岗位分工与授权批准第五条单位应当建立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
工程项目业务不相容岗位一般包括：（一）项目建议、可行性研究与项目决策；（二）概预算编制与审核；（三）项目实施与价款支付；（四）竣工决算与竣工审计。
第六条单位应当根据工程项目的特点，配备合格的人员办理工程项目业务。
办理工程项目业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。
单位应当配备专门的会计人员办理工程项目会计核算业务，办理工程项目会计业务的人员应当熟悉国家法律法规及工程项目管理方面的专业知识。
内部会计控制规范
内部会计控制规范内部会计控制是指企业为保护企业资产安全、确保财务信息的真实性和完整性而建立的一系列控制措施和制度。
内部会计控制规范是企业内部审计部门或者专家编制的，具体规定企业内部会计控制的具体措施和方法。
内部会计控制规范的建立和执行对于企业的财务健康和经营良好有着至关重要的作用。
一、内部会计控制目标内部会计控制规范的首要目标是保护企业资产免受损失、变动或滥用。
其次，内部会计控制还要确保企业财务报告的真实性和准确性，规避各种潜在的风险和错误。
内部会计控制规范旨在加强企业内部管理，提高财务透明度，保障各方利益。
二、内部会计控制的要素内部会计控制规范的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
控制环境是内部会计控制规范的基础，它涉及企业内部管理层的承诺、道德和价值观。
风险评估是指企业对各种可能的风险进行识别、评估和应对。
控制活动是指企业为规避风险和错误而采取的各种控制措施，比如审计、审计跟踪等。
信息与沟通是指企业内部信息管理和传递的方式和机制。
监督是指企业对内部会计控制规范执行情况的监督和检查。
三、内部会计控制规范的执行内部会计控制规范的执行需要全员参与，企业内部管理层要率先树立榜样，制订科学合理的内部会计控制规范，明确职责分工，建立相应的内部审计机构，落实控制措施并进行监督检查。
此外，企业还要不断完善内部会计控制规范，及时调整和修订，以适应企业外部环境和内部经营状况的变化。
四、内部会计控制规范的重要性内部会计控制规范的建立和执行对于企业的稳健经营和可持续发展至关重要。
它不仅可以有效规避各种潜在风险和错误，保护企业资产，确保财务信息的真实性和透明度，还可以提高企业的经营效率和竞争力，增强企业的社会信誉。
五、结语内部会计控制规范是企业内部管理和监督的基石，它为企业提供了保障和支持，是企业财务健康和经营良好的基础。
企业要高度重视内部会计控制规范的建立和执行，不断完善和提升，做到有效防范各种风险和错误，确保企业长期稳健经营。
内部会计控制规范
内部会计控制规范内部会计控制是指企业在进行会计和财务管理活动时，在内部制定的一种管理机制，以确保企业会计和财务管理工作的正确性、及时性、合法性和完整性。
它包括一系列规范、流程和制度，旨在提高企业的风险管理能力、防范和发现内部失误和欺诈行为。
一、内部会计控制的意义内部会计控制是保证财务信息真实可靠的重要手段，是企业管理的核心内容。
良好的内部控制可以确保企业的经济效益、防止财务风险、提高财务效率，同时还能够保护企业的生产经营安全，增强企业的竞争优势。
因此，对于企业而言，建立健全的内部会计控制是非常必要的。
二、内部会计控制的原则建立内部会计控制必须遵循以下几个基本原则：1. 合法性原则：内部控制应该遵循法律法规，确保各项业务操作符合法律法规的要求。
2. 可操作性原则：内部控制应该具有可行性，能够落地实施，并确保合理性、便捷性和高效性。
3. 合理性原则：内部控制应该是科学的、合理的，具有可靠性、有效性和可持续性。
4. 适应性原则：内部控制应该因时、因势、因地制宜，能够适应不同性质、规模、形式、分布等企业实际情况。
5. 一致性原则：内部控制应该是一致的，包括在不同部门之间、在不同时间点之间、在不同地点之间的一致性，确保企业内部控制体系的完整性和协调性。
三、内部会计控制的内容企业内部会计控制包括许多方面，主要涉及到以下几个方面：1. 账务处理的规范化。
包括确保会计凭证的真实性和完整性、会计帐目的标准化、会计账簿的制定、账务处理方式的规程化等方面。
2. 资产保护。
确保资产的安全性和完整性，包括库存管理、资产折旧、保护行政管理、项目管理等方面。
3. 经营管理。
管理企业的各种经营活动，包括生产管理、物流管理、人力资源管理等方面。
4. 操作管理。
确保企业操作的合规性和正确性，包括核算指标、业务流程和财务制度等方面。
5. 风险管理和内部审计。
企业必须制定风险管理和内部审计制度，包括对业务风险进行评估、制定控制措施、对制度实施进行审计等方面。
内部会计控制规范(全)
内部会计控制规范——基本规范（试行）财会[2001]41号第一章总则第一条为了促进各单位内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)等法律法规，制定本规范。
第二条本规范所称内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第三条本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。
第四条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的内部会计控制规定。
各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的内部会计控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度，并组织实施。
第五条单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。
第二章内部会计控制的目标和原则第六条内部会计控制应当达到以下基本目标：(一)规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。
(二)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。
(三)确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
第七条内部会计控制应当遵循以下基本原则：(一)内部会计控制应当符合国家有关法律法规和本规范，以及单位的实际情况。
(二)内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。
(三)内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
(四)内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
(五)内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
财政部关于印发《内部会计控制规范－－担保(试行)》和《内部会计控制规范－－对外投资(试行)》的通知
财政部关于印发《内部会计控制规范－－担保(试行)》和《内部会计控制规范－－对外投资(试行)》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2004.08.19•【文号】财会[2004]6号•【施行日期】2004.08.19•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】会计正文财政部关于印发《内部会计控制规范－－担保(试行)》和《内部会计控制规范－－对外投资(试行)》的通知（财会[2004]6号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，各中央管理企业：为了促进各单位的内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，我们制定了《内部会计控制规范－－担保（试行）》和《内部会计控制规范－－对外投资（试行）》，现印发给你们，请布置所属有关单位自发布之日起试行。
试行中有何问题，请及时反馈我部。
附件：1.内部会计控制规范－－担保（试行）2.内部会计控制规范－－对外投资（试行）财政部二00四年八月十九日附件1：内部会计控制规范－－担保(试行)第一章总则第一条为了加强单位对担保业务的内部控制，规范担保行为，防范担保风险，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范－－基本规范（试行）》等法律法规，制定本规范。
第二条本规范适用于公司、企业和有对外担保业务的其他单位（以下统称单位）。
国家有关法律法规对担保业务另有规定的，从其规定。
第三条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的担保业务内部控制规定。
各单位应当按照国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统有关担保业务内部控制的规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的担保业务内部控制制度，明确担保评估、审批、执行等环节的控制方法、措施和程序。
第四条单位应当制定担保政策，明确担保的对象、范围、条件、程序、担保限额和禁止担保的事项，定期检查担保政策的执行情况及效果。
单位负责人对本单位担保业务内部控制的建立健全及有效实施负责。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
内部会计操纵规范文件目录内部会计操纵规范－－差不多规范(试行) (2)内部会计操纵规范－－货币资金(试行) (5)内部会计操纵规范－－工程项目（试行） (8)内部会计操纵规范——担保（征求意见稿） (11)内部会计操纵规范——销售与收款（试行） (14)内部会计操纵规范——采购与付款（试行） (18)内部会计操纵规范——对外投资 (试行) (21)内部会计操纵规范——固定资产(征求意见稿) (24)内部会计操纵规范——存货(征求意见稿) (28)内部会计操纵规范——成本费用(征求意见稿) (35)内部会计操纵规范－－差不多规范(试行) 第一章总则第一条为了促进各单位内部会计操纵建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，依照《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)等法律法规，制定本规范。
第二条本规范所称内部会计操纵是指单位为了提高会计信息质量，爱护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列操纵方法、措施和程序。
第三条本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。
第四条国务院有关部门能够依照国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的内部会计操纵规定。
各单位应当依照国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的内部会计操纵规定，建立适合本单位业务特点和治理要求的内部会计操纵制度，并组织实施。
第五条单位负责人对本单位内部会计操纵的建立健全及有效实施负责。
第二章内部会计操纵的目标和原则第六条内部会计操纵应当达到以下差不多目标：(一)规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。
(二)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发觉、纠正错误及舞弊行为，爱护单位资产的安全、完整。
(三)确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
第七条内部会计操纵应当遵循以下差不多原则：(一)内部会计操纵应当符合国家有关法律法规和本规范，以及单位的实际情况。
(二)内部会计操纵应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计操纵的权力。
(三)内部会计操纵应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键操纵点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
(四)内部会计操纵应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
(五)内部会计操纵应当遵循成本效益原则，以合理的操纵成本达到最佳的操纵效果。
(六)内部会计操纵应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和治理要求的提高，不断修订和完善。
第三章内部会计操纵的内容第八条内部会计操纵的内容要紧包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计操纵。
第九条单位应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。
第十条单位应当建立实物资产治理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行操纵，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。
第十一条单位应当建立规范的对外投资决策机制和程序，通过实行重大投资决策集体审议联签等责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计操纵，严格操纵投资风险。
第十二条单位应当建立规范的工程项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立工程项目投资决策的责任制度，加强工程项目的预算、招投标、质量治理等环节的会计操纵，防范决策失误及工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为。
第十三条单位应当合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的会计操纵程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计操纵，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。
第十四条单位应当加强对筹资活动的会计操纵，合理确定筹资规模和筹资结构、选择筹资方式，降低资金成本，防范和操纵财务风险，确保筹措资金的合理、有效使用。
第十五条单位应当在制定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方式等销售政策时，充分发挥会计机构和人员的作用，加强合同订立、商品发出和账款回收的会计操纵，幸免或减少坏账损失。
第十六条单位应当建立成本费用操纵系统，做好成本费用治理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，操纵成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高经济效益。
第十七条单位应当加强对担保业务的会计操纵，严格操纵担保行为，建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容，加强对担保合同订立的治理，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防范潜在风险，幸免或减少可能发生的损失。
第四章内部会计操纵的方法第十八条内部会计操纵的方法要紧包括：不相容职务相互分离操纵、授权批准操纵、会计系统操纵、预算操纵、财产保全操纵、风险操纵、内部报告操纵、电子信息技术操纵等。
第十九条不相容职务相互分离操纵要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
不相容职务要紧包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。
第二十条授权批准操纵要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级治理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。
第二十一条会计系统操纵要求单位依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接方法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。
第二十二条预算操纵要求单位加强预算编制、执行、分析、考核等环节的治理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和操纵预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。
预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。
严格操纵无预算的资金支出。
第二十三条财产保全操纵要求单位限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。
第二十四条风险操纵要求单位树立风险意识，针对各个风险操纵点，建立有效的风险治理系统，通过风险预警、风险识不、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和操纵。
第二十五条内部报告操纵要求单位建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部治理的时效性和针对性。
第二十六条电子信息技术操纵要求运用电子信息技术手段建立内部会计操纵系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部会计操纵的有效实施；同时要加强对财务会计电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的操纵。
第五章内部会计操纵的检查第二十七条单位应当重视内部会计操纵的监督检查工作，由专门机构或者指定专门人员具体负责内部会计操纵执行情况的监督检查，确保内部会计操纵的贯彻实施。
内部会计操纵检查的要紧职责是：(一)对内部会计操纵的执行情况进行检查和评价。
(二)写出检查报告，对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部操纵上存在的缺陷提出改进建议。
(三)对执行内部会计操纵成效显著的内部机构和人员提出表彰建议，对违反内部会计操纵的内部机构和人员提出处理意见。
第二十八条单位能够聘请中介机构或相关专业人员对本单位内部会计操纵的建立健全及有效实施进行评价，同意托付的中介机构或相关专业人员应当对托付单位内部会计操纵中的重大缺陷提出书面报告。
第二十九条国务院财政部门和县级以上地点各级人民政府财政部门应当依照《会计法》和本规范，对本行政区域内各单位内部会计操纵的建立和执行情况进行监督检查。
第六章附则第三十条本规范由财政部负责解释。
第三十一条本规范自公布之日起施行。
内部会计操纵规范－－货币资金(试行)第一章总则第一条为了加强对单位货币资金的内部操纵和治理，保证货币资金的安全，依照《中华人民共和国会计法》和《内部会计操纵规范－－差不多规范》等法律法规，制定本规范。
第二条本规范所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
第三条本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。
第四条国务院有关部门能够依照国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的货币资金内部操纵规定。
各单位应当依照国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的货币资金内部操纵规定，建立适合本单位业务特点和治理要求的货币资金内部操纵制度，并组织实施。
第五条单位负责人对本单位货币资金内部操纵的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。
第二章岗位分工及授权批准第六条单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第七条单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并依照单位具体情况进行岗位轮换。
办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素养和职业道德水平。
第八条单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关操纵措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
第九条审批人应当依照货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
关于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
第十条单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
(一)支付申请。
单位有关部门或个人用款时，应当提早向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
(二)支付审批。
审批人依照其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。
对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
(三)支付复核。
复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计确实是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。
复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
(四)办理支付。
出纳人员应当依照复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。