“客户声明、承诺及确认资料一览表”

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客户声明、承诺及确认资料一览表
说明: 为便于审计人员操作，我们将财务报表审计通用工作底稿中有关客户声明、承诺及确认资料的底稿汇总成 一个文件。该文件考虑的是一般情况，可能未涵盖审计过程中需要客户声明、承诺和确认的全部内容，审计人 员可根据审计准则要求和实际需要，增加或补充相应的底稿。 阶段 底稿名称 银行账户情况承诺 证券投资情况声明 简单提要 客户对是否存在账外账户及借用或出借他人 账户作出承诺 客户对所有证券投资开户情况及借用或出借 他人账户作出声明 客户对截止资产负债表日应收票据质押、未 到期已贴现、因出票人无力履约而将票据转 为应收账款票据、已背书未到期的应收票据 等情况作出声明 客户对截止资产负债表日涉及质押、诉讼以 及预计无法收回的应收账款作出声明 作为获取和识别关联关系的补充手段，对注 册会计师提出怀疑的对象，客户需作出与其 是否存在关系的声明 客户对截止资产负债表日存货的存在性、完 整性及抵押、质押或查封等作出说明 管理层和治理层将已知的所有舞弊向注册会 计师作出声明 管理层和治理层将已知的所有违反或可能违 反法律法规的行为向注册会计师作出声明 客户向注册会计师提供所有的关联方关系及 关联方交易 备注
实质性程 序实施阶 段
应收票据声明
应收账款声明 不存在关联关系的声明书 存货说明书 舞弊声明 违反法律法规声明 应予披露的关联方关系及交易 关联方关系汇总表 关联方情况调查表1 关联方情况调查表2 关联方情况调查表3 或有负债声明表 或有负债－对外经济担保明细情况 或有负债－票据背书转让明细情况 或有负债－应收票据贴现明细情况 或有负债－有关经济纠纷明细情况 资产负债表日后事项声明书 资产负债表日后事项汇总表 重大承诺事项声明表 与治理层的沟通函 与治理层沟通的会议纪要 管理层声明书
其他项目 实施阶段
客户分别对截止资产负债表日、财务报告批 准报出日存在的或有负债作出声明 客户对资产负债表日至财务报告批准报出日 之间存在的资产负债表日后事项作出声明 客户分别对截止资产负债表日、财务报告批 准报出日存在的重大承诺事项作出声明 审计底稿中仅为沟通函样本，审计人员应根 据实际需要沟通的内容进行修改 审计底稿中仅为管理层声明书样本，审计人 员应根据实际需要客户声明的内容进行修改 本表系“管理层声明书”的控制表，为避免 事后就某些资料是否提供产生纠纷，管理层 对声明书中提及的已提供资料，应在本表中 列示该资料具体名称、内容、范围等，并盖 章确认（加盖骑缝章）