09高三政治一轮复习教学案第九课征税和纳税

09届高三政治一轮复习教学案

第三单元 第九课 征税和纳税

2008.10.13

一、高考考点：

（1）税收及其种类

税收

税收的基本特征 税收的种类 税收的作用

（2）依法纳税

纳税人 负税人 依法纳税

二、考情分析：

三、高考预测：

1、结合我国税收政策的变化，分析这些措施对于国家调控经济的重要意义。

2、近几年高考对本单元的考查以选择题为主，主观题要注意知识的综合运用。

五、考点梳理 （课前预习）：

一、税收及其种类

考点1：税收及其含义

⑴税收是国家为，政治权力，依法无偿取得的基本形式。

①有国必有税。国家通过形式组织财政收入，为其自身存在和发展提供物质保障。

②有税必有法。是税收的法律依据和法律保障。

考点 2：税收的基本特征

思考：税收的基本特征是什么？它们之间的关系怎样？

考点3：我国税收和种类

⑴根据划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。

⑵增值税和个人所得是影响很大的两个税种。

①增值税

含义：的一种税种。

纳税人：。

作用：可避免对一个经营额，而且可以防止前一生产经营环节。有利于促进生产的和体现公平竞争，也有利于的稳定增长。

②个人所得税（重点）

含义：是的一种税。

纳税人：是在我国境内居住满一年，从我国取得所得的个人、以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国取得的个人收入。

特点：我国个人所得税，实行税率和税率。纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越（高收入者多纳税，少收入者少纳税）。

提示：从2008年3月8日开始，我国的个人所得税的起征点已从1600元提升到元。这是高考的一个热点，要注意分析。

作用：。考点4：税收的作用

思考：税收有哪些作用？（不同的税收种类，其作用是不一样的）

二、依法纳税

考点1：纳税人和负税人（新教材删掉）

考点2：依法纳税是公民的基本义务

⑴在我国，税收取之于民，（社会主义税收与资本主义税收的主要区别）。

⑵在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须，自觉。

⑶四种违反税法的表现：

思考：怎样区分四种违反税法的行为？

⑷公民应积极行使纳税人的权利。公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的，以主人翁的态度积极关注国家税收的，对贪污和浪费国家资源的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

六、疑难探究：

1.全面理解税收的含义：

(1)主体：国家；(2)客体：单位和个人；(3)目的：为实现国家职能；(4)凭借力量：政治权力；(5)依据：税法；（6）地位：是组织财政收入的基本形式；（7）本质：是一种分配关系。

2、.全面理解个人所得税

（1）理解个人所得税的纳税对象、纳税人。

（2)了解个人所得税的应税项目：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；稿酬所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；劳务报酬所得等。

（3）计税方法：实行超额累进税率和比例税率。超额累进税率主要适用与工资薪金所得，另外，一些稿酬所得、偶然所得、股息红利所得等适用20%的比例税率。

（4）对个人所得税的作用的理解。不能仅从它是财政收入的重要来源角度来理解，更要从调节收入分配，实现社会公平的角度来全面理解。

3、比较四种违反税法的异同点：

相同点是它们都没有向国家交纳税款，都是违反税法的行为。都应受到制裁。不同点在于违反税法的手段方式不同。偷税用隐瞒欺骗的手段逃避纳税义务；欠税以拖延的方式逃避纳税；骗税用欺骗手段获得国家税收优惠；抗税是以对抗的方式，直接拒绝纳税。在这些违反税法规定的行为中，偷税、骗税采用的方式比较隐蔽；而欠税、抗税则比较直接明显。

4、易错易混：

（1）不同性质国家的税收，其分配主体都是国家，税款都是取之于民、用之于民。（提示：我国社会主义税收取之于民，用之于民）

（2）税收具有固定性，一旦确定就不能改变。（提示：固定性是指不经过国家批准不能随意改变,不是不能改变）

（3）在我国，每个公民都是直接纳税人，人人都应该具有“纳税人”意识。（提示：不一定每个公民都是纳税人）

（４）每个公民的所有收入都要交纳个人所得税。（提示：按照个人所得税法规定的个人所得）（５）在我国，公民纳税越多，享有的公共服务也越多。（就整体而言公民纳税越多，享有的公共服务也越多。②税收具有强制性、无偿性、固定性，公民依据其收人和规定税率依法履行纳税义务，平等地享有公共服务。）

七、高考体验：

1.（2008全国卷Ⅱ25）我国个人所得税法规定．自2008年3月1日起．工资薪金所得减除费用标准由l600元/月提高到2000元/月。按照经济学原理．这一调整将

①增加财政开支②刺激中低收入居民消费

③增加财政收入④促进公平分配

A．①② B．②③ C．②④ D．③④

2.（2008上海A组卷19）现代税制在规定纳税人依法承担义务的同时，也保障纳税人享有相应的权利。以下行为体现纳税人权利的是

A．依法按照向税务部门缴纳营业税

B．依法要求政府部门公开财政支出用途

C．就某个征税行为依法对税务部门提出质疑

D．年收入超过12万元的公民依法主动向税务部门提交申报表

3.（2008海南卷6）在我国，中资企业所得税税率原为33％，外资企业一般享受15％或更低的优惠税率。十届全国人大五次会议通过的《企业所得税法》将我国境内的中外资企业所得税税率统一为25％。这一政策调整将

①有助于改善外商投资结构②提高外资企业管理水平

③提高中资企业的市场占有率④促进中外资企业公平竞争

A．①②B．②③C．①④D．②④

4. （2008广东卷10）2007年5月30日，我国证券(股票)交易印花税税率由l‰调整为3‰，当日沪深两市跌停个股约860只，其主要影响因素是

A．财政政策 B．货币扩张政策C．收入政策 D．货币紧缩政策

5.（2007海南卷4）财政政策、货币政策是政府在宏观调控中常用的经济手段。一般来讲，为抑制经济过热，政府可以采取的措施有：

①减少税收②提高存贷款利率③减少政府开支④增加货币供应量

A．①②B．①③ C. ②③D．①④

6.（2007广东卷A卷11）为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是

A．无偿性B．固定性C．强制性D．自觉性

7.（2007宁夏卷14）我国现行税法规定，工资薪金收入的个人收入所得税“起征点”为1600元；