5052税法学A
2025年税务师考试《税法二》试题与参考答案
2025年税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列各项中，不属于增值税征税范围的是：A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、出租不动产D、转让无形资产2、某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售自行开发的软件产品，不含税销售额为100万元，当月可抵扣的进项税额为10万元。
则该企业当月应纳增值税为：A、8万元B、18万元C、22万元D、28万元3、某企业2022年度会计利润为100万元，其中销售（营业）收入为200万元，销售成本为100万元，销售费用为10万元，管理费用为5万元，财务费用为3万元，营业外支出为2万元。
假定该企业无其他应纳税所得额调整事项，该企业2022年度应纳税所得额为（）万元。
A. 100B. 98C. 102D. 1014、下列关于企业所得税的下列说法中，正确的是（）。
A. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例在计算应纳税所得额时扣除B. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除C. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除D. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除5、企业因经营需要，从银行借入一年期贷款200万元，年利率为6%，按照季度支付利息。
该企业应计入当期财务费用的利息支出为：A. 6万元B. 24万元C. 8万元D. 40万元6、某企业2019年度营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，营业税金及附加为200万元，销售费用为500万元，管理费用为400万元，财务费用为100万元，投资收益为50万元，营业外收入为100万元，营业外支出为50万元。
该企业2019年度的营业利润为：A. 1000万元B. 2000万元C. 1500万元D. 1200万元7、某企业2023年1月取得一笔租金收入20000元，应缴纳的城市维护建设税税率为7%。
税务师考试《税法二》试卷与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、某企业为增值税一般纳税人，2022年4月发生下列业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元；（2）提供运输服务取得不含税销售额50万元；（3）提供不动产租赁服务取得不含税销售额30万元；（4）提供咨询服务取得不含税销售额20万元。
该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A、14.6B、20.6C、25.6D、30.62、某企业为增值税小规模纳税人，2022年4月发生下列业务：（1）销售货物取得含税销售额100万元；（2）提供运输服务取得含税销售额50万元；（3）提供不动产租赁服务取得含税销售额30万元；（4）提供咨询服务取得含税销售额20万元。
该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A、15.3B、19.6C、24.6D、29.63、根据企业所得税法的规定，下列哪一项属于不征税收入？A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息收益C. 政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金D. 销售货物收入4、下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是？A. 农村居民占用耕地新建住宅B. 公路线路占用耕地C. 学校占用耕地建教学楼D. 医院占用耕地建设医疗设施5、某企业为一般纳税人，2023年6月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元；（2）提供运输服务取得不含税销售额20万元；（3）出租不动产取得不含税租金收入10万元；（4）购进原材料取得增值税专用发票注明税额15万元。
问：该企业6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A. 18.5B. 19C. 20D. 216、某企业为增值税小规模纳税人，2023年5月发生以下业务：（1）销售货物取得含税销售额100万元；（2）提供餐饮服务取得含税销售额50万元。
问：该企业5月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A. 10.6B. 11.7C. 12D. 137、某企业2019年度会计利润为800万元，其中含国库券利息收入50万元，营业外支出中含公益性捐赠支出60万元，当年会计利润中含非广告性赞助支出20万元。
税法(注册会计师)课程个人所得税课件
行加成征收，实际执行的三级超额累进税率。 5、稿酬所得 专指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表
而取得的所得。 适用20%比例税率，但实际税率为14%
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（1）任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编 辑等专业人员，因在本单位刊物上发表作品取得 的所得，应与其当月工资收入合并，按工资薪金 所得征税。
（5）企业、单位对商品营销业绩突出的雇员以培 训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动， 通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩 奖励，应并入雇员当期工资、薪金所得征税。
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2、个体工商户的生产经营所得 适用五级超额累进税率。 个人独资企业和合伙企业的个人投资者取得的生
产经营所得也依照个体工商户生产经营所得纳税 个人从事彩票代销业务取得的所得，应按照个体
第七章 个人所得税 一、纳税义务人与征税范围 1、居民纳税义务人 1 认定标准：在中国境内有住所，或者虽无住 所但在境内居住满一年的个人。 A、“有住所”，是指因户籍、家庭、经济利益关系， 而在中国境内习惯性居住。 B、“境内居住满一年”，是指在一个纳税年度内， 在中国境内连续居住满365天，或者虽有临时离境， 但一次离境不超过30天，或者多次累计离境不超 过90天。 2 征税范围：负有无限纳税义务，对其境内外 所得均需征收个人所得税。
中国公民出国留学在外学习期间，或因公出国在 外工作期间，均不视为华侨。
C、雇佣和派遣单位分别支付工资薪金的费用扣除
适用于在外商投资企业、外国企业和外国驻华机 构工作的中方工作人员。
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纳税人的雇佣单位在支付工薪时按规定扣除费用， 派遣单位支付工薪时不再减除费用。
2025年税务师考试《税法二》试卷与参考答案
2025年税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、某企业2022年度会计利润为1000万元，发生的业务招待费为20万元，税法规定的业务招待费扣除标准为发生额的60%，且最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
该企业当年发生的业务招待费在计算企业所得税时允许扣除的金额为（）万元。
A、10B、12C、15D、182、某企业为增值税一般纳税人，2022年度销售货物不含税收入为2000万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额为300万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额为50万元。
该企业当年应缴纳的增值税为（）万元。
A、200B、250C、300D、3503、下列关于增值税一般纳税人简易征收办法的说法中，正确的是（）。
A、一般纳税人选择简易征收办法后，36个月内不得变更B、简易征收办法适用于小规模纳税人C、简易征收办法下，增值税征收率为3%D、简易征收办法下，应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×简易征收率4、某企业2021年销售货物收入为2000万元，提供加工修理修配劳务收入为300万元，租赁不动产收入为500万元，购进原材料成本为1000万元，购进机器设备成本为150万元（按直线法计提折旧，预计使用年限为5年，净残值为0），支付水电费50万元。
该企业2021年应缴纳的增值税税额为（）万元。
A、120B、150C、180D、2105、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列各项中，不属于应纳税所得额的是（）。
A、销售货物收入B、转让财产收入C、租赁收入D、接受捐赠收入6、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。
A、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个体工商户为增值税纳税人B、在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人为增值税纳税人C、在中华人民共和国境内提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，以及销售或者进口货物等，为增值税的征税范围D、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人7、某企业2023年度会计利润为500万元，其中销售（营业）收入为600万元，销售成本为400万元，销售费用50万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外收入50万元，营业外支出10万元。
税法（第二版）习题答案税法（第二版）税法五大税种思考题答案
《税法》五大税种思考题答案第二章增值税【思考题1】某摩托车厂生产出最新型号的摩托车，不含税销售单价为5000元/辆，2007年12月21日发货给外省的分支机构200辆摩托车用于销售，则该业务是否计算销项税？为什么？<解答>该业务计算销项税。
因为税法规定：设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售的视同销售，但相关机构设在同一县(市)的除外。
【思考题2】某生产厂商为了奖励某奥运冠军队，决定给每位队员赠送一台VCD机，共赠送了20台，当月该厂家同类VCD 不含税销售价为1000元/台，则该业务是否计算销项税？为什么？<解答>该业务计算销项税。
因为税法规定：将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的视同销售。
【思考题3】某电视机厂销售彩电100台，单价2800元，该厂不独立核算的车队负责送货并收取运输装卸费2000元，该项行为属于什么行为（混合销售行为还是兼营行为）？应该缴纳增值税还是营业税？<解答>混合销售行为，应该缴纳增值税。
因为税法规定：一项销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。
对混合销售行为的税务处理方法是：从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者以及以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税；【思考题4】某装修装饰公司既销售各种装修材料，又提供家庭装修劳务，且二者没有从属关系。
2007年2月该公司销售货物取得不含税销售额2.5万元，提供装修劳务取得营业收入2万元。
那么该公司发生的行为是属于混合销售行为还是兼营非应税劳务行为？该如何进行税务处理？<解答>兼营非应税劳务行为。
兼营非应税劳务是指增值税纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务(即营业税规定的各项劳务)，且从事的非应税劳务与某一项销售货物或提供应税劳务并无直接的联系和从属关系。
2024年税务师之税法一能力测试试卷A卷附答案
2024年税务师之税法一能力测试试卷A卷附答案单选题（共40题）1、某工业企业2020年2月昼夜施工，昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5分贝。
已知超标4~6分贝，税额每月700元；超标7~9分贝，税额每月1400元。
该企业当月应纳环境保护税（）元。
A.700B.1050C.1400D.2100【答案】 D2、某开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月从深水油气田开采原油并销售取得含税销售额1000万元、开采天然气并销售取得含税销售额500万元。
原油、天然气的资源税税率均为6%，该企业当月应纳资源税（）万元。
A.56.43B.55.75C.80.62D.24.19【答案】 A3、某原油开采企业为增值税一般纳税人， 2019 年3月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热、修井。
该企业当月应纳资源税()万元。
(原油资源税税率为6% )A.1440B.2400C.2160【答案】 C4、下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（）。
A.由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加C.国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加D.省、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加【答案】 C5、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。
该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】 D6、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：A.52.80B.76.12D.88.00【答案】 B7、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。
cpa税法基础-知到答案、智慧树答案
第一章单元测试1、单选题：下列税法要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（）。
选项：A:纳税义务人B:计税依据C:纳税期限D:征税对象答案:【征税对象】2、单选题：目前我国税法体系中单一比例税率的税种是（）。
选项：A:土地增值税B:车辆购置税C:消费税D:个人所得税答案:【车辆购置税】3、单选题：我国对纳税义务人的确定，采用的是（）。
选项：A:属地兼属人原则B:属人主义原则C:属地主义原则D:折衷原则答案:【属地兼属人原则】4、单选题：纳税人王某和税务所在缴纳税款上发生争议，必须在王某缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理王某的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。
选项：A:特别法优于普通法原则B:实体从旧原则C:新法优于旧法原则D:程序优于实体原则答案:【程序优于实体原则】5、多选题：下列属于税法具有的特点的有（）。
选项：A:义务性法规B:综合性法规C:分类性法规D:权利性法规答案:【义务性法规;综合性法规】6、多选题：下列税种中，属于所得税类的有（）。
选项：A:企业所得税B:房产税C:个人所得税D:土地增值税答案:【企业所得税;个人所得税;土地增值税】7、多选题：下列选项中，属于税收法律的有（）。
选项：A:《中华人民共和国车船税法》B:《中华人民共和国增值税暂行条例》C:《中华人民共和国税收征收管理法》D:《中华人民共和国企业所得税法》答案:【《中华人民共和国车船税法》;《中华人民共和国税收征收管理法》;《中华人民共和国企业所得税法》】8、多选题：下列选项中，属于税法适用原则的有（）。
选项：A:法律优位原则B:特别法优于普通法原则C:法律不溯及既往原则D:新法优于旧法原则答案:【法律优位原则;特别法优于普通法原则;法律不溯及既往原则;新法优于旧法原则】9、判断题：代表国家行使征税职责的国家行政机关，是国家各级税务机关和海关。
（）选项：A:对B:错答案:【对】10、判断题：为了更准确地反映具体征税对象，所有税种都需要规定税目。
2025年税务师考试《税法二》试卷与参考答案
2025年税务师考试《税法二》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税专用发票的说法中，错误的是（）。
A、增值税专用发票是一种具有法律效力的凭证，是增值税计算和管理中重要的凭证B、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用C、增值税专用发票的内容包括购销双方的单位名称、购销数量、金额、税率、税额等D、增值税专用发票实行统一设计和印制，由国务院税务主管部门指定的企业印制2、某公司为增值税一般纳税人，2021年10月销售货物取得含税销售额200万元，适用增值税税率13%。
该公司当月应缴纳的增值税税额为（）。
A、26.2万元B、25.9万元C、27.4万元D、24.8万元3、某企业2018年度会计利润为600万元，其中产品销售收入为500万元，投资收益为100万元，营业外收入为50万元。
当年该企业发生的广告费支出为80万元，业务招待费支出为10万元。
该企业2018年度应纳税所得额为（）万元。
A. 610B. 590C. 580D. 5704、某公司2019年度的会计利润为300万元，其中境内应纳税所得额为200万元，境外应纳税所得额为100万元。
根据我国税法，该公司境外所得在境外已缴纳的所得税可以抵免。
假设该公司在境外已缴纳的所得税为60万元，境内适用的企业所得税税率为25%，则该公司当年应缴纳的企业所得税为（）万元。
A. 45B. 55C. 60D. 705、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种行为不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、销售无形资产6、在企业所得税的计算中，下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A、企业的业务招待费支出B、企业的广告费和业务宣传费支出C、企业的职工福利费支出D、企业的合理工资薪金支出7、某企业2023年度应纳税所得额为2000万元，其中含有一笔营业外收入500万元，该笔收入为政府补助。
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税法学试题 第1页（共
6页） 税法学试题 第2页（共6页）
试卷编号：5052 座位号
浙江广播电视大学2006年春季学期开放教育本科期末考试
《税法学》试题
2006年7月
一、单项选择题（每小题2分，共16分）
1、我国的税率分为（ ） A.定额税率，比例税率，累进税率 B.定额税率，比例税率，超额累进税率 C.定额税率，比例税率，全额累进税率 D.浮动税率，比例税率，累进税率
2、某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。
对销售包装物的行为应征收（ ）
A.营业税
B.消费税
C.增值税
D.增值税和营业税
3、消费税的纳税人是《消费税暂行条例》第1条所说的：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的（ ） A.单位和个体经营者 B.单位和个人
C.个体经营者和个人
D.个体经营者和其他个人
4、下列收入中，免征营业税的是（ ）
A.电视台的广告收入
B.公园内游乐场的门票收入
C.博物馆的门票收入
D.旅游景点出售纪念品的收入
5、《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》规定，在计算应纳税所得额时，下列项目中可以扣除的是（ ）
A.非广告性质的赞助支出
B.非公益、救济性捐赠支出
C.直接向灾区的捐赠
D.一定比例的公益、救济性的捐赠支出
6、《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》规定，企业的无形资产（ ）
A.在发生时作为费用一次性列支
B.有使用年限的，按使用年限分期摊销
C.有使用年限的，按使用年限与10年分期摊销
D.没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，按不多于10年的期限摊销
7、经营期在10年以上的生产性外商投资企业可以享受的税收优惠是（ ） A.自开业年度起2年免税，3年减半征税 B.自开始获利年度起2年免税，3年减半征税 C.自开业年度起5年免税，5年减半征税 D.自开始获利年度起5年免税，5年减半征税
8、在中国境内无住所，但是居住一定期限的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内单位或个人支付的部分缴纳个人所得税。
这里的一定期限是指一个纳税年度内居住（ ）
A.不满365天
B.1年以上5年以下
C.不满90天
D.不满180天 二、多项选择题（每小题2分，共14分）
） A.纳税义务人发生了税法规定的应纳税的行为 B.纳税义务人发生了税法规定的应纳税的事件 C.税法废止 D.企业的破产
2、下列项目应征增值税的是（ ）
A.某歌舞厅向顾客销售酒水
B.邮政部门销售集邮邮票、首日封
C.银行销售金银的业务
D.提供加工、修理修配劳务
3、关税的纳税义务人包括（ ）
A.进口货物的收货人
B.出口货物的发货人
C.进、出口货物的承运人
D.进口货物的收货人的代理人
4、税款征收方式包括（）
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
5、印花税的征税范围包括( )
A.合同或具有合同性质的凭证
B.产权转移书据
C.营业账簿
D.权利、许可证照
6、按照缴库渠道分类，税款征收方式有（）
A.代扣代缴、代收代缴税款
B.委托代征税款
C.税务机关强制征收
D.纳税人自核自缴和自报核缴
7、流转税包括（
）
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.关税
三、名词解释题（每小题3分，共15分）
1、
税务机关
2、税收保全
3、居民纳税人
4、税收行政复议制度
5、发票
四、简答题（每小题10分，共40分）
1、简述营业税的特点.
2、简述纳税人的权利
3、简述消费税的征税范围。
４、简述税法的基本原则
税法学试题第3页（共6页）税法学试题第4页（共6页）
税法学试题 第5页（共6页） 税法学试题 第6页（共6页）
五、案例题（共15分）
张某和李某系夫妻，张某12月份工资收入1200元，取得稿酬1500元，获省级科技奖人民币1万元；李某12月工资收入1800元。
如果你是税务代理人员，请分析该夫妻应如何纳税，应缴纳多少税款。
（两人均为中国公民,起征点仍然按800元计算。
）
附：工资、薪金所得适用税率表(部分)级次
全年应纳税所得额 税率% 速算扣除数 1、不超过500元的部分 5% 0 2、超过500元—2000元的部分 10% 25 3、超过2000元—5000元的部分 15 % 125 4、超过5000元—20000元的部分 20 % 375。