推行规范定税的实践与思考

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对如何规范和强化税收征管工作的一点粗浅看法

对如何规范和强化税收征管工作的一点粗浅看法对如何规范和强化税收征管工作的一点粗浅看法税收征管是整个税收工作的前沿阵地和关键环节。

规范和强化税收征管是我省地税系统所面临的紧迫课题。

本文仅从基层征管工作实际出发，对如何规范和强化税收征管工作谈一点粗浅的看法。

一、现实征管工作中存在的问题从税收征管改革实践看，当前税收征管中主要存在着管理责任淡化，税收征管运行链条脱节；漏征漏管难以杜绝；清缴欠税执行难；检查与稽查部门职责不清，纳税人疲于应付等一系列问题。

其具体表现在：税源监管不到位1、重点税源企业没有实行重点管理。

取消“管户制”之后，采取纳税人自行申报的管理办法，由于纳税人的自觉纳税意识不高，造成申报税款的不真实性非常普遍，而且税务检查、稽查又多在次年才开始，这样就造成了部分税款的跑冒滴漏。

即使通过检查、稽查部门将流失的税款查补上来也容易形成了大量的欠税。

同时检查、稽查部门查补税款大多未通过征管软件进行处理，计算机信息采集出现死角，加之上级局考核入库率等因素，这样又形成了欠税的不真实，各基层单位自己掌握一套数据，上报上级局的又是一套数据。

另外，随着市场经济的发展，一些特殊行业发展迅速，而我们的税收管理办法又相对滞后，这样就造成了一些特殊行业的税收管理相对滞后，导致税款严重流失，比如，房地产开发业管理始终未到位，造成税款流失现象比较严重。

2、零散税源疏于管理。

个体税收漏征漏管仍然普遍存在，并体现出隐藏性、普遍性和趋势性的特点。

造成漏征漏管大量存在的原因是多方面的，但我认为纳税申报制度不完善；业户私欲膨胀；国、地税在工作中出现的业务交叉，部门之间衔接不到位；税务检查监督力度不够；一些干部政治业务素质不高，收人情税、关系税；法律保障体系不健全，工作难以深入开展等等是其主要原因所在。

3、忽视税基管理，税基流失比较严重。

由于国、地税的分设，税收优惠政策的存在以及现阶段的财政税收管理体制，目前，地税税基被侵蚀的现象已经非常严重。

税收法规的政策和实践

税收法规的政策和实践税收是国家财政的重要组成部分，是国家通过征收税收来维持社会运转和发展的基础性支出。

税收法规是税收征管的依据，其贯彻与实施直接关乎国家税收秩序的建立和维护。

因此，税收法规的制定与实践显得尤为重要。

一、税收法规的制定税收法规的制定是国家税收管理的基础，也是税收管理现代化的基石。

税收法规是指以税收征收、管理和监督为主要内容的国家法律、部门规章和相关规定。

在制定税收法规时，需要充分考虑实践经验、法理原则和社会意愿，服务于税收工作实践，推进税收管理创新和税收秩序的建立。

税收法规的制定应符合以下原则：1、尊重税收对象的合法权益，确保税制改革和征管改革的顺利进行。

2、保持税法的稳定性和系统性，避免大幅度修改和不合理的税制设计。

3、严格依法制定税收法规，在征管过程中切实保障纳税人的合法权益。

4、加强税收体制改革，创新税收征管方式，促进税收征管科学化现代化。

二、税收法规的实践税收法规的实践是税收管理的核心内容。

税收实践具体包括税收征收、管理和监督等方面，其核心目标是提高征收效率，保障征收质量，改善征收环境，创造良好征收秩序。

税收实践需要充分考虑纳税人的实际情况，兼顾税收征管的合法、公正、便利和经济效益。

具体实践方法如下：1、建立完善税收征收制度，确保税费征管的纳税基础和数据来源的准确性。

2、加强税收管理普及和培训，提高税收管理人员的专业能力和行政责任感。

3、加强税收政策的宣传和解释，及时回应纳税人对税收的诉求和问题。

4、建立税收数据分析系统，完善数据分析模型，提高税收管理的效率和精准度。

三、税收法规的进一步完善在税收管理实践中，必须及时总结经验，探索创新实践路径，进一步完善我国税收法规体系，推进税收征管现代化建设。

具体要做到以下几点：1、加快税收征管信息化建设，推进智能化征管和服务化征管，降低征收成本和增加征管效率。

2、加大税收征管规则及制度的完善力度，完善税务法规体系，进一步做好税收执法和公正司法工作。

依法治税心得体会

依法治税心得体会依法治税是国家税收管理的基本原则，它的核心是通过依法规范税收活动，确保税收政策的公正、公平和有效实施。

在税收管理中，我深刻体会到依法治税的重要性和必要性，并从中得到以下几点心得体会。

首先，依法治税是维护税收公平的重要手段。

税收是国家保障公共利益和社会公平的重要途径，而依法治税是保障税收公平的重要手段。

在实际工作中，我时刻遵循法律的规定，按照公正、公平的原则对每个纳税人进行征税，确保税收的公平性得到有效的保障。

这一点不仅在避免了因不公平而引发的社会矛盾和纠纷，也为税收系统树立了良好的形象，增加了纳税人的认可度和合作性。

其次，依法治税是提高税收征管效率的重要保证。

税收征管工作是一项繁琐且复杂的工作，需要有明确的法律依据和规范的程序来指导。

在实际工作中，我深刻体会到只有在依法的基础上，才能提高税收征管的效率。

通过依法进行管理，可以减少不必要的纠纷和争议，节省时间和成本，提高工作效率。

同时，依法治税还可以强化税务部门的权威性和公信力，提高工作人员的执行力和专业水平，形成一个更加有序和高效的税收管理机制。

再次，依法治税是促进税收征纳工作的持续稳定的重要保障。

税收征纳工作不仅需要有明确的法律依据和规范，还需要有一套完善的法律体系和制度建设来支持和保障。

在实际工作中，我深刻体会到只有依法治税，才能够保障税收征纳工作的持续稳定。

通过依法规范税收活动，可以提高纳税人的积极性和自觉性，减少违法行为的发生，推动税收收入的稳定增长。

与此同时，依法治税还可以为税收征纳工作提供可靠的法律保障，提高税务部门的决策和管理能力，确保税收工作能够持续稳定地进行。

最后，依法治税是建设和谐稳定社会的有力保证。

税收是一个国家的重要经济工具和社会管理手段，税收活动的规范与否直接关系到社会的和谐稳定。

在实际工作中，我认识到依法治税的重要意义在于能够维护社会的和谐稳定。

通过依法规范税收活动，可以减少不公平现象的发生，调节社会财富分配的不平衡，增加社会公平感和获得感，防止社会矛盾和冲突的发生。

关于规范税收执法的几点思考

关于规范税收执法的几点思考新的《税收征管法》颁布以来，各级税务机关和干部依法治税意识进一步增强，执法水平和能力有了一定提高。

但是，在具体的工作过程中，仍然存在一些税务行政执法不规范的问题，这些问题的存在在一定程度上影响和制约着税收工作的深入健康发展。

为此，必须大力强化规范税收执法行为，牢固树立权力服从法律的观念，严禁越权执法，严格遵守法定程序，使依法治税得到有效实现。

一、规范税收执法的必要性（一）规范税收执法是依法治国的客观要求。

依法治税作为税收工作的基本原则和税收事业发展的根本方面既是贯彻依法治国建设社会主义法制国家的需要，也是建设和发展社会主义市场经济的必然要求。

规范的执法行为是依法治税有效实现的根本保证，只有抓住规范执法这个关键，全面推进依法治税工作的有序进行，才能促进依法治国的健康发展。

因此，依法治税是依法治国基本方略在税收领域中的具体体现，是适应社会主义市场经济建设和发展的内在要求，规范税收执法是依法治国的客观要求，是基础和前提。

（二）规范税收执法是构建和谐社会的客观要求。

党的十六届四中全会提出，要不断提高构建社会主义和谐社会的能力。

构建社会主义和谐社会，是我们党从全面建设小康社会、开创中国特色社会主义事业新局面的全局出发提出的一项重大任务。

建设和谐社会首先必须实现民主法治的要求，税务部门享有国家赋予的征税权力，必须依法征收，严格管理，维护正常的税收秩序，创造公平的税收环境，促进各类市场主体平等竞争；同时，税务部门也承担着保障纳税人合法权益的义务，必须进一步转变观念，依法保护好纳税人的权利，合理行政，公正执法，为纳税人提供全面、优质、高效的税收服务，使征纳关系更加和谐、融洽。

这就要求我们在构建社会主义和谐社会的进程中，必须建立一套适合税务管理特点的科学、合法、规范、高效的管理考核机制和监督制约机制，以规范税务行政执法行为，确保国家税法的正确实施。

（三）规范税收执法是规避执法风险的客观要求。

促进税收执法规范化

促进税收执法规范化税收执法规范化是建立公平和高效税收体系的重要一环。

对于任何一个国家来说，税收是国家财政的重要来源，也是社会公平和经济发展的基石。

税收执法规范化的意义不仅在于保障税收权益，也在于减少纳税人的诉讼成本，提升税务部门的执行能力和公信力。

本文将探讨促进税收执法规范化的重要性、存在的问题以及如何推动规范化的措施。

首先，促进税收执法规范化具有重要的意义。

税收执法规范化可以有效地维护税收的公平性和诚信度。

以规范的税收执法为基础，可以减少潜在的腐败和不公平现象，维护纳税人的合法权益，提高纳税人的满意度。

同时，税收执法规范化能够减少纳税争议和纳税诉讼的发生，降低社会成本。

然而，当前存在一些问题阻碍了税收执法规范化的进程。

首先，税法法规的不完善导致了执法过程中的不确定性。

缺乏统一和完善的法规对于税务部门的执行产生了困扰，容易导致税收执法的不一致性和随意性。

其次，税收执法过程中存在的人为主观因素和腐败现象也是影响税收执法规范化的重要因素之一。

特权和权力寻租导致了执法的不公正性和不透明性。

此外，缺乏有效的信息管理系统和数据共享平台，也对税收执法的规范化造成了困扰。

面对这些问题，有几个关键的措施可以推动税收执法规范化。

首先，需要加强税法法规的完善和修订，确保税法的准确性和透明度。

这需要税务部门与学术界、业界的合作，以及广泛的公众参与。

其次，税务部门需要建立更为有效的内部监督机制，加强执法的规范性和公正性。

这包括严格的职业道德规范、运用科技手段提高执法的透明度和监督效果。

第三，税务部门需要加强与其他相关机构的合作，建立信息共享平台，提高数据的精确度和实时性。

这些机构可以包括银行、海关、商务部门等，通过共享数据和信息，可以提高税收执法的效率和准确性。

除了上述的措施，还需要加强纳税人意识的提高和教育。

税收法律和规则对于纳税人来说可能会比较复杂和晦涩，因此，需要通过简化税法语言和提供相关的培训和教育，帮助纳税人更好地理解和遵守税法。

加强税务征管工作的标准化和规范化

加强税务征管工作的标准化和规范化工作总结一、引言随着经济快速发展和税收收入的不断增长，加强税务征管工作的标准化和规范化成为当今税务系统面临的重要任务。

本文将从执法标准化、纳税人服务规范化以及信息化建设等方面进行论述，分析并总结我部门在推进税务征管工作的标准化和规范化方面所取得的成果和经验。

二、执法标准化税务执法工作是税收征管的核心环节，其标准化和规范化程度直接关系到税务工作的公正性和效率。

我们部门通过不断加强执法规范、建立并完善执法档案管理制度等措施，取得了显著成效。

首先，我们加强对执法人员的培训和考核，提升他们的执法水平和专业素养。

其次，我们建立了执法人员互查和评优制度，提高了执法质量和效率。

此外，我们加强与其他执法机关的协作，形成了多部门联合执法的良好局面，进一步推进了税务征管工作的标准化和规范化。

三、纳税人服务规范化纳税人服务是税务工作的重要组成部分，其规范化程度直接关系到纳税人的满意度和税收征管的效果。

我们部门通过加强纳税人服务意识的培养和推广，建立起一套完善的纳税服务规范体系。

首先，我们提供便捷的纳税服务窗口和在线服务平台，方便纳税人办理各类税务事务。

其次，我们加强了对纳税人的宣传和教育，加强了对纳税人的引导和帮助。

此外，我们进一步加强了与企业的沟通和合作，形成了政府与企业共同推动税务征管工作规范化的良好局面。

四、信息化建设信息化建设是推进税务征管工作规范化和标准化的关键环节，其程度直接关系到税收征管工作的科学性和高效性。

我们部门通过加强信息系统建设和数据管理，取得了显著成效。

首先，我们建立了强大的信息系统平台，实现了税务征管的全面信息化。

其次，我们加强了数据采集和整合，提高了数据的准确性和可靠性。

此外，我们推行了电子税务局和大数据分析等先进技术手段，提高了税务工作的智能化和效能化。

五、结论通过加强税务征管工作的标准化和规范化，我们部门取得了一系列可喜的成果。

在执法标准化方面，我们提升了执法水平和质量，形成了多部门联动的执法合力。

关于推进依法治税的现实思考

03
当前依法治税乏前瞻性
目前的税收法律法规往往是在出现新问题后才进行补充或修正，缺乏对未来可能出现的问题的前瞻性思考，使得部分条款存在滞
后性。
立法技术落后
在制定法律法规时，部分条款过于笼统、抽象，缺乏具体的实施细则和操作指南，导致实际操作
中难以准确把握。
立法程序不规范
强化国际税收合作
加强与其他国家和地区的税收合作，共同打击跨国税收违法行为。
06
关于推进依法治税的案例分析
案例一：某地税务局推行阳光办税
总结词
阳光办税是推进依法治税的重要实践，通过公开、透明的方式，提高办税的公正性和规范性，减少税收违法行为。
详细描述
某地税务局推行阳光办税，将办税过程公开化、透明化，具体措施包括公开办税流程、公开税收优惠政策、公开税收执法过程等。这一实践有效提高了办税的公正性和规范性，减少了税收违法行为的发生。
执法规范性和透明度提高
依法治税强调执法依据的明确和执法程序的规范，提高了税务执法的规范性和透明度。
展望未来
完善税收法律体系
进一步推动税收法律的制定和修订，使税收法律体系更加完善和健全。
提升税务人员素质
加强对税务人员的培训和教育，提高他们的专业素质和执法水平。
强化信息技术应用
加强信息化手段在依法治税中的应用，提高税务工作的效率和准确性。
势和发展需求。
税收法制化
随着税收法制化程度的提高，对税收执法和管理的规范化和透明度要求也越来越高。
社会期望
社会公众对税收的期望和要求不断提高，要求税务部门加强依法治税，保障纳税人的合法权益。
重要意义
保障国家财政收入
依法治税是保障国家财政收入的重要手段，通过规范税收执法和管理，确保税收收入的稳定和可持续。

推进依法治税的现实思考

推进依法治税的现实思考关于推进依法治税的现实思考依法治税作为税收工作的基本原则和税收事业发展的根本方向，既是贯彻依法治国基本方略、建设社会主义法治国家的客观需要，也是建立和发展社会主义市场经济的必然要求。

如何正确认识、严格坚持和大力推进依法治税，是各级税务机关和广大税务人员应该深入研究并努力实践的重大课题。

一、观念为先——着眼于牢固树立依法治税观念思想是行动的先导。

推进依法治税必须首先解决思想认识问题，着眼于树立依法治税观念。

目前，在依法治税工作中，还存在着这样或那样的思想认识问题：从领导层来讲，有些领导干部对依法治税缺乏应有的认识和足够的重视，法治观念淡薄，人治思想严重，仍习惯于传统管理和依“长官意志”办事，以致在实践中出现了少数以言代法、以权压法和权力滥用等问题；有些领导干部对依法治税虽然有一定的认识，但面对财政管理体制的制约和税收计划任务的左右，面对来自方方面面的阻力和干扰，显得望而却步、裹足不前、不敢作为。

从执法者来说，有些人头脑里“官本位”、“税老大”意识作祟，习惯于居高临下、随意执法，对法律上的约束感到不舒服，对依法治税很不情愿；有些人受传统的法律是治民工具观的深刻影响，一味强调纳税人要依法纳税，却很少讲执法者也应依法征税，甚至有的把执法权变为自己随心所欲的工具。

就纳税人而言，有些是依法纳税观念不强，受自身利益驱使，千方百计欠、偷、骗、抗税，致使国家税款严重流失；有些人虽然依法纳税观念和依法维护自身权益意识在不断增强，但由于“后顾之忧”，即使自身权益受到侵害，多数也不敢诉诸法律予以维护。

解决这些问题，必须进一步统一和提高思想认识。

从理论上讲，税收的本质特征，决定了一切税收活动都必须依法进行，同时也决定了依法治税在税收工作中的核心地位。

从实践来看，依法治税是正确处理征纳矛盾的根本方法和唯一途径。

这一主要矛盾所具有的长期性、复杂性和艰巨性充分表明，依法治税是税收工作永恒的主题。

依法治税是税收工作的核心和灵魂，是指导税收工作的基本原则，是统揽税收工作全局的根本指针，也是衡量税收工作的主要标准。

关于税收精细化管理的实践与思考

关于税收精细化管理的实践与思考
税收精细化管理是当今政府在改善税收制度时所采用的一种新的管理
手段，它不仅可以有效提高税收管理效率，还可以规范税收征收管理，切
实保护税收权益，有效提高税收征管效率。

一是加强审计管理。

实施税收精细化管理，必须充分加强审计管理，
实行从营业执照期限开始至税收支付结束的全程审计，全面把握纳税人的
真实经营状况，在把握税收征管情况的基础上，适当和完善审计管理制度，进一步提高税收征管效率。

二是建立税收精细化管理制度。

通过建立税收精细化管理制度，完善
税收征管细则，全面税收征管，改变过去办事慢、管理松的状态，充分发
挥政府各部门的协同效应，把握税收征管的有效性和合法性，确保税收征
管的真实性和及时性。

三是完善税收服务。

有效地加强对税收服务的管理，改善税收管理机
构的服务质量，提高客户满意度。

加快税收报表的处理速度，改变税务官
员面对客户时的毫无耐心的态度，并定期对工作进行评估，以提高税收征
管工作的效率。

四是监督税收征管执法。

关于推行税收专业化管理的调研报告范文

关于推行税收专业化管理的调研报告范文在近期召开的全国税务系统企业所得税管理与反避税工作会议上，国家税务总局明确提出：当前和今后一段时期，企业所得税管理工作应在继续坚持科学化、精细化管理的前提下，全面推行专业化管理。

推行税收专业化管理，不仅是对企业所得税管理的要求，也是对整个税收征管的要求。

为贯彻落实这一要求，笔者结合某某实际，进行了调研与思考。

一、充分认识推行税收专业化管理的重要性和必要性其次，推行税收专业化管理是强化各类税源管理、推进依法治税的有效举措。

随着改革开放的不断深入和市场经济的不断发展，纳税主体个性化差异日益明显。

从我市来看，全市59592户纳税人中，国有企业560户，集体企业1676户，股份制企业5490户，“三资”企业1602户，私营企业和个体工商户50264户。

这些纳税人不仅所属行业、经济性质、纳税能力不尽相同，而且在内部控制、会计核网算和税法遵从度等方面也有明显差异。

比如，世界跨国500强企业在我市投资的近40户“三资”企业，普遍采用erp系统进行内控和核算，而国内的中小企业一般采用手工核算，有的新办企业基层是请人代账。

鉴于企业情况千差万别，税收风险大小各异，税收工作需因企制宜，分类管理。

否则，极易出现“大户管不透、中户管不细、小户管不住”等现象。

再次，推行税收专业化管理是优化人力资源配置、推进税收事业科学发展的重要实践。

随着近几年经济持续快速发展，纳税户数不断增多，税收管理员工作量明显加大，加大推行科学化、精细化管理，涉税事务日趋繁杂，不少税收管理员因事务性工作缠身，很难有时间、有精力对重点税源企业、税收风险企业的疑难税收问题进行研究和解决，影响了税源管理质效。

此外，上级部署开展的一些行业性税收管理措施，比如对商业企业增值税专用发票滞留票专项核查，由于商业企业颁布在全市200多个税收责任区，基本上所有税收管理员都要摸索和实践，最后还不能达到规范统一的效果。

因此，在人少事多矛盾日益突出的形势下，推行税收专业化管理是优化人力资源配置、提高征管效率，推进税收事业科学发展的重点探索和实践。

税收法定原则在我国税收征管实践中的问题与对策

税收法定原则在我国税收征管实践中的问题与对策税收法定原则在我国税收征管实践中的问题与对策一、引言税收法定原则是指国家对纳税人征收税款的权力必须依据法律授权，任何机关或个人都不能擅自征收税款。

在我国，税收法定原则是基本的税收制度原则之一，也是保障纳税人合法权益的重要保障机制。

然而，在我国税收征管实践中，仍存在一些问题与挑战。

本文将从多个角度分析这些问题，并提出相应的对策。

二、问题分析1. 法律规定不明确在我国现行税收法律体系中，有些规定过于笼统或模糊，没有明确界定纳税人的义务和责任。

在个人所得税方面，尽管有相关法律规定，但具体如何计算和申报个人所得税并不清晰。

这导致了一些纳税人对自己应缴纳的税款存在误解或争议。

2. 执法不公平在实际执法过程中，存在着执法不公平的问题。

有些地方政府或执法机关可能会对某些企业或个人采取优惠政策或特殊待遇，而对其他企业或个人则不公平对待。

这种现象不仅违背了税收法定原则，也损害了纳税人的合法权益。

3. 税收征管手段不完善目前，我国税收征管手段还存在一定的不完善之处。

在信息化建设方面，税务部门与其他相关部门的数据共享和信息交流还不够顺畅，导致纳税人需要重复提供相同的信息或文件。

一些地方政府在征收过程中依赖传统的手工操作，效率低下且容易出现错误。

4. 纳税人意识淡薄一些纳税人对税收法定原则缺乏足够的认识和理解，甚至存在逃避纳税责任的行为。

这种情况在个体工商户和小微企业中尤为常见。

缺乏纳税意识不仅影响了国家财政收入，也给执法机关增加了执法难度。

三、对策提出1. 完善法律规定加强对相关税收法律规定的修订和完善工作，明确纳税人的义务和责任，并提供具体操作指南。

同时，加强对税收法律的宣传和解读，提高纳税人对税收法律的认识和理解。

2. 加强执法监督建立健全执法监督机制，加强对税务部门和执法机关的监督，确保执法公正、透明。

对于存在执法不公平问题的情况，应及时予以纠正，并追究相关责任人的责任。

关于推行纳税服务责任制的思考

关于推行纳税服务责任制的思考为进一步规范和优化纳税服务，维护纳税人合法权益，税务机关应结合工作实际，落实纳税服务责任，建立一个较为完备的纳税服务责任体系。

一、推行纳税服务责任制的必要性1．推行纳税服务责任制是建设公共服务型政府的需要。

在经历了30年改革和发展之后，我国政府的管理职能开始了第三次转变，即将政府职能由经济管理转变为服务社会。

推行纳税服务责任制，是建设服务型、责任型政府的必然要求。

2．推行纳税服务责任制是税收法制的法定要求。

新的《税收征管法》及其《实施细则》，首次在法律层面上将保护纳税人合法权益、为纳税人服务融入到税收征管的各个环节中，并作为税务机关和税务人员的法定义务和职责。

2005年，国家税务总局出台了我国第一份关于正式规范纳税服务的文件——《纳税服务工作规范（试行）》。

在新的形势下，税务机关应从制度层面上明确税务人员纳税服务工作职责，为纳税人主动、准确、及时地提供服务。

3．推行纳税服务责任制是实施纳税服务标准化的基础条件。

总局在《十二五规划纲要》中明确提出：“实施标准化模式下的服务细分策略。

加强纳税服务管理，全面建立纳税服务标准化管理体系，将纳税服务规范嵌入税收工作各环节，确立各岗位纳税服务职责及要求”。

推行纳税服务责任制正是对服务标准进行梳理，从而将服务责任落实的一项制度，是实施和推进纳税服务标准化的基础条件。

4．推行纳税服务责任制是进一步提升纳税服务水平的客观需要。

全国的纳税服务工作通过建立并不断优化纳税服务体系，基本形成了较为完备的纳税服务格局。

但也还存在着一些问题，主要体现在：服务制度虽然建立，但执行不够严格；服务措施不断推出，但落实不够全面；纳税服务工作涉及面广量大，但各条线的纳税服务职责却不够明晰，使得纳税服务工作推进力度受制约，迫切需要建立一套纳税服务责任制。

二、纳税服务责任制的内涵1．纳税服务责任制的定义。

纳税服务责任制是指通过制定纳税服务制度，明确服务标准，落实纳税服务责任，进而对失职行为进行追究的一种制度。

税收标准化管理实践和思考

税收标准化管理实践和思考关键词：税收标准化；ISO质量管理体系；能级管理近年来，各地税务机关认真贯彻落实国家税务总局的工作要求和部署，在税收管理工作中积极探索，引入了规范化管理、流程再造、ISO质量管理、系统科学等先进理念，建立或实施岗位责任制、规范化管理制度、税收质量管理体系、税收执法责任制、能级管理等管理理论和方法。

为学习各地税收管理工作中的先进经验，2004年初以来我们组织人员先后到国内二十多家基层税务机关学习考察。

深受启发、受益匪浅的同时，结合自身实践，我们觉得有必要对基层税务机关如何将总局提出的“科学化、精细化”的目标转化为具体可操作的内容作一深入探讨。

总结大全/html/zongjie/一、当前基层税收管理工作中存在的主要问题及其根源剖析开题报告/html/lunwenzhidao/kaitibaogao/1.科学理念支撑缺乏，理论基础薄弱。

其一，理论没有落脚点。

基层税务机关负责一线税收管理工作，往往在工作中关注税收实务多，对理论研究少；而专家学者或上级税务机关提出的一些理论观点和设想往往又没有和实务相对接、验证，其管理理念和方法要在一线的税收实践中运用并接受检验，需要一定的时间和过程。

必须将管理科学的先进理念紧密结合一线税收管理工作实际，才能推进税收管理工作取得新突破。

其二，理解运用有偏差。

基层税务机关科研人才相对短缺，在工作中往往不能全面了解管理科学的理念和方法，只是根据专家学者的某一观点或仅仅是这一观点的片断解释作为“法宝”，以此指导工作实践。

比如只关注“流程再造”、“ISO质量管理体系”等，认为只要搞好这一项工作，税收管理工作就会“一劳永逸”或“高枕无忧”了。

其三，理念更新无延续。

税收工作中最容易犯的错误就是往往将新开展的一项工作认为是对以前工作的否定，比如一推行质量管理体系，就要完全放弃以前管理方式。

任何一种管理理论和观点都有自己的侧重点，仅仅依靠一种理论观点就想把基层繁杂多变的税收管理工作指导好，显然是不可能的。

税收政策的实践与思考.doc

税收政策的实践与思考一、创新税收政策落实的实践与成效在税收政策落实的过程中，岚山区国税局以税收风险管理为导向，以税源专业化管理为平台，以优化纳税服务为落脚点，按照“集中梳理、定期解读、层层落实、督查讲评、监督考评”的税收政策落实工作思路，对新税收政策实行“半月谈”和“回头看”新举措，较好地发挥了税收政策落实在推进税务依法行政工作中的基础作用，推动了依法行政、税收征管、纳税服务等各项工作的协调运转。

(一)创新理念，全面提高税务人员的政策水平。

一是理念宣讲增强意识。

从解决干部职工的观念和认识入手，采取邀请法律专家授课、举办预防职务犯罪讲座、提高落实执行力讲座等形式，引导广大国税干部树立依法行政的理念，使全体干部职工全面正确地理解依法行政的精神实质，自觉按照税收法律法规的要求纠正税收政策执行落实观念上的偏差，自觉立足岗位实际严格落实各项税收政策法规，实现了由税收政策落实从条文到理念的转变。

二是强化培训提升能力。

先后投资近10万元，建立了多媒体税务小课堂，采取岗位培训、理论培训和综合培训等多种形式，举办了新税收征管法、新企业所得税法、小微企业税收优惠、出口退税等16期培训班，累计培训320人次，使干部职工的业务素质和政策水平都有了显著提高。

在今年全市组织的所得税考核中，参加考核的17名同志有5人进入前30名，其中2人进入前5名;参加全省国税系统组织的所得税业务比武的3名同志取得了全省前54名的好成绩，其中2人进入全省前25名。

(二)创新制度，建立规范的税收政策落实机制。

一是实行新政“半月谈”。

为增强税收政策的落实质量和效率，采取与区局双周工作例会同步的新税收政策“半月谈”活动，由区局业务部门及时归集整理半月内各级出台的税收法律政策文件，在双周例会上向区局党组成员及各分局、科室负责人集中解读，并刊印税收政策“半月谈”简报，对税源管理单位提出政策落实意见和要求。

2012年以来共编发简报12期，各税源管理单位综合管理岗位人员根据“半月谈”讲解和简报的内容，组织本单位税收管理管理人员在集中学习掌握的基础上，制定新政策落实的具体措施、人员分工、时限要求进行具体落实。

建立推行税收执法责任制的实践探讨_1

建立推行税收执法责任制的实践探讨执法责任制作为一种行之有效的内部纠错机制，已经在税务机关实行多年。

2001年国家税务总局下发了《关于全面推行税收执法责任制的意见》（以下简称《意见》），并印发了《税收执法过错责任追究办法（试行）》（以下简称《过错追究办法》），对于全国税务系统的执法责任制统一、规范起到了重要的指导作用。

青岛市国税局自2001年7月全面推行税收执法责任制以来，积极探索，开拓实践，在推行执法责任制的道路上不断前进，受到了国务院和总局领导的好评。

但由于执法环境不同、执法人员素质的差别等各种原因，执法责任制工作的开展情况并不尽如人意。

在此，笔者结合有关和近几年的实践，对税收执法责任制进行，重点做些实践探讨。

一、税收执法责任制的提出及实践意义法国启蒙思想家卢梭指出“没有制约的权力必将导致腐败”，任何制度的统治者为保江山社稷，都在孜孜不倦地寻求权力的最佳运行方式。

在社会主义，代表最广大人民利益的中国共产党为解决历代社会难以攻克的盛衰，坚持党要管党，加强自身建设，历经风雨，在、民主与法制等方面得到了长足。

近年来，随着社会主义市场体制的建立发展和人民法治意识的增强，行政机关的执法权受到越来越多的关注，而如何制约执法权成为摆在各级政府面前的一个重要课题。

在此背景下，行政执法责任制应运而生，渐渐浮出水面。

（一）税收执法责任制。

社会主义市场经济体制的确立与不断完善，税收收入的连年大幅增长，使经济对税收的依存度越来越大，税收的宏观调控职能无可替代。

如何正确行使和约束执法权力，保护税务干部摆脱腐败侵蚀，是摆在税务机关面前的难题。

经过多年探索，以建立和推行以执法责任制为核心的考核管理机制规范税收执法行为，已经成为税务系统全体干部的共识。

执法责任制是一种行政监督手段。

总局的《意见》指出“执法责任制是依法确定执法主体资格，明确执法责任，规范执法程序，考核执法质量，追究执法过错的执法监督制度”，该定义从国家税务总局的管理角度对执法责任制做出了很好的解释，执法责任制中的“责任”，包括义务和后果两种含义，即首先有义务干某事，并且需要按照规定的程序、达到预期的目的，如果不能按规定完成，就要承担由此引起的不利后果，就是过错责任追究。

规范执法行为推进依法治税

规范执法行为推进依法治税为了推进依法治税的实现，规范执法行为是必不可少的一环。

税收执法是国家税收管理的重要手段之一，确保税收法律的有效实施，保护纳税人合法权益，促进经济社会发展。

但是，一些税务机关在执法过程中存在不规范的行为，可能损害纳税人的权益，影响纳税人的合法权益，甚至导致社会不稳定。

因此，加强规范执法行为，推进依法治税，具有十分重要的意义。

一、规范执法行为的现状目前，税务机关的执法行为存在如下问题：1. 手续繁琐，耗时长很多纳税人在办理税务登记、变更等业务时，要求提供大量的文件和材料，申请人与税务机关的往返周期往往持续数月，很多纳税人因此感到执法机关的处理效率低下。

2. 执法行为不统一不同的税务机关之间可能对同一纳税人实施不同的执法行为，甚至是相互矛盾的行为。

这样可能让纳税人感到困惑和无助。

3. 执法行为不透明税收执法的过程和结果往往缺乏透明度，很多纳税人不清楚执法机关的执法行为是否合理合法，也不知道如何分辨和辩解。

4. 执法机关权力滥用部分税务机关在执行税收执法时，权力滥用的情况较为普遍，可能甚至超出其职权范围，伤害纳税人的合法权益。

二、规范执法行为的必要性规范税务机关的执法行为，可以有效地减少或避免上述问题的发生，维护纳税人的合法权益，推进依法治税。

1. 提高执法效率规范执法行为能够使税务机关更好地行使其职责，减少不必要的程序，缩短办理时间，提高工作效率。

2. 提高执法行为的一致性规范执法行为可以避免各地之间的执法差异，促进税收执法的规范化和一致性。

3. 保障信息公开规范执法行为可以加强执法机关的信息公开，让纳税人更好地了解税收执法过程，提高知情权。

4. 避免执法机关滥用权力规范执法行为能够约束执法行为，降低执法机关的权力滥用情况，维护纳税人的合法权益。

三、规范执法行为的措施为了推进依法治税，规范执法行为，我们可以考虑以下措施：1. 加强执法人员的专业能力和职业道德教育税务机关要做好税收执法的工作，需要执法人员具有严谨的专业素质和高度的职业道德。

以标准化建设推进纳税服务现代化的实践与思考

以标准化建设推进纳税服务现代化的实践与思考党的十八届三中全会从推进国家治理体系和治理能力现代化的高度，对税制改革作出了重要部署，总局王军局长在全国税务工作会议上提出到2020年基本实现税收现代化，省局刘景溪局长在全省国税工作会议上提出要在构建现代税收管理体系中提高质效。

纳税服务是税收工作的核心业务，推进纳税服务现代化，对于实现税收工作现代化具有重要意义。

2012年以来，高密市国税局受山东省质量技术监督局委托，作为全国金融（税务）服务业标准化唯一试点单位，以纳税服务标准化建设为切入点，在推进纳税服务现代化方面进行了有益探索和实践。

一、纳税服务标准化建设的内涵及必要性标准化是指在经济、技术、科学和管理等社会实践中，对重复性的事物和概念，通过制订、发布和实施统一标准，获得最佳秩序和社会效益。

纳税服务标准化就是对纳税服务过程中出现的共同的和重复的服务内容及其工作程序、实施标准进行统一规范的过程，并对规范后标准的实施进行监督和持续改进的一种科学管理活动。

纳税服务标准化建设对国税事业健康发展具有很大的必要性。

（一）纳税服务标准化是建设效能型国税机关的要求。

当前，各级国税机关制定了大量纳税服务制度办法，但具体的、可操作的、程式化的制度规定相对较少，各种文书传递、程序衔接、时间要求、质量标准等方面的规定尚待完善，这在一定程度上增加了服务过程监管的难度。

通过纳税服务标准化建设，对各项繁杂的制度和办法进行简化统一，能够推动管理服务总体效能达到最佳状态。

（二）纳税服务标准化是适应信息化管税的要求。

纳税服务标准化建设契合了信息化发展的要求，特别是随着金税三期工程的运行，将建成全国统一的纳税服务和管理决策平台。

通过纳税服务标准化建设，确定适合于一定时期和一定条件的纳税服务规范，为纳税服务信息系统建立运行提供统一的岗责设置、业务流程等基础条件，促进纳税服务的信息化与规范化。

（三）纳税服务标准化是满足税务干部胜任本职工作的要求。

关于我国税收法治实践的几点思考

关于我国税收法治实践的几点思考
1.税收法治实践必须考虑到政府的权力限制和财政责任。

鉴于
税收领域的日益复杂性，只有完全尊重政府的权力限制和财政责任，才能有效地推进税收法治实践。

否则，政府擅自实施管控、增加税收等措施将对社会的发展带来冲击，甚至影响政府的信誉。

2.税收法治实践要充分考虑税收利益方的权力限制和财政责任。

政府实行税收法治实践，必须充分考虑税收利益方的基本权利和利益，否则将会给税收利益方带来巨大的负担。

必须制定
合理的审批程序，使参与税收审批的公众能够参与到政府的税收实践，以便全面了解税收法治实践的推进情况。

3.税收法治实践应以透明度和公正性为原则。

如果政府的税收
法治实践不公平公正，将令税收利益方失去信心，从而导致各种不良社会效应。

因此，政府必须采取有效措施，加强税收制度的审核和监管，建立完善的学术评审体系，推广税收审计，激发社会各界对税收法治实践的支持和认可。

4.税收法治实践必须注重体制机制的优化和完善。

政府在实施
税收法治实践时，必须注重优化和完善体制机制，加强税收的统一性和一致性，合理审批和实施税收，使税收制度更加健全合理，更有利于维护税收的公平公正，促进经济的全面健康发展。

综上所述，我国税收法治实践必须充分考虑政府的权力限制和财政责任、税收利益方的权力限制和财政责任、以透明度和公
正性为原则、优化和完善体制机制等因素，以更好地推进税收法治实践，实现税收的公平公正，促进经济的健康发展。