[尽调核查] 如何发现企业有未披露的负债[会计实务,会计实操]
如何发现隐形负债
[同城金融风控知识篇]关于隐形负债我们是风控从业者，从风控视角出发，更多从“如何发现企业刻意隐藏的负债”为视角来阐述这个问题。
的确，在实物操作中，有不少企业，尤其是民营企业，因为存在大量帐外的隐性负债，导致企业资金链断裂，活生生的出险案例比比皆是。
大的思路层面，我们常用的方法是“资金盘子分析”通过资产负债表视角，简单说就是“资产=负债+权益”。
具体实务操作过程中，我遵循的原则是“帐外看资产，帐内看负债”。
帐外看资产的意思是“最完整的口径还原企业及企业实际控制人的资产”。
这点在尽调过程中其实并不难，因为中国的民营企业老板都很喜欢吹嘘自己的资产，以此来证明自己有实力，因此在说自己的资产时通常会毫无保留。
个人资产包括自己名下和亲属名下的土地房产。
公司资产包括两个部分，营运资金占用和经营性资产。
营运资产占用一般会根据不同的细分行业，有不同的账期，可经验判断加现场访谈，同时做好现场盘点，这部分营运资产的占用在加工制造业企业中是能够做的相对扎实的。
经营性资产我通常定义为“干货”资产，包括设备、土地和厂房等。
一般原值入账，现场复核时，先转一圈厂房，看土地啥时候买的，多大，了解下当时当地工业用地通常的价格。
厂房多大面积，每平方的建安成本基本心里应该也有数。
转一圈，查查权证，基本能够判断入账价值是否合理。
设备通常看是国产还是进口，一般设备型号的价格通常也会有数。
另外和主营业务类型及收入规模交叉验证，基本可以挤掉资产中的水分。
如果企业还涉及到非主业相关的投入，如和别人合伙开发个房地产项目什么的，务必拿到支撑资料，同时核实到走账往来。
上述动作基本可以把资产层面坐实，此所谓帐外看资产，因为很多企业老板会把一些资产，尤其是个人投资等放到帐外的，因此全口径还原至关重要。
帐内看负债，基本就是传统的套路，打印企业征信报告，通常账上的负债与贷款卡出入不会太大。
除了能看得到的银行刚性负债外，还要看商业信用，包括应付拖欠什么的，这个基本在计算营运资金占用时已考虑，在此不再赘述。
从财务报表上如何发现企业问题【会计实务操作教程】
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
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从财务报表上如何发现企业问题【会计实务操作教程】 财务报表主要是反映企业一定期间的经营成果和财务状况变动，对财务 报表可以从六个方面来看，以发现问题或作出判断。
一看利润表。 对比今年收入与去年收入的增长是否在合理的范围内。像银广夏事 件，利润表上今年的收入比去年增加几百个百分点，这就是不可信的， 问题非常明显。那些增长点在 50％－100％之间的企业，都要特别关注。 二看企业的坏账准备。 有些企业的产品销售出去，但款项收不回来，但它在账面上却不计提 或提取不足，这样的收入和利润就是不实的。 三看长期投资是否正常。 有些企业在主营业务之外会有一些其他投资，看这种投资是否与其主 营业务相关联，如果不相关联，那么，这种投资的风险就很大。 四看其他应收款是否清晰。 有些企业的资产负债表上，其他应收款很乱，许多陈年老账都放在里 面，有很多是收不回来的。 五看是否有关联交易。 尤其注意年中大股东向上市公司借钱，到年底再利用银行借款还钱， 从而在年底报表上无法体现大股东借款的做法。 六看现金流量表。 它是否能正常地反映资金的流向，注意今后现金注入和流出的原因和 事项。
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会计是一门很基础的学科, 无论你是企业老板还是投资者, 无论你是 税务局还是银行, 任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说, 不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了, 社会是不断向前进步的, 具体到 我们的工作中也是会不断发展的, 我们学到的东西不可能会一直有用, 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它, 这就是专业能力 的保持。因此, 那些只把会计当门砖的人, 到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来, 会计实操经验也不是一天两天可以学到的, 坚持一天 学一点, 然后在学习的过程中找到自己的缺陷, 你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案, 只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
怎么知道一个公司的财务状况
怎么知道一个公司的财务状况财务状况是评估一个公司健康状况的重要指标，投资者、分析师以及其他利益相关者都希朩了解一个公司的财务状况。
了解一个公司的财务状况可以帮助分析该公司是否具有投资价值，是否有持续盈利能力以及风险承受能力。
下面将介绍几种方法来评估一个公司的财务状况。
财务报表分析财务报表是评估一个公司财务状况的基础，主要包括利润表、资产负债表和现金流量表。
通过分析这些报表可以了解到公司的盈利能力、负债情况以及现金流量状况。
关键的财务指标包括毛利率、净利润、资产负债比、流动比率等，这些指标可以帮助评估公司的财务健康状况。
行业比较分析进行行业比较分析是评估一个公司财务状况的有效方法之一。
公司可对比同行业其他公司的财务数据，了解公司在行业中的竞争力以及相对优势。
通过行业比较分析可以帮助判断一个公司在行业中的地位，是否具有盈利能力以及成长潜力。
财务指标分析除了财务报表和行业比较分析外，还可以利用一些财务指标来评估一个公司的财务状况。
常用的财务指标包括财务杠杆比率、收益率、市盈率等，这些指标可以帮助了解公司的盈利能力、财务稳定性以及估值情况。
通过比较不同公司的财务指标可以更好地评估一个公司的财务状况。
财务风险分析最后，财务风险分析也是评估一个公司财务状况的重要环节。
财务风险分析主要包括偿债能力、流动性风险以及盈利能力风险。
通过评估公司的财务风险可以帮助投资者了解公司未来发展的风险以及挑战，进而做出更明智的投资决策。
综上所述，评估一个公司的财务状况是一个复杂而又重要的任务。
投资者和分析师可以通过财务报表分析、行业比较分析、财务指标分析以及财务风险分析等方法来全面了解一个公司的财务状况，帮助做出正确的投资决策。
教你如何查企业外账？[会计实务,会计实操]
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教你如何查企业外账？[会计实务，会计实操]
外账目前已成为企业偷税的一种主要方法，它是纳税人在生产、经营过程中购入材料不需或不能取得合法凭证，而销售产品又不需开具发票的情形下，在正常设置的账簿以外设立的一种账。
由于具有较大的隐蔽性，在一些中小企业中较为流行。
同时，外账由于纳税人以不需供货方发票为由，压低购货成本，可能导致供货方不缴或少缴税款；而纳税人自身又由于销售的货物不开具发票，直接导致了国家税款的流失，因此危害很大。
那么，应该如何检查外账呢？
一是在检查前要对企业基本情况有个大致了解，即对检查对象有个基本判别，该企业是否存在账外账，具体可以从企业生产规模、纳税申报情况、同类企业比较、主要销售渠道、生产产品所需主要原材料及进货渠道、用电量等几个方面综合加以分析。
二是突击检查，对企业的账外经营一般比较难以查证，因此，必须充分利用《税收征管法》赋予我们的所有权力，尽可能多地发现账外账的第一手资料，首先应该对存放财务及经营资料的地方如企业财务科、销售科等部门进行检查，责成纳税人提供与税收有关的账册、凭证如合同、收据、现金日记账、收料及发货记录单等；其次是对纳税人的货物存放地进行检查，责成纳税人提供与购进及销售货物有关的资料如验收入库单、领料单、发货单等；并对纳税人的电脑记录加以检查，随着经济社会的不断发展，计算机已比较普及，往往有些企业对生产进度、员工考核、业务费支出、应收应付账款等资料都录入了电脑，因此对这部分资料进行检查同样很有必要；第四是对企业生产车间进行检查，查看企业固定资产是否全部入账，原材料入账、使用、报废情况，车间生产产品情况等；最后，要了解企业。
如何查企业有没有账外经营？[会计实务-会计实操]
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如何查企业有没有账外经营？[会计实务，会计实操]1.账户核对法。
具体做法是：一是到企业的开户银行调查其开户情况，掌握其全部银行账户，然后同其提供的相关资料进行对比，如果所掌握的账号比提供的多，就有账外经营的情形存在。
二是将企业银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对，对银行对账单上有业务记录而单位银行存款日记账无记录的经济业务事项应作重点调查。
三是将销售收入明细账与库存商品明细账中有关记录进行核对，如果存在库存商品明细账有减少记录，而销售明细账无记录的现象，应进一步调查库存商品的去向，检查是否有隐匿收入的行为。
四是将生产车间的生产记录与库存商品入库单核对，检查有无将库存商品少入库或不入库而进行账外经营的现象。
2.投入产出核对分析法。
即在掌握企业生产能力的基础上，根据生产部门的消耗与产出配比，计算出产品的产量，再按企业产销比率计算出企业应实现的收入，然后与企业实际销售收入进行对比，若相差较大，就有可能存在隐匿收入不入账的问题；还可以将企业生产部门的生产统计日报、月报和年报中反映的产品产量与会计账表所核算的产品入库产量进行核对，若不相符就有可能存在产品不入账、账外销售的问题。
3.核对营销业务记录法。
企业销售业务一般在营销部门都有所记录，可以通过核对营销部门的业务记录，并与货运文件、相关销售发票、会计记录相比较，如果营销部门的业务记录与货运文件、相关销售发票、会计记录不相符，就有可能存在现货交易或销售收入不入账、账外设账、偷逃税款等问题。
4.突击盘点法。
即对库存资金及存货进行突击检查，从中查找漏洞。
具体做法是：一是对库存现金的盘点采取临时检查的方法，检查其账实是否相符。
如果盘点的实际数大于账面数，且无正当理由的，就很有可能存在账外经营，需进一步进行核查。
二是对存货实施突击盘点，如果实际数量、品种要比账面多，说明有库存商品少入账或不入账的现象，应进一步检查其是否存在账外账的情形。
5.票据、存根核对法。
企业的票据、存根是业务发生的原始记录，核对票据存根和会计记录可从中发现账外收入。
财税实务：会计上如何披露或有负债
会计上如何披露或有负债
或有负债，是指过去的交易或事项形成的潜在义务，其存在需通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实；或过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业或该义务的金额不能可靠计量。
对于或有负债（发生概率为5%-95%之间，不包括极小可能导致经济利益流出企业的或有负债），企业无需做会计处理，应当在附注中披露下列信息：
1、或有负债的种类及其形成原因、包括已贴现商业承兑汇票、未决诉讼、未决仲裁、对外提供债务担保等形成的或有负债；
2、经济利益流出不确定性的说明；
3、或有负债预计产生的财务影响，以及获得补偿的可能性；无法预计的，应当说明原因。
对于发生可能性概率大于95%的或有负债，确认为预计负债：
1、该义务是企业承担的现时义务；
2、履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
3、该义务的金额能够可靠计量。
会计分录：
借：销售费用等相关科目。
【会计实操经验】怎样看出财务报表中的隐藏负债
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【会计实操经验】怎样看出财务报表中的隐藏负债
我是真的被隐性负债坑过的。
我之前做过的一个山东的项目，就是因为老板隐藏了大量的负债，结果造成后期偿债、被执行等占压现金流，被活活逼死的。
所以我算个活案例。
但是时光倒转，回到当时的条件之下，我依然认为不太可能得出真实的负债数额。
为什么呢？我们看看当时企业隐性负债藏得多深：
1.企业的隐性负债来源于两点：民间借贷和融资租赁。
2.民间借贷主要是老板从典当、小额贷、私下拆借来的资金，毫无疑问，这一块资金一定是通过老板的个人账户进的公司运营体系；
3.融资租赁（这也是我为什么总说融资租赁公司风险管理不到位的原因），一共三家融资租赁公司给企业贷款，两家贷款给了企业母公司（同一实际控制人控股），只是用企业做了无限连带责任；另一家融资租赁公司直接借贷给了企业本身。
4.借贷给企业本身的这家融资租赁，不上贷款卡、没有办理资产过户手续、没有办理工商抵押登记、甚至没有收走企业的设备发票。
于是乎，企业在这家租赁公司的所在省开了个账户，融资租赁款直接进这个账户。
下款当天，企业老板即通过虚假贸易合同转走资金，然后通过老板个人账户流入借款企业。
在企业的日常对外提供的报表中，根本不体现这笔负债。
连财务系统中也完全不出现这个开立在外省市的账户。
所以，即便我能到企业财务室打开她们的。
审计师如何检查企业资产负债表
审计师如何检查企业资产负债表企业的资产负债表是审计工作中非常重要的一部分。
资产负债表是记录企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的一份财务报表。
作为审计师，检查企业资产负债表是确保财务数据的准确性和可靠性的关键步骤。
下面将介绍审计师如何检查企业资产负债表的主要方法和步骤。
1. 查看资产负债表的基本结构首先，审计师需要查看资产负债表的整体结构，了解其基本分类和各个项目的排列顺序。
通常，资产负债表按照流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债和所有者权益的顺序排列。
2. 检查资产项目审计师需要逐个检查资产项目。
他们会验证资产的存在、准确性和评估方法是否符合相关的会计准则和规定。
审计师通常会进行实地查看，核对固定资产清单是否完整，并检查资产评估的依据和方法是否合理。
此外，审计师还会确认企业是否有足够的资料来支持资产减值准备的计提。
3. 检查负债项目在检查负债项目时，审计师需要确认负债的准确性和分类是否符合会计原则。
审计师会评估负债计算的依据，并确认企业是否已经记录了所有的负债项目。
此外，他们还会检查企业是否按照相关规定计提了应计负债，例如应计利息和应计费用等。
4. 核对资产负债表的债权和债务审计师会核对资产负债表上的债权和债务项目。
他们会确认债权和债务是否在核算期内发生，并检查其金额是否准确计算和记录。
审计师还会核实企业已经录入了所有的债权和债务，例如应付账款、短期借款和长期借款等。
5. 关注资产负债表附注资产负债表附注是对资产负债表的补充说明，为审计师提供了更多的信息。
审计师需要仔细阅读资产负债表附注，以了解企业的会计政策、估计方法和其他相关事项。
他们会核实资产负债表附注中的信息是否与财务报表一致，并评估是否有必要对一些项目进行进一步的审计程序。
6. 进行抽样检查为了确保资产负债表的可靠性，审计师通常会进行抽样检查。
他们会根据统计学原理，选择适当的样本进行检查，并将结果推广到整个资产负债表的总体。
通过抽样检查，审计师可以评估资产负债表的准确性和披露是否充分。
如何发现企业隐藏债务
2、营运能力指标低
主要表现为销售收入低，总资产周转率低，具体指标可参考同行业标准或找有代表性的上市公司比较
3、盈利能力低
销售贡献毛益不足以弥补固定现金支出，固定现金支出如工资、房租、水电、定期支付的融资租赁款、车贷及房贷按揭等。销售贡献毛益是企业的边际贡献值，如果边际贡献小于固定的现金支出项目总额，该企业肯定亏损严重，资金匮乏。
4、经营性现金流为负数
经营性现金流相比利润指标更客观，微利或微亏的企业，正常情况下它的经营性现金流应该是正数，如果连经营性现金流都为负数，则反映出企业经营状况实在太差。
二、账户实质测试法
1、其他应收款、其他应付款发生额大，期末余额大
其他应收、其他应付款一般用来核算与企业主营业务不相关的往来账，就像一个箩筐，什么都可以往里装，企业非正常经营所需的资金往来大多藏在这两个科目下。所以，如果发现企业报表的其他应收和其他应付项目，从发生额和余额来看与企业的业务规模不相称，一定要进一步看明负责人
例如春节前，想和公司负责人面谈一下，总是约不到。中国的春节又称年关，这个节点，讨债人会找上门来，欠债太多老板会在这个时候玩失踪。
5、未参与管理的公司股东有退股的倾向
股东对于公司经营情况是最能提前感知到的，所谓春江水暖鸭先知，中国公司是一种人合加资合的结构，股东与公司有着千丝万缕的联结，他们要么是这个行业的老人，要么是产业链的上下游，要么是大股东的至亲好友，总之，从他们这里发出的信息，错不了。
2、有短借长投现象，借款出现展期
短借长投，用金融行业的行话说，叫“期限错配”。说白了就是企业项目前景不被看好，难以筹措到长期资金，只能短期从不同渠道分散融资，拆东墙补西墙。借款出现展期现象也是类似，主营业务不能产生足够的现金流，债务到期不能偿还，只能展期，承受更高的资金成本也是没有选择的办法。
企业资产负债表的审计[会计实务,会计实操]
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企业资产负债表的审计[会计实务，会计实操]
资产负债表是反映一定时点企业资产、负债、所有者权益财务状况的会计报表，通过该表可使投资者、债权人等企业内外部相关利益者了解企业的经济资源和结构、经济来源和构成；企业资金的流动性、财务的适应性等。
1、识别资产负债表会计造假的审查目的识别资产负债表会计造假有如下目的：
（1）证实企业所编的资产负债表中的各项资产、负债及所有者权益在特定日期均存在，并且各项资产所有权确属企业，各项负债均是企业的义务，即对报表存在性认定的检查。
（2）证实在会计报表中所应列示的业务均已反映在报表中而无遗漏，即对报表完整性认定的检查。
（3）审查各项资产、负债、所有者权益等要素是否按适当的方法进行计价，列入会计报表的金额是否正确，并在报表中已进行适当地分类说明和披露，即对报表估价分摊及表达与披露的审查。
（4）证实投入企业的资本是否得到保值和增值，股东权益是否受到损失。
（5）证实企业的偿债能力、盈利能力、资产营运能力，以表明企业的发展状况、发展前景。
2、识别资产负债表会计造假审查的内容和方法由于资产负债表的编制要遵循一致性、稳健性和重要性原则，所以在审查过程中要注意审查项目会计处理方法是否保持前后一致，即使有必要变更是否在报表附注中予以说明；检查体现谨慎性原则的各项资产减值准备的计提是否合规、合理等。
（1）流动资产的审查。
①货币资金项目的审查。
隐形负债在会计实践中的识别与处理
隐形负债在会计实践中的识别与处理在会计实践中，负债是指企业所承担的债务或义务，包括明确的债务和隐性的债务。
而隐形负债则是指企业确有存在，但在财务报表中未予以明确披露或计量的债务或义务。
对于企业而言，准确地识别和适当处理隐形负债具有重要的意义，可以有效保护投资者的利益，提升财务报表的可靠性和透明度。
本文将探讨隐形负债在会计实践中的识别与处理方法。
一、隐形负债的识别1.定期审查与调查企业应定期进行全面的审查与调查，以识别和发现可能存在的隐形负债。
这包括审核过期未支付的账款、检查未计提的职工薪酬和福利、核实未披露的法律诉讼风险等。
通过建立良好的内部控制机制和审计制度，企业能够更加细致地发现隐形负债。
2.揭示性注记企业在财务报表中可以采用揭示性注记的方式，对可能存在的隐形负债进行说明。
揭示性注记可以提供相关背景信息和详细说明，帮助投资者全面了解隐形负债的性质和影响。
3.专业估计与披露在某些情况下，企业可能无法准确地计量隐形负债，但其存在与持续性对财务状况和经营结果产生重大影响。
在这种情况下，企业可以依靠专业估计进行披露。
例如，企业可能面临法律诉讼风险，但具体金额无法确定，此时可以在财务报表附注中披露相关信息，并提供合理的估计范围。
二、隐形负债的处理1.重要性评估企业需要对隐形负债的重要性进行评估，确定其对财务报表的影响程度。
对于重要的隐形负债，企业应积极采取措施进行处理和披露，以确保财务报表的准确性和可靠性。
2.会计政策调整针对隐形负债，企业可以考虑调整会计政策，以便更好地反映负债的实质和存在。
例如，对于可能导致未来支付的保修义务，企业可以将其纳入会计政策中，并计提相应准备金。
3.资本充足性考虑隐形负债的存在可能对企业的资本充足性产生影响。
企业应充分考虑隐形负债的风险和影响，合理配置资本，并确保资本充足以覆盖潜在的隐性债务。
4.披露与沟通企业应在财务报表中充分披露隐形负债，并利用适当的方式进行沟通，以确保投资者和其他利益相关方了解企业的财务状况和风险。
公司账目出问题怎么判断是否做假账全靠这40多个小方法
公司账目出问题怎么判断是否做假账全靠这40多个小方法1.仔细检查支出明细，是否存在虚构或重复的项目。
2.查看账户余额是否与银行对账单一致。
3.检查现金收支簿和银行交易记录是否一致。
4.检查销售额和进货成本是否合理，是否存在明显的利润异常。
5.检查进货单据和进货数量是否与实际相符。
6.检查销售单据和销售数量是否与实际相符。
7.检查应收账款和应付账款是否存在虚构或未核准的项目。
8.检查固定资产台账和实际资产是否一致。
9.检查费用凭证和费用报销是否合规。
10.检查员工工资和薪酬福利是否合理。
11.检查业务合同和收入分析是否一致。
12.检查资金调拨和转账记录是否合规。
13.查看财务报表是否与前期相比存在明显的变化。
14.检查应付利息和贷款本金是否正确计算。
15.检查库存明细和实际库存是否一致。
16.检查采购预算和实际采购额是否存在差异。
17.检查费用预算和实际费用支出是否存在差异。
18.检查凭证编号和顺序是否有异常。
19.检查收入和支出的时间是否合理。
20.检查票据和发票的真实性和合法性。
21.检查财务制度和管理规定的执行情况。
22.检查内部控制制度的有效性和完整性。
23.检查定期检查和审计的结果是否存在问题。
24.检查监督和审批人员是否存在疏忽或渎职行为。
25.检查公司内部的投诉和举报情况。
26.检查公司的经营状况和业绩表现是否与假账相符。
27.检查公司的竞争优势是否合理支撑了财务指标。
28.检查公司的市场份额和市场表现是否与财务指标相符。
29.检查公司的税务申报和缴纳情况是否合规。
30.检查公司的资金流动和资金调配是否合理。
31.检查公司的成本控制和成本利润点是否合理。
32.检查供应商和客户的真实性和合法性。
33.检查公司的财务记录和报表是否存在漏洞和问题。
34.检查公司与关联方的交易和利益输送是否合规。
35.检查公司的合同和商业往来是否合法有效。
36.检查公司的业务数据和交易记录的完整性和准确性。
如何调查企业负债状况报告
如何调查企业负债状况报告引言企业负债状况对于投资者、合作伙伴以及贷款机构来说都是非常重要的信息。
通过了解企业的负债状况，我们可以评估企业的偿债能力和财务稳定性。
本文将介绍如何调查企业负债状况报告，以获取相关信息。
1. 收集企业财务报表企业的财务报表是了解负债状况的主要来源。
投资者和合作伙伴可以通过公开市场上的年度财务报告或者向企业要求提供报告来获取这些信息。
一般来说，企业的财务报表包括资产负债表、利润表以及现金流量表。
这些报表提供了企业的资产、负债和净利润等详细信息。
2. 分析资产负债表资产负债表是其中最重要的报表之一。
它包含了企业的资产和负债信息。
在资产负债表上，可以找到企业的长期债务、短期债务以及其他债务项。
通过分析资产负债表，可以获得以下信息：- 总负债：了解企业的总负债数额，包括短期和长期负债。
这有助于确定企业面临的整体债务情况。
- 偿债能力：通过计算债务与资产的比率，可以评估企业的偿债能力。
常用的指标包括债务比率和资产负债率。
- 债务结构：了解企业不同类型负债的比例。
企业可能有短期债务、长期债务、分期付款等多种形式的负债。
3. 检查利润表利润表显示了企业的销售收入、成本和税前利润等信息。
通过分析利润表，可以获得以下信息：- 苟从利润：了解企业是否能够获得可观的利润。
如果企业利润连续多年下滑，那么可能存在财务困境。
- 利润率：计算利润与销售收入的比率，以了解企业的销售效益。
较低的利润率可能意味着企业面临压力。
4. 研究现金流量表现金流量表提供了企业的现金流量情况，包括经营、投资和融资活动。
通过分析现金流量表，可以获取以下信息：- 现金流量：了解企业的现金流入和流出情况。
如果企业的现金流量不稳定或者出现负数，可能面临偿债困难。
- 投资活动：查看企业的投资支出，以了解企业的投资决策和未来发展计划。
- 融资活动：了解企业的融资活动，包括债权融资和股权融资。
如果企业持续依靠债务融资，可能存在债务风险。
[尽调核查] 如何发现企业有未披露的负债
![[尽调核查] 如何发现企业有未披露的负债](https://img.taocdn.com/s3/m/a6ec4368f46527d3240ce01b.png)
[尽调核查]如何发现企业有未披露的负债做并购投资时，面对一个陌生的企业，展现在我们财务人员面前的就是一堆的报表、凭证，或许我们还能再进一步了解企业的业务流程，进行实地盘存，和关键管理人员访谈，了解企业在同行业的地位。
但如果企业刻意隐瞒负债情况，一旦收购手续办理完毕，收购方委派的管理层进驻后，才发现诸多漏洞，此时后悔也为时已晚。
那么，财务人员如何在尽调过程中发现这些被隐瞒负债的蛛丝马迹呢？笔者认为可从以下几方面进行分析。
一、财务分析财务分析旨在从总体上把握企业财务状况，如果企业盈利能力低下甚至亏损连年，营运能力不佳、增长乏力，大体上从财务分析中就能看出端倪，如果财务分析显示企业经营状况差，那么企业在被收购前有粉饰报表、隐瞒负债的动机就是一个合乎逻辑的推理。
1、人均产值太低人均产值数值可参考同行业指标，一般比较正常的人均年产值范围值：40万-150万元2、营运能力指标低主要表现为销售收入低，总资产周转率低，具体指标可参考同行业标准或找有代表性的上市公司比较3、盈利能力低销售贡献毛益不足以弥补固定现金支出，固定现金支出如工资、房租、水电、定期支付的融资租赁款、车贷及房贷按揭等。
销售贡献毛益是企业的边际贡献值，如果边际贡献小于固定的现金支出项目总额，该企业肯定亏损严重，资金匮乏。
4、经营性现金流为负数经营性现金流相比利润指标更客观，微利或微亏的企业，正常情况下它的经营性现金流应该是正数，如果连经营性现金流都为负数，则反映出企业经营状况实在太差。
二、账户实质测试法1、其他应收款、其他应付款发生额大，期末余额大其他应收、其他应付款一般用来核算与企业主营业务不相关的往来账，就像一个箩筐，什么都可以往里装，企业非正常经营所需的资金往来大多藏在这两个科目下。
所以，如果发现企业报表的其他应收和其他应付项目，从发生额和余额来看与企业的业务规模不相称，一定要进一步看明细，查明究竟。
2、银行流水上显示有不相关的人员和单位如果银行对账单上有大量和个人之间的业务往来，有些往来业务单位，从经营范围看明显不是该公司的供应商或客户，那么就应该引起警觉。
一般要怎么查公司是否有债务
一般要怎么查公司是否有债务企业在银行的贷款都会在征信报告中有记录，因此查看借款人征信报告，不仅可以评判企业信用情况，还可以了解企业在银行机构的负债情况。
目前，一些小额贷款公司也纳入了征信系统。
不过大部分贷款公司仍未纳入征信，在这些贷款公司的贷款就无法在征信报告中查询到。
另外，民间借贷也无法通过征信报告查询。
因此，如果要怎么查公司是否有债务又未如实告知，银行也无法查到该部分负债情况。
但是，企业隐形负债可以通过如下方式查询１．客户极度缺钱，非常急迫，对贷款成本毫不在意。
可能是民间贷款到期，街新钱，换旧钱，甚至是还高利贷的利息，资金链已到崩溃的边缘。
２．近期有大量的投资活动，而征信记录中的负债增长与其投资额完全不匹配。
３．银行对账单中有大额整数的现金进账。
如果在征信中找不到对应的贷款记录，则可能是民间借款。
４．银行对账单中每月均有固定金额的支出记录。
如果从客户的征信报告中找不到对应的贷款记录，则需要注意客户可能存在民间借款。
５．索要三年财务报表和，并查看明细账。
主要看应收、应付、其他应收、其他应付四个科目，这是民间借贷藏身的好地方。
应收款中，是否全为企业客户，要怎么查公司是否有债务，是否有不正常的整数、账期、和款项。
其他应收中：是否组成合理，有没有个人款项。
应付账款中：是否全为企业客户，是否有不正常的整数、账期、和款项。
是否有大量增幅。
其他应付款：是否组成合理，有没有个人款项。
６．查看征信报告：新版征信可以看出与企业相关联的企业信息，注意其关联企业情况，有时借款主体没问题，关联企业出事的也有。
看看企业对外担保多不多，多的企业，就慎重再慎重。
看企业借款是否有变化，比如突然减少，有机构突然停止贷款。
７．我们再看下对账单，有功夫的同志要主要结算账户１２个月的对账单，没时间的要３－６个月也行。
我们先看借贷中，还是看有没有整数和数额较大的。
民间借贷一般不会给你零零碎碎的，一笔借款就是整数。
我们对应合同、凭证、明细查不合理的进出款。
如何看企业债务情况报告
如何看企业债务情况报告引言企业债务情况报告是一份关于企业债务状况的重要文件，它能够帮助投资者、分析师和其他利益相关者了解企业的负债水平和偿债能力。
然而，对于非专业人士来说，理解和解读这些报告可能会有一定的难度。
本文将为你介绍如何看企业债务情况报告，以便更好地评估企业的偿债能力和金融稳定性。
报告结构企业债务情况报告通常包含以下几个主要部分：1. 财务摘要财务摘要提供了企业的核心财务数据，如总资产、总负债、股东权益等。
这些数据可以帮助你了解企业的负债规模和整体财务状况。
2. 债务概述债务概述部分列出了企业的各类债务，如长期借款、短期借款、应付账款等。
这一部分可以帮助你了解企业的债务种类和规模。
3. 偿债能力分析偿债能力分析部分评估了企业的偿债能力，通常包括负债率、流动比率、速动比率等指标。
这些指标可以帮助你了解企业是否能够按时偿还债务。
4. 债务违约风险评估债务违约风险评估部分评估了企业的债务违约风险，通常包括信用评级、债务重分类等。
这一部分可以帮助你了解企业是否存在债务违约的风险。
5. 偿债计划偿债计划部分列出了企业未来一段时间内的还款计划和资金筹集计划。
这一部分可以帮助你了解企业的偿债情况和资金筹集能力。
要点关注在阅读企业债务情况报告时，以下几个要点需要特别关注：1. 资产负债表与利润表的关系资产负债表和利润表是企业财务报告的核心组成部分。
通过分析这两份报表，你可以了解企业的负债水平和收入状况，从而评估其偿债能力。
2. 负债率和偿债能力指标负债率和偿债能力指标如流动比率和速动比率是评估企业偿债能力的重要指标。
你可以比较这些指标与行业平均水平或其他企业的数据，以判断企业的债务状况是否健康。
3. 债务违约风险评估债务违约风险评估部分提供了有关企业信用评级和债务重分类的信息。
这些指标可以帮助你了解企业的债务违约风险，并评估其债务支付能力。
结论阅读和理解企业债务情况报告是评估企业财务状况的重要步骤。
通过分析财务摘要、债务概述、偿债能力分析、债务违约风险评估和偿债计划等部分，你可以全面了解企业的债务状况和偿债能力。
如何鉴定公司的财务状况
如何鉴定公司的财务状况随着市场经济的不断发展，公司的财务状况对于投资者来说至关重要。
但是，鉴定一家公司的财务状况并不是一件容易的事情。
首先，让我们了解一下鉴定公司财务状况的方法。
一、财务报表鉴定法财务报表是公司的重要信息披露渠道，也是鉴定公司财务状况的基础。
目前国内外常用的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表旨在揭示公司的财务运作情况，帮助投资者更准确地评估公司的价值、风险和未来发展潜力。
在财务报表鉴定法中，投资者需要关注以下几点：1. 财务报表的真实性：投资者需要确认财务报表的真实性，特别是资产负债表和利润表中关键数据的准确性。
如果财务报表中的数据存在虚假、错误或者意义不明，那么整个财务报表就不能反映出公司真实的财务情况。
2. 财务报表的完整性：投资者需要确保财务报表完整细致，特别是公司的重要财务情况、重要合同和往来关系等。
如果财务报表没有完整反映公司的财务情况，那么投资者就无法了解公司的真实情况，从而无法作出正确的投资决策。
3. 财务报表的连贯性：投资者需要确认财务报表的连贯性，即各个报表之间的逻辑关系。
如果财务报表之间的数据不匹配，或者其总合不一致，那么就可能存在造假行为。
二、比率分析鉴定法比率分析是通过计算和分析多种指标来判断公司财务状况的方法。
在比率分析鉴定法中，投资者需要关注以下几点：1. 收益率和盈利能力：投资者需要计算公司的收益率和盈利能力，比如利润率、毛利率、净利润率等，以评估公司的经济状况，预测公司未来的盈利能力。
2. 偿债能力和财务风险：投资者需要计算公司的偿债指标，比如流动比率、速动比率、负债比率等，以评估公司的偿债能力和财务风险。
3. 资本运营能力：投资者需要计算公司的资本运营指标，比如资产周转率、应收账款周转率、存货周转率等，以评估公司资本的使用效率、经营效益和现金流量。
三、财务分析鉴定法财务分析是从财务报表中提取信息并对其进行分析，以评估公司的财务状况的方法。
如何全面查询企业不良信用记录
如何全面查询企业不良信用记录查询企业信用分为以下几步:一、核实负面信息利用搜索引擎查询企业的负面新闻，如果负面信息太多，就需要谨慎了，但是由于现在网络上存在网络公关和水军的操控，有些企业会把负面信息删掉，也有的企业被人泼脏水，所以仅仅作为参考，主要还是利用下面的方法进行核实。
查询方法:在搜索引擎里面输入“企业名称”+“空格”+“骗子”，如果企业存在负面新闻，肯定能搜出消息。
二、核实企业负责人身份信息，这样首先可以避免骗子利用假身份信息与你合作，其次如果有纠纷，你可以找到人的老窝啊，如果对方不愿提供有效的身份信息，那么要么心里有鬼，要么就是没有诚意，最好敬而远之。
最关键的是大家不要碍于面子，一定要养成一种习惯，只有互相有诚意，诚信合作才能实现，如果人人都有核实身份信息的习惯，那些用假身份信息的骗子还有立足之地么, 查询方法:进“机会007网”信用导航，点击“身份证查询”，进入公安部身份信息查询系统后输入姓名和身份证号码(注:本服务为收费项目，5元一次，可用手机支付，比较方便，他妈的，这个系统用纳税人的钱建立，弄好了还用来赚纳税人的钱，也不知是哪个孙子出的馊主意)，就可以核实姓名、号码和身份证照片是否对应，如果不对应，那还说什么，赶紧报警吧，也许对方还是一个流窜犯呢。
三、核实企业实体的注册信息，查询法人代表、注册资金和注册地，这样可以避免对方编造、冒用公司名义或利用空壳公司与你合作，增大合作风险。
查询方法:进“机会007网”信用导航，点击“企业注册信息查询”，可以进入全国各地工商局企业信息查询系统(注:有的工商部门查询系统为收费项目，但大部分查询系统免费，真他妈不知怎么回事，有的孙子用纳税人的钱工作，工作完了还赚纳税人的钱，这是什么世道啊)，输入企业名称，看里面的注册信息是否吻合，最关键的是看企业是否已经注销。
四、核实企业银行信用记录带上有效证件和与你合作的企业一块去央行办事处查询信用记录，如果老不还银行的钱，你还敢和他合作么,查询方法:查询方法:进“机会007网”信用导航，点击“企业信用查询”，就可进入央行页面，里面有央行全国各地银行信用查询办事处的地址和联系电话，只要带上双方个人及企业有效证件，就可以进行查询了，如果你在银行有熟人，那就好说了，至于原因，你懂的。
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财会类价值文档精品发布！[尽调核查] 如何发现企业有未披露的负债[会计实务，会计实操] 做并购投资时，面对一个陌生的企业，展现在我们财务人员面前的就是一堆的报表、凭证，或许我们还能再进一步了解企业的业务流程，进行实地盘存，和关键管理人员访谈，了解企业在同行业的地位。
但如果企业刻意隐瞒负债情况，一旦收购手续办理完毕，收购方委派的管理层进驻后，才发现诸多漏洞，此时后悔也为时已晚。
那么，财务人员如何在尽调过程中发现这些被隐瞒负债的蛛丝马迹呢？笔者认为可从以下几方面进行分析。
一、财务分析
财务分析旨在从总体上把握企业财务状况，如果企业盈利能力低下甚至亏损连年，营运能力不佳、增长乏力，大体上从财务分析中就能看出端倪，如果财务分析显示企业经营状况差，那么企业在被收购前有粉饰报表、隐瞒负债的动机就是一个合乎逻辑的推理。
1、人均产值太低
人均产值数值可参考同行业指标，一般比较正常的人均年产值范围值：40万-150万元
2、营运能力指标低
主要表现为销售收入低，总资产周转率低，具体指标可参考同行业标准或找有代表性的上市公司比较
3、盈利能力低
销售贡献毛益不足以弥补固定现金支出，固定现金支出如工资、房租、水电、定期支付的融资租赁款、车贷及房贷按揭等。
销售贡献毛益是企业的边际贡献值，如果边际贡献小于固定的现金支出项目总额，该企业肯定亏损严重，资金匮乏。