第7章 日常业务的会计信息记录流程1
会计基本工作流程
会计基本工作流程每个财务人员都应该了解会计的基本流程，更应该了解相关的财务软件。
以下是为您整理的会计基本工作流程，希望对您有帮助。
会计基本工作流程如下一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
会计制作报表的基本操作流程
会计制作报表的基本操作流程
会计制作报表的基本操作流程可以分为以下几个步骤：
1. 收集会计信息：收集公司的会计信息，包括财务报表、凭证、银行对账单、发票等。
2. 会计分录：根据收集到的信息，进行会计分录的编制。
会计分录是将收入、支出、资产和负债等交易和事项记录在会计账簿中的过程。
3. 账务处理：根据会计分录，将数据录入到相应的会计账簿中，例如总账、明细账、科目余额表等。
4. 试算平衡：根据账务处理结果，进行试算平衡，即确认各个账户的借贷方向是否平衡，以验证账务处理的准确性。
5. 编制财务报表：根据试算平衡的结果，编制财务报表，例如资产负债表、利润表、现金流量表等。
财务报表是反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况的重要工具。
6. 审核核对：财务报表编制完成后，进行审查核对，确保报表准确无误。
7. 报送报表：将审核完毕的财务报表报送给相关部门或机构，如税务部门、证券监管机构、股东等。
8. 分析与解释：根据编制的财务报表，进行财务分析和解释，
以评估公司的财务状况、经营绩效和风险。
以上是会计制作报表的基本操作流程，具体操作流程可能会根据公司的规模和要求有所不同。
企业会计信息化工作规范
企业会计信息化工作规范第一章总则第一条为推动企业会计信息化，节约社会资源，提高会计软件和相关服务质量，规范信息化环境下的会计工作，根据《中华人民共和国会计法》、《财政部关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》（财会〔2009〕6号），制定本规范。
第二条本规范所称会计信息化，是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算，以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。
本规范所称会计软件，是指企业使用的，专门用于会计核算、财务管理的计算机软件、软件系统或者其功能模块。
会计软件具有以下功能：（一）为会计核算、财务管理直接采集数据；（二）生成会计凭证、账簿、报表等会计资料；（三）对会计资料进行转换、输出、分析、利用。
本规范所称会计信息系统，是指由会计软件及其运行所依赖的软硬件环境组成的集合体。
第三条企业（含代理记账机构，下同）开展会计信息~ 2 ~化工作，软件供应商（含相关咨询服务机构，下同）提供会计软件和相关服务，适用本规范。
第四条财政部主管全国企业会计信息化工作，主要职责包括：（一）拟订企业会计信息化发展政策；（二）起草、制定企业会计信息化技术标准；（三）指导和监督企业开展会计信息化工作；（四）规范会计软件功能。
第五条县级以上地方人民政府财政部门管理本地区企业会计信息化工作，指导和监督本地区企业开展会计信息化工作。
第二章会计软件和服务第六条会计软件应当保障企业按照国家统一会计准则制度开展会计核算，不得有违背国家统一会计准则制度的功能设计。
第七条会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持，可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持。
第八条会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能。
~ 3 ~第九条会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计凭证、账簿和报表的显示和打印功能。
第十条会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。
会计实验指导书
会计实验指导书实验一会计信息生成流程实验（1.5天）1．实验目的会计学实验是与《会计学》课程配套衔接的会计基本技能训练，实验课时16学时，共开4个实验。
通过会计模拟实验，使学生能更加系统地熟悉会计核算的基本程序和具体方法，加深对基本理论、基本方法和基本技能的理解、掌握和运用。
了解经济业务发生后，从填制记账凭证到登记账簿，最后编制财务报表的账务处理基本程序，掌握会计信息的生成过程及提供会计信息的形式，掌握报表阅读和分析方法，以便今后能熟练地运用会计信息为决策服务。
2．实验要求（1）要准确判断经济业务发生应填制的记账凭证种类；（2）记账凭证在填制过程中要注意其完整性和规范性，特别是大小写金额的书写要符合会计工作基础规范；（3）注意根据记账凭证填制登记账簿的正确性和完整性；（4）总账和明细账要核对相符；（5）注意报表中数据的钩稽关系。
3．实验条件（硬件、软件、教材等）配备office办公软件，计算机安装金蝶或用友软件。
4. 实验内容资料1（1）新华工厂2007年12月1日有关总账账户的期初余额如下：单位：元（2）2007年12月1日有关明细账的期初余额如下：①“原材料” 明细账户的余额包括：A材料28 000千克,单价10元,计280 000元；B材料24 000千克,单价5元,计120 000元。
②“生产成本” 明细账户的余额包括：甲产品生产成本,其中直接材料45 000元,直接人工8 600元,制造费用12 132元；乙产品生产成本,其中直接材料39 000元,直接人工5 600元,制造费用9668元。
③“库存商品” 明细账户的余额包括：甲产品5 000件,单位成本90.9元,计454 500元；乙产品1 000件,单位成本100元,计100 000元。
④“其他应收款”账户余额系张力300元。
⑤“应收账款” 明细账户的余额包括：光明工厂84 000元。
⑥“应付账款” 明细账户的余额包括：黄河工厂29 000元；爱建公司95 500元。
会计信息处理流程
会计信息处理是指对企业的财务数据进行记录、分类、汇总和报告的过程。
以下是一般的会计信息处理流程：
1. 会计凭证录入：将企业的原始交易数据转化为会计凭证，并进行录入。
这包括收款、付款、购买资产、销售产品等交易的记录。
2. 凭证审核：对录入的会计凭证进行审核，确保凭证的准确性和合规性。
3. 分类和登账：根据会计凭证的内容，将各项交易按照会计科目进行分类，并进行相应的账户登账。
4. 记账和汇总：在各个账户中记录相应的借贷金额，并将其汇总到总账和明细账。
5. 期末调整：在每个会计期末，进行相关的调整，如计提折旧、备抵坏账准备等。
6. 账务核对：对各项账户余额进行核对，确保与其他记录和实际情况一致。
7. 编制财务报表：基于账务数据，编制财务报表，如资产负债表、
利润表和现金流量表等。
8. 财务分析与报告：对财务报表进行分析，评估企业的财务状况和经营绩效，并编制相应的财务报告。
9. 税务申报和纳税：根据财务数据，进行相关的税务申报和纳税工作。
10. 内部控制和审计：建立和维护内部控制制度，以确保会计信息处理的准确性和合规性，并接受内部或外部审计。
这是一个一般性的会计信息处理流程，具体的流程可能会因不同企业和行业的特点而有所差异。
同时，随着信息技术的发展，许多企业已经采用电子化会计系统来自动化和简化会计信息处理流程。
会计信息系统操作步骤
综合分析题一、总账系统总账系统的步骤：在进行总账系统的实验中，首先进行总账系统的初始设置，包括录入企业的基本信息、部门档案、职员档案、供应商档案、往来客户档案等内容，设置会计科目、凭证类别、结算类型、项目核算等内容，录入期初余额，进行试算平衡与期初对账。
在完成上述内容以后,就要录入本期发生业务的会计分录，要按时间的先后顺序,逐日逐比录入,在录入的过程中，要把需要录入现金流量的编号的会计分录录入会计编号，为今后编制现金流量表打下基础.到会计期末,需要对上述的凭证进行审核、出纳签字、主管签字、记账，要对企业的银行存款账户进行对账，以查企业银行存款账簿的记录与银行账户的金额是否相等，如果不相等,应编制“银行存款余额调节表”，使金额相等。
会计期末，还需进行期末转账业务，包括自定义转账、对应结转、销售成本结转、汇兑损益结转、期间损益结转.最后进行结账,完成结账,编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。
二、工资系统和固定资产系统工资系统的步骤:工资系统中，首先启动工资管理系统，建立工资账套，设置基础信息,包括部门设置、人员类别设置、工资项目设置、人员档案设置、工资计算公式设置等，然后进行日常业务处理，包括工资变动处理、扣缴个人所得税处理等，最后进行期末处理，包括工资分摊、工资报表管理、汇总工资类别、期末结转。
固定资产系统的步骤：固定资产系统中，首先启用固定资产管理系统和对固定资产系统进行初始化操作，然后进行基础设置，包括部门设置、部门对应这就科目设置、资产类别设置、增减方式设置、使用状况设置、折旧方法设置、录入原始卡片等,接下来进行日常业务处理，包括资产增加、资产减少、资产变动、计提折旧、凭证查询、凭证修改、凭证删除等日常业务处理，最后进行期末业务处理，包括对账、结账等操作。
1、对实验结果进行分析：1.对于明细科目的确定是根据本企业情况设定的，明细科目名称要通俗易懂，并将相应明细科目设为辅助核算目录2。
做账的基本方法和操作流程
做账的基本方法和操作流程做账是指对企业的财务数据进行记录、分类、汇总和报告的过程。
它是企业财务管理的基础和核心内容，贯穿于企业的日常经营活动和财务决策中。
做账的基本方法和操作流程，是企业财务人员必须掌握的重要知识和技能。
下面我们将从基本方法和操作流程两个方面来详细介绍一下做账的基本知识。
一、做账的基本方法做账的基本方法主要包括会计要素的确认、记录、分类、汇总和报告。
其具体步骤如下：1. 会计要素的确认会计要素是指企业财务活动中的各种资产、负债、所有者权益、成本、收入和费用等元素。
在进行做账之前，首先要确认企业涉及的会计要素，明确企业的财务状况和经营成果。
2. 记录记录是指将企业的经济活动和交易进行文字、数字或符号等形式的表述，包括原始记录和记账凭证两个环节。
原始记录是指企业日常经济活动的各种证据和记录，如发票、收据、凭证、银行对账单等；记账凭证是指根据原始记录制作的会计凭证，包括日记账、总账、分类账、明细账等。
3. 分类分类是指根据会计要素的性质和归属关系将经济活动和交易进行归类和整理，形成资产、负债、所有者权益、成本、收入和费用等账户，便于日后的核算和分析。
4. 汇总汇总是指将各类账户的交易额和余额进行合并和加总，形成企业的资产负债表、利润表等财务报表，全面反映企业的财务状况和经营成果。
5. 报告报告是指将汇总后的财务数据进行整理和分析，形成财务报表和相关资料，为企业的管理决策和外部沟通提供依据。
这些报告通常包括资产负债表、利润表、现金流量表、财务比率分析等。
二、做账的操作流程做账的操作流程主要包括凭证制作、分录填写、账簿记账、财务报表编制等环节。
其具体步骤如下：1. 凭证制作凭证是反映企业经济活动和交易的书面证明，通常包括原始凭证和记账凭证两种形式。
原始凭证是企业日常经济活动的各种证据和记录，如发票、收据、凭证、银行对账单等；记账凭证是根据原始凭证和企业内部的审批程序制作的会计凭证，包括收付款凭证、转账凭证、转销凭证等。
企业会计信息化工作规范
企业会计信息化工作规范第一章总则第一条为推动企业会计信息化，节约社会资源，提高会计软件和相关服务质量，规范信息化环境下的会计工作，根据《中华人民共和国会计法》、《财政部关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》（财会〔2009〕6号），制定本规范。
第二条本规范所称会计信息化，是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算，以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。
本规范所称会计软件，是指企业使用的，专门用于会计核算、财务管理的计算机软件、软件系统或者其功能模块。
会计软件具有以下功能：（一）为会计核算、财务管理直接采集数据；（二）生成会计凭证、账簿、报表等会计资料；（三）对会计资料进行转换、输出、分析、利用。
本规范所称会计信息系统，是指由会计软件及其运行所依赖的软硬件环境组成的集合体。
第三条企业（含代理记账机构，下同）开展会计信息~ 2 ~化工作，软件供应商（含相关咨询服务机构，下同）提供会计软件和相关服务，适用本规范。
第四条财政部主管全国企业会计信息化工作，主要职责包括：（一）拟订企业会计信息化发展政策；（二）起草、制定企业会计信息化技术标准；（三）指导和监督企业开展会计信息化工作；（四）规范会计软件功能。
第五条县级以上地方人民政府财政部门管理本地区企业会计信息化工作，指导和监督本地区企业开展会计信息化工作。
第二章会计软件和服务第六条会计软件应当保障企业按照国家统一会计准则制度开展会计核算，不得有违背国家统一会计准则制度的功能设计。
第七条会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持，可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持。
第八条会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能。
~ 3 ~第九条会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计凭证、账簿和报表的显示和打印功能。
第十条会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。
会计信息系统(第三版)会计信息系统处理流程
知识点1-4-3：会计信息系统处理流程
（3）随时对审核无误的记账凭证进行记账处理，更新 有关科目的发生额与余额数据，包括科目字典（KMZD）、 部门发生额与余额基表（Bmyeb）、往来户发生额与余额 基表（Wlyeb）、项目发生额与余额基表（Xmyeb）和外 币发生额与余额基表（Wbyeb），并在凭证（PZ）基表中 将已记账凭证的记账标志赋值为“√”；
知识点1-4-3：会计信息系统处理流程
1．手工方式会计处理流程的缺陷 手工核算有多种数据处理流程，都是围绕减少或分散工
作量，便于人员分工，提供会计信息而产生。为了满足会计 期末及时编制会计报表的需要，必须将大部分工作量分散到 日常工作中完成，因此，需要将从凭证到报表的数据处理过 程分解为若干工作步骤，每一步骤都产生一些中间数据（如 科目汇总表、汇总记账凭证、日记账、明细账、总账等）。
知识点：会计信息系统处理流程
（4）根据有关发生额与余额及记账凭证随时生成并输 出日记账及各种明细账；
（5）根据有关发生额与余额随时生成并输出总账和各 种发生额与余额表；
（6）根据有关发生额与余额随时生成并输出无误的记账凭证进行记账处理更新有关科目的发生额与余额数据包括科目字典kmzd部门发生额与余额基表bmyeb往来户发生额与余额基表wlyeb项目发生额与余额基表xmyeb和外币发生额与余额基表wbyeb并在凭证pz基表中将已记账凭证的记账标志赋值为
会计信息系统（第三版）会计信息系 统处理流程
知识点1-4-3：会计信息系统处理流程
2．会计信息系统的数据处理流程 必须在设计思想上摆脱手工方式的束缚，其指导思想是： 第一，利用计算机快速处理数据的特点，将大部分数据存
储改为数据流，即以快速的数据加工取代中间数据存储；
往来会计工作流程
往来会计工作流程往来会计是企业日常财务工作中非常重要的一个环节，它主要包括应收账款和应付账款的管理和核算。
往来会计工作流程的规范与否直接关系到企业的资金周转和财务风险的控制。
下面将从客户往来和供应商往来两个方面来介绍往来会计的工作流程。
一、客户往来会计工作流程。
1. 客户信息录入。
当客户与企业建立业务关系时，首先需要将客户的基本信息录入系统，包括客户名称、联系方式、地址等。
2. 销售订单。
当客户下达订单后，企业需要及时开具销售订单，并将订单信息录入系统，包括订单号、商品名称、数量、价格等。
3. 发货。
根据销售订单，企业进行商品的发货，并开具发货单，同时将发货信息录入系统。
4. 开具发票。
在商品发货后，企业需要根据实际销售情况开具发票，并将发票信息录入系统。
5. 收款。
当客户收到商品并确认无误后，企业需要及时收取款项，并将收款信息录入系统。
6. 应收账款管理。
企业需要定期对客户的应收账款进行核对和管理，及时催收逾期款项，并将实际收款情况录入系统。
二、供应商往来会计工作流程。
1. 供应商信息录入。
当企业与供应商建立业务关系时，需要将供应商的基本信息录入系统，包括供应商名称、联系方式、地址等。
2. 采购订单。
当企业需要采购商品时，需要及时开具采购订单，并将订单信息录入系统，包括订单号、商品名称、数量、价格等。
3. 收货。
根据采购订单，企业进行商品的收货，并开具收货单，同时将收货信息录入系统。
4. 收票。
在商品收货后，企业需要及时收取发票，并将发票信息录入系统。
5. 付款。
当企业确认商品无误后，需要及时付款给供应商，并将付款信息录入系统。
6. 应付账款管理。
企业需要定期对供应商的应付账款进行核对和管理，确保及时付款，并将实际付款情况录入系统。
以上就是往来会计工作流程的基本内容，通过严格执行这些流程，可以有效管理和控制企业的应收应付账款，确保企业财务的稳健运作。
希望以上内容对您有所帮助。
会计业务处理流程
会计业务处理流程一、会计流程概况起来有下面几个环节1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
二、会计业务的处理要求1,、应依本公司的规定，根据合法的原始凭证，造具记账凭证；根据合法的记账凭证，登记会计簿；根据符合规定的会计簿记，编制会计报告。
但原始凭证的格式及其所记载的事项，具备记账凭证的条件者，得代替为记账凭证。
各种特殊会计事项，依本公司规定处理有滞碍难行时，得参酌一般会计的原理原则方法或习惯，在不违背政府法令范围内处理。
2、原始凭证关系现金、票据给予证券的出纳者，非经主办会计人员的盖章，不得为出纳执行。
3、主办会计人员于核对账目时，对于现金、票据、证券及其他各项财务应随时派员盘点。
关于财物的核对与盘点事项，每年最少应办理一次。
4、会计业务的处理发生错误时，应于发现错误时，随时加以更正。
5、.会计人员执行其职务时，须使用本名，不得用别名或别号。
三、会计凭证处理程序1、凡是以证明会计事项发生及其经过的文书单据均为原始凭证。
2、原始凭证应先详细审核，如有下列情况者，当视为不合法：( 1 ) 法令明定为不当的支出者；( 2 ) 书据数字计算错误者；( 3 ) 收支数字与规定及事实经过不符者；( 4 ) 与本公司有关规定不合者。
3、支出凭证的审核（1）支付款项应取得受款人的统一发票与原则，但金额在500元以下的以受款人的收据即可。
（2）对于营利事业购进物品或支付费用的原始凭证，应盖有该营利事业的印章，并记明下列各项：①该公司或商号名称、地址；②货品名称、规格及数量或费用性质；③单价及总价；④交易日期；⑤本公司的抬头及地址。
；前项原始凭证，若为收据，并须填明该营利事业的统一编号，贴足印花。
（3）对于个人支付费用的原始凭证，应记明下列各项：①该受款人的姓名、住址、身份证统一编号，必要时应检送身份证复印件；②支付款项事由；③实收金额；④收到日期；⑤本公司的抬头及地址。
会计的业务处理程序与信息流程
会计的业务处理程序与信息流程1. 介绍会计的业务处理程序会计的业务处理程序是指企业在进行财务会计处理时所需要遵循的一套程序和流程。
这些程序和流程包括了会计的基本职能和工作内容，涉及到日常业务的记录、分类、核算、报表编制等各个环节。
会计的业务处理程序一般包括了凭证的处理、账簿的填制、会计凭证的审核、财务报表的编制等工作。
2. 凭证的处理凭证的处理是会计业务处理程序的重要环节之一。
在企业的日常经营活动中，每一笔经济业务都需要有相应的凭证作为依据。
凭证的处理包括了凭证的填制、审核、过账等环节。
填制凭证时，需要按照会计准则和会计政策的要求正确记录相关的会计科目和金额。
审核凭证时，需要对凭证的真实性和合法性进行审查。
过账凭证时，需要将凭证所涉及的会计科目分录录入到相应的账簿中。
3. 账簿的填制账簿是记录企业日常会计业务的重要工具。
会计的业务处理程序中，填制账簿是必不可少的环节。
填制账簿包括了根据凭证内容进行分户、登记账面余额、编制试算表和填制总账、明细账等工作。
通过填制账簿，可以对企业的经济活动进行及时、准确的记录和归集。
4. 会计凭证的审核会计凭证的审核是确保凭证内容的真实性和合法性的重要环节。
在会计的业务处理程序中，审核会计凭证需要对凭证的填制规范性和合理性进行审查，以保证会计信息的准确性和可靠性。
审核会计凭证需要对凭证的会计科目、金额、账户、日期等进行仔细的核对和审定，确保其符合会计准则和政策的要求。
5. 财务报表的编制财务报表是企业向内外部用户传达财务信息的重要途径。
在会计的业务处理程序中，编制财务报表是对企业财务状况和经营成果进行总结和表达的关键环节。
编制财务报表需要将经过会计处理的各项会计信息按照一定的格式和要求进行分类和汇总，形成资产负债表、利润表等财务报表。
6. 会计信息流程会计信息流程是指在会计的业务处理程序中，会计信息的获取、传递和加工的过程。
会计信息流程涉及了企业内部各个部门和岗位之间的信息交换和沟通，也涉及了企业与外部利益相关方之间的信息披露和交流。
会计岗位工作流程(全)
一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
（二）银行存款收付1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位2、银付（1）日常性业务款项根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证——→材料核算岗（材料采购）——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）——→管理费用岗（管理部门用款）——→销售费用岗（销售部门用款）——→工资福利岗（工资兑现、福利）——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
财务日常工作流程（含五篇）
财务日常工作流程（含五篇）第一篇：财务日常工作流程财务日常工作流程1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
7、年末，要进行全面盘点。
8、日常参与管理和进行监督。
首先要根据单据把凭证做完，然后结转生产成本工资制造费用，计提工资，摊销费用，提累计折旧。
再结转收入及成本，费用到利润。
然后再，审核原始凭证，编制记帐凭证，月未盘点库存商品及材料，成本核算及结转成本，编制会计报表，进行纳税申报。
财务会计的日常程序、会计的期末程序。
这两个阶段各自包含着相对应的技术和方法。
从会计循环的主要程序来看，手工系统下的会计循环主要包括以下步骤：①会计程序的第一步，也是最重要的一步，是对交易和事项的分析。
这是一个确定一笔交易应该借记哪个账户，贷记哪个账户，以及记录的数额，以便在会计记录中能准确地反映交易的一个过程。
这一步既需要相关的会计知识，也需要作出必要的会计判断。
②第二步是完全机械地用记账凭证(或普通日记账)作分录的过程，即在记账凭证(或普通日记账)中记录对交易和事项分析的结果。
③过账与对账，将记账凭证上的内容转移到分类账和日记账(特种日记账)中，并相互核对的过程，这也是一个机械过程。
④会计期末，编制账项调整前的试算平衡表，以计算出各个账户的发生额和余额，并通过此试算平衡表来查找前面过程中可能出现的差错(可选程序)。
⑤会计期末，通过判断确定调整分录，并登记入账。
⑥编制调整后的试算平衡表，以确定调整之后账簿记录的正确性(可选程序)。
⑦结账，这一步骤包括：计算结转各临时性账户和过渡账户，以确定当期净收益，并结出实账户余额，以便结转至下期连续记录，这也是一个纯机械的步骤。
⑧编制结账后的试算平衡表。
⑨编制财务会计报表，这一步需要对最佳的排列次序和项目选择作出判断，但所用的数字来自于①～⑤所作的判断。
会计必备每月工作流程及清单
会计必备每月工作流程及清单会计是一个需要负责和细致的职业，每月的工作流程和清单对于确保财务准确和及时完成至关重要。
以下是会计每月工作流程和清单的一个例子，供参考。
1.准备每月报告-根据公司规定的截止日期，收集和整理所有财务数据，包括银行对账单、发票、收据、销售和支出记录等。
-根据会计准则和公司规定，编制和审核每月财务报表，例如利润表、资产负债表和现金流量表。
-分析报表数据，发现潜在的问题和异常情况，并与相关部门和管理层沟通，找出解决方案。
2.处理支付和收款-确保公司的收入和支出记录准确无误。
核对所有收到的款项和支出的支付记录，确保金额和日期一致。
-处理供应商的发票和付款申请，审核和批准付款请求，并及时支付供应商款项。
3.确保税务合规-按照当地税务规定，为公司准备和提交税务申报表，例如月销售税报表和雇主报告。
-跟踪和记录公司应交的各种税款、附加费和罚款等，确保按时缴纳，并及时提醒管理层。
4.处理员工薪资和福利-根据公司规定和员工合同，计算和处理员工薪资和相关福利，例如社会保险和住房公积金。
-提供工资单给员工，解答他们可能有的问题，并确保按时发放工资。
-跟踪员工福利和补贴，检查和记录员工福利的使用情况，并准备相关报告。
5.监控和调整预算-跟踪和记录公司的预算执行情况，比较实际支出和收入与预算差异，并分析原因。
-根据分析结果，提出建议和改进措施，帮助公司更好地掌控成本和预算。
-提供关于预算执行情况的报告给管理层，讨论并确定调整预算的方案。
6.处理其他日常事务-更新财务系统和档案，确保所有数据和文件准确无误，并妥善保管。
-参与和支持公司的审计工作，提供所需的财务数据和文件。
以上是一份会计每月工作流程和清单的示例，具体的工作流程和检查清单可能因公司的规模和行业而有所不同。
会计需要综合考虑公司的财务状况和业务需求，确保财务准确、合规和及时完成。
自考江苏30448会计信息系统串讲重点难点汇总
会计信息系统基本理论业务系统实施管理第一章 会计信息系统概述第二章 企业业务过程与会计循环第三章 账务处理子系统第四章 其他业务子系统第五章 会计报表子系统第六章 会计信息系统建设与管理第七章 会计信息系统内部控制与审计 第八章 会计信息系统技术前沿考试题型题型题量分值20201010510515525220考试形式考核目标题型举例答案：C答案：信息题型举例答案：题型举例答案：题型举例答案：题型举例答案：应考技巧考点1：数据与信息考点2：数据与信息的关系考点3：信息的特征考点4：信息系统信息基础设施为基本运行环境，由人、信息技术设人机相结合的系统。
考点5：管理信息系统人力供应链制造客户会计考题举例【答案】D【答案】错【参考答案】考点6：会计数据处理技术考点7：会计信息系统信息技术对会计信息进行采集、存储、处理，产生和输出各种会计信息，以实现会计核算、会计监督和辅助决策的考点8：会计信息系统构成要素【参考答案】考题举例【答案】考题举例【答案】A考点9：会计信息系统功能结构会计信息系统总账处理模块存货核算模块工资核算模块固定资产核算模块成本核算模块采购与付款核算模块销售与收款核算模块报表编制模块会计核算子系统会计管理子系统资金管理模块预算管理模块财务分析模块预测决策模块风险管理模块考点10：会计软件分类范围划分：层次划分：提供方式划分：企业规模或层次划分：【正确答案：A】【答案】对考点11：C/S B/S考点11：C/S B/S考题举例【答案】A考题举例【答案】考点12：ERP信息技术基础上，集信息技术与先进管理思想于一身，以系统化的信息管理平台。
考点13：ERP的来源考题举例【答案】D【答案】对考点1：企业内部职能考点2：业务循环与会计循环考点3：企业业务处理循环考题举例【答案】C【答案：D】考点4：会计系统与业务系统的关系相对应的；业务数据作为系统的原始数据来源；获得业务数据和信息。
收入账目的登记工作内容与流程详解
收入账目的登记工作内容与流程详解下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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内帐会计的工作流程
内帐会计的工作流程内帐会计是企业内部会计的一种形式，主要负责为企业提供内部财务信息支持，并确保企业的内部财务记录准确无误。
内帐会计的工作流程涉及到以下几个主要步骤：1.会计凭证的编制：内帐会计首先需要根据企业的业务活动和会计政策，根据原始凭证（如发票、收据等）编制会计凭证。
会计凭证是内帐会计工作的基础，它记录了企业所有的经济业务活动，包括收入、支出、资产、负债等方面的信息。
2.会计分录的录入：接下来，内帐会计需要将会计凭证中的每一项业务活动，按照会计科目归集并录入到相应的账户中。
这个过程称为会计分录的录入。
内帐会计需要熟悉企业的会计科目体系，并按照准确的科目和金额录入会计分录。
3.会计账簿的填制：内帐会计在完成会计分录录入后，需要将这些分录按照一定的顺序整理并填制到会计账簿中。
常见的会计账簿包括总账、明细账、日记账等。
会计账簿记录了企业的会计分录信息，并提供了企业财务状况和经营成果的汇总和明细信息。
4.财务报表的编制：内帐会计根据会计账簿的记录，进行财务报表的编制工作。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
财务报表提供了企业财务状况和经营成果的重要信息，是管理层、股东和投资者判断企业健康状况和经营能力的重要依据。
5.财务分析和报告：内帐会计还需要对财务报表进行分析，并准备财务分析报告。
财务分析通过对财务报表中的财务指标进行计算和比较，评估企业的财务状况和经营绩效，并为管理层提供决策参考。
财务分析报告通常包括对企业财务风险、盈利能力、偿债能力、经营活动等方面的分析和评价。
除了以上主要流程，内帐会计还需要参与企业的预算编制、成本核算、内控审计等工作，并协助管理层进行财务管理和经营决策。
此外，内帐会计还需要与其他部门（如采购、销售、生产）密切合作，收集和核对相关的会计信息，以保证企业财务数据的准确性和完整性。
总之，内帐会计的工作流程涵盖了会计凭证的编制、会计分录的录入、会计账簿的填制、财务报表的编制、财务分析和报告等多个环节，为企业提供了准确的财务信息支持，为企业的决策和管理提供了重要依据。
手机店会计工作流程
手机店会计工作流程手机店会计工作流程是指手机店内会计人员在日常工作中所需进行的一系列会计操作和流程。
手机店作为零售行业的一部分，需要进行大量的进销存等会计工作，以保证财务数据的准确性和及时性。
下面将详细介绍手机店会计工作流程的各个环节。
1. 购货入库。
手机店的会计工作流程首先是购货入库。
在手机店内，会计人员需要及时记录并核对进货单据，包括供应商名称、进货数量、进货单价、进货日期等信息。
然后将这些信息录入会计软件或手工账簿中，形成进货入库凭证和相关账务凭证。
2. 销售出库。
销售出库是手机店会计工作的另一个重要环节。
在销售过程中，会计人员需要及时记录并核对销售单据，包括客户名称、销售数量、销售单价、销售日期等信息。
然后将这些信息录入会计软件或手工账簿中，形成销售出库凭证和相关账务凭证。
3. 库存管理。
手机店的会计工作流程还包括库存管理。
会计人员需要定期对手机店的库存进行盘点，确保库存数量和账面数量的一致性。
同时，还需要定期对库存商品进行质量和保质期的检查，及时处理过期或损坏商品，以保证库存的品质和数量。
4. 费用支出。
手机店会计工作流程中还包括费用支出的记录和管理。
会计人员需要及时记录和核对手机店的各项费用支出，包括房租、水电费、人工费、广告费等。
然后将这些费用支出信息录入会计软件或手工账簿中，形成费用支出凭证和相关账务凭证。
5. 财务报表。
手机店的会计工作流程最后是财务报表的编制和分析。
会计人员需要根据手机店的财务数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，并进行相关的财务分析。
通过财务报表，手机店的管理者可以及时了解手机店的经营状况，为经营决策提供参考依据。
总结。
手机店会计工作流程是一个复杂而又重要的工作流程，涉及到进货入库、销售出库、库存管理、费用支出、财务报表等多个环节。
只有严格按照规定的会计流程和操作规程进行工作，才能保证手机店的财务数据的准确性和及时性，为手机店的经营管理提供有力支持。
企业会计信息化工作规范
企业会计信息化工作规范第一章总则第一条为推动企业会计信息化，节约社会资源，提高会计软件和相关服务质量，规范信息化环境下的会计工作,根据《中华人民共和国会计法》、《财政部关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》（财会〔2009〕6号），制定本规范。
第二条本规范所称会计信息化，是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算，以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。
本规范所称会计软件，是指企业使用的,专门用于会计核算、财务管理的计算机软件、软件系统或者其功能模块。
会计软件具有以下功能:（一）为会计核算、财务管理直接采集数据；（二）生成会计凭证、账簿、报表等会计资料；(三）对会计资料进行转换、输出、分析、利用。
本规范所称会计信息系统,是指由会计软件及其运行所依赖的软硬件环境组成的集合体。
第三条企业（含代理记账机构,下同）开展会计信息~ 2 ～化工作，软件供应商(含相关咨询服务机构,下同）提供会计软件和相关服务，适用本规范。
第四条财政部主管全国企业会计信息化工作，主要职责包括:(一）拟订企业会计信息化发展政策;（二）起草、制定企业会计信息化技术标准；(三）指导和监督企业开展会计信息化工作;(四)规范会计软件功能。
第五条县级以上地方人民政府财政部门管理本地区企业会计信息化工作，指导和监督本地区企业开展会计信息化工作。
第二章会计软件和服务第六条会计软件应当保障企业按照国家统一会计准则制度开展会计核算，不得有违背国家统一会计准则制度的功能设计。
第七条会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持，可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持.第八条会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能。
～ 3 ～第九条会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计凭证、账簿和报表的显示和打印功能。
第十条会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。
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9）凭证不得随意涂改、刮擦、挖补。若填 ）凭证不得随意涂改、刮擦、挖补。 写错误需要更正时， 划线更正， 写错误需要更正时，须划线更正，即将写 错的文字或数字， 红线划掉，再将正确 错的文字或数字，有红线划掉，再将正确 的数字或文字写在划线部分的上方， 的数字或文字写在划线部分的上方，并加 盖经手人印章。 盖经手人印章。 担提交银行的各种结算凭证的大小写一律不 担提交银行的各种结算凭证的大小写一律不 得更改，如果填写错误，应加盖“作废” 得更改，如果填写错误，应加盖“作废” 戳记，重新填写。 戳记，重新填写。
自制原始凭证
厂
新 华 工
收
计量 单位
料
应收 数量
单
编号：
实收 数量 单价
金额 （元）
年 月 日
备注
一 存 根
计
（
）
计
收料
原始凭证
天
年 月 日
外来原始凭证 市 财
敥 第 二 联 交 缴
津 统
政
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编号
一 统一收据收
今 收 到 交 来
收
收
★ 财 斥
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收据敚旴 来 一 敃 敍 收 收据
款 人
交 款 人
四、原始凭证的填制 （一）原始凭证的填制形式 一是根据实际发生或完成的经济业 务，由经办人员直接填列 二是根据已经入帐的有关经济业务 由会计人员利用帐簿资料进行加工整 理填列 三是根据若干张反映同类经济业务 的原始凭证定期汇总填列。
四、原始凭证的填制
（二）原始凭证填制的基本要求 1.加强审核 3.内容完整 5.书写规范 7.填制及时 2.记录真实 4.手续完备 6.连续编号
4）阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写。 阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写。 阿拉伯金额数字前应当写币种符号 数字前应当写币种符号或 阿拉伯金额数字前应当写币种符号或币种名称 简写。凡阿拉伯数字前有币种符号的， 简写。凡阿拉伯数字前有币种符号的，数字后 面不写货币单位。 面不写货币单位。 5）所写以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价 所写以元为单位的阿拉伯数字， 等情况外，一律写到角分。无角、 等情况外，一律写到角分。无角、分位要以 00”补位或书写 ——”符号代替 补位或书写“ 代替； “00”补位或书写“——”符号代替； 6）汉字大写数字金额一律用正楷或者行书体书 汉字大写数字金额一律用正楷或者行书体书 大写数字金额 不得任意自造简化字 自造简化字。 写，不得任意自造简化字。
第一节 原始信息的取得与分析
一、原始凭证的概念和作用 二、原始凭证的种类 三、原始凭证的基本内容 四、原始凭证的填制 五、原始凭证的审核
一、原始凭证的概念和作用
1.原始凭证的概念 原始凭证的概念 在经济业务或事项发生时直接取得或 填制的， 填制的，用来记录和证明经济业务或事项 的具体内容和完成情况、 的具体内容和完成情况、明确经济责任的 书面证明。 书面证明。
人民币（大写）：（数字大写写法） 人民币（大写）：（数字大写写法）零、 ）：（数字大写写法 壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、 亿、万、仟、佰、拾。 注意： 注意：“万”字不带单人旁。 字不带单人旁。
7）金额前注明人民币、美元等货币名称；大 ）金额前注明人民币、美元等货币名称； 写金额前未印有货币名称的， 写金额前未印有货币名称的，应当加填货币 名称，货币名称与金额数字之间不得留有空 名称，货币名称与金额数字之间不得留有空 阿拉伯数字前要注明货币符号 货币符号。 白。阿拉伯数字前要注明货币符号。如人民 币符号“ 美元符号“ 币符号“￥”，美元符号“＄”。
二、原始凭证的种类
外来原始凭证 按其来源 分类
在经济业务发生时， 在经济业务发生时，从其他单 位或个人手中直接取得的凭证。 位或个人手中直接取得的凭证。 如购货发票、收据、车票等。 如购货发票、收据、车票等。 由本单位经办业务的部门和人 员，根据执行或完成某项经济 业务的内容自行填制的凭证。 业务的内容自行填制的凭证。 如领料单. 。 如领料单
自制原始凭证
一次凭证
填制手续一次完成的原始凭证
按其填制 手续
累计凭证
在一定时期内连续记录若干项同 类经济业务的原始凭证如：“限 额领料单” 。 根据许多同类业务的一次凭证或 累计凭证定期编制的 。如 “发料 凭证汇总表”等。
汇总凭证
原始凭证
自制原始凭证
天 津 商 学 院 财 务 处
领
19 部 门
款
年 月
凭
日
单
附单据
张
事由或用途
人民币（大写） 领导批示 会计
￥
领款人（盖章） 出纳
原始凭证
新 领料部门： 用 途：
材料 枑 材料 编号 材料
自制原始凭证
华
工
厂
领
材料
料
计量 单
单
编号：
请领 量 实发 量 单价 金额
二 交 会 计
年 月 日
斟
计
：
计： 计：
领料
：
发料
原始凭证
供货单位： 发票编号：
材料 类别 材料 编号 材料 名称 材料 规格
用途
A产品 产品 B产品 产品 销售
单位 千克 千克 千克
数量 5 000 3 000 300
计划
10 12 8
50 000 36 000 2 400
合计
88 400
会计主管：张小雷
审核：屠刚 材料：庆欣
保管：吴青
三、原始凭证的基本内容
(5)接受凭 证的单位 的名称 (1)凭 证名称 (3)填制单位或部 门的名称 (2)填制凭证的日期、编号
4、手续完备 、
凡需填写大写金额和小写金额的原始凭证， 凡需填写大写金额和小写金额的原始凭证，大写与小 写必须相符； 写必须相符； 购买实物的原始凭证，必须有实物的验收证明； 购买实物的原始凭证，必须有实物的验收证明； 有实物的验收证明 支付款项的凭证，必须有收款单位的收款证明； 支付款项的凭证，必须有收款单位的收款证明； 有收款单位的收款证明 一式几联的原始凭证，必须用双面复写纸套写， 一式几联的原始凭证，必须用双面复写纸套写，并必 用双面复写纸套写 须注明各联的用途，确保只有一联作为报销凭证； 须注明各联的用途，确保只有一联作为报销凭证； 作废时应加盖“作废”戳记，各联一起保存， 作废时应加盖“作废”戳记，各联一起保存，不得撕 毁； 发生销货退回的，除填制退货发票外， 发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货 验收证明；退款时， 验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇 款银行的凭证,不得以退货发票代替收据 不得以退货发票代替收据。 款银行的凭证 不得以退货发票代替收据。
(6) 经 济 业 务 的 内 容
(7)经济业务的数量、单 价和金额
(4)填制单位和经手人 的签名或盖章
原始凭证的基本内容
1．凭证的名称 2．填制凭证的日期 3．填制凭证单位的名称或者填制人的姓名 4．经办人员的签名或盖章 5．接受凭证单位的名称 6．经济业务内容 经济业务的数量、 7．经济业务的数量、单价和金额
＊阿拉伯金额数字中间有“0”的，汉字大写金额要写 阿拉伯金额数字中间有“ 的 ：￥105.00 人民币壹佰零伍元整。 人民币壹佰零伍元整。 “零”；例：￥105.00 409.50， ￥1，409.50，应写成 人民币壹仟肆佰零 人民币壹仟肆佰零玖元伍角整
中间连续有几个“ 的 可以只写一个“ ＊中间连续有几个“0”的，可以只写一个“零”； 人民币壹仟零伍元整。 例： ￥1005.00 人民币壹仟零伍元整。 元位是“ ，或数字中间连续有几个“ 、 ＊元位是“0”，或数字中间连续有几个“0”、元位 也是“ 但角位不是 但角位不是“ 的 也是“0”但角位不是“0”的，大写金额可以只写一 个“零”字，也可以不写“零”。 也可以不写“ ：￥1 680． 人民币壹仟陆佰捌拾元零 例：￥1，680．32 人民币壹仟陆佰捌拾元零 叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角 叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角 贰分； 107，000．53， 贰分；￥107，000．53， 人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成 人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分， 人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。 人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。
执 收 人
款
斟
收
原始凭证
外来原始凭证
领 料 单
领料部门：甲车间
用途 材料 类别 金属 金属
备注：
2003年9月20日
产品 批量 规 格
6＃
仓库发料第18号
定单 号 数量 单价 2. 80
合计
生产用 材料 编号 68 12 材料 名称 铁丝 铜棒
计量 单位 kg 只
请领 600 8
实发 600 8
1、加强审核 、
填制原始凭证前必须审核经济业务或事项 是否符合国家或企业相关规定； 是否符合国家或企业相关规定； 审核无误后方可填写凭证。 审核无误后方可填写凭证。
2、记录真实 、
原始凭证所填内容必须同实际情况保持一 致； 对经济业务所涉及的数量、质量和金额必 对经济业务所涉及的数量、 须严格检查验收。 须严格检查验收。
第六章
平日业务的会计信息记录 ——会计循环 ——会计循环（一） 会计循环（
第六章 平日业务的会计信息记录