财经法规与会计职业道德不定项真题

（一）
某一居民企业2009年销售收入6000万（其中销售节能节水，环境保护的收入100万）销售成本5600万,营业税金及附加47万，增值税58万，管理费用100万（其中包括业务招待费24万）,捐赠支出30万（其中公益性捐赠20万，直接捐赠10万）
1)收入总额( A )
A、6000万
B、5900
C、223
D、192.6
2）利润总额为（ A ）6000-5600-47-100-30=223万
A、223
B、165
C、192.6
D、6000
3）应纳税所得额( C )
A、165
B、223
C、142.6 D 400
4)公益性捐赠支出允许税前扣除的金额为( B )
A、30
B、20
C、10
D、26.76
5)业务招待费可扣除金额为（ A ）
6)A、14.4 B、24 C、30 D、9.6
（二）
企业年销售额6000万（其中100万是资源节能的销售额），销售成本5600万元，销售费用50万元，缴纳增值税30万元，消费税城市维护建设税和教育费附加共计47万元，发
生财务费用40万元，发生管理费用100万元(其中业务招待费24万元)，通过救灾委员会向灾区捐赠款20万元，直接向灾区某学校捐赠10万元。

业务招待费扣除额24*60%=14.4万6000*0.005=30万可扣除14.4万
利润总额＝6000-5600-50-47-40-100-20-10＝133
捐赠性支出扣除额133*12%＝15.96
应纳税所得额＝133-100+9.6+14.04＝56.64
应纳企业所得税＝56.64*25%＝14.16
三企业销售收入6000万（其中符合综合利用资源的收入100万）销售成本5600万，销售费用50万，管理费用100万（业务招待费24万）向红十字捐款20万，直接向学校捐款10万元。

预缴增值税30万元，城建税及教育费附加47万元。

收入总额=6000万
业务招待费可扣除额=14.4万
公益性捐赠支出允许税前扣除额=20万
利润总额=6000-5600-50-100-20-10-47=173万
捐赠性支出扣除=173*12%=20.76万>20 所以扣除20万
应纳税所得额=173-100+9.6+10=92.6万
应纳所得税=92.6*0.25=23.15万
（三）
企业所得税率25%，利润分配09年初贷方余额32万。

当年发生的营业利润150万，营业
外收入8万，营业外支出19万。

投资收益中国债利息收入3万，营业费用中超过税收标准的业务招待费支出5万，其余无调增调减项目。

另外收到联营公司的税后利润74万，（联营企业所得税税率15%）盈余公积未超过公司注册资金的50%，把当年净利润10%分配为法定盈余公积，5%分配为任意盈余公积。

分配给投资者50万利润。

1）利润总额
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出+74 =150+8-19+74 =139+74 =213
2）应纳税所得额应纳税所得额=利润总额+调增-调减= 213+5-3-74 =141万
3）应交所得税141*25%=35.25
4）净利润净利润=利润总额-所得税=213-35.25=177.75万
5）年末的未分配利润
年末未分配利润=32+177.75-177.75*（10%+5%）-50=133.09万
（三）
伟达公司2009年共实现税前收入总额1800万元（其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计1250万元。

其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元（均未经税务部门批准），其他成本费用支出均符合税法规定。

应纳税所得额为多少？
1）应纳税所得额
业务招待费允许扣除：90*60%=54 1600*5‰=8 调增：90-8=82万
职工福利费允许扣除：175*14%=24.5 调增：45-24.5=20.5
职工教育经费允许扣除：175*2.5%=4.375 不需调增
工会经费允许扣除：175*2%=3.5 调增：9-3.5=5.5
税收滞纳金不能扣除，调增15万
未经批准的准备金不得扣除，调增100万
应纳税所得额=1800-200-1250+82+20.5+5.5+15+100=573万
2）应纳所得税：573*25%=143.25
3）业务招待费合理扣除金额：8
4）免税收入:200
5）税前允许扣除的成本费用：1250-82-20.5-5.5-15-100=1027
（四）
王某为居民纳税人，2010年5月的个人所得如下：①每月个人工资1000元，奖金200元
②劳务报酬所得1000元③保险赔偿3000元④国债利息收入3000元
根据以上资料，回答下列问题
1、王某的月工资薪金所得缴纳的个人所得税为（ C ）
A、60
B、50
C、0
D、20
2、王某的劳务报酬所得缴纳的个人所得税为（ B ）
A、200
B、40
C、0
D、160
(1000-800)*20%=40
3、王某的保险赔款缴纳的个人所得税为（ C ）
A、600
B、440
C、0
D、480
4、国债利息收入缴纳的个人所得税为（ C ）
A、600
B、440
C、0
D、480
5、王某当月缴纳的个人所得税共计为（A ）
A、40
B、0
C、440
D、880
（五）
某进出口公司2003年3月进口小轿车120辆，每辆完税价为7万元人民币，该公司销售其中的110辆，每辆价税合并定价23．4万元，假设小轿车进口关税税率为110％，消费税为7700元每辆。

回答下列问题：
(1)组成计税价格（）元
完税价+关税+消费税=(7+7.7+O.77)*120=1856.4万
(2)进口环节缴纳的增值税为( )元。

组成计税价格*17%=315.588万
(3)本月增值税的销项税额为( )元。

23.4/1.17*17%*110=374万
(4)本月应纳增值税额为( )元。

销项税额-进项税额=58.412万
(5)本月应纳消费税为(924000)元。

120*7700=924000
（六）
增值税一般纳税人10月份发生如下业务
①3日购进钢材100吨，不含税单价300元，材料已验收入库。

②8日购进生产用设备，专用发票中注明价款是30000元
③10日对外销售产品，专用发票开出金额800000当即得到汇票一张，当日办妥手续
④12日向某单位销售产品一批，普通发票开具的金额46800
⑤15日以自产品作为福利不含税售价为30000
根据以上资料，回答下列问题
1、业务③的纳税义务发生时间（D）
A31日B1日C9日D10日
2、业务⑤的纳税义务发生时间（A）
A15日B16日C10日D31日
3、该企业本期销项税额为（）
800000*17%+6800+30000*17%=147900
4、允许抵扣的进项税为（）
1+2=10200
5、该企业10月份应纳增值税为（）
销项-进项=137700
（七）
公司亏损，副总经理王某召集财务部长李某及相关工作人员开会，领导希望李某及相关人员对2008年年报进行技术处理，李某及相关人员照做。

1、假定财政部在会计信息质量检查中发现并追究相关人员的责任，下列说法错误的是（ABCD ）
A 法人代表（总经理）没有参与不需要承担责任
B 李某承担全部责任
C 财政部可以根据情节吊销王某和李某的会计从业资格证书
D 王某与李某均应该负刑事责任
2、下列各项中，符合会计职业道德中“提高技能”的要求的有（ABCD ）
A出纳人员向银行工作人员请教辨别假钞的技术
B会计人员向专家学习会计电算化的操作的方法
C会计主管人员研究对人力资源价值的核算
D总会计师通过自学提高职业判断能力
3、李某因工作任劳任怨，刻苦钻研业务，积极提出合理化建议，多次被评为先进工作者。

这体现了她具有（ACD ）的会计职业道德
A爱岗敬业B客观公正 C 提高技能D参与管理
（八）
某企业2009年销售收入1000万、出租办公大楼收入120万、接受捐赠20万；成本400万、管理费用20万（研究费用10万）、财务费用10万、营业外支出5万（罚款1万），缴纳增值税160万、缴纳营业税50万、消费税40万、城建税及附加费用29万；从某联营企业获得税后利润74万，联营企业所得税税率为15%；2008年亏损30万
回答下列问题
1、2009年收入总额（）1000+120+20+74=1214
2、准予税前扣除的金额（）400+(10+10*150%)+10+4+50+40+29=558
3、准予弥补的以前年度亏损额（）30
4、2009年应纳税所得额（）1214-558-74-30=552
5、2009年应纳所得税税额（）552*25%=138
（九）
根据预算收入和预算支出，回答下列问题
1、国家预算由（AC）组成。

P228
A：预算收入B：预算总收入C：预算支出D：预算总支出
2、预算收入划分为（ABC）P229
A：中央预算收入B：地方预算收入C：中央和地方预算共享收入D：财政预算外收入3、预算收入包括（ABC）P230
A：专项收入B：税收收入C：上缴的国有资产收益D：单位预算内收入
4、预算支出范围包括（ABC）P230
A：经济建设支出B：国防支出C：各项补贴支出D：单位预算内支出
5、预算支出划分为（AB）P230
A：中央预算支出B：地方预算支出C：中央和地方预算共享支出D：财政预算外支
（十一）
某进出口公司2009年5月从国外进口小轿车120辆，到岸价为70000元/辆，本月售出120辆，含税价为每辆234000元，进口的关税税率为110%，消费税为每辆7700。

1．求每辆小轿车的进口组成计税价格=70000+70000*110%+7700=154700
2．求每辆小轿车的增值税进项税额=154700*0.17=26299
3．求本月的增值税销项税额=234000*120*0.17/1.17=4080000
4．求本月的增值税进项税额=26299*120=3155880
5．求本月应纳的增值税额=4080000-3155880=924120
（十二）
根据会计法律制度判断下题
（1）以下正确的有。

P12 我选了ABC 我记得是要根据审核无误的原始凭证开具，这次考试有很多地方都是给人吃药的，少两个字，改两个字的很多
A原始凭证所记载的各项内容均不得涂改，随意涂改的原始凭证即为无效凭证，不能作为填制记账凭证或登记会计账簿的依据。

B原始凭证金额不得修改，应当由开具单位重新开具。

C原始凭证记载的内容有错误的，应当由开具单位重开或更正，更正工作必须由原始凭证出具单位进行，并在更正处加盖出具单位印章。

D原始凭证开具单位应当依照原始凭证开具。

(2). 会计凭证包括（原始凭证）和（记账凭证）。

P9
A原始凭证
B记账凭证
C不记得了
D 不记得了
(后面两题想不起来了,都是一个章节的内容,问的都是正确的是什么,四个选项里面挑)
2.小汽车考的是销售了110辆的这题但下面的问的是总额需要把答案再乘以110辆。

十四、某公司按25%缴纳所得税，10年初所得税余额40万，10年发生如下业务：主营业务收入：520万其他业务收入：160万主营业务成本：280万其他业务成本：100万营业外收入：18万销售费用：4万管理费用：6万财务费用：18万投资收益：11万公允价值变动损失：9万营业外支出：10万，10年期末所得税余额30万
问题：
1、营业利润=520+160-280-100-4-6-18+11-9=274万
2、利润总额=274+18-10=282万
*、应纳税所得=9+282=291万应纳税=72.75万
3、净利润=282-72.75=209.25万
4、本期已交所得税额=40+72.75-30=82.75万
十五、1.以旧换新销售电机，回收300件，每件作价300元，实际收到的货款不含税为372 000。

2. 销售电机2件，开具普通发票销售额为3604元
3.用电机和某企业进行换取相同价值的物品，价值154 000元
（1）以旧换新销售额为： 300*300+372000=462000
（2）以旧换新销项税额为：462000*0.17=78540
（3）开具普通发票销售的销项税额为：3604/1.17*0.17=523.66
（4）该企业该月进项税额为：154000*0.17=26180
（5）该月应纳增值税为：78540+523.66-26180+26180=79063.66
十六、增值税一般纳税人10月份发生如下业务
（1）购入钢材100吨，不含税单价300元，材料已经入库。

进：100*300*0.17=5100
（2）购入车床一台用于车间生产，取得增值税专用发票上注明价款10000元。

进：10000*0.17=1700
（3）4月10日，销售产品一批，开具增值税发票价款800000元，收到一张商业汇票。

销：800000*0.17=136000
（4）销售产品一批，开具普通发票46800元。

销：46800*0.17/1.17=6800
（5）4月15日，以自产产品用于集体福利，不含税价30000元，当日办妥手续。

销：30000*0.17=5100
根据以上资料，回答下列问题：
1.业务3的纳税义务发生时间（B）
A .4月1日 B.4月10日 C.5月1日 D.4月30日
2.业务5的纳税义务发生时间（ C ）
A.4月1日
B.4月30日
C.4月15日
D.5月1日
3.本期的销项税额为（ C ）
A.136000
B.6800
C.147900
D.142800
4.本期的进项税额为（ B ）
A.5100
B.6800
C.1700
D.3400
5.本期应纳税额（ B ）
A.130700
B.141100
C.5100
D.1700
十八、2009年某企业销售收入1000万元，其他业务收入120万，收到捐赠20万,销售成本400万，销售费用70万，管理费用20万（其中研发专利支出10万元）营业外支出5万元（其中工商部门罚款1万元）。

增值税缴纳180万，营业税50万，消费税60万，城建税及教育费附加29万，从国内联营单位获得的税后利润74万，联营单位所得税税率是15%,2008年亏损30万。

问题 1、收入总额=1000+120+20+74=1214万
2、准予扣除项目=400+70+20+5+4+60+50+29=638万
3、应纳税所得=1214-638-74-30=472万
4、应纳所得税=472*0.25=118万
十九、上年盈余500000 今年的总营业利润1500000,营业外收入80000,营业外支出190000.国债利息收入30000.招待费多出50000. 然后10%提取法定盈余,5%提取任意盈余
利润总额=150+8-19=139万
应纳税所得=139-3+5=141万
所得税=141*0.25=35.25万
净利润=139-35.25=103.75万
法定盈余公积=103.75*0.10=10.375万
任意盈余公积=103.75*0.05=5.1875万
会计首先表现为单位内部的一项管理活动，即对本单位的经济活动进行核算和监督。

但会计在处理经济业务中所涉及的经济利益关系则超出本单位的范围，直接或间接地影响有关方面的利益。

因此，会计处理各种经济业务关系必须有一些具有约束力的规范、法律和制度。

回答下列问题：
1、会计行政法规的制定机关（A）
P2 A：由国家最高行政管理机关国务院制定发布
B：由国务院制定、经总理签署国务院令予以公布的法律规范
C：国务院财政部制定并发布
D：由全国人民代表大会及其常务委员会制定
2、国家统一的会计制度是指由国务院财政部门根据会计法制定的关于（ABCD）的制度。

P2 A：会计核算及监督 B：会计机构 C：会计人员 D：会计工作管理
3、会计规范性文件（ ABC ）P3
A：企业会计制度 B：小企业会计制度 C：会计基础工作规范 D：会计基本准则
4、会计行政法规（ AB ）P2
A：总会计师条例 B：企业财务会计报告条例 C：会计法 D：注册会计师法。