商业银行的隐性成本及控制
商业银行的业务发展和风险控制
浅谈商业银行的业务发展和风险控制摘要:我国的商业银行在处理自身的业务发展方面和风险控制的平衡关系上没有成熟的管理体制，因此，在银行的经营管理中对于业务发展和风险控制之间的波动不能很好的进行处理。
本文分析了银行经济技术收益和风险调整的资本收益在银行业务发展中的应用，阐述了商业银行应如何调整业务发展和风险控制之间的平衡关系，从而实现商业银行的价值最大化。
关键词:商业银行业务发展风险管理经济资本管理（一）经济资本管理的作用银行的经济资本是银行用来支持银行自身的业务发展和风险控制的资本，故经济资本又被称为风险资本，是信用风险和市场风险的损失、非预期损失以及操作损失的总和。
在当今金融市场的高度发达和复杂的经济现实中，商业银行应采取经济资本管理，以适应国际监管的要求。
商业银行注重经济资本管理，建立全新的管理观念，是促进银行的业务发展和风险控制的有效手段，能够在很大程度上平衡两者的关系，实现股东的利润最大化。
经济资本管理的主要作用是使商业银行的资本管理是将银行的利润标准和风险标准有效的结合在一起，将事后的被动适应风险调整为主动的选择风险。
商业银行的经济资本管理中的经济增长值与风险调整的资本收益这两个指标对于银行的业务发展的利润和经营风险之间的平衡关系提出了量化的评价，促进商业银行的快速稳定发展。
（二）经济资本管理的意义商业银行的经济资本管理中的经济增长值与风险调整的资本收益这两个指标将商业银行经济管理中的利润指标和风险指标统一起来进行分析，同时考虑到了资本成本和风险因素对其的影响。
因此，商业银行在开展业务时，不能只考虑发展的利润和只规避经营风险。
而是应该将这两方面的因素结合起来考虑，设法追求这两者之间的平衡关系，进行综合的决策。
经济资本管理理念中消除了风险隐蔽性与滞后性的影响，体现了商业银行的业务发展和风险控制在银行经营过程中的内在统一，因此，银行的股东和银行的管理者应认识到风险和利润之间的内在关系，同时结合商业银行自身的情况与业务特点，建立经济资本的管理模型，对不同的业务可能会导致的损失和风险进行准确的估计，计算出实际的收益。
企业隐性成本成因及控制策略
文 章 编 号 ：０ ８ ７ ３ （０ ８ ０ — ００ ０ １０ — １３ ２０ ）４ ０ ３ — ３
企业隐性成本成因及控制策略
刘 长 义
（ 安徽 工 程 科 技 学 院 管理 系 ， 安徽 芜 湖 ２ １０ ） ４ ０ ０
摘要 ： 首先 ， 从现代经济学 和现代管理学更加开 阔的视野来挖掘企业成本 ， 出隐藏于经济组织总成本之 中 找
（ ｎｇｍ ｎ ｅａｔ ｅｔＡ ｈ ｉ ｏ ｅｅ ｆ ｎｉｅｒ ｇ ｎ ｅｈｏｏｙ Ｗｕｕ２ １０ ， ｈ ａ Ｍａａｅ ｅ ｔ ｐｒ ｎ， ｎ ｕ Ｃ ｌ ｇ ｇｎｅｉ ｄＴ ｃｎｌｇ ， ｈ ４ ００ Ｃ ｉ ） Ｄ ｍ ｌ ｏＥ ｎａ ｎ
Ａｂｓｒ ｃ ： ｃ ｒ ｉｇ ｔ ｒ ｐ ｎ ｖ ｅ ｏ ｄ ｒ ｅ ｏ ｏ ｃ ａ ｄ ｍｏ ｅ ｎ ｔａ ｔ Ａｃ ｏ ｄ ｎ ｏ ｍｏ ｅ ｏ ｅ ｉｗ ｆ ｍｏ ｅ ｎ ｃ ｎ ｍｉｓ ｎ ｄ ｒ ｍａ ａ ｅ ｎ ｃｅ ｅ，ｈ ｐ ｒ ｓｕ ｉｓ ｎ ｇ ｍｅ ｔ ｓ ｉｎｃ ｔ ｅ ｐａ ｅ ｔ ｄ ｅ ｅ ｔｒ ｒｓ ｃ ｓｓ， ｎ ｓ ｅ ｅ ｓｖ ｃ ｓｓ ｎ ｅｐ ｅ ｏ ｔ ｆ ｄ ｒ ｃ ｓｉｅ ｏ ｔ ｗｈ ｃ ｉ ｅ ｉ ｈ ｅ ｏ ｏ ｃ ｒ ａ ｉａｉｎ ｔｔ ｌ ｏ ｔ ｏ ｉｓ ｃａｅ ｅ ｉ ｅ ｈｅ ｉ ｉ ｉｈ ｈ ｄ ｎ ｔ ｅ ｃ ｎ ｍｉ ｏ ｇ ｎ ｚ ｔｏ ｏａ ｃ ｓ ｒ ｄ ｓｏ ｉｔ ｂ ｓｄ ｔ ｉ ａ ｃ ａ ｕ ｖ ｉｌｎ ｅ， ｎ ｉｃ ｓ ｅ ｈ ｅ ａ ｉｒａ ｄ ｃ ｕ ｅ ｏ ｅ ｅ ｓｖ ｏ ｔ．Ｉ ｌｏ ｄ ｓ ｕ ｓ ｓ ｃ ｎ ｒ ｌｓｒｔ ｇ ｂ ｕ ｆｎ ｎ ｉｌｓ ｒ ｅｌａ ｃ ａ ｄ ｄ ｓ ｕ ｓ ｓ ｔ ｅ ｂ ｈ ｖ ｏ ｎ ａ ｓ ｆｒ ｃ ｓｉ ｅ ｃ ｓｓ ｔａｓ ｉｃ ｓ ｅ ｏ ｔｏ ｔａｅ ｙ ａ ｏ ｔ
企业管理中的隐性成本及其控制
企业管理中的隐性成本及其控制在企业管理中，除了明显的直接成本外，还存在着一些隐性成本，它们在一定程度上会对企业的经营绩效产生影响。
本文将探讨企业管理中的隐性成本及其控制方法。
一、概述隐性成本是指那些不容易直接量化或被忽略的成本，它们在企业运营中潜在地增加了企业的负担。
隐性成本通常出现在内部管理、人力资源、信息流动、生产过程等方面。
对于企业管理者来说，了解并控制这些隐性成本至关重要。
二、内部管理中的隐性成本及控制1. 内部沟通成本在大型企业中，由于各部门之间的沟通不畅和信息流动不畅，会导致出现沟通成本的增加。
这些成本包括会议时间、文件传输成本以及由于信息不准确或不完整而引起的错误。
为了降低内部沟通成本，企业管理者可以采取以下措施：- 建立一个高效的信息沟通系统，例如使用内部邮件和即时通讯工具；- 定期组织部门间的沟通会议，加强信息共享；- 提供员工培训，提高沟通技巧和信息记录的准确性。
2. 人员流失成本人员流失对企业来说是一项巨大的隐性成本。
当员工离职时，企业需要花费时间和资源来招聘、培训新员工。
此外，失去的员工知识和经验也会对企业的运营和竞争力造成负面影响。
为了降低人员流失成本，企业管理者可以采取以下措施：- 提供良好的工作环境和福利待遇，增加员工的满意度和忠诚度；- 提供员工培训和职业发展机会，增加员工的成长空间；- 加强员工关系管理，提高员工的归属感和团队凝聚力。
三、供应链管理中的隐性成本及控制1. 供应商关系成本企业的供应商关系对供应链的顺利运作起到重要作用。
但是，由于供应商选择不当、合作关系不佳或质量问题，会带来供应链管理中的隐性成本。
为了降低供应商关系成本，企业管理者可以采取以下措施：- 建立长期稳定的合作关系，与供应商建立互信关系；- 加强供应商管理，提高供应商的质量和交付能力；- 建立供应商绩效评估机制，对不合格供应商进行淘汰或调整合作模式。
2. 库存管理成本库存管理往往存在一定的隐性成本，例如仓储费用、货物陈旧损耗以及由于库存过剩或不足而引起的生产调整成本。
采购中对隐性成本和风险的控制
势、 更有效率 ， 因此损失也可得到 都是通过控制合 同款项的拨付来 还需要在合 同价格上付出一定的
有效控制。 制约供应商的行为 ，有些合同本 代价 ；而获得 的好处是可 以用 固
１ １
业务的业绩 ，对于国际物流运输 作 的预算计划 以及在评标过程中 支持商业银行为企业提供跨境贸 都有着丰富的经验 ，而且作为专 采用 的评定标准都是静态指标 。 易人 民币结算服务。境外出 口商 业的制造商 ，投标人对于所生产 采购合 同签订后 ，货物从设计到 可要求其 内地贸易对手直接向其 产品的物流运输和索赔以及理赔 生产、 交付是有一定周期的 ， 尤其 非居民账户支付人 民币；出 口商
招标人会要求投标人提供相关业 同货币越来越 多地采用了非美货 行人 民币跨境贸易结算。人 民币 绩， 并且对投标人的资格和财务 币。 以欧元为例 ， 近几年欧元对人 跨境贸易结算是指国家允许指定
状况进行严格 的评 审，通过审核 民币汇率 的极 限波动 幅度达到了 的、有条件的企业在 自愿 的基础 的投标人都具备在 国内从事相关 ２ ％以上 ，但是我们在采购前所 上以人 民币进行跨境 贸易结算 ， ５
都是“ 行家里手” 因此 ， 。 建议在招 是对于成套设备和定制货物的采 将部分或全部收益转移到其境外
标文件 中要求投标人以 “ 在采购 购 ， 生产周期更长， 如果这些合 同 同名人 民币账户中；境外进 口商 方所在地 （ 关税未付 ） 交货 ” 的价 是以非美货币计价的话， 采购方所 也能将其境外人民币存款转移至
论商业银行成本管理问题及改进
Ｎ Ｏ．１ ２０１ ７， １
现 代 商 贸 工 业 Ｍｏ ｅｎＢ ｓ ｅ ａｅＩｄ ｓ ｙ ｄ ｒ ｕｉ ｓ Ｔｒｄ ｕｔ ｎｓ ｎ ｒ
２１ 年第 １ ０１ ７期
论商业银行成本管理 问题及改 进
孔 德 洋
（ 国海洋 大学 ， 东 青 岛 ２６０） 中 山 ６ １ ０
摘 要 ： 着 利 率 市 场 化 的 推 进 和金 融 市 场 的 全 面 开 放 ， 行 业 竞 争 日趋 激 烈 ， 致 银 行 的 传 统 收 入 空 间 和 盈 利 空 间 随 银 导
与 客 户 议 价 获 取 利 差 收 入 ， 利 空 间 日趋 收 窄 ， 行 之 间 的 获 银
高 市 场 占 比的 目的 ， 者 以 同 样 的 成 本 使 业 务 流 程 最 合 理 、 或
竞 争 日趋 激 烈 ， 之 商 业 银 行 的 经 营 模 式 、 融 产 品 同 质 化 风 险 最 小 化 、 场 占 比最 高 。但 就 实 际 来 说 ， 业 银 行 现 行 加 金 市 商
但 是 ， 阶 段 我 国 商 业 银 行 成 本 管 理 中 存 在 着 诸 多 问 题 ， 自身 的财务状况 和 所处 行业 评 价 ， 营 销环 节对 客 户及 所 现 传 在 统 的 成 本 管 理 已 很 难 完 全 适 应 逐 渐 开 放 的 金 融 环 境 和 银 行 在行业 营销策 略及 客户 需 求考 虑 较多 ， 但在 银行 自身成 本
论企业人力资源管理中的隐性成本及控制
论企业人力资源管理中的隐性成本及控制作者：刘伟来源：《今日财富》2021年第18期新兴业态的快速发展，零售市场的激烈竞争，使企业经营普遍面临困难。
控制成本、提高效益成为企业管理的重点。
隐性成本具有隐蔽性和潜在性，在会计核算中难以统计，成为吞噬利润的巨大漏洞。
本文列举企业人力资源管理中的隐性成本类型并分析成因，找出控制和改善的对应策略。
随着经济转型加速、贸易摩擦加剧。
企业经营成本不断增加，利润空间不断压缩，成本管控面临着空前的压力。
由于隐性成本“看不见、摸不着”，具有很强的隐蔽性，造成企业忽略对隐性成本的控制。
随着人力成本逐年攀升，很多企业在总体运营成本的占比达到60-70%甚至更高。
大多数企业对人力资源管理中的隐性成本缺乏足够的了解和认识，深入透视和全面解析隐性成本，将抽象的项目量化为具体的货币表现。
有助于企业更加精准找出人力资源管理中的隐性成本，从而采取必要的措施降低成本。
一、企业人力资源管理中的隐性成本类型及攻略：（一）流程不畅的成本管理学家戴明曾经说过“企业中85%的质量问题和浪费现象是由于流程体系的原因，15%的是由于岗位上的原因。
”流程是企业做事的基本程序，所以流程必须顺畅，不能倒流、不能逆流和滞流。
流程不畅是很多企业管理中普遍存在的问题，出现职责不清、推诿扯皮等现象，由于流程不合理、运行紊乱，导致影响工作效率、组织氛围和员工士气，企业将为此付出高昂的代价。
高效流程攻略：流程应突出快捷与高效衔接（无缝对接）;以客户需求为输入端、以客户满意为输出端;建立“以终为始“的目标和成效导向的流程体系。
流程应关注各环节的贡献和价值;流程中应关注各个环节不再是部门之间的协作。
而是供应商与客户间的服务关系。
变考核部门KPI指标为考核公司的整体KPI指标。
（二）沟通障碍的成本在大多数的企业，会出现同事之间沟通失真、上下级之间沟通的潜规则，员工与客户沟通缺少技巧，或言不尽意，或理解偏差，或观念冲突等现象。
揭开银行成本收入比迷雾
揭开银行成本收入比迷雾发布时间：2010-05-17 21:262010年05月17日 15:24 证券市场周刊成本收入比指标被认为是银行成本控制水平和经营效率的表现，指标值低的银行更被市场所推崇，但这并未完全反映事实，高成本收入比潜台词下的“高资产增长—高费用支出”的模式也不能一概而论。
笼罩在成本收入比身上的迷雾亟须拨开。
崔宏／文有研究人士以《商业银行风险监管核心指标(试行)》为框架，建立了一套由衡量银行风险水平、抵偿风险能力、补偿能力增长等方面的10个指标组成的商业银行风险预警系统，通过统计赋值，并利用主成分分析法对主要商业银行的风险管理水平和效果做了定量分析。
其中得分越高说明银行风险管理水平越高。
下图为各银行成本收入比与风险管理水平的对比情况。
结果显示，成本收入比与风险管理水平基本呈正比关系，即成本收入比越高，其风险管理水平也越高。
从具体结果看，11家银行中，深发展(000001.SZ)风险管理水平得分最高，而其成本收入比仅次于民生银行(6.61,-0.20,-2.94%)(600016.SH，1988.HK)；民生银行成本收入比最高，其风险管理水平也高居第四位。
而工商银行(4.39,-0.14,-3.09%)(601398.SH，1398.HK)作为国内规模最大的商业银行，其成本收入比最低，也似乎最受市场在成本控制方面的好评，但其在风险预警模型评定中综合得分值却最低，即风险管理水平最差。
这表明，较高的成本收入比是银行提升风险管理水平的必要投入，也是做好经营的必需。
或许银行对于基础设施、科技系统和人力资本的较高投入，减少了道德和操作风险，也激励了职工的更大责任感，必然带来银行业务经营的低风险。
因此，对收益的观察不能仅要求目前的高收益，更要关注长期的风险控制下的高收益。
管中窥豹，那种简单认为成本收入比越高，就是成本费用侵占了较多的收入，必然造成利润越低、效率也越低的观点无疑是短视的。
成本收入比高低事出有因银行属劳动密集型、资本密集型产业，投资力度过少影响发展潜力和市场竞争能力，且不同银行发展阶段不同，战略不一，成本高低事出有因，影响可比性。
商业银行经营风险的防范与控制
商业银行经营风险的防范与控制(总14页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除[摘要] 随着我国市场经济的发展与完善，金融市场对经济发展的稳定与促进作用越来越大，在这之中，商业银行占有极其重要的地位，商业银行经营风险的防范与控制关系到整个金融市场的稳定，同时也是金融市场健康发展的保障。
商业银行是以信用为基础，以经营货币信贷和结算业务为主的高负债高风险行业。
商业银行经营风险具有隐蔽性和扩散性特点，一旦经营风险转化为现实损失，不仅会导致银行破产，还会对整个国家经济造成强烈的破坏。
商业银行的风险防范与控制是一个系统的工程，经营风险的表现形式也多种多样。
本文着重从内控以及会计方面对商业银行风险防范与控制进行剖析并研究，落足于我国独有的环境下，提出对商业银行风险防范与控制相应的建议。
[关键词] 商业银行；风险；防范与控制目录一、商业银行经营风险介绍..................................... 错误!未定义书签。
（一）商业银行的主要经营业务............................ 错误!未定义书签。
（二）商业银行的主要经营风险............................ 错误!未定义书签。
（三）商业银行经营风险的主要特点........................ 错误!未定义书签。
（四）商业银行经营风险的主要形式........................ 错误!未定义书签。
二、商业银行经营风险防范与控制的现状......................... 错误!未定义书签。
（一）商业银行风险防控现状措施介绍...................... 错误!未定义书签。
（二）外部对商业银行的监管.............................. 错误!未定义书签。
显性成本和隐性成本【会计实务操作教程】
又一重价值属性的成本，它与原有概念的机会成本和沉没成本不同，属 于多重浪费型耗资成本。影值隐性成本与机会成本密切相关，它只影响 占据机会成本，可选而未选取的收益部分，并不构成实际发生值的隐性 成本。
也指企业所有者投入了自己的时间和精力，而这原本也可以用于其它 方面的收入。
①什么是显性成本和隐性成本？ 企业各类资产，以经济学概念和实际价值特点划分，显性成本原指涉 及现金流出的成本，也指资产态显示可否再生值的成本，它的内涵功能 和外延效能，又指可确定软硬绩效利用比值状况的多种分类能否再生值 的成本。如：材料和中间品资产成本，资金资产成本，费用资产成本， 固定资产成本，生产制造费用资产成本，研发设计资产成本，艺术技术 资产成本，产品资产成本，无形资产成本，技术工艺资产成本等；市场 商业赢利模式资产成本，客户（客服）资产成本，库存和供应链用品资 产成本等。隐性成本，原指虽不需要有现金的流出，但是，因各类资产 利用值价比等相关因素连带的成本，或是因原以货币形式由所放弃或未 置收益的价值来衡量，它符合这样的特征，一物（主要指各类资产）中 的双性或多值性并存，如利用效率和利用值价比不同（前者可由技术因 素来达到，后者却可以用非技术因素达成）‚在”多值链成本收 益”价值分析看来，不能被最佳对应选择利用的那部分，即为隐性成 本。它又分在值隐性成本和影值隐性成本。 ②什么是在值隐性成本和影值隐性成本？ 在值隐性成本，是指现实存在于各类资产显隐性成本之中，或之上的
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
品质特性价值的，却盲目增添并不引导满足需求的附加值，结果使得资 产成本总额大于应变非规模经济所求的收益；
B、战术管理运营中，引进的各种资产从规格、数量、性能、功效仅作 本位考虑，不作运用谋划方式上的精(续致信网上一页内容)打细算，不 与相关高层经济学知识联系，盲目采用低值手法生产经营，致使资产成 本总额中，非高值利用部分成为又一重在值隐性成本。
商业银行会计内部控制存在的问题及其对策
所谓的优质客户未必更讲信用使得对不 良贷款存量的经营缺乏控
制和保障 。４ 经济环境 。 （） 主要是外 资银行 的冲击 ， 特别 是ＷＴ 全 Ｏ
面 开放 期 到 来后 ，外 资银 行 和 金 融机 构 纷 纷 以各 种 形 式进 入 我 国
政府在商业银行内加强宏观侧控力度是多方 面的 ，但其 中最重要
辽阔 ， 经济发展不平衡 的原因所造成的 ， 使得商业银行的一些运行 程序在不同区域或不同层级呈现非标准化特征 ，无法系统地从整 体上升 为政治局面。２ 法律环境。 （） 在我国， 随着商业银行 业务的多
员 化 和交 易 的复 杂 化 ， 业银 行 会 计 内部 控 制 受 到 相关 法律 、 规 商 法
内部控制 Ｉ Ｅ Ｎ ＬＣ Ｔ Ｏ Ｉ Ｒ Ａ ＯＮ Ｒ Ｌ ＮＴ
商业银行会计 内部控制存在的问题及其对策
云南师 范大学商学院 张学高
一
、
我 国 商 业银 行 会计 内部 控 制存 在 的 问题
据 ，０ ６ 月末 ，我国商业银行的不 良贷款余额为１８ ７ 亿元 ， ２０ 年６ ２２． ２
占全部贷款 比例 的７５ ％， 巴塞尔协议 》 ． ３ 与《 要求 不 良贷款的 比例
５ ％仍存 在 相 当差 距 。 二 ， 其 岗位 轮 换 制 度 的执 行 不严 格 ， 使业 务 致
（ ） 一 外部环 境 冲 击 商 业银 行 的 外部 环 境 包括 政 治 环境 、 化 文 环境 、 律环境 、 济环境 。 法 经 虽然 这 些 ［素 为商 业 银 行 会 计 内部 控 六 Ｊ
视， 业务量虽大 ， 但收益不高 。 与西方商业银行相比， 我国商业银行 成本会计工作在具体运用中行相差甚远 ，尽管商业银行意识到 了 成本会计的重要性 ， 运用的基本方 向也大致正确 ， 但在内部的成本 分摊 、经济资本的汁算等方 面实际上 只是较 多地运用基本概念和
战略成本管理在商业银行的运用
浅议战略成本管理在商业银行的运用中图分类号：f832 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）07-000-01摘要本文对新形势下我国商业银行实施战略成本管理的思路进行了探讨，详细阐述了商业银行战略成本管理的实践基础、存在难点，并提出了具体的实践设想。
关键词商业银行成本管理战略行业竞争与日益有限的利润空间给商业银行的进一步发展带来压力，在成本管理模式创新和改革中，实施战略成本管理是其持续发展的必经之路。
一、战略成本管理的理论涵义战略成本管理（strategy cost management,即scm）是指以战略的眼光从成本的源头识别成本驱动因素,对价值链进行成本管理。
战略成本管理的核心是创造“成本优势”,与传统的成本管理有着本质的区别。
二、战略成本管理的实践基础商业银行现行的成本管理模式经过不断总结和完善，取得了一定的成效，为战略成本管理的开展奠定了坚实的实践基础。
一是推行以经济增加值（eva）为核心的考评体系，树立资本成本约束观念，通过突出对能够统筹收益、成本、风险和资本约束的综合性考核指标——eva的考核，引导和促使实现价值最大化的目标。
二是通过分产品、分部门成本考核，将成本效益指标分解到各部门。
绩效考核以机构为主向机构、部门、产品考核并重转变，多维度评价和掌握全行经营业绩情况。
三是推行内部资金转移定价（ftp），客观反映各项资金来源、运用的机会成本和机会收益。
四是建设先进的财务管理及核算信息系统，建立数据基础。
五是强化财务规范性管理，财务信息的真实性、准确性得到提高，财务风险防范能力有效提升。
三、需要突破的难点战略成本管理毕竟尚处于探索阶段，从实践基础来看还存在一些不足。
一是战略成本管理意识落后。
具体业务经营部门在经营管理中无非常明确的成本效益管理理念，成本控制观念淡薄。
二是价值链分析工作基础薄弱。
成本核算的精细化程度不高，客户、产品为基础的管理会计体系有待充实。
三是成本管理对象具有表面性、局限性和片面性。
商业银行成本管理的思考
限在成本运动的下游 ，即成本形成后 的被动核算 ，缩小了成本管理的功
能和范 同，难以体现对成本发生全过程 的控制 ，产生成本 的业务领域和 业务流程未能受到成本杠杆 的制约。由于忽视成本效益分析 ，传统商业
占有率及竞争能力。可见 ，结合我国商业银行管理现状 ，借鉴外资银行 的成本管理经验 ，对加强及改进中资商业银行成本管理工作具有一定的
二、改进及 完善银行成本管理工作 的建议
（ 一） 在责任会计基础上扩展成本管理层级 ， 完善考核评价 ， 为准 确核算产品成本服务 。 建立和完善基 于责任中心划分的成本管理体系，有利于推行部门成
本核算 ，将部门根据业务职能合理划分为不同类型责任 中心 ，有利于确
量难以直接对应 于具体业务的间接费用 ， 则 主要通过预算总量控制 和一 定规则的成本分摊 ，使大量间接成本最终或者完全费用化 ，不与产 品成
银行 的成本管理相对孤立 ， 从而使商业银行面对具体的客户 、产品 、 经 济区域时 ， 缺乏有效手段进行成本效益评价，提供决策支持 。
（ 五） 成本管理过程 与业务营运过程相 互割 裂， 难 以促进业务发展 。 随着金融市场逐步开放及现代运营理念引入 ，商业银行业务发展方 式 由外延式 向内涵式转变的格局 已经形成 ，银行已经越来越重视对业务
收益评价 。
直至 目前 ，商业银行成本管理仍局限于事后算账和消极的控制压缩 模式 ，没有建立在价值管理和全过程成本管理的基础上 ，银行仍将产品 成本定位于传统的内部资金流动与融通产生的资金成本 ，成本管理也局
行了全面 的改革来取得竞争 的主动权。因此 ， 商业银行应加强成本管理 ，
切实提高 自身的价值创造力 ，以满足客户多样化的金融需求 ，提高市场
浅谈隐性成本
浅谈隐性成本作者：唐慧红来源：《人力资源管理》2013年第04期隐性成本即是一种无形的非物质的成本。
人力资源管理中有显性成本如职工的薪酬、各项福利支出、招聘费用等；也有隐性成本如用人的成本，决策的成本等。
一、隐性成本体现的主要方面一是职工心中。
每项改革是否为职工所接受、认同，是否代表了大多数人的利益，直接影响职工对改革的看法和支持度，认同度高，则成为激励工作热情的动力；认同度不高，支持率低，失民心，改革隐性成本则大。
隐性成本不会一时暴露，当积累到一定程度时，单位面临的可能是一场危机。
二是在服务对象中。
当医务人员提供给患者医疗质量和服务态度达不到要求时，失去的不仅仅是有形成本，一个病人的不满意，失去的可能是印象、口碑等隐性成本，从而失去2个或N多个病人。
可以说，单位的医疗质量、服务态度、诚信和公信力的丢失无异于自我毁灭。
三是在单位的精神文化层面中。
隐性成本的影响是一个渐变过程，某种思想、理念起源于个体，如得不到有效控制，一般情况会转变为一种情绪隐藏在职工当中，慢慢成为一种精神文化，形成一种风气，影响到职工的价值观。
二、隐性成本的表现及控制对策一是用人的隐性成本。
正能量的文化氛围使每个职工都觉得得到尊重，就算报酬少一些也乐意与单位一起努力、成长。
以前在单位经济效益不好工资不高的年月，医护人员流动性大，招聘到医护人员和留住人工作，保证够人手维持单位的正常运作，人事部门的思想政治工作不轻松，协调各方利益关系，劳资双方、科室内部绩效分配，在职责范围内处理问题心正、意诚、气和、行端，努力构建按政策办事、在单位内部力求人人平等、公平的氛围，让职工能心情舒畅、心绪平和地工作。
公平与尊重会吸引相同价值观的人前来就业。
尊重职工，从他们来应聘的第一天起，一杯水，一句暖心的话语，到入职后生活、工作中碰到问题热情解决及疏导，倾听他们心中言语，思想理顺了才能安心工作。
做个热心人，做力所能及的事，做个让他们心中有烦恼愿意倾诉的对象。
商业银行成本管理
商业银行成本管理一、构建合理的会计管理构架谈起银行成本效益管理，人们即刻反应出来的可能有“营销成本”、“产品成本”、“资金成本”等概念。
它们确实都是成本效益管理的重要对象，但令人遗憾的是，银行的组织成本却常常落在人们的视线之外，而恰恰是这种成本，将“先天”地影响到银行经营管理的成本，并且在很大程度上影响到其他各类成本。
不同的组织结构具有不同的运行成本，对于发展到一定规模的企业来说，组织结构是影响到企业运行效率的一个“先天性因素”，是涉及企业运行的方方面面的一项“致命的”、“隐含的”的成本。
从我国银行业的实际来看，目前，会计人员在全体职工总数中占有较高的比例，以某股份制商业银行为例，截至2002年底，会计条线员工占全行职工总数的40％左右，相应地，会计条线人力资源成本在银行总成本中也占有较高的比例。
因而，会计组织成本是银行成本效益管理中不容忽视的方面。
目前，我国的商业银行多是实行行政分权体制，在这一行政体制下，统一法人的银行按照行政权力和行政区划被分割成具有很强独立性的板块，相比之下，客户不象是某银行的客户，而更像是某分行或某支行的客户，由分支行叠加起来的总行类似于一张“汇总”会计报表而不是“合并”会计报表。
就会计条线而言，“以块为主”的管理体制使得会计条线业务管理权威性不足，带来很多现实的问题。
比如，分支行各自为政，操作不统一，增加了会计制度执行成本；又如，分支行会计核算和监督时常要受到本“块”其他部门的干预，不能完全按照制度规定操作，会计人员缺少防堵风险的权威支持，陷入“顶得住的站不住，站得住的顶不住”的困境，而会计风险不加防范，则容易转化为现实的成本和损失。
近年来，我国银行纷纷进行了信息化改造，建设集中式的信息系统。
各行普遍推行的数据集中在为会计管理提供了便利的同时，也对传统的会计组织架构提出了挑战。
我们不妨把银行的技术系统比作“经济基础”，把银行的经营模式和管理体制比作“上层建筑”，“经济基础”发展到一定程度，势必会引发“上层建筑”的变革。
商业银行的隐性成本及控制
商业银行的隐性成本及控制在商业银行运营过程中，除了显性成本如员工工资、房租、设备等明确消耗现金的支出外，还存在一些隐性成本。
这些隐性成本通常是指不容易被观察或计量的，但对银行运营和利润产生影响的费用和损失。
本文将探讨商业银行的隐性成本及其控制方法。
一、信用风险成本商业银行作为金融机构，主要业务之一是提供信用和贷款。
然而，由于借款人的信用状况不同，存在一定的信用风险。
当借款人无法按时归还贷款或违约时，银行将面临损失并需要采取相应的措施来追讨债务。
这些损失和追讨费用被视为商业银行的信用风险成本。
为了控制信用风险成本，商业银行可以采取以下措施：1.风险评估与管理：银行应加强对客户的风险评估，并根据评估结果制定合理的贷款利率和额度，以减少不良贷款风险。
2.担保与抵押：要求借款人提供担保或抵押物可以降低风险，一旦借款人出现违约，银行可以通过变卖担保品来弥补损失。
3.多样化投资组合：银行可以将贷款的风险进行分散，通过投资多样化来降低整体的信用风险。
4.风险预警与应对：建立健全的风险预警机制，及时发现潜在风险并采取相应的措施进行应对，避免损失进一步扩大。
二、利率风险成本商业银行大部分收入来源于贷款利息和存款利息，而市场利率的波动会对银行的利润产生直接影响。
当市场利率上升时，银行往往需要提高贷款利率来保持盈利水平，但存款利率不一定能按同样比例上调。
这导致银行的净息差收窄，带来利率风险。
为了控制利率风险成本，商业银行可以采取以下措施：1.建立利率风险管理体系：银行应建立有效的利率风险管理体系，通过测量和监控净利差及久期等风险指标，及时制定相应的对策。
2.产品创新与多元化：开展多元化的产品和服务，如推出浮动利率贷款、固定利率贷款等，以降低利率风险影响。
3.利率对冲：利用衍生工具如利率互换、期货合约等进行利率风险对冲，减少利率波动对银行利润的影响。
三、流动性风险成本商业银行需要保持足够的流动性以满足客户的存取款需求和资金运作。
2023年初级银行从业资格之初级风险管理题库与答案
2023年初级银行从业资格之初级风险管理题库与答案单选题（共30题）1、在操作风险计量的标准法中，商业银行的“代理服务业务”产品线的β值为（）。
A.8％B.12％C.18％D.15％【答案】 D2、假设其他条件不变，下列关于商业银行利率风险的表述，正确的是（）A.以3个月Libor为参照浮动利率债券，其债券利率风险为0B.发行固定利率债券有助于降低利率上升可能造成的风险C.资产以固定利率为主，负债以浮动利率为主，则利率上升有助于增加收益D.购买票面利率为3%的国债，当期资金成本为2%，则该交易不存在利率风险【答案】 B3、某商业银行2011年度营业总收入为6亿元；2012年度营业总收入为8亿元，其中包括银行账户出售长期持有债券实现的净收益1亿元；2013年度营业总收入为5亿元，则根据基本指标法，该行2014年应持有的操作风险资本为（）万元。
A.945B.9450C.900D.9000【答案】 D4、（2018年真题）在商业银行的风险文化中，对员工的行为具有更长效影响力的是（）。
A.风险管理知识B.业绩考核方法C.风险管理制度D.风险管理理念【答案】 D5、电脑“千年虫”的风险，使世界各地的商业银行为此支付了巨额费用。
这一风险属于()引发的风险。
A.外部事件B.人员因素C.系统缺陷D.内部流程【答案】 C6、（2018年真题）下列关于商业银行反洗钱管理措施的表述中，错误的是（）。
A.客户身份资料在业务关系结束后、客户交易信息在交易结束后，均应当至少保存五年B.商业银行的负责人应当对反洗钱内部控制制度的有效实施负责C.商业银行在为客户提供一次性金融服务时，不需要客户出示身份证明文件D.通过第三方识别客户身份，如第三方未采取客户身份识别措施，由商业银行承担未履行客户身份识别义务的责任【答案】 C7、几年前，万事达卡国际组织曾宣布，由于一名黑客侵入“信用卡第三方支付系统”，包括万事达、维萨等机构在内的4000多万张信用卡用户的银行资料被盗取。
商业银行质量成本的特点、分类及预算管理
158商业银行质量成本的特点、分类及预算管理李玉中（中国银行潍坊分行，山东 潍坊 261000）摘 要：质量成本管理是目前我国商业银行成本管理的短板，补齐这块短板是商业银行亟待解决的问题。
本文从质量成本管理的原理出发，介绍商业银行质量成本的概念，分析与工业企业质量成本相比的四大特点，对商业银行质量成本管理的内容进行分类说明，阐述商业银行质量成本预算的基本原则和方法。
关键词：质量成本；管理；商业银行中国分类号：F 文献标识码：A DOI：10.19921/ki.1009-2994.2021-02-0156-073一、商业银行质量成本的概念和内容商业银行质量成本是指商业银行为维护和提高金融产品质量而进行的管理活动支出以及因金融产品质量问题而发生的经济损失之和。
质量成本是商业银行经营成本的组成部分，质量成本的高低决定着商业银行整体成本水平和盈利能力。
目前我国商业银行正在经历高质量成本阶段，如不加以有效控制，将严重影响商业银行资产质量和持续盈利能力。
二、商业银行质量成本的特点与工业企业相比，商业银行质量成本具有以下四大主要特点。
（一）质量成本更容易受到外界影响工业企业产品的质量绝大多数可以通过健全内部制度、优化业务流程、提高科技工艺水平、实行谨慎操作等进行控制，一旦产品质量得到控制，与之相关的成本开支也就随之可控，它与外部环境变化之间没有明显的互动关系。
商业银行质量成本除了受自身行为制约外，更容易受外界因素影响。
除了受宏观经济政策和国际政治、经济形势影响外，还容易受到客户链条因素的影响。
（二）质量成本投入过高不会产生质量过剩工业企业在质量成本投入过多时可以产生产品质量过剩（即实用价值过剩），造成成本浪费，而对于这种过剩的质量可能有人愿意出价购买使之转化为质量适宜，从而消除成本浪费；商业银行各类金融产品归结起来就是“资金”，而资金本身并无优劣之分，它的使用价值只有一项，那就是购买力。
因此商业银行投入过多的质量成本不会产生质量过剩，只会造成银行自身的成本浪费，而这种浪费无法转嫁或消除。
2023年初级银行从业资格之初级风险管理题库综合试卷B卷附答案
2023年初级银行从业资格之初级风险管理题库综合试卷B卷附答案单选题（共30题）1、金融期货主要有三大类，下列不属于金融期货的是()。
A.利率期货B.商品期货C.货币期货D.指数期货【答案】 B2、主权风险属于（）。
A.法律风险B.市场风险C.信用风险D.国别风险【答案】 D3、一般地说，以()为主要资金来源的商业银行，其负债流动性的利率敏感度相对较低。
A.发行债券B.公司存款C.同业拆借D.居民储蓄【答案】 D4、商业银行应当通过系统化的管理方法降低声誉风险可能给商业银行造成的损失，据此对声誉风险管理的认识，最不恰当的是（）。
A.商业银行面临的几乎所有风险都可能危及自身声誉B.声誉风险可以通过历史模拟法计量和监测C.所有员工都应当深入理解风险管理理念，恪守内部流程，减少可能造成声誉风险的因素D.有效的声誉风险管理是有资质的管理人员、高效的风险管理流程和现代信息技术共同作用的结果【答案】 B5、根据国务院银行业监督管理机构在各监管文件中的流动性风险监管（监测）指标要求，其中核心负债比不小于（）。
A.100%B.25%C.60%D.30%【答案】 C6、如果中央银行实施紧缩货币政策，基准利率水平不断提高，在该货币政策影响下，通常会使（）。
A.所有企业的违约风险有一定程度的提高B.借款人承受较低的风险C.潜在借款人的风险水平下降D.所有企业的履约程度有一定程度的提高【答案】 A7、安全带应（），注意防止（）。
A.高挂低用摆动碰撞B.高挂低用串联使用C.高挂高用摆动使用D.低挂低用摆动碰撞【答案】 A8、中国银监会《商业银行资本管理办法（试行）》规定（）负责根据业务战略和风险偏好组织实施资本管理工作，确保资本与业务发展、风险水平相适应，落实各项监控措施，定期评估资本计量高级方法和工具的合理性和有效性。
A.董事会B.监事会C.股东大会D.高级管理层【答案】 D9、代理业务是商业银行中间业务的一类，指商业银行接受客户委托，代为办理客户指定的经济事务、提供金融服务并收取一定费用的业务。
2023年初级银行从业资格之初级风险管理题库附答案(典型题)
2023年初级银行从业资格之初级风险管理题库附答案（典型题）单选题（共100题）1、商业银行项目实施部门应定期向信息科技管理委员会提交重大信息科技项目的进度报告，其内容不包括（）。
A.部门人员的变动B.供应商的变更C.计划的重大变更D.主要费用支出情况【答案】 A2、随机变量的（）是对随机变量不确定性程度进行刻画的一种常用指标。
A.概率B.标准差C.概率密度D.分布函数【答案】 B3、在表内资产风险权重中，对中央政府投资的公用企业的债权风险权重为()，而对省及省以下政府投资的公用企业视做一企业的风险权重为()。
A.25％；50％B.25％；100％C.50％；75％D.50％；100％【答案】 D4、（）为不定期报告，根据董事会、高级管理层或其委员会要求，提交董事会、高级管理层或其委员会审议或审阅。
A.重大市场风险报告B.市场风险计量管理报告C.市场风险监测分析日报D.专题市场风险报告【答案】 D5、在现金流量分析中，首要分析的是()。
A.经营性现金流B.投资活动的现金流C.融资活动的现金流D.消费活动的现金流【答案】 A6、已知某国内商业银行按照五级分类法对贷款资产进行分类，次级类贷款为8亿元，可疑类贷款为2亿元，损失类贷款为2亿元，商业银行在当期为不良贷款拨备的一般准备是2亿元，专项准备是3亿元，特种准备是3亿元，那么该商业银行当年的不良贷款拨备覆盖率是（）。
A.0.5B.0.67C.0.8D.0.3【答案】 B7、下列属于按风险诱发原因分类的是（）。
A.政治风险和社会风险B.系统性风险和非系统性风险C.信用风险和市场风险D.纯粹风险和投机风险【答案】 C8、影响贷款最低定价的风险成本的因素不包括（）。
A.违约概率B.盈利率C.违约损失率D.违约风险暴露【答案】 B9、国际会计准则委员会(IASB)建议企业资产使用( )为基础记账。
A.名义价值B.市场价值C.公允价值D.市值重估【答案】 C10、( )是指经营决策错误、决策执行不当或对行业变化束手无策，对银行的收益或资本形成现实和长远的影响。
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商业银行的隐性成本及操纵
目前，国内商业银行在进展过程中要紧采取以技术为核心内容的科技领先战略、以业务重新定位为要紧内容的零售银行战略、以缩小与先进银行差距为目标的模仿跟随战略等，以期获得有利的竞争地位。
银行间的竞争讲到底是服务的竞争、效率的竞争，而在专门多情况下，服务的好坏以效率为基础。
随着市场竞争的加剧，有效利差空间的缩小，成本操纵的效率越来越成为银行制胜的关键。
然而，迄今为止，银行的成本操纵还要紧停留在显性成本操纵的时期。
间或或不自觉地才采取隐性成本的操纵方法，隐性成本操纵尚未纳入战略视野。
隐性成本操纵尽管容易被人所忽视，但日益成为银行经营治理工作好坏的分水岭。
银行隐性成本的十大表现
隐性成本是指在银行经营治理过程中发生的，未列入财务成本核算的那部分成本，从某种意义上讲它是潜在成本和比较成本。
概括起来，在银行实际工作中，隐性成本要紧表现在以下十个方面。
资源利用的机会成本。
在进行选择性决策时，我们最常考虑和使用的也是机会成本。
如一项费用开支，投入到零售业务中去而不是公司业务，损失的公司业务就构成了这笔投入的机会成本。
机会成本尽管耳熟能详，但往往由于替代机会专门多，在许多情况下衡量机会成本困难重重，或者由于信息缺乏，不明白机会成本的对比物，难以确定机会成本的大小，而做出了非最佳的选择。
资源使用效率的成本。
假如决策正确，实现了机会成本最小和资源的最优配置，但资源利用效率不高，仍然会有隐性成本损失。
如在网点地段选择方面决策正确，但市场深度开发不够，治理者人选非尽人意，没有发挥出网点应有的优势，其潜在产出与实际产出之间的差距，确实是一种隐性成本。
资源利用的低效率还表现为骨干人员的流失,银行潜在损失了巨额的培训支出,如资金交易员、风险操纵人员等岗位，潜在损失更为巨大。
从银行规模与效率的关系来看，未达到或超过经济规模的银行显然都存在资源使用的低效率。
职员有效工作时刻减少的成本。
银行资源利用效率的降低，有时直接来自职员有效工作时刻的减少，甚至在加班加点，忙忙碌碌的氛围中
同样如此。
对银行如此的行业，绝大多数岗位只能实行计时工资，计时工资最大的弊端是无法保证被考核对象单位时刻的产出。
在计时工资体系下，一个坏的典型长期存在所造成的负面阻碍会超过一个正面典型的阻碍，追求闲暇的倾向使人们总是情愿向后进分子看齐。
在那些需要制造性地工作的岗位，有效工作时刻减少带来的隐性成本就更加巨大。
内部决策环节过多及失误造成的成本。
银行在内部决策方面有时处于尴尬境地，一方面市场竞争要求银行不断提高治理效率，必须进行分权和授权；另一方面，分权和授权又会引发新的问题，未必能够获得比总部集中决策更高的效率。
在如此的两难选择中，股份制商业银行普遍选择了以集权为主下的适度分权，决策与审批环节都比较多，内部的沟通成本和摩擦成本比较大，构成了银行的隐性成本。
集权也导致了风险决策及决策压力的集中，如集体决策与集体审贷过程中的“廉价投票权”问题。
由于投反对票的风险大大低于投赞成票的风险，出于个人回避风险的决策可能造成银行实际损失与良好业务机会的丧失。
同样的缘故也会导致做出局部或短期看是正确，而从全局及长期来看是一种失误的决策。
决策执行偏差造成的成本。
银行也常常遇到如此的情况，决策从事前和事后来看都没有问题，但在执行中走了样。
商业银行执行环节越多，最高决策层的决策能够不走样地执行到最基层也就越困难，决策执行中的隐性成本就越大。
为了保证决策的执行，除了组织手段之外，银行必须通过召开会议、加强培训、宣传教育等手段来灌输决策意图。
这部分隐性成本通常占了银行内部交易成本专门高的比例，有时从会议的多寡、会议的质量等“执行费用开支”的绝对额及变动能够看出决策与执行体系中的问题。
分级治理体系中激励与约束的成本。
银行独特的分级治理体系也会产生有执行力但不卖力，卖力但不尽力的问题。
首先，在总行与分行的博弈中，分行具有一定的信息优势并努力“垄断信息”，仅对总行提供对自己有利的信息，治理人员的私人进展打算也会严峻阻碍到其行为取向。
其次，在任务指标确定过程中讨价还价，分行隐瞒或夸大真实业务能力。
我们大多数银行业务指标的订立，基于银行的资源占有、进展潜力、可投入资金及预期利润等，通过精心测算的较少，更多的是依据上一年度的增长速度，采纳加码的方法，层层分解下达，再依照分解指标，测定配套费用等投入。
几项指标之间常相互冲突或存在其他缺陷。
假如
分支行不积极争取，可能就会在指标分配中处于特不不利的地位。
第三，指标确定以后，下级（行）能够选择完成和超额完成。
由于年薪制的激励作用在年初的谈判中固定了下来，假如超额完成将得不到足够的奖励，还会在明年的谈判中处于不利的地位，下级（行）理性的最佳选择确实是刚好完成任务。
这一部分白费的进展潜力与上级行对下级行真实行为甄不的支出，也构成了银行的隐性成本。
业务流程设计不科学带来的成本。
银行业务流程设计有几个误区：一是不断增加新业务流程，或学习和借鉴其他银行的业务流程，但缺乏整合；二是使用适应以后难以同意对流程的改变；三是强调了银行内部风控，忽视了与客户办理业务的中意度、方便程度的结合。
那个地点所讲的业务流程包括银行内部的决策流程和审批流程等。
有些基层的业务操作规范确实是将就一种适应，有些基层部门规章纯粹是为了回避责任，全然没有考虑效率。
工作方式方法落后带来的成本。
更好的方法意味着更少的成本，更周全的思路代表着更高的效率。
一个进展专门快的银行，除了产品创新外，必须高度重视观念创新，具体工作的方式与方法的创新。
这方面的
潜力是无穷的，少花冤枉钞票的潜力也是专门大的。
如有的银行谈及成本操纵，就先想到类似取消卡账单以节约费用方法，而从隐性成本操纵的思维模式动身会有更多种解决方法，其中既包括缩小账单、账单印在信封内面等减少支出的方法，也包括提高渠道使用率，将可出售的账单空间卖给广告商，将成本转嫁出去的增加收入的方法。
衡量了隐性成本后，相信我们对如何认识花了多少钞票、让谁来花钞票和如何花钞票的态度会有所转变。
职员道德风险带来的成本。
银行中职员的道德风险分为三个层次：一是决策层道德风险。
大多数人不拥有本行股份，也没有足够的能为决策结果负责的经济能力；决策行为非市场化，对违规行为反应迟钝；存在“廉价投票权”及其他“机会主义行为”等。
二是银行治理层的道德风险。
不从实际动身而是“曲迎上意”，利益目标短期化，不同形式的越权经营，认可调整统计数据等。
三是经营层道德风险。
工作人员利用制度和电脑系统漏洞作案，删除有利信息或提供不实信息误导治理层，配合或默许客户违规行为等等。
这些道德风险都会给银行带来直接或间接的损失，其中专门多无法进入财会核算的部分构成了银行巨大的隐性成本。
这种隐性成本在银行实现盈利与业务大进展时一样存在，如职员缺乏进。