【资格考试】2019最新整理-变更广告合同实现纳税“双赢”

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新税法下广告费和业务宣传费的纳税筹划

新税法下广告费和业务宣传费的纳税筹划引言随着新税法的施行，企业在纳税筹划方面需要做出相应的调整和优化，以合法的方式降低税负，提升竞争力。

本文将探讨在新税法下，如何对广告费和业务宣传费进行纳税筹划，以减少企业的税负。

一、广告费的纳税筹划广告费在企业的市场推广活动中占据重要地位，对企业发展起到关键作用。

针对广告费在新税法下的纳税筹划，以下几点值得关注：1. 合理界定广告费的范围根据新税法的规定，广告费必须是获得实际广告效应的支出，具备市场推广的真实性，且符合商业常规。

因此，在纳税筹划中，企业需要准确界定广告费的范围，避免将非广告费用纳入，以免引起税务机关的质疑。

2. 合理设定广告费用预算在纳税筹划中，企业需要根据实际情况合理设定广告费用预算。

预算的合理设定有助于控制支出，在限制范围内确保广告费用的合理性与充分性，为企业节省税负提供可能性。

3. 合理选择广告方式和媒体企业需要根据产品特点和目标市场选择合适的广告方式和媒体。

合理选择广告方式和媒体可以最大限度地提高广告效果，减少浪费，从而达到纳税筹划的目的。

4. 合理安排广告费的时间节点纳税筹划中，企业需要合理安排广告费的时间节点。

根据新税法的规定，广告费必须与广告效应形成对应关系，企业需要避免广告费在一季度内集中支出，并合理分摊到相关期间，以符合税法规定。

二、业务宣传费的纳税筹划业务宣传费是企业开展业务宣传活动的支出，通过合理的纳税筹划，企业可以降低税负，提升宣传效果。

以下是在新税法下，对业务宣传费进行纳税筹划的几个关键点：1. 与业务目标相符的宣传费用预算企业应根据业务发展目标制定宣传费用预算。

合理设定预算可以避免不必要的费用支出，确保宣传费用的合理性和有效性，从而降低税负。

2. 合理选择宣传方式和媒体企业需要根据目标受众与产品特点，选择合适的宣传方式和媒体。

合理选择宣传方式和媒体可以提高宣传效果，减少无效费用的支出，实现纳税筹划的目标。

3. 宣传费用合理分摊在纳税筹划中，企业需要注意宣传费用的合理分摊。

税收筹划16招之十契约优化（签合同的节税秘诀）

税收筹划16招之十契约优化（签合同的节税秘诀）筹划原理与运用纳税人与各利益相关者（包括股东、债权人、供应商、顾客、雇员等）之间，存在着微妙的博弈竞争与合作关系，它们之间的博弈合作是靠契约合同来维护的，这种契约合同其实是一种纯粹的市场契约。

对于纳税人来说，利用契约思想，可以在更大范围内、更主动地实现统筹规划，并按签订的契约统一安排纳税事宜。

税收契约关系契约优化筹划案例王老师给某企业的经理层人士授课，关于讲课的劳务报酬，双方在合同书上这样写道：“甲方（企业）给乙方（王老师）支付20天讲课费5万元人民币，往返交通费、住宿费、伙食费等一概由乙方自行支付。

”王老师共获劳务报酬50000元，自己支付交通费、住宿费、伙食费等费用10000元。

个人所得税由甲方代扣代缴。

按照税法规定，王老师应如何纳税？他的净收益为多少？劳务报酬所得适用税率表劳务报酬每次收入不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元，减除20%的费用，以其余额为应纳税所得额。

依照税法规定，王老师应按50000元缴纳个人所得税。

应纳个人所得税＝50000×（1－20％）×30％－2000＝10000税后总报酬＝50000－10000＝40000扣除相关费用后的实际净收益=40000－10000＝30000（元）思考：王老师怎样筹划可以增加净收益？【筹划方案】：修改合同条款如果对该劳务合同进行修改，王老师便可以获得更多净收益。

即将合同中的报酬条款改为“甲方负责乙方往返飞机票、住宿费、伙食费。

同时向乙方支付讲课费40000元。

”请计算王老师拿到多少税后报酬？王老师净收益增加多少？依照税法规定，王老师应按40000元缴纳个人所得税。

应纳个人所得税额＝40000×（1－20％）×30％－2000＝7600（元）税后总报酬＝40000－7600＝32400（元）即王老师的税后净收益为32400元，增加收益2400元。

广告制作合同印花税

广告制作合同印花税广告制作合同印花税是指在广告制作行业中，根据合同金额对合同进行税务上的一种处理。

广告制作合同作为一种商业合同，为确保双方的权益和责任，通常会需要盖章并交纳印花税。

印花税作为一种税收，是根据合同金额的大小而收取的。

根据中国税法规定，印花税的税率和具体计算方式由税务部门规定。

根据不同的合同金额，印花税的税率会有所不同。

广告制作合同的印花税是根据合同金额乘以相应的税率来计算的。

合同金额越大，相应支付的印花税也就越高。

在广告制作行业，印花税纳税义务人通常为广告制作公司。

根据税法规定，纳税义务人需要在签订广告制作合同后的一个月内，将合同与印花税一并提交给税务部门进行备案。

广告制作合同的印花税是税务部门对广告制作行业的一种监管措施，旨在确保广告制作公司依法纳税，维护税收的正常征收。

同时，印花税的征收也有助于提高广告制作行业的规范化和透明度，减少偷税漏税等违法行为的发生。

广告制作公司作为印花税的纳税义务人，必须了解并履行相关税务规定。

在签订广告制作合同时，公司应注意合同金额的准确计算，并按照规定支付相应的印花税。

同时，公司还应将合同及相关税务文件及时提交给税务部门，确保纳税义务的履行。

对于广告制作公司来说，合理的财务管理非常重要。

除了及时纳税外，公司还需保持良好的财务记录，妥善保存合同、发票等相关文件。

这不仅有助于确保合同的合规性和税务的正常征收，还为公司的发展和经营提供了重要的依据。

对于税务部门来说，加强对广告制作行业的监管和税务征收是必要的。

税务部门应制定明确的税收政策和征收标准，为广告制作公司提供明确的指导和便利，同时加强对广告制作行业的监督和检查，确保税收的公平和合法性。

总结而言，广告制作合同印花税作为一种税收，在广告制作行业中具有重要的意义。

对于广告制作公司来说，合理履行印花税税务义务是必要的，有助于公司的合规经营和良好发展。

对于税务部门来说，加强对广告制作行业的监管和征收，能够有效维护税收的正常征收和社会的公平公正。

2024年税务师之涉税服务实务题库及精品答案

2024年税务师之涉税服务实务题库及精品答案单选题（共45题）1、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（）A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年【答案】 C2、某纳税信用 A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（）A.已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请B.经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理C.纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理D.纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外【答案】 C3、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。

A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议C.申请人只能书面申请行政复议D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼【答案】 B4、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（）。

A.贷记“利润分配——未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.借记“本年利润”【答案】 B5、（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。

2019年注册会计师考试《税法》试题及答案(4)含答案

2019年注册会计师考试《税法》试题及答案（4）含答案一、单项选择题1、按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是()。

A、以旧换新方式销售彩电，以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据B、折扣销售方式，以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据C、还本销售方式，以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据D、以物易物销售方式，以购销金额的差额作为计税依据2、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，按照()的预征率计算应预缴税款。

A、5%B、3%C、2%D、10%3、单位租赁给他人经营的，由承包人承担责任，则()为增值税纳税人。

A、承租人B、出租人C、承租人或者出租人D、租赁合同约定一方4、某黄酒厂为增值税一般纳税人，2018年5月将自产3吨黄酒作为奖励发给本厂职工，其成本为5000元/吨，成本利润率为10%，每吨消费税税额240元，假设当期没有进项税额，则该酒厂应缴纳增值税()元。

A、2524.8B、2927.4C、2805D、2755.25、纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，下列说法不正确的是()。

A、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率B、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率C、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率D、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，由主管税务机关核定销售额6、某企业为增值税一般纳税人，2017年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。

当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。

2017年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。

【老会计经验】变更广告合同实现纳税“双赢”

【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！【老会计经验】变更广告合同实现纳税“双赢”
案例分析：广东省佛山市A企业（广告支出税前扣除比率2%）2006年度产品销售收入10000万元，利润总额500万元。

为提高其产品市场份额，扩大产品销路，提高企业的国内知名度，拟委托B广告公司聘请国内著名C影星担任其产品代言人，拍摄产品广告在国内电视媒体播放。

据A企业客观估计，广告投放之后，预计2007年度产品销售收入20000万元，利润总额（未扣除广告支出）可达1200万元。

B广告公司经过前期了解，就广告代理费用初步向A企业报价600万元，其中，支付C影星代言费用300万元（税前，代扣代缴个人所得税），支付给电视台广告发布费用200万元，广告代理费用100万元。

A、B、C三方经协商，初步达成以下合作意向：1.由B广告公司与C影星签订劳务合同，聘请C影星拍摄产品广告，经A企业认可后在电视台播放；2.A企业一次性支付B广告公司广告费600万元并向其索取发票；3.B广告公司支付C影星代言费用300万元并代扣代缴个人所得税；4.B广告公司向电视台一次性支付广告发布费用200万元并向其索取发票。

按照A、B、C三方初步达成的合作意向，各方纳税情况如下：1.A 企业企业所得税纳税调整前所得：1200－600＝600（万元）；广告费用纳税调整增加额（不考虑其他纳税调整增减因素）：600。

2024年广告经营权转让协议(范本)3篇

2024年广告经营权转让协议(范本)3篇篇1广告经营权转让协议甲方（出让方）：____________________乙方（受让方）：____________________鉴于甲方对某广告经营实体（以下简称“目标实体”）拥有合法的经营权，现同意将其对目标实体的广告经营权转让给乙方。

经友好协商，双方就有关事宜达成如下协议：一、转让事项及标的1. 甲方同意将其对目标实体所享有的全部广告经营权（包括但不限于地面广告、户外广告牌等所有广告资源的发布及收益权）转让给乙方。

涉及的全部经营事项及资源均应纳入转让范围。

2. 具体转让内容应包括但不限于经营权本身、与目标实体相关的软硬件资源、客户信息数据库等。

不包括目标实体现有的或有形无形债务。

在签订本协议时，甲方应提供所有相关证明文件及资料。

二、转让条件与价格1. 转让价格：人民币______元整（大写：______元整）。

该价格包括但不限于与广告经营权相关的所有有形无形资产的全部价值。

双方已确认此价格的合理性和合法性。

乙方应于本协议签署后____天内将全额款项支付至甲方指定账户。

甲方收到款项后应提供合法有效的收款证明。

2. 支付方式：双方约定采用银行转账方式支付款项，支付信息详见本协议第五条。

乙方支付完毕后，甲方应配合乙方完成相关收款证明文件的签署工作。

三、权利与义务1. 甲方保证对目标实体的广告经营权享有合法权利，并保证无第三方主张权利情况的存在。

如因甲方原因导致乙方无法顺利接管经营权，甲方应返还全额转让费用并赔偿乙方因此产生的所有损失。

2. 乙方受让后应合法经营，遵守相关法律法规及政策规定，不得擅自改变广告用途或违反相关规定。

如因乙方违法行为导致的责任及损失，由乙方自行承担。

3. 双方应就本次转让事宜履行保密义务，未经对方同意，任何一方不得擅自对外泄露协议内容及相关信息。

保密条款在本协议终止后依然有效。

四、交接事宜1. 交接时间：双方确定交接日期为______年______月______日。

财税实务广告业务的法务、税务处理及节税合同的签订技巧(上)

财税实务广告业务的法务、税务处理及节税合同的签订技巧（上）广告活动包括广告设计、广告策划、广告制作和广告发布等流程，广告业务“营改增”后，要按照6%的税率缴纳增值税，同时广告设计、广告策划、广告制作费用不缴纳文化建设费。

因此，广告业务应如何进行法务和税务处理，怎样签订节省税负的广告合同，对于广告主、广告经营者和广告发布者将有着非常重要的意义。

广告业务的法律规定根据《广告法》规定，广告活动的当事人有广告主、广告经营者和广告发布者。

广告主，是指为推销商品或者提供服务，自行或者委托他人设计、制作、发布广告的法人、其他经济组织或者个人。

广告经营者，是指受委托提供广告设计、制作、代理服务的法人、其他经济组织或者个人。

广告发布者，是指为广告主或者广告主委托的广告经营者发布广告的法人或者其他经济组织。

《国家工商行政管理局关于印发〈广告经营者、广告发布者资质标准及广告经营范围核定用语规范〉的通知》(工商广字[1995]第155号)将广告发布者分为两类：一类是新闻媒介单位，即利用电视、广播、报纸等新闻媒介发布广告的电视台、广播电台、报社。

二是具有广告发布媒介的企业、其他法人或经济组织，即利用自有或自制音像制品、图书、橱窗、灯箱、场地(馆)、霓虹灯等发布广告的出版(杂志、音像)社、商店、宾馆、体育场(馆)、展览馆(中心)、影剧院、机场、车站、码头等。

《广告法》第二十条规定：“广告主、广告经营者、广告发布者之间在广告活动中应当依法订立书面合同，明确各方的权利和义务。

”第二十九条规定：“ 广告收费应当合理、公开，收费标准和收费办法应当向物价和工商行政管理部门备案。

广告经营者、广告发布者应当公布其收费标准和收费办法。

”第三十七条规定：“利用广告对商品或者服务作虚假宣传的，由广告监督管理机关责令广告主停止发布、并以等额广告费用在相应范围内公开更正消除影响，并处广告费用一倍以上五倍以下的罚款;对负有责任的广告经营者、广告发布者没收广告费用，并处广告费用一倍以上五倍以下的罚款;情节严重的，依法停止其广告业务。

2019年注册会计师考试《税法》综合试题及答案(13)含答案

2019年注册会计师考试《税法》综合试题及答案（13）含答案【1·多选题】下列合同中，属于印花税征税范围的有( )。

(2011年)A.融资租赁合同B.家庭财产两全保险合同C.电网与用户之间签订的供用电合同D.发电厂与电网之间签订的购售电合同【答案】ABD【2·单选题】下列合同中，属于印花税征税范围的是( )。

(2013年)A.供用电合同B.法律咨询合同C.融资租赁合同D.人寿保险合同【答案】C【解析】选项A：电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税;选项B：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花;选项D：应征印花税的财产保险合同包括企业财产保险、机动车辆保险、货物运输保险、家庭财产保险和农牧业保险，不包括人寿保险合同。

【3·单选题】下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是( )。

A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.企业之间签订的土地使用权转让合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同【答案】A【解析】选项B：不征印花税;选项CD：按照“产权转移书据”征收印花税。

【4·多选题】下列证照中，应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有( )。

(2015年)A.专利证书B.工商营业执照C.卫生许可证D.土地使用证【答案】ABD【5·多选题】下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。

A.商品房销售合同B.土地使用权出让合同C.土地使用权转让合同D.商标专用权转让合同【答案】ABCD【6·多选题】电网公司甲在2016年4月与发电厂乙签订了购售电合同1份，与保险公司丙签订了财产保险合同1份，直接与用户签订了供电合同若干份，另与房地产开发公司丁签订了1份购房合同，下列关于甲公司计缴印花税的表述中，正确的有( )。

(2016年)A.与用户签订的供电合同按购销合同缴纳印花税B.与乙签订的购售电合同按购销合同缴纳印花税C.与丙签订的保险合同按财产保险合同缴纳印花税D.与丁签订的购房合同按产权转移书据缴纳印花税【答案】BCD【7·多选题】某企业2017年的下列各项凭证中，不缴或免缴印花税的有( )。

广告合同补充协议合同范本

广告合同补充协议合同范本鉴于条款3. 修改目的：双方同意对原合同进行补充和修改，以进一步明确双方的权利和义务，并就特定条款达成一致。

补充协议条款第一条广告内容变更1. 甲方有权在合同有效期内变更广告内容，但需至少提前_______天书面通知乙方。

2. 乙方应在收到通知后_______天内完成内容的更新。

3. 若内容变更导致额外费用，双方应另行协商确定。

第二条广告投放时间调整1. 甲方因特殊情况需调整广告投放时间的，应至少提前_______天通知乙方。

2. 乙方应合理配合甲方的调整需求，但若因此产生额外费用，甲方应予以承担。

第三条广告效果评估1. 双方同意按_______（月/季度/年）度对广告效果进行评估。

2. 评估标准包括但不限于：_______、_______、_______。

3. 若连续_______期广告效果未达约定标准，甲方有权要求乙方调整广告策略。

第四条费用支付1. 本补充协议项下的费用支付方式仍按照原合同的约定执行。

2. 若因广告内容变更或时间调整导致费用增减，双方应签订补充协议明确新的费用。

第五条争议解决1. 本协议的签订、履行、解释及争议解决均适用中华人民共和国法律。

2. 双方在履行本协议过程中发生的任何争议，应通过友好协商解决；协商不成的，任何一方均有权将争议提交_______仲裁委员会按照其仲裁规则进行仲裁。

第六条其他1. 本协议一式两份，甲乙双方各执一份。

2. 本协议自双方签字盖章之日起生效。

3. 本协议未尽事宜，可由双方另行签订补充协议。

双方签字甲方（盖章）: ____________ 乙方（盖章）: ____________授权代表（签字）: ____________ 授权代表（签字）: ____________ 日期: ____年____月____日日期: ____年____月____日。

新税法下广告费和业务宣传费的纳税筹划

新税法下广告费和业务宣传费的纳税筹划【摘要】在激烈的市场竞争中，通过有效的广告宣传扩大市场效应成为企业发展的重要手段。

但企业有必要对广告宣传策划进行纳税筹划，以节约税收成本。

【关键词】纳税筹划；税收收益；企业价值通过有效的广告宣传促进产品销售，巩固已有的市场，开拓新市场，成为企业发展的重要手段。

纳税筹划是纳税人为实现企业价值最大化的目标，在国家法律、法规允许的范围内，对纳税事项进行设计、运筹，科学地安排经营、投资、理财活动，合理地降低税负，以获得最大经济利益的一系列筹划活动的总称。

企业在进行广告宣传策划时，应当考虑所采用的宣传方式，因为不同的广告形式可能导致企业的税收负担不同。

因此广告宣传策划有必要进行纳税筹划，使企业既达到了宣传产品的效果，又可以节约税收成本。

《企业所得税扣除办法》（国税发〔2000〕84号）规定：纳税人每一纳税年度发生的广告费支出不超过销售(营业)收入的2%的，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转。

但纳税申报扣除的广告费支出，必须同时符合3个条件：第一，广告是通过工商部门批准的专门机构制作的；第二，已实际支付费用，并已取得相应的发票；第三，通过一定的媒体传播。

除了通过媒体发布的广告外，纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出），不超过营业收入的5‰的，可据实扣除。

案例一:2007年3月，凯悦服装有限公司（以下简称凯悦公司）为扩大产品宣传，促进产品销售进行广告费和业务招待费的纳税筹划如下：方案一是公司自己进行策划、实施。

采取在各个专卖店挂横幅及高速路口制作广告牌的方式宣传新产品，先委托光华公司制作横幅、广告牌，然后向工商等部门申报，经审批后悬挂横幅、安装广告牌。

这种方案大致需要费用90万元；方案二是委托S广告公司进行策划、设计并通过电视台播出，需要费用98万元。

如果单纯从费用上比较，公司自身操作比广告公司操作要节约8万元。

但根据税法规定，企业自身操作只能作为业务宣传费在企业所得税前列支，扣除比例不超过营业收入的5‰；而通过广告公司操作则可以作为广告费在企业所得税前列支，扣除比例为不超过营业收入的2%。

税务稽查案例

税务稽查案例二00八年六月前言为贯彻落实2007年7月召开的全国税务系统教育培训工作会议和2008年1月召开的全国税务稽查工作会议精神，国家税务总局稽查局决定在全国国税、地税机关征集税务稽查案例，并组织人员进行编写，形成税务稽查系列培训教材，主要适用于税务稽查人员培训使用。

本书以行业为主线分十一章，共收集稽查案例61个，案例主要选自全国各地税务稽查机关2005年以来实际办理的兼具典型性和普遍性，并具有一定的借鉴意义的稽查实例。

希望通过学习案例，给税务检查人员的稽查实践带来一定裨益。

作为培训教材，本书首先满足于操作的实用性，其次总结各地积累的办案经验，作为个案突破，有指导的针对性，同时作为三本系列教材的一部分又与其他两本书的构成有机联系。

《税务稽查案例》是对《税务稽查管理》税务稽查规范的具体体现，是对《税务稽查方法》税务稽查基本方法、取证方法、行业方法的具体实践。

例如本书分章以行业归类编写有一定的特色，这与方法篇的行业检查构成一定关联，又如：在稽查执法权限、法律适用等方面又与管理篇相关联，在案例分析部分反映出“以查促查”、“以查促管”的重点、焦点问题，这与管理篇的稽查成果运用相呼应。

为更好地为一线检查人员服务，本书编写选用及编写案例侧重介绍案件查处过程和方法，同时兼顾税收法律法规适用问题。

案例的基本体例分为四个部分，同时对特殊案例，比如涉及复议、诉讼等法律适用方面案例在体例方面作出必要的特殊调整。

案例的基本体例为：案件背景情况、检查过程与检查方法、违法事实及定性处理、案件分析四个部分，此外又附加三部分内容：本案特点、思考题、考试练习题。

―“本案特点”主要是编者对办案机关查办案件的可取之处的理解把握。

―“案件背景情况”主要介绍与查办案件相关的案件来源和纳税人基本情况。

―“检查过程与检查方法”主要分为检查预案、检查具体方法和检查中遇到的困难阻力及相关证据的认定三部分。

―“违法事实及处理”主要反映被检查单位存在的违法事实和作案手段，以及税务机关对此的处理结果。

注会历年考试(税法)真题及答案解析(2019年)

注会历年考试（税法）真题及答案解析（2019年）一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。

每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。

）1.某进出口公司2019年7月进口化妆品一批，购买价34万元，该公司另支付入关前运费3万元，保险费无法确定。

化妆品关税税率为30%，该公司应缴纳的关税为（）万元。

A.10.20B.10.23C.11.13D.11.102.居民个人取得的下列所得，应纳入综合所得计征个人所得税的是（）。

A.偶然所得B.特许权使用费C.利息、股息、红利所得D.财产转让所得3.甲企业与运输公司签订货物运输合同，记载货物价款100万元、装卸费15万元、运输费20万元。

甲企业按“货物运输合同”税目计算缴纳印花税的计税依据为（）万元。

A.20B.100C.135D.1204.某税务稽查局2019年6月对辖区内一家企业进行纳税检查时，发现该企业2018年6月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税，检查结束后检查人员告知该企业可去申请退还印花税已缴纳金额的50%。

该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是（）。

A.税收公平原则B.税收效率原则C.实质重于形式原则D.新法优于旧法原则5.某企业2018年初占用土地25000平方米，其中托儿所占地1000平方米，其余为生产经营用地；6月购置一栋办公楼，占地2000平方米。

该企业所在地城镇土地使用税年税额为6元/平方米，则该企业2018年应缴纳城镇土地使用税为（）元。

A.144000B.150000C.156000D.1510006.下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A.4S店销售汽车及内饰用品B.商场销售空调并提供安装服务C.酒店提供住宿及机场接送服务D.餐厅提供餐饮及音乐舞蹈表演7.下列商品属于消费税征收范围的是（）。

A.酒精B.调味料酒C.高尔夫球袋D.橡胶填充油8.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。

2024年广告传媒业务合作与转让合同

专业合同封面COUNTRACT COVER20XXP ERSONAL甲方：XXX乙方：XXX2024年广告传媒业务合作与转让合同本合同目录一览第一条合作宗旨和目标1.1 宗旨1.2 目标第二条合作范围与内容2.1 广告制作2.2 广告发布2.3 广告代理2.4 广告策划第三条合作主体3.1 合作方介绍3.2 合作方权利与义务第四条广告传媒业务的转让4.1 转让内容4.2 转让条件4.3 转让程序第五条合同期限5.1 合作期限5.2 续约条件第六条费用与支付6.1 费用标准6.2 支付方式6.3 支付时间第七条违约责任7.1 违约行为7.2 违约责任承担第八条争议解决8.1 争议解决方式8.2 争议解决机构第九条保密条款9.1 保密内容9.2 保密期限9.3 泄露后果第十条合作推广10.1 推广方式10.2 推广费用第十一条合作沟通与协调11.1 沟通渠道11.2 协调机制第十二条合同的变更与解除12.1 变更条件12.2 解除条件第十三条法律适用与争议解决13.1 法律适用13.2 争议解决第十四条其他条款14.1 附件14.2 补充协议14.3 生效条件第一部分：合同如下：第一条合作宗旨和目标1.1 宗旨：双方通过本次合作，共同拓展广告传媒市场，实现资源共享、优势互补，提高双方在行业内的竞争力。

1.2 目标：实现年度广告销售额不低于人民币万元，合作期间双方品牌知名度和市场份额得到显著提升。

第二条合作范围与内容2.1 广告制作：甲方负责提供广告创意、设计及制作，确保广告内容符合乙方品牌形象及市场定位。

2.2 广告发布：乙方根据甲方提供的广告内容，在其自有媒体平台及合作媒体上进行发布。

2.3 广告代理：甲方授权乙方在其所在地区进行广告代理业务，乙方需遵守甲方制定的代理政策及价格体系。

2.4 广告策划：双方共同参与广告策划，根据市场动态及客户需求，制定切实可行的广告方案。

第三条合作主体3.1 合作方介绍：甲方为具备丰富广告创意及制作经验的广告公司，乙方为拥有广泛媒体资源的广告传媒公司。

广告合作转移合同模板

广告合作转移合同模板这是小编精心编写的合同文档，其中清晰明确的阐述了合同的各项重要内容与条款，请基于您自己的需求，在此基础上再修改以得到最终合同版本，谢谢！广告合作转移合同模板甲方：____________乙方：____________鉴于甲乙双方在广告合作中形成的良好关系，为更好地实现双方利益的最大化，经甲乙双方友好协商，就广告合作事宜达成如下协议：一、广告合作内容1. 甲方同意将其所持有的广告合作权益全部或部分转让给乙方；2. 乙方同意接受甲方的广告合作权益转让，并按照本合同约定履行相关义务；3. 甲方应向乙方提供广告合作的相关资料和技术支持，确保乙方能够顺利开展广告合作业务。

二、广告合作权益的转让价格及支付方式1. 双方同意以人民币____元作为广告合作权益的转让价格；2. 乙方应在本合同签订之日起____个工作日内，将转让价格支付至甲方指定的账户；3. 支付完成后，甲方应向乙方提供广告合作权益的合法有效证明文件。

三、广告合作期限1. 本合同项下的广告合作期限为____年，自广告合作权益转让完成之日起计算；2. 除非一方提前终止本合同，否则双方应按照本合同约定履行广告合作义务。

四、广告合作范围1. 乙方在本合同项下的广告合作范围包括但不限于：网络广告、户外广告、平面广告等；2. 乙方应根据市场需求，合理利用甲方提供的广告合作权益，开展广告合作业务。

五、广告合作费用1. 乙方应按照双方约定的广告合作费用支付方式，向甲方支付广告合作费用；2. 甲方应按照双方约定的服务内容，为乙方提供广告合作服务。

六、违约责任1. 任何一方违反本合同的约定，导致合同无法履行或造成对方损失的，应承担违约责任，向对方支付违约金，违约金为本合同转让价格的____%；2. 甲方未按约定提供广告合作权益的，乙方有权解除本合同，并要求甲方退还已支付的转让价格。

七、争议解决1. 本合同的签订、履行、解释及争议解决均适用中华人民共和国法律；2. 双方在履行本合同过程中发生的争议，应首先通过友好协商解决；协商不成的，任何一方均有权向合同签订地人民法院提起诉讼。

广告合同印花税

广告合同印花税广告合同印花税是指在广告合同签订或履行过程中，根据相关法律规定需要缴纳的一种税费。

印花税是我国财政收入的重要组成部分之一，也是市场经济发展的重要税收手段之一。

广告合同印花税的征收范围和税率根据不同地区和合同金额等因素而有所不同。

一般来说，广告合同印花税的征收范围包括广告主和广告代理商之间的合同，以及广告商和媒体之间的合同。

税率通常是按照合同金额的一定比例进行计算，并在合同签订或交付货物时一次性缴纳。

广告合同印花税的征收是为了规范广告市场秩序，维护公平竞争的原则，避免不正当竞争和偷税漏税的现象。

同时，征收印花税也是一种国家财政收入的重要渠道，可以用于国家基础设施建设、社会保障等公共事业的发展。

广告合同印花税的征收实施过程中，需要注意以下几个方面：首先，广告合同印花税的征收应当依法进行，符合相关税法规定和政策要求。

合同双方都有义务按照法定程序进行缴税，同时也有权利了解和申诉征收过程中的问题。

其次，广告合同印花税的纳税义务主体通常是合同的买方，即广告主或者广告商。

税款的计算应根据合同金额和税率进行精确计算，确保纳税金额的准确性。

再次，印花税征收的税务机关要加强对广告合同税款的监管和管理。

通过税务部门的纳税申报、核对和监督检查等手段，确保广告合同印花税的征收工作的公正、透明和规范。

最后，对于广告合同印花税的征收，税务部门应当加强与行业协会、企业和律师等相关部门的合作与沟通。

通过共同努力，加强税收宣传教育，提高合同纳税人的纳税意识和履行税收义务的能力。

总结起来，广告合同印花税是我国税收体系中重要的一项税种，它的征收与广告市场的发展密切相关，旨在规范市场秩序，维护公平竞争，推动国家经济的发展。

通过加强税收管理和纳税人的自律性，可以有效地提高税收征收的效果，为国家财政收入的稳定增长和经济的可持续发展做出贡献。

广告费扣除标准2019

广告费扣除标准2019在2019年，广告费扣除标准受到了广泛关注。

广告费扣除是企业在税务申报中非常重要的一部分，合理的广告费扣除可以有效降低企业税负，提高企业盈利能力。

因此，了解2019年的广告费扣除标准对企业来说至关重要。

首先，根据《中华人民共和国企业所得税法》和《财政部、国家税务总局关于企业所得税有关政策问题的通知》，广告费必须是企业开展生产经营活动、取得的收入和支出，且符合税法规定的必要性、合理性、真实性、合法性原则。

具体来说，广告费必须是企业为了推广产品、提升品牌知名度而支付的费用，并且必须有明确的支付凭证和合同。

对于企业来说，要合理合法地扣除广告费，必须严格按照税法的规定来执行。

其次，2019年的广告费扣除标准在一定程度上有所调整。

根据《国家税务总局关于调整企业所得税有关政策的公告》，2019年的广告费扣除标准有以下几点变化，首先，对于广告费的扣除比例进行了调整，具体扣除比例根据企业所在行业和具体情况而定。

其次，对于广告费的扣除范围进行了明确，不合规的广告费用将不再被允许扣除。

再次，对于广告费的申报和审核流程进行了进一步规范，加强了税务部门对广告费的监管和审核力度。

这些调整都对企业的广告费扣除产生了一定的影响，企业需要及时了解并适应这些变化。

另外，企业在进行广告费扣除时需要注意一些常见的问题。

首先，要注意广告费的合规性，必须严格按照税法规定来执行，避免出现不符合规定的情况。

其次，要注意广告费的真实性，必须有明确的支付凭证和合同，避免出现虚假的情况。

再次，要注意广告费的合理性，必须是为了推广产品、提升品牌知名度而支付的费用，避免出现不合理的情况。

最后，要注意广告费的申报和审核流程，必须严格按照税务部门的规定来执行，避免出现违规的情况。

综上所述，2019年的广告费扣除标准对企业来说具有重要意义。

企业需要严格按照税法的规定来执行广告费扣除，及时了解和适应2019年的广告费扣除标准的变化，避免出现不合规、虚假、不合理、违规的情况。

新的印花税法广告合同8篇

新的印花税法广告合同8篇篇1甲方：[甲方公司名称]乙方：[乙方公司名称]鉴于甲、乙双方经友好协商，就甲方在乙方媒体上发布广告，乙方按照新印花税法规定为甲方提供广告服务的事宜达成如下协议，以兹信守。

一、合同双方信息甲方：[甲方公司名称]，地址：[甲方公司地址]，法定代表人：[甲方法人姓名]，联系方式：[甲方公司电话及邮箱]。

乙方：[乙方公司名称]，地址：[乙方公司地址]，法定代表人：[乙方法人姓名]，联系方式：[乙方公司电话及邮箱]。

二、广告服务内容1. 甲方委托乙方在指定媒体上发布广告，广告的具体内容、形式、位置等由双方共同协商确定。

2. 乙方应按照新印花税法规定，对甲方提供的广告内容进行审核，确保符合法律法规的要求。

3. 乙方将为甲方提供广告发布的相关服务，包括但不限于广告设计、制作、发布等。

三、广告费用及支付方式1. 甲方应按照合同约定的金额支付广告费用给乙方。

具体金额及支付方式如下：[具体金额与支付方式]。

2. 甲方应按照新印花税法的规定，对广告费用进行税务处理，并按时缴纳相关税费。

3. 若因甲方原因需要变更广告发布计划，双方应协商调整广告费用。

四、合同生效与履行期限1. 本合同自双方签字（盖章）之日起生效。

2. 广告发布的具体时间、期限等由双方共同商定，并作为本合同附件。

3. 双方应严格遵守合同履行期限，未经对方同意，不得擅自更改。

五、双方权利义务1. 甲方有权要求乙方按照合同约定提供广告服务，并按约定支付广告费用。

2. 乙方有权按照合同约定收取广告费用，并按照新印花税法的规定为甲方提供广告服务。

3. 乙方应确保广告发布的真实性、合法性，并承担因广告内容违法违规而产生的法律责任。

4. 甲方应提供真实、合法的广告内容，并承担因广告内容虚假或违法而产生的法律责任。

5. 双方应共同遵守新印花税法的规定，依法履行纳税义务。

六、违约责任与解决争议方式1. 若因一方违约导致本合同无法履行或履行不符合约定，另一方有权要求违约方承担违约责任。

2023年-2024年税务师之涉税服务实务高分通关题库A4可打印版

2023年-2024年税务师之涉税服务实务高分通关题库A4可打印版单选题（共45题）1、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

A.10B.12C.5D.79【答案】 C2、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是A.工资、薪金所得B.特许权使用费所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得【答案】 A3、2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。

其中正确的会计处理为（）。

A.借：应收出口退税款——增值税 10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 10000B.借：应收出口退税款——增值税 10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 90000C.借：应交税费——未交增值税10000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10000D.借：营业外收入——政府补助10000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 10000【答案】 B4、A公司持有B公司20%的股权。

2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。

下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。

A.A公司应确认股息红利收入300万元B.A公司确认的股息红利收入属于免税收入C.A公司应增加该项投资的计税基础300万元D.A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元【答案】 D5、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。

A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告B.实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1 年C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款【答案】 A6、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。