湖南省税务师考《税法二》：应纳税所考试题

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2022年税务师考试《税法二》真题_3

2022年税务师考试《税法二》真题2022年税务师考试《税法二》真题单选题（共59题，共59分）1.在2022年12月31日前，居民个人取得股票期权等股权激励的个人所得税处理正确的是（）。

A.并入当年综合所得计算纳税B.不作为应税所得征收个人所得税C.不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率计算纳税D.不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率按月份数分摊计算纳税2.下列车辆中，可免征车船税的是（）。

A.电车B.客货两用车C.半挂牵引车D.纯电动商用车3.依法需要办理登记的应税车辆，纳税人自行申报缴纳车船税的地点是（）。

A.车辆登记地B.车辆购置地C.单位的机构所在地D.个人的经常居住地4.下列用地行为，应缴纳城镇土地使用税的是（）。

A.宗教寺庙自用土地B.市政休闲广场用地C.农副产品加工厂用地D.直接用于农业生产的土地5.下列关于房产税房产原值的说法，正确的是（）。

A.计征房产税的房产原值不包括电梯、升降梯B.计征房产税的房产原值包括电力、电讯、电缆导线C.改建原有房屋的支出不影响计征房产税的房产原值D.计征房产税的房产原值不包括会计上单独核算的中央空调6.个人下列公益救济性捐赠，以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的是（）。

A.通过县政府对贫困地区的捐赠B.对中国教育发展基金会的捐赠C.对公益性青少年活动场所的捐赠D.对中国老龄事业发展基金会的捐赠7.依据企业所得税的相关规定，下列固定资产可以计提折旧的是（）。

A.闲置未用的仓库和办公楼B.以经营租赁方式租入的生产设备C.单独估价作为固定资产入账的土地D.已提足折旧仍继续使用的运输工具8.2022 年某保险营销员取得不含税佣金收入37.5 万元，假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除，2022 年该营销员应缴纳个人所得税（）元。

A.9480B.16080C.19080D.280809.依据企业所得税的相关规定，下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是（）。

湖南省税务师考《税法二》：应纳税所考试题

湖南省税务师考《税法二》：应纳税所考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、在销售不动产时连同土地使用权一并转让的行为，比照__征税。

A．转让无形资产B．建筑业C．销售不动产D．建筑业和转让无形资产2、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月将自产的化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元(不含税)化妆品换进劳保用品一批。

已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。

则该批化妆品交换商品应缴纳消费税__万元。

(化妆品的消费税税率为30%)A．0B．3.00C．3.75D．4.503、北京某房地产开发企业，在市区开发某高档住宅，2009年10月至12月期间取得预售收入500万元，当地税务机关核定的利润率为25%，企业第四季度应预缴的企业所得税为__万元。

A．25B．31.25C．37.25D．454、生产型增值税的特点主要体现在__。

A．增值税促进生产发展B．外购固定资产不能抵扣计算进项税C．生产企业销售货物交纳增值税D．生产企业都交纳增值税5、根据规定，依法应当从轻或减轻行政处罚的情况有__。

A．已满16周岁不满18周岁的人有违法行为的B．主动消除或加重违法危害后果的C．受他人指使的违法行为D．配合行政机关查处违法行为有立功表现的6、下列各项符合房产税规定的是__。

A．对纳税人未按会计制度规定记载原值的，应按规定调整房产原值B．对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据C．对房产原值明显不合理的，由房屋所在地税务机关参考市场价核定D．地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值7、经人民法院调解公司收购原告股份的，公司应当自调解书生效之日起__内将股份转让或者注销。

A．10日B．1个月C．3个月D．6个月8、某化妆品厂是增值税一般纳税人，2月生产医用酒精8吨，成本6400元，5吨投入车间作为一种化妆品的生产材料，3吨直接对外销售取得不含税收入4500元，企业当期销售化妆品取得不含税收入200000元，当期发生可抵扣增值税进项税30000元，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为__元。

税务师考试《税法二》试卷及答案指导

税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税的征税范围表述正确的是：A、销售货物、进口货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产、出租不动产D、销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出租不动产2、下列各项中，不属于营业税征税范围的是：A、提供交通运输业服务B、转让无形资产C、销售不动产D、提供邮政服务业服务3、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得减免税范围的是（）。

A、高新技术企业所得B、小型微利企业所得C、科技型中小企业所得D、重大水利设施项目所得4、某企业为居民企业，2018年度会计利润为800万元，当年实际发生广告费支出120万元，业务招待费支出50万元。

根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关税收政策，该企业2018年度应缴纳企业所得税（）。

A、240万元B、200万元C、180万元D、160万元5、下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A. 增值税专用发票只适用于增值税一般纳税人B. 增值税专用发票只能用于购进货物或接受应税服务的抵扣C. 增值税专用发票的领用、开具、取得、认证等环节都有严格的管理规定D. 增值税专用发票只能开具给个人6、某企业2019年销售货物收入为2000万元，购进原材料和接受服务等可抵扣进项税额为400万元，已知增值税税率为13%，则该企业2019年应纳增值税额为：A. 180万元B. 260万元C. 520万元D. 840万元7、某企业2023年度应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%。

该企业当年发生的公益性捐赠支出为150万元，按照税法规定，公益性捐赠支出税前扣除限额为应纳税所得额的12%。

该企业当年实际发生的公益性捐赠支出超过税前扣除限额的部分，准予结转以后3年内扣除。

问该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？A. 250万元B. 275万元C. 300万元D. 325万元8、某居民个人2023年取得工资薪金所得30万元，专项扣除5万元，专项附加扣除2万元，依法确定的其他扣除3万元。

《税法二》税务师考试试题及答案指导

税务师考试《税法二》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、某企业2019年实现应纳税所得额800万元，该企业适用的企业所得税税率为25%。

根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A、200万元B、200.75万元C、200.25万元D、201万元2、下列关于增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务的计税依据的表述中，正确的是（）。

A、销售货物或提供应税劳务的计税依据为货物或劳务的售价B、销售货物或提供应税劳务的计税依据为货物或劳务的成本C、销售货物或提供应税劳务的计税依据为货物或劳务的含税价D、销售货物或提供应税劳务的计税依据为货物或劳务的含税价减去销项税额3、下列哪项所得是按照劳务发生地确定所得来源地的？A、利息所得B、特许权使用费所得C、财产租赁所得D、劳务报酬所得4、在中国境内无住所，但在境内居住满183天但不满5年的纳税人，其来源于中国境外的所得，经向主管税务机关申请，可以在一定期间内减除哪项费用？A、5万元人民币B、3万元人民币C、2万元人民币D、10万元人民币5、某企业位于我国某地级市，其当年度会计利润为500万元。

该企业当年度发生的下列支出中，不在计算应纳税所得额时调增的项目是：A、国债利息收入10万元B、支付给残疾人员的工资30万元C、支付给超出规定范围人员的工资20万元D、企业赞助支出15万元6、某企业为一般纳税人，当年度销售收入为1000万元，进项税额为100万元。

该企业符合以下条件之一的，可以享受增值税即征即退政策：I. 减免税款达到10万元II.小型微利企业III.加计扣除研发费用40万元IV.新购进的用于生产经营的固定资产增值税进项税额超过5万元下列选项中，符合增值税即征即退政策条件的是：A、仅符合IB、仅符合IIC、仅符合IIID、符合I和IV7、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税的征税范围的说法中，正确的是（）。

税务师考试《税法二》试卷及答案指导

税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税的计税依据的说法中，正确的是：A、一般纳税人销售货物或者提供应税劳务的计税依据是销售额B、小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的计税依据是含税销售额C、进口货物的计税依据是关税完税价格D、提供不动产租赁服务的计税依据是租金收入2、某企业为增值税一般纳税人，购进一台设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明价款为50万元，增值税税额为8.5万元。

该企业将此设备折价出售给职工，折价为40万元。

不考虑其他因素，该企业应缴纳的增值税为：A、3.6万元B、3.85万元C、4.2万元D、5.25万元3、下列关于增值税一般纳税人的下列表述中，正确的是：A. 一般纳税人可以选择简易计税方法核算销售额B. 一般纳税人销售货物时，可以自行开具增值税专用发票C. 一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额D. 一般纳税人应按照规定的增值税税率计算销项税额4、下列关于企业所得税的下列表述中，不正确的是：A. 企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业B. 企业所得税的计税依据是企业实际取得的应纳税所得额C. 企业所得税的税率分为25%的基本税率和20%的优惠税率D. 企业所得税的纳税期限为年度，按月或按季预缴5、下列关于增值税税率的规定，正确的是：A. 增值税基本税率为13%，适用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务等B. 增值税低税率适用于销售农产品、提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务等C. 增值税零税率适用于出口货物、劳务，以及国际运输服务D. 增值税税率和征收率可以同时使用，税率高于征收率6、某企业为增值税一般纳税人，2019年8月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额为100万元，税率为13%，取得进项税额为13万元。

当月销售货物一批，取得不含税销售额为150万元，税率为9%。

税务师《税法二》考试真题及答案(多选题)

XX年税务师《税法二》考试真题及答案（多项选择题）多项选择题(此题型共30题，每题2分，共60分。

每题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。

多项选择、错选、不选均不得分。

)41.依据企业所得税相关规定，以下对所得地确实定，正确的有( )。

A.销售货物所得，按照机构所在地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定D.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定E.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定42.依据企业所得税相关规定，企业将资产移送用于以下情形，应视同销售确定收入的有( )。

A.用于对外捐赠B.用于市场推广或销售C.用于股息分配D.用于职工奖励或福利E.从总机构转移到其境内分支机构43.企业从县级以上人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有( )。

A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件B.资金使用的详细情况每年必须报上级主管部门备案C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进展核算D.该资金不得用于资本性支出E.对该资金有专门的资金管理方法或详细管理要求44.税务机关对工资薪金进展合理性确认应遵循的原那么有( )。

A.企业在一定时期工资薪金的调整是有序进展的B.企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平C.企业在3年内所发放的工资薪金是相对固定的D.有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的E.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了个人所得税代扣代缴义务45.在计算应纳税所得额时，准予扣除企业按照规定计算的固定资产折旧。

以下固定资产，不得计算折旧扣除的有( )。

A.与经营活动无关的固定资产B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产E.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产46.在计算应纳税所得额时,企业发生的以下支出,应作为长期待摊费用的有( )。

税务师考试《税法二》试题及解答参考

税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种货物不属于增值税的征税范围？A、农业生产者销售的自产农产品B、自来水公司销售的自来水C、燃气公司销售的自产天然气D、银行销售金银纪念币2、某企业2023年度取得销售收入2000万元，购进原材料成本1500万元，支付职工薪酬300万元，支付水电费50万元，支付广告费80万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业2023年度的应纳税所得额为多少？A、50万元B、300万元C、500万元D、750万元3、根据现行增值税政策，下列哪一项服务适用6%的税率？A. 建筑服务B. 转让土地使用权C. 增值电信服务D. 销售不动产4、某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元人民币，已知该批货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，则该批货物应缴纳的消费税是多少？A. 10万元B. 12万元C. 13.33万元D. 11.11万元5、根据增值税法的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、转让无形资产6、某企业2019年度应纳增值税为300万元，实际缴纳增值税为200万元，该企业2019年度的增值税税负率是多少？A、40%B、50%C、60%D、70%7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税率为13%；（2）进口货物取得关税完税价格100万元，关税税率为10%；（3）出租不动产，取得不含税租金收入30万元，增值税率为9%。

问该企业2023年1月应缴纳的增值税额为（）万元。

B. 32.6C. 34.4D. 36.68、某企业为增值税小规模纳税人，2023年3月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额50万元；（2）提供应税服务取得不含税收入30万元；（3）发生进项税额2万元。

税务师考试《税法二》测试题及答案(三篇)

税务师考试《税法二》测试题及答案（三篇）税务师考试《税法二》测试题及答案 12017税务师考试《税法二》测试题及答案测试题一：1依据企业所得税核定征收办法规定，__的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到(B)的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

A.10%B.20%C.30%D.40%2.2008年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。

税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。

2008年度该企业应缴纳企业所得税(D)万元。

A.10.07B.10.15D.10.633某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额(A)万元。

A.1B.1.5C.2D.2.54.某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为(C)。

A.一次性在税前扣除B.按奶牛寿命在税前分期扣除C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除5.2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。

假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税(D)万元。

A.16.2C.27D.286、下列关于契税减免税优惠__的说法，正确的是()。

A.事业单位、社会团体承受房屋免征契税B.因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税C.房屋由县级人民__征用后重新承受房屋权属的，由县级人民__确定是否减免契税D.婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税答案:D『解析』选项A，承受的土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税;选项B，因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税;选项C，应该是由省级人民__确定是否减免。

税务师考试《税法二》试卷及答案指导

税务师考试《税法二》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、企业在计算土地增值税的应纳税额时，以下哪一项不纳入扣除范围？（）A、取得的土地使用权成本B、开发土地建造建筑物发生的成本C、销售过程中缴纳的税费D、开发土地建造建筑物发生的利息支出2、某房地产开发公司（一般纳税人）2018年12月1日开始开发一幢商品住宅楼，至2019年11月30日完工并开始对外销售。

该公司购买土地使用权支付价款1000万元，开发土地及建造住宅楼发生的成本1200万元，销售过程中缴纳的税费为150万元。

若该公司选择简易计税方法，该住宅楼适用的增值税税率为5%。

不考虑其他因素，该公司2019年应缴纳的土地增值税为（）万元。

A、40.5B、45C、50D、553、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A. 销售货物或者提供应税劳务，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B. 销售货物或者提供应税劳务，为书面合同约定的收款日期的当天，未签订书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天C. 销售货物或者提供应税劳务，为货物发出的当天D. 销售货物或者提供应税劳务，为货物发出的次日4、某企业2022年11月购入一台设备，价值为100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0。

该企业2022年12月份对该设备计提的折旧额为（）万元。

A. 20B. 10C. 18D. 225、下列选项中，属于资源税纳税人的是（）。

A、开采原煤的民营企业B、进口原油的贸易公司C、加工小木ithe原木的工厂D、销售外购天然气的商场6、对于天然气资源税，如果开采的天然气中伴生有原油，则原油的资源税税率适用（）。

A、原油的资源税税率B、天然气的资源税税率C、原油和天然气各自独立的资源税税率D、当地政府规定的统一税率7、甲企业为一般纳税人，3月份购入一栋厂房用于生产经营，价值300万元，增值税专用发票注明税额为51万元。

税务师考试《税法二》试卷及答案指导

税务师考试《税法二》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项不属于企业所得税的应税收入范围？A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、投资收益2、某企业2022年度会计利润为100万元，其中包括国债利息收入5万元。

已知该企业当年发生的公益性捐赠支出为10万元，且捐赠支出不超过会计利润的12%。

该企业当年应纳税所得额为：A、85万元B、90万元C、95万元D、100万元3、下列关于增值税一般纳税人简易计税方法的表述，正确的是（）。

A、简易计税方法适用于所有小规模纳税人B、一般纳税人选择简易计税方法后，36个月内不得变更C、简易计税方法下，应纳增值税额按销售额和简易计税方法规定的征收率计算确定D、简易计税方法下，可以抵扣进项税额4、下列关于企业所得税税前扣除项目的表述，错误的是（）。

A、企业发生的合理的差旅费可以在税前扣除B、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除C、企业发生的非货币性资产交换，换入资产的成本，应当以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定D、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除5、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列行为中，不属于增值税征税范围的是：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产6、某企业为一般纳税人，2023年5月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元，当月销售产品一批，取得不含税销售额50万元，适用的增值税税率为13%。

该企业5月应缴纳的增值税为：A. 5.5万元B. 6.5万元C. 7.5万元D. 8.5万元7、下列关于企业所得税的计税依据的说法，错误的是：A. 企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额B. 企业应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损C. 企业所得税的计税依据不得扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D. 企业所得税的计税依据可以扣除企业发生的合理工资薪金支出8、某企业2023年度取得销售收入500万元，销售成本300万元，税金及附加20万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外支出10万元，营业外收入5万元，全年应纳税所得额为：A. 185万元B. 195万元C. 200万元D. 210万元9、某企业2023年度实现销售收入5000万元，销售成本3000万元，销售税金及附加300万元，期间费用200万元。

2025年税务师考试《税法二》试题及解答参考

2025年税务师考试《税法二》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产2、以下关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：A. 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

B. 企业实际发生的与取得收入无关的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

C. 企业实际发生的与取得收入有关的支出，但超过税法规定标准的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

D. 企业实际发生的与取得收入无关的支出，但超过税法规定标准的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

3、下列关于增值税一般纳税人的说法中，正确的是：A、增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，但需先向税务机关申请B、增值税一般纳税人应缴纳的增值税税款在当期全部计入当期损益C、增值税一般纳税人的销售额包括应税货物和应税劳务的销售额D、增值税一般纳税人的进项税额包括购进固定资产、无形资产和不动产的增值税专用发票注明的税额4、下列关于企业所得税的说法中，不正确的是：A、企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业B、企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额C、企业所得税的税率分为25%和20%两档D、企业所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日5、根据个人所得税法，下列哪一项收入应按照“劳务报酬所得”项目征税？A. 个人因发表文章获得的稿酬B. 个人出租住房所获得的租金C. 某公司员工为其他单位提供咨询服务获得的收入D. 退休人员再就业取得的工资6、以下哪种情况下的捐赠支出可以在计算企业所得税前全额扣除？A. 向希望工程捐款用于支持贫困地区儿童教育B. 对红十字会进行的任意数额捐款C. 直接向某公立学校提供的资金援助D. 支持政府鼓励的文化艺术活动的资助7、某企业2022年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率为25%，当年发生的符合条件的公益性捐赠支出为50万元。

《税法二》税务师考试试题及答案指导(2024年)

2024年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A、企业发生的合理工资薪金支出B、企业发生的公益性捐赠支出C、企业为投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D、企业发生的职工福利费支出2、某企业2023年度实现会计利润1000万元，其中包含以下收入和支出：（1）销售货物收入800万元；（2）出租房屋收入200万元；（3）支付给员工的工资薪金500万元；（4）支付给投资者的股息100万元；（5）支付给金融机构的借款利息80万元；（6）捐赠支出50万元。

假设该企业适用企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，计算该企业2023年度应纳企业所得税税额为：A、200万元B、250万元C、300万元D、350万元3、题干：某企业2018年度会计利润为100万元，经审核，发现以下事项：（1）购进原材料时，由于财务人员疏忽，多抵扣了进项税额10万元；（2）接受捐赠一台设备，取得收入30万元，未计入应纳税所得额；（3）支付给客户的违约金5万元，未在税前扣除。

根据上述情况，该企业2018年度应补缴的增值税和所得税共计（）万元。

A. 15B. 20C. 25D. 304、题干：某房地产开发企业2019年1月1日取得土地使用权，支付土地出让金2000万元；2019年12月31日完成房屋建设，取得房地产权证。

该企业采用预售方式销售房产，截至2019年底，预售收入为5000万元。

根据土地增值税相关政策，该企业2019年度应缴纳的土地增值税为（）万元。

A. 500B. 750C. 1000D. 15005、某企业为增值税一般纳税人，2021年12月销售货物取得不含税销售额100万元，增值税率为13%。

当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额15万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额10万元。

税务师考试《税法二》试卷与参考答案

税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税的表述中，不正确的是（）。

A、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。

B、增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

C、增值税的基本税率为17%，适用于一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务。

D、增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

2、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明税额为10万元，当月销售货物取得不含税销售额为50万元，适用的增值税税率为13%。

该企业11月应缴纳的增值税为（）万元。

A、6.5B、7C、7.5D、83、下列选项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A、卤水B、天然沥青C、烟煤D、砂石4、纳税人自产自用应税消费品用于下列项目时，应当缴纳消费税的是（）。

A、用于连续生产应税消费品B、用于在建工程C、用于生产非应税消费品D、用于馈赠、赞助5、我国企业所得税的计税依据是什么？A. 实际负担的税额B. 实际发生的成本和费用C. 实际净收入D.Revenue（收入）6、下列哪种情况，企业可以享受固定资产加速折旧政策？A. 企业购置的固定资产当年并未投入使用B. 企业购置的固定资产使用已满10年C. 企业为研发新产品而购置的固定资产D. 企业购置的固定资产原值超过1000万元7、（单选题）某企业2022年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入为800万元，销售成本为600万元，税前扣除项目包括：工资及三项附加扣除200万元，业务招待费50万元，研究开发费用100万元。

根据税法规定，该企业当年允许税前扣除的业务招待费最高额是多少？A. 20万元B. 30万元C. 50万元D. 80万元8、（单选题）某居民个人2022年取得综合所得，其中工资薪金所得为20000元/月，全年应纳税所得额为120万元，取得稿酬所得20000元，稿酬所得个人所得税已缴纳2000元。