项目成本管理实施计划

第十五章项目成本实施计划

1、成本管理目标

确保项目不亏损，创造最大效益；

工程项目成本控制：工程实际成本小于目标责任成本；

成本降低率： 3% ；（总公司中建杯杰出项目管理奖的重要评价指标）；

利润率：；

资金回收率：合同规定收款比例的 90 ~ 100% 。

2、成本管理机构及责任

、成立项目成本管理小组：

针对该项目工程特点及成本情况,项目部成立项目成本管理小组：

组长:

副组长:

成员:

、成本管理小组责任：

成本管理小组负责对该项目成本进行各方面的分析,制定对策和措施 ,编制责任成本降低计划，具体落实到岗位、到人员；制定岗位责任奖罚标准；确保项目成本管理体系在该项目上的有效运行。

、项目经理部成本管理职责

项目经理部建立健全项目经理、项目书记、生产副经理、项目总工程师、商务经理施工工长等各岗位成本管理职责，并将责任分解落实。

责任成本分解表：

、项目责任成本的编制依据

1）工程总包合同及分包合同，材料采购合同；

2）项目工程承包协议；

3）施工图预算（按项目所在地政府造价管理部门发布的单价、政策、规定、取费标准计算）；

4）当地劳动力工资水平和物价水平以及材料设备市场信息价等；

5）公司内部料具租赁价格信息，公司内部机械租赁价格信息；

6）当地材料价格预测（以定额部门或物价部门文件为准）；

7）详细的施工组织设计、施工方案及劳动力、周转料具、机械等需用量计划；

、项目责任成本的编制方法

项目成本费用组成：

成本费用＝直接工程费＋措施费＋现场管理费＋规费＋税金＋其它费用直接工程费

1）劳务费

劳务分包单价采用公司与劳务分包单位签订的劳务分包合同约定单价。单价包括人工费、中小型机械费、辅助材料费及其它应由分包方担的费用。计算方法如下：

劳务费＝Σ劳务分包工程量×劳务单价

其中：

①平米包干劳务费＝中标工程建筑面积×平米包干劳务单价

②实物量包干劳务费＝施工图预算工程量×实物量包干劳务单价

③包定额工日劳务费＝施工图预算定额工日×劳务分包定额工日单价

2）材料费

材料用量按照施工图预算用量确定，单价按照标准成本测算当月公司

实际采购价格或经公司认可的材料市场价格确定。不包含劳务分包费用中已包括的辅助材料费及措施费中的周转材料费。

材料费＝Σ施工图预算用量×测算当月材料实际采购价格 3）机械费

①大型机械费＝Σ某种机械配置数量×使用天数×机械租赁合同单价＋进出场费、转移费、安拆费＋基础费

其中：

机械配置数量以优化后的施工方案中配置数量为准；

机械的使用天数以优化后的施工方案中使用天数为准；

机械使用单价采用经公司认可批准的市场价或租赁合同价；

大型机械进出场费、安拆费按租赁合同相关约定或同类同期同地工程发生费用计算；

基础费按公司制定的标准或同类同期同地工程发生费用计算。

②中小型机械费包括在劳务费或专业分包费中，不再另行计算。

4）专业分包费

专业分包费＝Σ某专业分包工程量×专业分包单价

其中：

分包工程量按实际分包工程量或施工图预算工程量；

单价采用公司认可批准的专业分包合同单价或同类专业分包市场单价。

措施费

按照经公司相关部门优化后的施工方案进行测算。

现场管理费

现场管理人员工资、办公费、交通费、业务招待费、通讯费等现场管理费用按照公司相关规定执行。

规费

按国家政府部门、地方政府部门和地方有关权利部门规定计取。

1）工程排污费：是指施工现场按规定缴纳的工程排污费。

2）工程定额测定费：是指按规定支付工程造价（定额）管理部门的定

额测定费。

3）养老保险费：是指企业按规定标准为职工缴纳的基本养老保险费。

4）失业保险费：是指企业按国家规定标准为职工缴纳的失业保险费。

5）医疗保险费：是指企业按规定标准为职工缴纳的基本医疗保险费。

6）住房公积金：是指企业按规定标准为职工缴纳的住房公积金。

7）危险作业意外伤害保险：是指企业为从事危险作业的建筑安装施工人员支付的意外伤害保险费。

税金

税金是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价的营业税、城市维护建税及教育费附加等。税金按国家税法规定计取。

其它费用

1）质量、工期奖：从发包人处收取的质量奖和工期奖，按公司约定的比例列入项目收入；增加的成本列入项目成本。

2）包管理费：从发包人处收取的包管理费，按公司规定的比例列入项目收入，相应包管理成本列入项目成本；

3）包配合费：从发包人和（或）分包单位处收取的包配合费，按公司规定的比例列入项目收入，发生的配合成本列入项目成本；

4）索赔、签证：

①经发包人认可的索赔、签证费用和对分包单位的违约索赔费用，按《项目承包管理责任书》中约定的比例列入项目收入，发生的成本支出列入项目成本。

②发包方及分供方的索赔及签证费用全部列入项目成本，责任成本不予调整。

③法律顾问费、咨询费在项目施工前未发生且无法预计时，计算责任成本可不予考虑，待考核兑现时按实调整；

④其余各项费用均按公司制定的费用标准执行。

、项目开工后按节点编制项目节点成本控制计划及成本预测工作。土建工程的成本测算节点大致可分为：

4、项目成本控制办法

成本管理工作的核心就是成本的过程控制，就是对施工生产过程的动态管理，理顺投入产出过程的关系，使项目经理部随时了解项目的成本支出情况，盈亏情况，及时发现问题和漏洞，采取必要措施，解决项目成本管理过程中的一系列问题。

、根据项目节点生产计划编制项目节点成本控制计划及成本预测

项目根据节点生产计划和项目的实际情况，会同成本管理部编制项目节点成本计划；

1）根据项目成本计划编制工程节点人工费计划耗用表，并根据生产进度进行调整，以此考核项目本节点人工分包成本，及时发现人工成本盈亏原因；

2）根据项目成本计划编制节点材料计划耗用表，并根据生产进度进行调整，以考核项目节点材料耗用成本，及时发现材料耗用过程中出现的问题，分析材料盈亏原因；

3）根据项目成本计划编制节点机械台班计划耗用表，并根据生产进度进行调整，以考核项目节点机械费耗用成本，促进项目提高机械设备的利用率和完好率；

4）根据工程工期情况及目标责任成本，编制项目节点费用开支计划表，考核项目节点间接费用使用情况；

、根据各项成本费用控制计划对各项成本耗费进行过程控制

1）严肃分包合约管理，杜绝合同外用工。

a.项目经理部应做好分包合同的二次交底工作，使项目经理部管理人员充分理解合同条款，了解分包合同工作内容，严格合同外用工审批制度。