分公司账务核算管理制度

分公司账务核算管理制度
一、制度目的
此制度的目的是为了规范分公司财务账务核算管理流程，加强财务管理，保证
财务信息真实可信，确保财务数据完整、准确、时效。

二、适用范围
此制度适用于公司分支机构的财务管理及内部审计，包括公司分支机构的资金
收支、账务核算、财务报表编制、财务预算等所有相关事宜。

三、账务管理流程
（一）财务收支管理
1.分公司账户开户：需经过总公司财务部提供委托授权书、分公司登记
证、税务登记证等相关材料，总公司财务部审核无误后，协助分公司开立银行结算账户。

2.入款管理程序：各项款项在到账时，由财务出纳人员记账收款，确认
无误后及时存入银行，定期对银行账户进行余额核对及调节。

3.付款管理：所有的付款申请必须在申请人、部门签字并经财务审核后，
由财务出纳人员办理付款，严格控制资金使用，确保各项付款符合合同的约定。

（二）账务核算
1.分公司应按照总公司制定的财务规范及会计原则进行会计核算。

各分
公司应在每月末期，将原始凭证及分月帐务明细账清单报总公司财务部审核；
各项凭证、账务材料必须保留3年以上，以备内部审计。

2.各分公司会计核算工作必须按照规定进行，每个月作出准确、实事求
是的财务报表。

每月末，分公司应制定《日记账户》，对单月、各科目进行核算，核查无误后报送总公司财务部。

（三）月度报表编制
各分公司按总公司预算计划及规定时间编制财务预算，并每月末制作财务报表，详细汇报资金收支情况、各项业务成本支出、应收账款、应付账款及现金流量情况等，以供总公司财务部及各部门评价经营业绩，为公司后期经营发展方向提供准确重要的数据支持。

四、内部审计
为保证分公司财务管理安全及规范，增强财务管理透明度，公司每年安排一定时间对各分公司进行内部审计，审计部门应在审计程序及审计标准、审计报告、内部控制评估等方面进行科学、全面、深入的审计，发现问题及时处理，并提出纠正和改进意见。

五、其他
公司对这份制度的解释权和修订权属于总公司财务部。

在保证分公司管理规范和整体利益下进行规范解释和修订。

六、补充说明
以上制度所称“总公司”的含义，指公司总部；所称“分公司”，指公司各分支机构。