《固定资产进项税额抵扣情况表》
增值税纳税申报表的解读与审核分析
路漫漫其悠远
2020/3/23
路漫漫其悠远
目录
一、申报表的适用范围 二、纳税申报资料 三、申报表的变化 四、申报表审核与分析 五、申报表的难点
一、申报表的适用范围
自营业税改征增值税试点实施之日税款所属期起， 其所辖全部增值税纳税人均应按照《国家税务总局公告 》 （财税[2011]第111号、2011年第66号、 2011年第 74号、 2011年第77号、2012年第31号、2012年第43号 、财税[2013]第37号）的规定进行增值税纳税申报。
5.新纳税申报表《附表二》第18栏由原“免抵退税办法出口 货物不得抵扣进项税额”调整为“免抵退税办法不得抵扣的进项 税额”。 变化二：
在《货物运输业增值税专用发票》的填报要求上（或称票 种属性的界定上）发生了重大调整。
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（三）附表二
变化三： 增加了部分栏次： 新纳税申报表《附表二》增加了第7栏“代扣代缴税收通用
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二、纳税申报资料
（一）纳税申报表及其附列资料 1.增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料
包括： （1）《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》 （2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细） （3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细） （4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细） 一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政
税专用发票”的表述一律调整为 “税控增值税专用发票。” 2.新纳税申报表《附表二》第4、29栏由原“非防伪税控增
值税专用发票及其他扣税凭证”的表述一律调整为 “其他扣税凭 证”。
增值税纳税申报表填表示例
一般纳税人按照以下顺序填写申报表：1.销售情况的填写第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至11列；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。
第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列。
（有差额扣除项目的纳税人填写）。
0第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。
（有减免税业务的纳税人填写）2.进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。
（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。
（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。
第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。
3.税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
（有税额抵减业务的纳税人填写）4.主表的填写第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。
（根据附表数据填写主表）（二）一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。
其他表格不需要填写。
1.销售情况的填写（1）一般计税方法的填写纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
（2）简易计税方法的填写纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
2.进项税额的填写（1）申报抵扣的进项税额的填写纳税人当期认证相符（或增值税发票查询平台勾选确认抵扣）的增值税专用发票（含机动车销售统一发票）的进项税额填写在“认证相符的增值税专用发票”栏次中。
固定资产用途发生改变如何抵扣进项与报表填报20201215
7
加计扣除农产品进项本期用于购建不动产的扣税凭证
9
（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证 10
（五）外贸企业进项税额抵扣证明
11
月日 份数
—— ——
金额
金额单位：元至角分 税额
—— ——
——
24.7
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税款所属时间： 年 月 日至 年
纳税人名称：（公章）
项目 （一）认证相符的增值税专用发票
一、申报抵扣的进项税额 栏次
1=2+3
其中：本期认证相符且本期申报抵扣 2
前期认证相符且本期申报抵扣 （二）其他扣税凭证
其中：海关进口增值税专用缴款书
3
4=5+6+7+8a +8b
5
农产品收购发票或者销售发票
6
代扣代缴税收缴款凭证
可以抵扣的进项税额= 固定资产、无形资产、不动产净值/（1+适用税率）×适用税率
例：美耐公司2019年12月份购买生产用机器设备226万，取得增值 税专用发票，但该设备用于生产简易计税的产品，但在2020年6月开始 又同时用于生产一般计税的产品。
1.购买时会计处理
3.用途发生改变计算可抵扣税额
借：固定资产226万 贷：银行存款226万
2.投入使用后提折旧
每月折旧=226/10年/12个月=1.88万 1-6月折旧=1.88*6=11.28万 借：制造费用1.88万
贷：累计折旧1.88万
（226万-11.28万）/(1+13%)*13%=24.7
借：应交税费-应交增值税（进项税额）24.7万 贷：固定资产24.7万
（本期进项税额明细）
增值税纳税申报表填写说明
增值税纳税申报表填写说明增值税纳税申报表填写说明一、一般纳税人增值税纳税申报表填写说明填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表:1.销售情况的填写第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料》第1至11列；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料》。
第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料》第12至14列。
第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。
2.进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料》。
第六步：填写《固定资产进项税额抵扣情况表》。
进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料》。
第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。
3.税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料》。
4.主表的填写第十步：填写《增值税纳税申报表》。
一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务，只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。
其他表格不需要填写。
1.销售情况的填写一般计税方法的填写纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
简易计税方法的填写纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
2.进项税额的填写申报抵扣的进项税额的填写纳税人当期认证相符的增值税专用发票的进项税额填写在“认证相符的增值税专用发票”栏次中。
当期取得的“海关进口增值税专用缴款书”经稽核比对相符后，根据稽核比对结果通知书注明的相符税额合计，填写到附表二第5栏“海关进口增值税专用缴款书”栏次中。
当期取得的农产品收购发票或销售发票计算的进项税额，填写到附表二第6栏“农产品收购发票或者销售发票”栏次中。
实行农产品核定扣除的企业，计算出的当期农产品核定扣除进项税额也填写在此栏中。
新增值税暂行条例及实施细则测试题
新增值税暂行条例及实施细则测试题及答案20XX年2月6日一、单选题1、本次增值税条例修订后，我国的实行的增值税属于（）。
A、消费型增值税Ｂ、收入型增值税Ｃ、生产型增值税Ｄ、积累型增值税2、《中华人民共和国增值税暂行条例》已经20XX年（）月（）日国务院第（）次常务会议修订通过，现将修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》公布，自20XX年1月1日起施行。
A、12 15 50B、12 15 49C、11 5 35D、11 5 343、增值税的纳税期限不包括（）A、1个月B、1个季度C、15日D、7日4、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款。
A、3B、5C、7D、155、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。
放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。
A、12B、24C、36D、486、下列关于本次增值税转型改革的的说法不对的是（）Ａ、一般纳税人企业都可以抵扣其新购进机器设备所含的进项税额，未抵扣完的可以转到下一期继续抵扣；Ｂ、取消进口设备增值税免税和外商企业采购国产设备退税的优惠政策；Ｃ、将小规模纳税人征收率统一调低至3%；Ｄ、将矿产品的增值税税率由１７％调整到1３%；8、修订后的增值税条例将征收率统一为（）｡A、3%B、4%C、6%D、13%9、增值税暂行条例中所称的货物，是指（）。
A、有形动产B有形资产C、不动产D、无形资产10、现行政策规定，购进免税农业产品的扣除率为（）Ａ、17% Ｂ、13% Ｃ、10% Ｄ、8%11、下列进品货物适用17%的税率的有（）。
A、化肥B、汽车C、饲料D、农药12、纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，其增值税纳税义务发生时间为（）。
A．合同约定的收款日期 B．收到第一笔货款的当天C．收到全部货款的当天 D．发出商品的当天13、下列经营行为属于视同销售货物的行为是（）。
利润表与资产负债表之间的关系
利润表与资产负债表之间的关系1、利润表是按照“收入一费用＝利润”编制的，它反映的是一个期间会计主体经营活动成果的变动。
2、资产负债表是按照“资产＝负债＋所有者权益”编制的，它反映的是某一时点会计主体全部资产的分布状况及其相应来源。
3、由于等式“收入一费用＝利润”的结果既会在利润表中反映，也会在资产负债表中反映。
它门之间的联系可以用等式“资产＝负债＋所有者权益＋收入一费用”表示。
4、资产负债表所有者权益部分“未分配利润”年初、年末数等于利润及利润分配表的利润分配部分的“年初未分配利润”“年末未分配利润”，年度之中，资产负债表所有者权益部分“未分配利润”期末数等于年初未分配利润与利润表的净利润之和。
如何处理记账凭证的附件【会计实务】2、在实际工作中记账凭证所附的原始凭证种类繁多，为了便于日后的装订和保管，在填制记账凭证的时候应对附件进行必要的外形加工。
过宽过长的附件，应进行纵向和横向的折叠。
3、折叠后的附件外形尺寸，不应长于或宽于记账凭证，同时还要便于翻阅；附件本身不必保留的部分可以裁掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整；过窄过短的附件，不能直接装订时，应进行必要的加工后再粘贴于特制的原始凭证粘贴纸上，然后再装订粘贴纸。
原始凭证粘贴纸的外形尺寸应与记账凭证相同，纸上可先印一个合适的方框，各种不能直接装订的原始凭证，如汽车票、地铁车票、市内公共汽车票、火车票、出租车票等，都应按类别整齐地粘贴于粘贴纸的方框之内，不得超出。
4、粘贴时应横向进行，从右至左，并应粘在原始凭证的左边，逐张左移，后一张右边压位前一张的左边，每张附件只粘左边的0.6一1厘米长，粘牢即可。
粘好以后要捏住记账凭证的左上角向下抖几下，看是否有未粘住或未粘牢的。
最后还要在粘贴单的空白处分别写出每一类原始凭证的张数、单价与总金额。
5、如某人报销差旅费，报销单后面的粘贴单附有0.5元的市内公共汽车票20张，1元的公共汽车票12张，285元的火车票1张，869元的飞机票1张，就应分别在汽车票一类下面空白处注明0.5×20＝10元，1×12＝12元，在火车票一类下面空白处注明285×1＝285元，在飞机票一类下面空白处注明869×1＝869元。
一步步教会你填写最新增值税纳税申报表(附实操案例)
一步步教会你填写最新增值税纳税申报表（附实操案例）（一）填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表：1.销售情况的填写第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至11列；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。
（有差额扣除项目的纳税人填写）第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列。
（有差额扣除项目的纳税人填写）。
第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。
（有减免税业务的纳税人填写）2.进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。
（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。
（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。
第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。
3.税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
（有税额抵减业务的纳税人填写）4.主表的填写第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。
（根据附表数据填写主表）（二）一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。
其他表格不需要填写。
1.销售情况的填写（1）一般计税方法的填写纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
（2）简易计税方法的填写纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
税务局公告2011年第5号,关于调整增值税纳税申报事项的公告
上海市国家税务局、上海市地方税务局关于调整增值税纳税申报事项的公告发文字号上海市国家税务局、上海市地方税务局公告2011年第5号发文日期 2011-12-19有效性全文有效所属分类地方规章为保证营业税改征增值税试点工作顺利实施，根据国家税务总局《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（2011年第66号）的规定，就本市增值税纳税申报事项明确如下：一、自2012年1月1日（所属期）起，本市增值税纳税人均应按本办法进行增值税纳税申报。
二、纳税申报资料（一）填报资料1. 增值税一般纳税人纳税申报资料包括：《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》；《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）；《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）；《本期销售额减除项目金额明细表》；《本期可抵减税额明细表》；《固定资产进项税额抵扣情况表》。
2. 增值税小规模纳税人纳税申报资料包括：《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》；《本期销售额减除项目金额明细表》；《本期可抵减税额明细表》。
3. 未发生销售额减除项目金额，不填报《本期销售额减除项目金额明细表》；未发生可抵减税额，不填报《本期可抵减税额明细表》。
4. 上述各表及其《填表说明》详见附件。
（二）备查资料1. 已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；2. 符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；3. 海关进口货物增值税专用缴款书、运输发票、购进农产品普通发票的复印件；4. 收购凭证的存根联或报查联；5. 代扣代缴税款凭证存根联、发票、合同和付款凭证等；6. 主管税务机关规定的其他备查资料。
三、使用防伪税控系统或税控系统的增值税纳税人必须按规定进行发票认证和抄报税。
四、试点一般纳税人进行纳税申报时必须按规定实行电子信息采集。
填报《本期销售额减除项目金额明细表》、《本期可抵减税额明细表》的增值税小规模纳税人也必须实行电子信息采集。
增值税一般纳税人申报流程
增值税一般纳税人申报流程一般纳税人申报流程【一般纳税人增值税申报流程】纳税人认定为一般纳税人后，应及时安装【企业电子申报管理系统】进行增值税纳税申报。
一般说来，完成一次增值税申报要分六步;本月底发票认证，次月初抄税，申报，报税，缴税，清卡(盘)。
戳图查看全流程(注意，报税和申报的区别)① 【发票认证】在税款所属期内完成，在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额，不足抵扣的部分可结转下期继续抵扣(但当期必须申报)。
例如：6月认证专用发票且认证相符，那么应在7月申报期内进行申报、抵扣，不足抵扣的部分结转下期继续抵扣。
②【抄税】是指一般纳税人通过开票软件将上月开票数据抄入报税盘(税控盘，下同)或IC卡的操作，每月开具发票之前需要先进行抄税。
③【报税】是指将已抄至报税盘或IC卡中的开票数据报送给税务机关，可选择网上报税或上门报税。
其中，【网上报税】需使用网上抄报税软件，目前只适用于IC卡用户，报税盘(或税控盘)用户不适用。
④【网上申报增值税】网上申报、缴税需要使用数字证书，数字证书可向广州市电子签名中心申领⑤【返写监控数据(清卡)】是指在纳税人完成报税，且申报表通过(包括比对异常处理)税务机关系统一窗式比对后，税务机关将监控数据返写至纳税人的报税盘或IC卡中，完成报税盘或IC卡解锁，使纳税人的税控开票系统在申报期后可继续开具发票。
返写监控数据又称清卡(清盘)。
⑥【申报数据文件制作】申报数据文件通过广东企业电子申报管理系统制作，在进行增值税申报之前完成。
该系统可通过税友网(广东站)下载。
⑦【申报期限】增值税一般纳税人的抄报税、纳税申报时间原则上为每月的1-15日，在纳税期内遇最后一日为法定休假日的，申报期顺延至下一个工作日;在每月1日至15日内有连续3天以上法定休假日的，申报期按休假日天数顺延。
一般纳税人每月进行抄报税、纳税申报直至完成最后一个清卡步骤后，才能领用发票。
增值税一般纳税人网上报税操作流程一般纳税人网报流程：(1)每月1号抄税。
纳税申报表填写方法
增值税纳税申报表填写指引2016-05-16 16:15 来源:湖北省国家税务局 | 中国会计网-中国会计行业门户| 会计论坛一、一般纳税人增值税纳税申报表填写指引（一）填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表:1.销售情况的填写第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至11列；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。
（有差额扣除项目的纳税人填写）第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列。
（有差额扣除项目的纳税人填写）。
第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。
（有减免税业务的纳税人填写）2.进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。
（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。
（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。
第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。
3.税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
（有税额抵减业务的纳税人填写）4.主表的填写第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。
（根据附表数据填写主表）（二）一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。
其他表格不需要填写。
1.销售情况的填写（1）一般计税方法的填写纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
（2）简易计税方法的填写纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
增值税条例及细则试题
增值税条例及细则试题一、填空题1、新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》从实施。
2、在中华人民共和国境内或者以及的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照规定缴纳增值税。
3、税率的调整，由决定。
4、销售应税劳务的起征点为月销售额元。
5、纳税人销售货物或者应税劳务的的，由主管税务机关核定其销售额。
6、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的和计算的进项税额。
7、纳税人购进货物或者应税劳务，取得的不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
8、用于、、或者的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
9、小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照和计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。
10、以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定。
11、小规模纳税人，，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人。
12、纳税人兼营、项目的，应当分别核算、项目的销售额；未分别核算销售额的，不得、。
13、纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，；达到起征点的，应按规定。
14、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其为扣缴义务人；在境内没有的，以为扣缴义务人。
15、销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；。
16、纳税人销售货物或者应税劳务，应当向开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
17、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。
不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由的主管税务机关申报纳税。
18、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其的主管税务机关补征税款。
固定资产进项税额抵扣情况表及填表说明
固定资产进项税额抵扣情况表及填表说明本表所称的固定资产是指新购进的要抵扣的所有固定资产。
(一)本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即:税务登记证号码。
(二) 本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
(三) 本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
(四)本表第3栏的合计必须是第1栏和第2栏之和，增值税专用发票栏填写当期认证并申报抵扣的进项税额(辅导期企业要比对相符并申报后在抵扣当月才能填入此表)。
海关进口增值税专用缴款书栏填写当期采集并申报抵扣的进项税额(辅导期企业要比对相符并申报后在抵扣当月才能填入此表)。
固定资产进项税额抵扣情况表纳税人识别号: 纳税人名称(公章):年月日金额单位:元至角分填表日期:项目栏次当期申报抵扣的当期申报抵扣的固定资产进项税固定资产进项税额额累计增值税专用发票 1海关进口增值税2专用缴款书合计 3=1+2注:本表一式二份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存。
下面是三个励志小故事，不需要的朋友可以下载后编辑删除谢谢～～～你可以哭泣，但不要忘了奔跑2012年，我背着大包小包踏上了去往北京的火车，开启了北漂生涯。
彼时，天气阴沉，不知何时会掉下雨滴，就像我未知的前方一样，让人担忧。
去北京的决定是突然而果决的，我在宿舍纠结了一天，然后在太阳逃离窗口的时候打电话告诉父母，我要到首都闯一闯。
消息发出去之后，并没有预料之中的强烈反对，父亲只给我回了一个字:好。
就这样看似毫无忧虑的我，欣喜地踏上了北上的路。
有些事情只有真正迈出第一步的时候，才会迎来恐惧。
当我踏上北上的列车时，才惊觉对于北京，除了天安门、央视大楼这些着名建筑，我知之甚少。
俗话说无知者无畏，可于我而言，这句话并不适用，因为在坐上火车那一刻，我就开始对未来胆战心惊，毫无底气。
火车开动之后，我的心情变得更加复杂而紧张，甚至一度心生退意。
人类果然是一个无解的方程式，看似无畏的勇气背后不知藏下了多少怯懦和犹豫。
“营改增”增值税纳税申报操作
其他上门申报需提交的资料
1、本申报期税控系统数据：使用增值税发票新系 统的纳税人，将金税盘（或税控盘）中的开票信 息形成抄报税数据，通过网络或持盘至主管税务 机关抄报税。 2、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务、房地产 开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出 租与机构所在地不在同一县（市、区）的不动产 ，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管 税务机关预缴税款的，需要填写《增值税预缴税 款表》。 3、5月1日后新纳入营改增试点范围的一般纳税人 ，还需报送《营改增税负分析测算明细表》。
注意区分：一般纳税人和小规模纳税人
纳税申期限
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个 季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额 的大小分别核定。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、 银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总 局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报 纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日 起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款 。 注意：纳税人按月进行增值税纳税申报的，申报期为次月 1日至15日， 遇最后一天为法定假日（如周末）的，顺延3日；在每月1日至15日内 有连续3日以上法定休假日（如小长假）的，按休假日天数顺延。 (首 个纳税申报期延长至6月27日，季度申报第一个申报期从7月1日至7月 15日） -----如遇特殊突发情况，申报期限还会顺延，发布渠道为省对外信息 发布渠道（网站、微博、微信公众号）以及网报平台。
“更新基础资料”:系统带出的企业的基本信息、附 表2第35栏本期认证相符的全部防伪税控增值税专用 发票等数据如果与实际数不一致。请点击“更新基 础资料”，系统重新从防伪税控等系统提取数据。 出现这种情况的原因是资料的更新是在你最后去认 证发票的时间之前。 更新基础资料所需的时间 正常情况下，点击“更新基础资料”后，5分钟后重新 进入页面就可以看到更新后的数据，超过30分钟后 还是停留在更新页面的，很有可能是系统的问题， 出现该情况请拨打12366热线。
增值税是什么？
增值税增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。
增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。
进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
增值税内容:在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。
因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。
即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。
增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域（种植业、林业和畜牧业）、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。
一种销售税，属累退税，是基于商品或服务的增值而征税的一种间接税，在澳大利亚、加拿大、新西兰、新加坡称为商品及服务税（GoodsandServicesTax,65。
，在日本称作消费税。
增值税是法国经济学家MauriceLaur旨于1954年所发明的，目前，法国政府有45%的收入来自增值税。
范围和税率营业税改增值税的征收范围如下所示：一、征收范围营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。
[2]现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
网上认证及申报系统操作流程2013
网上认证操作流程进入系统口令：1进入时，请根据扫描发票类型选择是增值税专用发票还是运输发票！第一步:点击扫描发票→开始扫描→第二步:上报税局→检索记录→报送到税局→确认（密码：888888）第三步:接收回执→检索记录→接收税局回执→确认(注意:查看返回结果，确认报送到税局参加认证的发票张数与实际接受处理的张数是否一致。
如不一致请查询是否认证没有通过与认证服务器未处理。
)第四步:月底前打印清单：查询打印→认证通过的票→在“认证时间”打上勾，“录入时间”前去掉勾→检索记录→打印如果有认证不通过的票操作步骤如下：第一步:查询打印→认证不通过的票→修改删除→对照原始发票进行修改正确后保存数据→上报税局→选择认证不通过的票→请求再次发送→是→确认第二步: 接收回执→检索记录→接收税局回执→确认(注意:查看返回结果，确认报送到税务参加认证的发票张数与实际接受处理的张数是否一致。
如不一致请查询是否认证没有通过与认证服务器未处理。
)如果您在使用网上认证中遇到什么问题，请您及时拨打我们的服务电话：0826－2360188、2337009我们的工作人员会热诚为您服务。
申报系统操作流程电子申报纳税系统（企业端）操作流程：第一步：双击申报系统－输入口令（软件外部密码：888888，软件内部密码：scgs88888）在报表生成里面--增值税报表－－填写报表。
月报：通常共计4张报表1、第一张是‘增值税纳税申报附表一’，按实际数据填写保存。
2、第二张是‘增值税纳税申报附表二’，填此表时请先填写‘其他’里的35栏。
填写完成后，按回车键以确认输入正确。
否则确定按钮装灰色不可用。
然后继续填写其它数据，无误后按确定保存。
3、第三张是‘固定资产进项税额抵扣情况表’，填此表时请按实际数据填写保存，如无数据空表保存。
4、第四张是‘2003版增值税纳税申报（适用一般纳税人），前几张表的数据会反映在此表中，该表第2，3栏数据需操作人员手工输入。
山东省国税局网上办税平台-增值税消费税申报纳税人端-最新网上申报学习资料
注意
2 9月1日才能进入系统（今天讲完课之后暂 时不能进入系统） 3 原来的电子申报系统不再使用(将原来系统 中的报表都打印出来) 4 原来的四小票系统不再使用，从新的系统 中录入发票信息（海关完税，铁路运输发票） 5 12月征期过后，一定要到服务公司去更换 新的注册证书
浅青绿色 为可填写 项。
增值税附表一表内校验关系
1、销售额填写后，税额为系统自动计算，可修改。
销售税额自动计算，允许修改，在1元以内允许保存，1至10元 提示可保存，超过10元不准予保存 。(以金税卡上的税额
为准)
2. 发票份数包含作废的发票份数。(有光标不能录 入数字,切换英文输入法.)
纳税人端
add ext
Inc.
纳税人端
4、打印
系统功能介绍
纳税人完成申报后，报表处于不可修改状态，保存按钮不再 显示。用户仅可打印。
设置纸张 设置打印方向 设置页边距
历史数据查询 申报期结束后，申报系统将只提 供历史数据查询功能，用户可查询 近来三个月的申报数据。 输入申报时间如201009，点击 查询即可。
2.3.2 财务报表填报
根据国家税务总局及山东省国家税务局 对财务报表的申报要求及相关规定，增值税、 企业所得税企业均需首先申报财务报表（两 个税种都有的企业申报一次即可）。财务报 表申报类型包括2007版、2005版两种。财务 报表申报类型由企业的税收管理员在国税征 管中核定，省局网上办税平台在申报期开始 前从征管中获取，提供给用户填报。
当用户查询 到审核不通 过的提示后， 需根据附注 的原因进行 修改报表重 新上报。
存货扣税比是什么 存货扣税比预警指标解读
存货扣税比是什么存货扣税比预警指标解读不少企业会收到税务局预警信息通知时，会惊讶的发现预警指标越来越多，其中有一个预警指标叫：“存货扣税比”异常。
“存货扣税比”？这是一个什么东东？它预警的核心内容是什么？“存货扣税比”，是税务预警系统升级后新添加的一个预警指标，本意是用该指标来甄别企业存货核算的真实性以及进项税额抵扣的合理性。
首先说，这个指标设立的初衷非常好，可惜的是，因为我国税率设置的复杂性以及营改增后，进项税额抵扣的全面性，使这个按照单一税率设置的指标复杂而毫无意义，徒增税务机关办事人员与企业财务人员的烦恼。
无论如何，总要理解这个指标设置的初衷，才能使企业正确回应税务机关的预警，不至于一有预警就是补税补税补税。
特别是这个指标，影响它的因素太多，一个原因足以解释为什么被预警，从而解除预警。
企业需要提高警惕，但千万别大惊小怪。
“存货扣税比”预警指标里有三个关键的指标值：“存货扣税比”、“理论最低库存额”和“存货盈亏额”。
一、“存货扣税比”计算办法及各指标的含义存货扣税比=本期存货类进项税额÷用于应税、出口销售的商品本期购进的成本推算额。
1、存货类进项税额=本期增值税进项税额-本期进项税转出额-固定资产扣税额-运费扣税额。
这个指标设置的初衷和概念：a、把进项税额调整成完全是本期正常购进的应税货物的进项税额，这个进项税额剔除了销售时按简易征收缴税商品和免税商品购入时的进项税额，剔除了不构成存货成本的固定资产和运费购入时抵扣的进项税额；b、推算出调整后的存货类进项税额应对应的购进成本；c、二者进行比对，看是否在0%-17%范围内。
2、“用于应税、出口销售的商品本期购进的成本推算额”，是和本期”存货类进项税额“”一一对应的，计算方法如下：如果应税、出口商品销售收入÷主营业务收入≤100%，说明企业有“简易征收收入”或者“免税收入”，此时：用于应税、出口销售的商品本期购进的成本推算额=【期末存货余额-期初存货余额+主营业务成本-出口不得免抵退税额】*应税、出口销售额占比。