兆日科技：关于公司非经常性损益的专项审核报告(2009年度、2010年度、2011年度)
企业财务报表中的非经常性损益披露
企业财务报表中的非经常性损益披露在企业财务报表中，非经常性损益是指与日常经营活动无关的、偶发性的或非持续性的收入或费用。
这些项目通常不反映企业的正常运营状况，但影响了企业财务状况的真实性和可比性。
因此，准确披露非经常性损益对于投资者、分析师和利益相关者了解企业财务状况、评估经营绩效至关重要。
本文将探讨企业财务报表中非经常性损益的概念、披露原则、披露方法以及其对财务报表分析的影响。
一、非经常性损益的概念非经常性损益是指与企业日常经营活动无关的、不常发生的、不反映企业正常经营绩效的收入或费用项目。
这些项目可能源于一次性事件、非常规经营活动、重大变革或非常规交易等。
例如，灾害损失、重组费用、非常规投资收益、税务争议等都属于非经常性损益。
二、非经常性损益的披露原则1. 准确性和可靠性：企业财务报表应准确反映非经常性损益的性质、金额和影响。
2. 公平性和一致性：企业应按照统一的会计准则对非经常性损益进行公平和一致的披露。
3. 充分性和全面性：企业应充分披露与非经常性损益相关的信息，确保财务报表完整。
三、非经常性损益的披露方法1. 主要报表：非经常性损益项目应在主要报表中以单独的明确列示，以便读者准确理解其性质、金额和发生原因。
2. 补充信息：企业可以通过附注、管理讨论与分析报告等方式提供关于非经常性损益的详细解释和分析。
3. 分类披露：非经常性损益可以按照其性质和发生原因进行分类披露，以便读者更好地理解其来源和影响。
四、非经常性损益对财务报表分析的影响1. 影响财务状况评估：非经常性损益的披露可以帮助投资者和分析师更准确地评估企业的财务状况。
通过排除非经常性损益，读者可以更好地了解企业的持续性经营状况。
2. 干扰可比性分析：非经常性损益的存在可能导致企业财务报表的可比性下降。
在进行横向和纵向比较时，需要注意非经常性损益的影响，以确保正确的财务分析结果。
3. 提供风险信息：对于投资者和利益相关者来说，准确披露非经常性损益可以提供更多的关于企业的风险信息。
中国证券监督管理委员会公告[2010]2号
![中国证券监督管理委员会公告[2010]2号](https://img.taocdn.com/s3/m/58d78d22482fb4daa58d4b8b.png)
证监会公告[2010]2号——《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每收益的计算及披露》（2010年修订）中国证券监督管理委员会公告〔2010〕2号现公布《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》（2010年修订）。
上市公司自2009年年度报告起应按照本规则要求编制并披露。
拟上市公司的申报报表审计截止日为2009年12月31日及之后的适用本规则。
中国证券监督管理委员会二○一○年一月十一日《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》（2010年修订）第一条为规范公开发行证券的公司(以下简称―公司‖)的信息披露行为，真实反映公司的盈利能力，提高净资产收益率和每股收益指标计算的合理性和可比性，特制订本规则。
第二条公司招股说明书、年度财务报告、中期财务报告等公开披露信息中的净资产收益率和每股收益应按本规则进行计算或披露。
第三条公司编制以上报告时，应以如下表格形式，列示按加权平均法计算的净资产收益率，以及基本每股收益和稀释每股收益。
公司编制和披露合并财务报表的，―扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润‖以扣除少数股东损益后的合并净利润为基础，扣除母公司非经常性损益（应考虑所得税影响）、各子公司非经常性损益（应考虑所得税影响）中母公司普通股股东所占份额；―归属于公司普通股股东的期末净资产‖不包括少数股东权益金额。
第四条加权平均净资产收益率的计算公式如下：加权平均净资产收益率=P0/(E0＋NP÷2＋E i×M i÷M0–E j×M j÷M0±E k×M k÷M0)其中：P0分别对应于归属于公司普通股股东的净利润、扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润；NP为归属于公司普通股股东的净利润；E0为归属于公司普通股股东的期初净资产；E i为报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产；E j为报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产；M0为报告期月份数；M i为新增净资产次月起至报告期期末的累计月数；M j为减少净资产次月起至报告期期末的累计月数；E k为因其他交易或事项引起的、归属于公司普通股股东的净资产增减变动；M k为发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数。
4非经常性损益明细表附注11
非经常性损益明细表附注
【重要提示：本提示文字在打印时必须删掉
①本附注应根据被鉴证单位情况，对重大非经常性损益项目及“其他符合非经常性损益定义的损益项目”的内容进行必要的附注说明。
如公司根据自身正常经营业务的性质和特点将《解释性公告第1号—非经常性损益》列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目，应当在附注中单独做出说明。
非经常性损益金额较小，对净利润不够成重大影响时，可不填写此附注。
②蓝色斜体字为使用者指引，其目的是提供给使用者进一步信息，完成自我评价报告时必须删除。
③红色字为样本披露格式，一般情况下应按被审计单位实际情况修改，完成编制报表附注时，必须改为黑色宋体字。
④评价报告中的正文字体为宋体字（数字字体为Times New Roman）、字号为小四号，行距为1.5倍，段后间距0.5行。
】
一、重大非经常性损益项目的说明
（一）计入当期损益的政府补助明细
1．2015年1-×月
2．2014年度
3．2013年度
4．2012年度
（二）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益（如无，可删除）
（三）
（四）除上述各项之外的其他营业外收入和支出
二、其他符合非经常性损益定义的损益项目的说明（如无，可删除）
1．
2．
三、根据公司自身正常经营业务的性质和特点将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2008）》列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的说明（如无，可删除）
1．
2．
××××股份有限公司
二○××年×月×日。
IPO专项报告之非经常性损益鉴证报告
［右键单击上一行首，选择更新域键入公司名称的全称］［右键单击上一行首，选择更新域键入公司名称的简称］XXX股份有限公司非经常性损益鉴证报告zz核字[2014]XXX号z z会计师事务所(特殊普通合伙)Xx Certified Public Accountants（Special General Partnership）XXX股份有限公司非经常性损益鉴证报告（截至2014年XX月XX日止及前三个年度）目录页次一、非经常性损益鉴证报告1-2二、非经常性损益明细表1-2三、非经常性损益明细表附注1-xx非经常性损益鉴证报告zz核字[2014] 号XXX股份有限公司全体股东：我们审核了后附的XXX股份有限公司（以下简称ABC公司）2014年1-×月、年度、2012年度、2011年度的非经常性损益明细表及其附注（以下简称明细表）。
一、管理层的责任ABC公司管理层的责任是按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2008）》(〔2008〕43号公告)的规定编制非经常性损益明细表，并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
二、注册会计师的责任我们的责任是在执行鉴证工作的基础上，对ABC公司管理层编制的上述明细表发表鉴证意见。
我们按照中国注册会计师执业准则的规定执行了鉴证业务。
中国注册会计师执业准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行鉴证工作以对明细表是否不存在重大错报获取合理保证。
在鉴证过程中，我们实施了包括核查会计记录等我们认为必要的程序，以获取有关明细表金额和披露的相关证据。
我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
三、鉴证意见我们认为，ABC公司管理层编制的非经常性损益明细表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2008）》的规定，公允反映了ABC公司2014年1-×月、年度、2012年度、2011年度的非经常性损益情况。
北京兆日科技有限责任公司_企业报告(供应商版)
中国光大银行股份有 限公司海口分行
57.6
2022-09-22
2
北京银行支付密码系统验签设备采 北京银行股份有限公 购项目单一来源采购征求意见公示 司
49.5
2022-08-16
3
中国光大银行股份有限公司福州分 行中国光大银行福州分行支付密码 器采购项目成交候选人公示
中国光大银行股份有 限公司福州分行
目标单位： 北京兆日科技有限责任公司
报告时间：
2023-08-16
报告解读：本报告数据来源于各政府采购、公共资源交易中心、企事业单位等网站公开的招标采购 项目信息，基于招标采购大数据挖掘分析整理。报告从目标企业的投标业绩表现、竞争能力、竞争 对手、服务客户和信用风险 5 个维度对其投标行为全方位分析，为目标企业投标管理、市场拓展 和风险预警提供决策参考；为目标企业相关方包括但不限于业主单位、竞争对手、中介机构、金融 机构等快速了解目标企业的投标实力、竞争能力、服务能力和风险水平，以辅助其做出与目标企业 相关的决策。 报告声明：本数据报告基于公开数据整理，各数据指标不代表任何权威观点，报告仅供参考！
32.5
2023-07-24
4
云南中烟工业资金监管平台支付密 云南红塔银行股份有
码器集成项目中标结果公示
限公司
17.9
2023-07-25
5 小泸银企通蓝牙 key 采购项目
泸州银行股份有限公 司成都分行
\
2023-08-01
6
成都农商银行支付密码器代销选型 框架采购项目中标公告
成都农商银行
近 1 年北京兆日科技有限责任公司的中标项目主要分布于企业采购系统行业，项目数量分别达到 10 个。其中企业采购系统项目金额较高，分别达到 157.45 万元。
300333兆日科技2023年三季度现金流量报告
兆日科技2023年三季度现金流量报告一、现金流入结构分析2023年三季度现金流入为5,672.19万元，与2022年三季度的12,533.65万元相比有较大幅度下降，下降54.74%。
企业通过销售商品、提供劳务所收到的现金为3,536.12万元，它是企业当期现金流入的最主要来源，约占企业当期现金流入总额的62.34%。
但是，由于企业当期经营活动现金流出大于经营活动现金流入，因此经营业务自身不能实现现金收支平衡，经营活动出现了915.51万元的资金缺口，在当期的现金流入中，企业通过收回投资、变卖资产等大的结构性调整活动所取得的现金也占不小比重，占企业当期现金流入总额的35.27%。
企业收回投资或处置资产主要是为了维持当期经营业务的正常开展。
二、现金流出结构分析2023年三季度现金流出为6,409.25万元，与2022年三季度的13,075.51万元相比有较大幅度下降，下降50.98%。
表明企业属于知识密集型企业。
最大的现金流出项目为支付给职工以及为职工支付的现金，占现金流出总额的37.14%。
三、现金流动的稳定性分析2023年三季度，营业收到的现金有较大幅度减少，经营活动现金流入的稳定性明显下降。
2023年三季度，工资性支出有较大幅度减少，企业现金流出的刚性明显下降。
2023年三季度，现金流入项目从大到小依次是：销售商品、提供劳务收到的现金；收回投资收到的现金；收到其他与经营活动有关的现金；取得投资收益收到的现金。
现金流出项目从大到小依次是：支付给职工以及为职工支付的现金；投资支付的现金；购买商品、接受劳务支付的现金；支付的各项税费。
四、现金流动的协调性评价2023年三季度兆日科技筹资活动需要净支付资金17.36万元，总体来看，当期经营、投资、融资活动使企业的现金净流量减少。
五、现金流量的变化2023年三季度现金及现金等价物净增加额为负753.01万元，与2022年三季度负357.56万元相比现金净亏空成倍增加，增加110.60%。