20XX年税务师考试《涉税服务实务》备考练习(16)-税务师考试.doc

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税务师考试_涉税服务实务_练习题100道_第16套

[单选题]1.某公司为按季度申报的小规模纳税人，2020年第一季度货物销售额为24.24万元，不动产销售价款为30.75万元(含税，下同)，取得该不动产的购置价款为15万元。

该纳税人第一季度应缴纳的增值税为()万元。

A)0B)0.75C)0.99D)1.46答案:B解析:2020年第一季度货物销售额为24.24万元，小于30万元，免征增值税。

不动产销售价款为30.75万元，应纳税额=(30.75-15)÷(1+5%)×5%=0.75(万元)。

2.下列关于发票领用的说法，错误的是()A)依法办理税务登记的单位和个人，在领取《税务登记证》或领取《营业执照》到主管税务机关办理落户手续后，可以申请领用发票，这是法定的发票领用对象B)依法不需要办理税务登记或领取《营业执照》需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向机构所在地税务机关申请代开发票C)临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当向机构所在地的国税机关填报《跨区域涉税事项报告表》D)临时到本省以外从事经营活动的单位或者个人，对按规定需要领用经营地发票的，应在按要求提供保证人或交纳保证金的前提下，向经营地税务机关领用答案:B解析:依法不需要办理税务登记或领取《营业执照》需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。

3.税务行政复议是保护纳税人、扣缴义务人的有效途径，也是维护税务机关依法行政的重要渠道。

税务师作为征纳双方的中介，在决定受托代理税务行政复议之前，必须明确的前提不包括()。

A)解决税收争议的途径B)引起税收争议的焦点C)代理税务行政复议的风险D)确定代理复议操作要点答案:D解析:选项D属于代理税务行政复议的操作规范的内容。

4.下列土地中，免征城镇土地使用税的是()。

A)企业厂区内公共绿化用地B)公园内附设照相馆使用的土地C)生产企业使用海关部门的免税土地D)公安部门无偿使用铁路企业的应税土地答案:D解析:选项A，对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税;选项B，公园自用的土地免征城镇土地使用税，但公园内附设照相馆使用的土地，属于经营性用地，应照章征税;选项C，纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。

2023年税务师之涉税服务实务训练试卷附答案

2023年税务师之涉税服务实务训练试卷附答案单选题（共20题）1. 经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（）。

A.无保留意见的鉴证业务报告B.保留意见的鉴证业务报告C.无法表明意见的鉴证业务报告D.否定意见的鉴证业务报告【答案】 B2. （2013年真题）下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（）。

A.纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案C.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿D.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿【答案】 D3. 税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。

A.补缴税款和滞纳金的处理决定B.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定C.核定税额D.不予行政赔偿的决定【答案】 A4. 甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。

下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。

A.乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证B.乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息C.乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息D.甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传《信息表》，填写相对应的蓝字专用发票信息【答案】 C5. （2019年真题）2019 年 5 月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。

20XX年税务师《涉税服务实务》习题及答案(16)-税务师考试.doc

2016年税务师《涉税服务实务》习题及答案(16)-税务师考试为您整理了“2016年税务师《涉税服务实务》习题及答案”，更多2016注册税务师考试模拟试题信息，请关注注册税务师。

第1页：单选题第2页：多选题查看汇总：2016年税务师《涉税服务实务》习题及答案汇总一、单项选择题1、以下关于质量控制与监督的说法不正确的是()。

A、税务师事务所应当制定监控政策和程序，以合理保证与质量控制制度的相关性、适当性和有效性B、税务师事务所应当周期性地对已完成的业务进行检查，周期最长不得超过3年C、税务师事务所两年至少一次将质量控制制度的监控结果，传达给项目负责人及税务师事务所内部其他适当人员D、小型税务师事务所可以利用具有适当资格的外部人员或其他税务师事务所，对投诉和指控事项进行调查【正确答案】C【答案解析】税务师事务所每年至少一次将质量控制制度的监控结果，传达给项目负责人及税务师事务所内部其他适当人员，以使税务师事务所及其相关人员能够在其职责范围内及时采取适当的补救措施。

2、税务师事务所应当为需要保持独立性的人员提供关于独立性政策和程序的培训;每年()向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。

A、1次B、2次C、3次D、至少1次【正确答案】D【答案解析】税务师事务所应当为需要保持独立性的人员提供关于独立性政策和程序的培训;每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。

3、税务代理的执业风险是指()。

A、税务代理人因未能完成代理事项和履行代理职责所要承担的责任B、纳税人、扣缴义务人未依法履行纳税义务C、税务代理人违反税务代理规定所要承担的法律责任D、税务代理人因代理失误和未履行代理职责所要承担的纳税义务【正确答案】A【答案解析】税务代理的执业风险是注册税务师因未能完成代理事项和履行代理职责所要承担的法律责任。

它主要表现在两个方面：一、注册税务师未能完成代理事项而使纳税人、扣缴义务人遭受税收权益的损失;二、注册税务师未能履行代理职责而使纳税人、扣缴义务人承担纳税风险。

2024年税务师考试《涉税服务实务》试卷及答案指导

2024年税务师考试《涉税服务实务》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。

A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内申报办理税务登记D、税务机关应当在收到纳税人申报的税务登记信息后10日内完成登记工作2、下列各项中，不属于增值税纳税义务人范围的是（）。

A、进口货物收货人B、销售货物的企业C、提供应税服务的单位D、提供免税货物的企业3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务师的法定业务范围？A、税务咨询B、税收筹划C、税务代理D、审计4、某企业2023年1月销售额为100万元，销项税额为10万元，当月购进原材料成本为80万元，进项税额为8万元。

该企业当月应缴纳的增值税为：A、2万元B、3万元C、5万元D、7万元5、某企业2023年度的应纳税所得额为1,200,000元，该企业符合小型微利企业的条件。

根据税法规定，对于符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。

则该企业2023年度应当缴纳的企业所得税为多少？A. 95,000元B. 105,000元C. 110,000元D. 120,000元6、一家公司进口了一批货物，海关确定的完税价格是50,000美元。

如果适用关税率为10%，增值税率为13%，且汇率为1美元=6.5人民币，请问该公司需要支付的进口环节增值税金额是多少？A. 4,225元B. 42,250元C. 4,772.5元D. 47,725元7、某企业2022年度会计利润为500万元，其中销售（营业）收入总额为800万元，销售成本为400万元，销售税金及附加为50万元，期间费用为100万元。

税务师《涉税服务实务》习题及答案.doc

税务师《涉税服务实务》习题及答案税务师《涉税服务实务》2016习题及答案1.《行政强制法》第二十三条规定，查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物，不得查封、扣押与违法行为无关的场所、设施或者财物;不得查封、扣押公民个人及其所扶养家属的生活必需品。

该规定体现了()。

A.合法性原则B.适当性原则C.教育与强制相结合原则D.禁止谋利原则[答案]B[解析]根据《行政强制法》第五条，行政强制的设定和实施，应当适当。

采用非强制手段可以达到行政管理目的的，不得设定和实施行政强制。

《行政强制法》第二十三条的规定正是适当性原则的具体体现。

2.根据《行政强制法》，无权设定行政强制措施的是()。

A.法律B.行政法规C.部门规章D.地方性法规[答案]C[解析]根据《行政强制法》第十条第三款，法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政强制措施。

正确选项为C。

3.根据《行政强制法》，无权设定行政强制措施的是()。

A.法律B.行政法规C.部门规章D.地方性法规[答案]C[解析]根据《行政强制法》第十条第三款，法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政强制措施。

正确选项为C。

4.根据《行政强制法》，法律没有规定行政机关强制执行的，作出行政决定的行政机关应当申请()强制执行。

A.公安机关B.上级机关C.人民法院D.人民法院执行庭[答案]C[解析]根据《行政强制法》第十三条第二款，法律没有规定行政机关强制执行的，作出行政决定的行政机关应当申请人民法院强制执行。

正确选项为C。

5.根据《行政强制法》，情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在()向行政机关负责人报告，并补办批准手续。

A.12小时内B.24小时内C.一天内D.当日[答案]B[解析]根据《行政强制法》第十九条,情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在24小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续。

行政机关负责人认为不应当采取行政强制措施的，应当立即解除。

《涉税服务实务》税务师考试试题与参考答案

税务师考试《涉税服务实务》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、在涉税服务实务中，下列哪项不属于税务师事务所应具备的基本条件？A、有符合国家规定的税务师资格的专职人员B、有固定办公场所和必要的工作设施C、有健全的内部管理制度D、能够提供税务咨询服务2、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是：A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，均为发出货物并办妥托收手续的当天C、采取赊销和分期收款方式销售货物，均为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D、采取预收货款方式销售货物，均为收到预收款或者取得索取预收款的凭据的当天3、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列关于企业固定资产折旧计提方法的说法，正确的是：A、企业可以自行选择折旧方法，但一经确定，不得随意变更B、企业固定资产折旧方法一经确定，不得变更，直至固定资产报废C、企业固定资产折旧方法可以随意变更，只要不影响会计信息的真实性D、企业固定资产折旧方法必须采用直线法4、某企业2023年度销售收入为1000万元，成本费用为800万元，税前利润为200万元。

该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2023年度应纳企业所得税额为：A、100万元B、150万元C、200万元D、250万元5、涉税服务业务中，下列哪项属于税务咨询业务？A、代理企业办理税务登记B、代理企业进行纳税申报C、代理企业进行税收筹划D、代理企业进行税务审计6、在税务师事务所内部管理中，下列哪项措施不属于质量控制制度的一部分？A、建立内部审计制度B、定期进行人员培训C、设立独立的质量控制部门D、对客户资料进行保密7、在税务代理服务中，以下哪项不属于税务师应承担的基本职责？A. 审查企业财务报表的真实性B. 指导企业进行税收筹划C. 提供企业税务咨询D. 代企业缴纳企业所得税8、以下哪种情况不适用于《中华人民共和国税收征收管理法》的规定？A. 纳税人未按照规定期限办理纳税申报B. 税务机关对纳税人进行税务检查C. 纳税人故意隐瞒应纳税所得额D. 纳税人因自然灾害无法按时缴纳税款9、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是（）。

20XX年税务师考试《涉税服务实务》备考练习(4)-税务师考试.doc

点击查看：2018年税务师考试《涉税服务实务》备考练习汇总1.下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述，正确的是()。

A.经纳税人同意，注册税务师可以代理领购增值税专用发票B.注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记C.注册税务师执业中发现纳税人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，没有义务对其予以劝阻D.注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承接业务【答案】D【解析】选项A错误，对税务机关规定必须由纳税人自行办理的税务事宜，如领购增值税专用发票，注册税务师不得代办;选项B错误，根据《注册税务师管理暂行办法》规定，注册税务师可以接受委托人的委托代办税务登记，包括代办注销税务登记;选项C错误，注册税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当予以劝阻;劝阻无效时，应当终止执业。

2.下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是()。

A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采取税收强制执行措施时，对被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人和纳税担保人D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人和纳税担保人【答案】D【解析】税收保全措施的适用范围只限于从事生产、经营的纳税人，不包括扣缴义务人和纳税担保人。

3.下列各项中，按照现行税法规定，不承担税务登记义务的是()。

A.依法负有代扣代缴税款义务的单位B.临时从事生产经营活动的个体工商户C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构D.不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位【答案】C【解析】企业，企业设在外地的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。

税务师之涉税服务实务通关测试卷附有答案详解

税务师之涉税服务实务通关测试卷附有答案详解单选题（共20题）1. 一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。

A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.补充调整法【答案】 C2. 《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。

A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品B.某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房C.因违法被拆除的建筑物D.某商场将外购的商品用于职工集体福利【答案】 B3. 纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。

A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金D.向购买方收取的增值税【答案】 B4. 下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（）。

A.非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入B.购买企业债券取得的利息收入C.居民企业从境外分回的股息红利收入D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益【答案】 A5. 某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为140万元。

则企业填列《A100000 企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（）万元。

（货物的增值税税率为13%）A.8954B.8690C.10700D.10773.1【答案】 D6. 税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。

A.重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策B.税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正C.税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议D.税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险【答案】 B7. 税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）。

税务师考试《涉税服务实务》的习题及答案

税务师考试《涉税效劳实务》的习题及答案导读:山不辞土，故能成其高;海不辞水，故能成其深!每一发奋努力的背后，必有加倍的赏赐。

为了提高xx年考生的备考效率，下面是网提供应大家关于税务师《涉税效劳实务》习题及答案，希望对大家的备考有所帮助。

1、代理个体工商户建立简易账簿的，应当按月编制( )，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。

A.利润表B.应税所得表C.资产负债表D.留存利润表【正确答案】B2、(xx年)以下关于停业的税务管理，表述正确的选项是( )A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年B.假设停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税额C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保存副本。

D.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存【正确答案】D3、税务代理是指税务师在国家法律规定的代理范围内，以( )的名义，承受( )的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。

A.税务师事务所纳税人B.税务师事务所纳税人和扣缴义务人C.税务师纳税人D.税务师纳税人和扣缴义务人【正确答案】B4、税收筹划方法中的抵免方法是指( )，以减轻税收负担的方法。

A.根据国家税收法律、法规或政策规定。

选择能使计税依据进展分割的经营、投资、理财等活动的方案B.根据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的计税依据中尽量增多可以扣除的工程或金额C.根据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的已纳税额或相应支出。

在其应纳税额中予以抵扣D.根据国家税收法律，法规或政策规定的可以享受减税或免税优惠的经营、投资、理财等活动方案【正确答案】C5、印花税纳税审核过程中，税务师认为以下观点正确的选项是( )。

A.技术开发合同应当按合同所载的所有金额计税B.已缴纳印花税凭证的副本减半计税C.对分级核算的纳税人设置在二级核算单位和车间的明细账也应当贴花D.对租赁期限不确认的租赁合同，先按5元计税贴花，在结算实际金额时，应当按结算金额计算的税额全额贴花【正确答案】C6、申请人对税务机关作出的征税行为不服。

2024年税务师考试《涉税服务实务》试题与参考答案

2024年税务师考试《涉税服务实务》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列属于增值税征税范围的是（）。

A. 销售不动产B. 销售无形资产C. 销售农产品D. 销售货物2、某公司2023年1月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明税额为10万元。

该公司采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0。

当月该设备投入使用，当月该设备应计提的折旧额为（）万元。

A. 2B. 1.5C. 1D. 0.53、在涉税服务实务中，以下哪项不属于税务代理的职责范围？A. 代为办理税务登记B. 代为编制和报送税务报表C. 代为办理税务行政复议D. 代为处理税务违章案件4、以下哪种情况不属于税务代理的免责事由？A. 税务代理在代理过程中因不可抗力导致代理事项未能完成B. 纳税人未按照约定提供完整、准确的税务资料C. 税务机关未按照法定程序行使职权导致代理事项未能完成D. 税务代理因自身过错导致代理事项未能完成5、在税务师办理税务登记代理业务时，以下哪项不属于税务登记代理的业务范围？A. 办理税务登记注册B. 办理税务变更登记C. 办理税务注销登记D. 办理税务登记证的遗失补办6、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不是税务机关在税务稽查中应履行的职责？A. 检查纳税人的账簿、凭证、报表和其他有关资料B. 询问纳税人、扣缴义务人与纳税有关的问题和情况C. 调查、核实纳税人的应纳税额D. 对纳税人进行罚款7、某企业2022年度会计利润为200万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元，国债利息收入20万元，企业所得税税率为25%。

该企业当年应纳税所得额为：A. 195万元B. 205万元C. 200万元D. 225万元8、某个人投资者通过其控制的个人独资企业向某上市公司投资，取得该上市公司股票。

个人独资企业持有该股票满1年后转让，获得投资收益100万元。

税务师之涉税服务实务通关练习试题附有答案详解

税务师之涉税服务实务通关练习试题附有答案详解单选题（共20题）1. 下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）。

A.无正当事由超出举证期限提供的证据材料B.无法辨明真伪的证据材料C.鉴证人采取实地盘点货物取得的材料D.不能正确表达意志的证人提供的证言【答案】 C2. 税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（）年。

A.1B.2C.3D.10【答案】 D3. 某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。

已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。

A.3.56B.71.21C.64.8D.59.34【答案】 B4. 关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。

A.销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税B.提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税C.不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人【答案】 B5. 税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。

行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在（）日内审查，决定是否受理。

对于复议机关不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。

A.60；5；15B.30；5；15C.60；15；15D.30；5；10【答案】 A6. 企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是（）。

A.企业之间支付的违约金B.企业之间支付的租金C.企业之间支付的特许权使用费D.企业之间支付的管理费【答案】 D7. （2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。

A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】 D8. 甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）。

《涉税服务实务》税务师考试试题与参考答案

税务师考试《涉税服务实务》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、下列纳税信用等级适用M级的企业是（）。

A. 新设立企业B. 上一年度纳税信用评为D的企业C. 实际生产经营期1年以上不满3年的企业D. 评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业2、被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。

A. 当月15日内B. 次月30日内C. 次月15日内D. 当月30日内3、根据增值税的规定，下列哪项不属于增值税免税项目？A. 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备B. 农业生产者销售的自产农产品C. 古旧图书D. 销售货物时提供的运输服务4、企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出准予在计算应纳税所得额时扣除。

以下哪种情况可能不符合合理性的标准？A. 薪酬与员工的工作性质、职责相匹配B. 薪酬与当地同行业水平相当C. 薪酬与企业的财务状况相符D. 向企业股东支付远高于市场水平的薪酬5、某企业为增值税一般纳税人，2023年8月取得不含税销售额100万元，销售成本80万元，支付运费5万元（取得增值税专用发票，税率为9%），计提工资20万元（假设企业职工工资薪金支出允许在企业所得税税前扣除），本月应缴纳的增值税为（）万元。

A、3.9B、4.05C、4.56D、5.146、某企业为增值税小规模纳税人，2023年9月销售货物不含税收入50万元，购买原材料含税支出30万元，本月应缴纳的增值税为（）万元。

A、2.8B、3.3C、4.2D、5.57、根据现行增值税政策，下列哪项服务不属于增值税免税范围？A、农业生产者销售的自产农产品B、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备C、个人转让著作权D、咨询服务提供的市场调查报告8、某企业2023年度实现利润总额为500万元，当年发生公益性捐赠支出60万元，无其他纳税调整事项。

20XX年税务师考试《涉税服务实务》考前习题(3)-税务师考试.doc

点击查看：2017年税务师考试《涉税服务实务》考前习题汇总1.下列关于账簿设置的表述，正确的是()。

A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.纳税人使用计算机记账的，应当在领取税务登记证之日起15日内将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置2.以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是()。

A.甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方B.乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司C.由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元D.丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京3.以下说法错误的是()。

A.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存15年B.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照有关规定设置账簿C.纳税人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿D.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案4.税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是()。

A.被执行人拥有的豪华住宅B.单价10000元的生活用品C.被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品D.被执行人所扶养亲属维持生活的必需品5.下列有关税款征收措施说法错误的是()。

2024年税务师考试《涉税服务实务》试卷及解答参考

2024年税务师考试《涉税服务实务》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列各项中不属于税务代理人职责的是：A、代理纳税人办理税务登记、变更登记和注销登记B、代理纳税人办理增值税专用发票领购手续C、代理纳税人办理税务行政复议D、代理纳税人进行税收筹划，提供涉税咨询服务2、下列关于企业所得税应纳税所得额计算的说法中，不正确的是：A、企业取得的国债利息收入为免税收入B、企业对外投资取得的股息、红利收入为免税收入C、企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利收入为免税收入D、企业取得的非货币性资产投资收益为免税收入3、税务师在为客户提供涉税咨询服务时，以下哪项不属于税务师应遵守的职业行为规范？A、保持独立、客观、公正B、维护客户利益，不泄露客户秘密C、接受不正当利益，以影响咨询质量D、持续专业学习，提高服务质量4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项行为不属于税务违法行为？A、纳税人未按照规定办理税务登记B、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿C、纳税人、扣缴义务人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告D、纳税人、扣缴义务人按照规定使用税务登记证件，但未按照规定悬挂、放置税务登记证件5、在税务代理业务中，以下哪项不属于税务代理的法定业务范围？A、代为办理税务登记B、代为编制财务报表C、代为办理增值税专用发票领购手续D、代为办理税务行政复议6、某企业为增值税一般纳税人，购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额为10万元。

该批原材料用于生产产品，产品销售后取得不含税销售额为20万元。

以下关于该企业应纳增值税税额的计算，正确的是：A、应纳增值税税额为0B、应纳增值税税额为10万元C、应纳增值税税额为20万元D、应纳增值税税额为10万元，扣除进项税额10万元后的余额7、某企业2023年度应纳税所得额为800万元，根据我国企业所得税法的规定，适用的企业所得税税率为25%。

20XX年税务师考试《涉税服务实务》考前习题(10)-税务师考试.doc

点击查看：2017年税务师考试《涉税服务实务》考前习题汇总一、单项选择题1.关于税务代理的描述下列说法中不正确的是()。

A.作为税务代理人一方必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和税务师事务所B.税务代理是一种专项代理，属于民事代理中的委托代理C.注册税务师的税务代理业务范围由委托人自行决定，国家没有相应的法律、法规及行政规章确定D.在代理活动中产生的税收法律责任，承担者均应为纳税人或扣缴义务人2.纳税人申报停业登记时，税务机关应收存纳税人的税务登记证件及副本、发票领购簿、()和其他税务证件。

A.全部领购的发票B.全部领购的增值税专用发票C.未使用完的发票D.未使用完的增值税专用发票3.某商业企业当期缴纳的土地使用税为20000元，缴纳的房产税为40000元，另购入印花税票800元，企业当期的会计处理正确的是()。

A.借：管理费用——土地使用税20000——房产税40000——印花税800贷：银行存款60800B.借：管理费用——土地使用税20000——房产税40000——印花税800贷：应交税费——应交土地使用税20000——应交房产税40000——应交印花税800C.借：应交税费——应交土地使用税20000——应交房产税40000——应交印花税200贷：银行存款60800D.借：应交税费——应交土地使用税20000——应交房产税40000管理费用——印花税800贷：银行存款608004.以下经济业务的会计分录中，涉及“递延所得税资产”科目的是()。

A.企业2007年实际发生的工资支出超过了税法规定的限额B.企业当年发生的非公益性救济支出C.企业当年将无形资产按10年摊销D.企业当年发生可用以后年度利润弥补的经营亏损5.注册税务师审核时，针对下列行为中，确认应按视同销售货物处理，计算增值税销项税的是()。

A.某歌厅购进一批饮料用于消费B.用生产企业外购钢材用于扩建厂房C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利D.某厂家委托家具城代销家具6.下列项目中，应该按照“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的是()。

税务师之涉税服务实务通关练习题库附带答案

税务师之涉税服务实务通关练习题库附带答案单选题（共20题）1. 企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。

A.企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目B.企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目C.企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目D.企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目【答案】 A2. 税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是（）。

A.首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前B.签订委托协议后C.首次提供涉税专业服务前D.签订业务委托协议后30日内【答案】 A3. 发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务机关书面报告。

A.7日B.5日C.3日D.当日【答案】 D4. 当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。

A.别墅B.金银首饰C.唯一的一辆机动车D.新购入的价值4000元的家具【答案】 D5. 税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。

A.补缴税款和滞纳金的处理决定B.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定C.核定税额D.不予行政赔偿的决定【答案】 A6. 下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。

A.受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人B.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人C.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人D.作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人【答案】 B7. 2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（）元。

A.28000B.29750C.32500D.42500【答案】 C8. 下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。