专项审计报告模版

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有关深圳市×××X公司
××项目投资专项审计报告
××字[20xx]×××
深圳市×××X公司：
根据《深圳市建筑节能资金管理办法》（深建字[20xx]64号）、《深圳市散装
水泥专项资金使用管理规程》（深建字[20xx]239号）的要求，我们接受委托，对
深圳市×××X公司（以下简称××公司）××项目投资情况进行审计。

××公司管理层的责任按照《深圳市建筑节能资金管理办法》（深建字[20xx]64号）、《深圳市散装水泥专项资金使用管理规程》（深建字[20xx]239号）的要求，提供真实、合法、完整的相关资料，并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记录、误导性陈述或重大遗漏。

我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对XXXXXXX管理层编制的上述报告
发表意见。

我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务
信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了专项审计业务。

该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。

在专项审计过程中，我们进行了审慎调查，实施了包含核查会计记录等我们认为必要的程序，并根据所取得的材料做出职业判断。

我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。

现将××项目投资情况报告如下：
一. 项目概况
说明项目承担单位的基本情况：包含项目单位名称、所有制性质、主营业务、地址、法定代表人、项目联系人及联系方式。

说明项目情况：包含项目名称、建设地点、项目性质、建设规模及内容、项目建设完
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公司：
我们接受委托，审计了后附的XX公司截至X年X月X日的审计事项说明。

————————（以下内容略）
XXXX 年X月X日
一.公司概况
要求披露公司的历史沿革、历次股东变更、经营范围等内容。

二.资本金来源及到位情况
要求披露公司设立及历次增资时资本金来源及到位情况。

三.20xx年XX月8日《融资性担保公司管理暂行办法》颁布后，担保公司业
务经营合规性、客户保证金管理、风险拔备情况
业务经营合规性
要求：业务经营合规性应披露公司业务有哪些、是不是以融资性担保业务为主业、有无吸收存款、发放贷款、骗贷非法集资等违法违规行为；《实施细则》出台前是否存在超范围经营的业务，《实施细则》施行后是否已将其剥离。

客户保证金收取和管理
要求：客户保证金收取和管理应区分两段反映，即20xx年XX月8日之前和
之后，尤其是要披露20xx年XX月8日之后，客户保证金收取情况、客户保证金
管理有无签订三方托管协议专户管理等情况。

3.风险拔备
要求：重点披露20xx年XX月8日之后，未到期责任准备金、担保赔偿准备
金提取情况。

四.融资性担保业务审慎性指标达标情况
要求按照审慎性指标的规定逐一披露，如存在差距应说明原因。

五.公司内部治理和制度建设情况
要求：披露公司组织架构、授权分责情况，及目前制度（尤其是风险控制制度）情况
六.业务情况
1.融资担保业务
要求按对公（包含个人经营性贷款担保）、对个人（主要为个人房贷、车贷、消费性贷款）两方面披露担保家数、累计额、在保额、代偿、损失及抵押等情况；如担保贷款实行分类管理，则应标明每类（参照金融企业贷款分类标准）担保贷款的比例及相应情况。

2.其他业务
要求披露其他业务（包含兼营非融资性担保业务、咨询服务等）的种类、规模、收入等情况。

七.其他需披露的事（包含但不限于下列事项）
1.应收款项情况
①要求详细披露占公司5%以上股权股东占款及关联企业占款情况（请列表显示）；
②要求披露与应收代偿款相关的全部信息，包含但不限于代偿原因、抵押物
情况、诉讼情况等。

③要求详细披露其他数额较大应收款项情况；
2.对外投资情况
1）债权投资
要求披露债权投资的种类、利率及期限、起止日期、金额
2）股权投资
要求披露被投资方名称、注册资本、占被投资方股权比例等
3.融资情况
要求披露融资对象、融资条件、利率、起止日期、金额
4.不动产权属情况
要求披露账面不动产（含房屋及土地）的权属是否明确。

5.或有事项
披露包含但不限于需由公司未来承担偿款义务的事项。

专项审计报告模板3
根据按排，审计部对公司存货盘点工作进行了审计。

审计目标及范围：此次就公司存货的真实及完整性进行审计，涉及评价盘点工作的执行情况、资产状况、存储管理、账卡物相符性等。

审计程序：监盘、数据分析、询问、观察等。

一.存货盘存结果。

截止xxx年底，公司存货盘点余额为xxx万元（含车间在制品、项目在建物料共xxx万元，不含委托加工物资），盈亏相抵后整体盘盈金额为xxx万元。

具体明细如下：
审计发现：
(1)前期差异形成盘盈xx万元，其原因是上年盘点的电池片角片等通过估算并按一定比例打折的方法计入盘存量的，而今年是根据实际瓦数进行详细盘存，如此形成差异xx万元。

建议：盘点方法改变时所确定的差异应及时进行账目调整，无须年末时再做账目调整。

(2)BOM及换算差异形成盘盈近xxx万元，其主要原因有：
a. 板材理论厚度与实际领用的材料存在差异；
b. 边角废料的利用；
c.计量单位的转换差异等；
d. BOM用量出现错误等。

建议：
a.物控部门做好BOM用量的监测工作，对与实际不符时及时与研发部门进行沟通进行修改（相关领料部门应配合提供相关信息）；
b.研发、采购、物控协商确定好物料的计量单位，保证BOM、采购、存储及系统中使用的计量单位是一致的；对确实不可统一计量单位时要求在收发料进行换算时保持谨慎态度，并加强检查，发现差异及时改善或进行账目调整。

(3)收发货盘点差异形成盘盈近xx万元，主要原因有：
a. 工程领退料错误；
b. 已开据领料单但实际未领用；
c.车间退料未办退料手续(如车间退回部份铝材未办入库手续)；建议：物控仓
管人员应要求相关人员及时办全收发手续，并加强对进出仓物料的清点，特别需对已办手续但实际并未发生物料出入仓的情况进行核实，同时在物料卡上根据实际情况进行完整记录。

(4)部份盘亏物料明细：
重点关注发货差异所引起的盘亏数据。

此次盘点因收发原因产生盘亏四千元，数据上看并不重大，但仍需加强这方面管理。

二.呆滞物料情况。

根据物控部门统计，呆滞物料（3个月以上）库存金额近一xxx万元，与三季
度末相比上升近xxx万元，其中电池片增多近xx万元。

重点关注电池片库存的消
化过程。

建议：
1）对生产中不可使用或不可替代使用的积压物料进行折价处理，尽快收回资金。

2）此次统计出的呆滞物料明细应提交一份给研发部门，由其在做产品BOM
时优先考虑是否可进行物料代用；对维修配件，领用部门也应优先考虑是否可使用代用的积压品。

3）对由品管判定的不可使用且无转让价值的积压物料进行报废处理。

4）加强责任追究，从源头上控制呆滞物料的产生；同时也可实行激励措施，
对积极消化、处理呆滞库存的人员或部门可按一定比例进行奖励。

三. 其他审计问题。

1.物料存储方面。

审计发现：部份类别的物料未认真进行归类整理，也未设置待处理（不良品）区域，部份物料存放相互混淆。

如铝材类物料该情况较为突出，监盘发现16801007铝材部份余料散放到存储地未进行包扎、一条铝材（16801018）放置在16801027区域、16801012铝材中混有已切割退回的物料（不良品）未单存放等等。

审计建议：物控部门在盘点前应对物料进行适当的整理和排列，区分不良品、合格品及并附上盘点标识。

2.仓管人员工作移交方面。

审计发现：铝材仓管工作在xx月份进行了移交，但据了解存货移交时未进行认真全面的盘存，也未有人进行全程监交，未在账卡上履行移交手续。

审计建议：编制并发布“仓管人员物资交接规定”等类似制度，在实际工作中严格履行。

同时要求交接时应有成本会计、仓管负责人进行监交，并形成交接记录。

3.物料卡记录方面。

审计发现：监盘过程发现个别物料卡记录不完整或记录不清晰。

如铝材仓存在较多此类情况，主要原因有：人员认识不足，认为接近盘点日之前的物料进出没必要再进行登记（认为是多此一举）；车间物料员退料时未进行登记导致物料卡记录不完整。

同时也存在物料卡记录不尽规范，如有些卡片未填收发日期、使用铅笔记录等。

审计建议：公司实行永续盘存制度，以此保证账卡物的一致，任何物资的进出均需在物料卡上进行实时记录。

4.盘点组织工作。

审计发现：
a.部份监盘人员未按要求参与监盘或未对盘点进行全程跟进，如元月x日多个部门未参与光热仓库的监盘。

b.部份监盘人员反映其不明白监盘工作。

审计建议：
a.严格按照盘点计划实施存货盘点及监盘工作，对因监盘不力造成盘点停顿、盘点出现重大差错，应视情节严重情况对监盘人员进行处罚，并在全厂范围内进行通报。

b.对所有参与盘点工作的人员进行培训，特别要求监盘人员理解监盘要点，必要时可组织盘点知识考试。

5. 其他方面。

1）对非人为责任所产生的盈亏差异及时进行账务处理；
2）财务部着手进行存货跌价准备的测算工作；
3）物控部尽快建立存货分析制度，并每月出具一份分析报告。

报告应
对对库存波动较大或库龄呈增长趋势的物料作出详细说明,必要时追溯至相应的经办人、订单等；同时对每月已处理的呆滞物料与下月计划进行处理的物料作重点说明。

四.整体评价
年终盘点基本按计划进行，盘点结果表明公司存货是真实完整的，但物控部门的内控管理工作仍待加强。

xxxx
xxxx年xx月xx日
专项审计报告模板4
一.审计报告
二.已审项目执行情况明细表及附注
1.项目经费投入情况明细表
2.项目经费支出情况明细表
3.项目经费实际支出与预算支出差异明细表
4.购置、试制、改造设备费用及设备租赁费明细表
5.材料费用明细表
6.测试化验加工费用明细表
7.国际合作与交流费用明细表
8.其他经费支出明细表
9.项目经济指标完成情况明细表
10.财务执行情况明细表附注
三.执业机构营业执照及执业许可证复印件
审计报告
审计编号
ABC公司：
我们审计了后附的xx单位(以下简称ABC公司)xx年xx月xx日至xx年xx月
xx日承担" xx"项目(以下简称项目)的财务执行情况明细表及附注，项目财务执行情况包含本项目的经费收支情况以及合同规定的经济目标的执行情况。

项目财务执行情况明细表(以下简称明细表)已由管理层按照监管机构的规定编制以满足监管要求。

一.管理层对明细表的责任
按照企业会计准则、深圳市科技工贸和信息化委员会对财政专项资金管理的相关规定提供本项目真实、合法、完整的明细表以满足监管要求是管理层的责任。

这种责任包含：
(1)设计、执行和维护必要的内部控制，以使明细表不存在由于舞弊或错误导
致的重大错报。

(2)选择和利用恰当的会计政策;
(3)作出合理的会计估计。

二.注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对明细表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则以及深圳市科技工贸和信息化委员会对财政专项资金管理的相关规定(包含《深圳市科技计划项目管理暂行办法》、《深圳市科技研发资金管理
暂行办法》、申报项目指南、科技项目合同书等)执行了审计工作。

中国注册会计
师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对明细表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关明细表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包含对由于舞弊或错误导致的明细表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，我们考虑与明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包含评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价明细表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三.审计意见
我们认为，ABC公司xx年xx月xx日至xx年xx月xx日承担" xx"项目的财
务执行情况明细表及其附注已经按照企业会计准则、深圳市科技工贸和信息化委员会对财政专项资金管理的相关规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司xx
年xx月xx日至xx年xx月xx日承担" xx"项目的财务执行情况。

四.申报明细表编制基础
我们注意到，明细表及其附注是ABC公司为满足项目监管机构深圳市科技工
贸和信息化委员会的要求而编制的。

本报告仅供ABC公司向项目监管机构深圳市
科技工贸和信息化委员会申报项目验收使用，因此可能不适用于其他目的。

xxxxxxx会计师事务所中国注册会计师：
(盖章)
中国注册会计师：
中国深圳
二○一x年x月x日
专项审计报告模板5
尊敬的总经理/各部门负责人：
自20xx年0XX月28日导入ISO9001:20xx质量管理体系以来，并于20xx年
XX月27日实施了第一次内部审核，在整个审核过程中，得到了公司领导和各部
门的大力支持和配合，保证了本次审核工作的顺利完成，在此表示感谢。

下面将具体审核情况报告如下：
一．内审目的：
依据ISO9001:20xx标准要求，对本公司质量管理体系进行内部审核，认清优势，找出不足，必要时明确提出纠正与预防措施建议，以保证本公司
ISO9001:20xx之质量管理体系不断健全和改善，顺利通过认证本公司的现场审核，顺利获取ISO9001：20xx证书。

二．内审范围：
本公司质量手册覆盖的涉及质量管理体系运作之相关部门及要素(5.6条款除外)
三．内审依据：
ISO9001:20xx标准；本公司质量体系文件；客户要求和法律法规；客户订单
四．内审方式：
以抽样的方式，现场交谈、询问、观察、审阅文件和质量记录等，获取客观证据。

五．内审日期：
20xx年XX月7日。

六．审核结果：
1.文件审核结果：在现场审核前，审核组集中对本公司的质量管理体系文件进
行审核，基本上没发现大的问题（严重不符合），说明本公司的质量管理体系文件基本上符合ISO9001:20xx标准要求和法律法规的要求。

2.现场审核结果：（见下表）
七．审核综合评价：
1.对体系文件的评价：
1）体系文件基本上符合ISO9001：20xx标准及国家法律法规的要求；
2）整套体系文件基本适应本公司产品、过程特点和本公司实际，但一些控制，如具体操作的指导文件还需健全，建议专门进行研究，以有较强的可操作性。

2.对体系运作的评价：
1）本公司领导有强烈的质量意识和竞争意识，工作思路清晰。

各部门负责人
普遍对本公司实施ISO9001：20xx标准有正确的认识态度，但基层员工对体系文
件的了解程度还有待提升。

2）质量方针得到大力宣传和贯彻，质量观念已深入人心，本公司各项质量目
标基本达成。

3）体系自20xx年XX月28日正式实施以来，各部门均进行了文件培训，对
体系推行起到积极作用。

20xx年XX月5日由管理者代表组织，各部门配合，完
成了对各部门的审核，找出了不足，明确提出了纠正改善措施，为体系有效实施打下了不错的基础。

4）体系符合性评价：从各部门的查核情况来看,还有这些存在着这些问题：
a)产品标识及检验标识方面应加强；
b)对相关记录填写的及时性应加强。

5）体系有效性评价：从20xx年XX月份起，生产的不良品及客户投诉有明显的减少。

员工的精
神面貌和按要求办事的自觉性有较大的提升。

这些方面都反映出体系的实施较为有效，但尚存在以下问题和需进一步改善的内容：
a)各种品质记录应及时填写，特别是生产安排、各环节检验、监控的表单；
b)对供应商的品质及交期的监督跟进的有效性需加强；
c)文件执行的力度方面应加强落实（各部门要加强文件的培训工作与贯彻）。

八．审核结论：
质量管理体系基本有效。

九．纠正措施：
对于审核中发现的不合格项，由管理者代表要求责任部门限期整改，其它各部门应“举一反三”地实施系统性的纠正措施，以消除不合格；并且应识别潜在的不合格，采取必要的预防措施。

完成日期为一周，一周后由管理者安排审核员进行跟踪验证，对于确有困难的，应至少完成纠正措施计划的编制，报管理者代表审批。

十.记录整理及报告：
由文控负责协助管理者代表对内审相关资料的整理、归档并上报总经理，并由管理者代表上报管理评审。

附件：审核计划、首末次会议记录、内审检查表、内审总结报告、纠正措施单等。

专项审计报告模板6
XXX股X公司：
我们接受委托，对XX股X公司(以下简称贵公司)以20xx年XX月31日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实，贵公司的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。

我们的责任是在贵公司资产清查的基础上，对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。

在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包含在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以20xx年XX月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。

我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。

现将清查核实情况及结果报告如下：
一.清产核资工作范围
按照XX公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为XX公司及所属全部的子公司(含下属事业单位、分支机构、境外子公司等)的全部资产，其中：资产总额XXXX元，负债总额XXXX元，所有者权益XXXX元(含实收资产XXXX元，资本公积XXXX元，盈余公积XXXX元，未分配利润XXXX元)，少数股东权益为XXXX元，具体单位如下单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益
二.清产核资的依据
(一)法规依据
1.《中国注册会计师独立审计准则》;
2.20xx年XX月9日国资委令第1号《国有企业清产核资办法》;
3.20xx年XX月13日国资评价〔20xx〕72号《有关印发的通知》
4.20xx年XX月13日国资评价〔20xx〕73号《有关印发的通知》;
5.20xx年XX月13日国资评价〔20xx〕74号《有关印发的通知》;
6.20xx年XX月18日国资评价〔20xx〕78号《有关印发的通知》;
7.20xx年XX月26日财政部财企〔20xx〕310号文件《有关国有企业执行有关财务政策问题的通知》;
8.20xx年XX月3日财企〔20xx〕233号《企业财产损失财务处理暂行办法》;
9.《企业会计制度》
(二)行为依据
1.20xx年XX月19日国资评价〔20xx〕45号文件《有关做好执行工作的通知》;
2.20xx年XX月2日国资评价〔20xx〕58号文件《有关印发中央企业清产核资工作方案的通知》;
3.XXXX年XX月XX日XX部门XXX号文件《有关同意XX公司XXX子公司以账面数作为清产核资工作的结果函》;
4.XX公司函〔20xx〕236号《有关印发的通知》
5.清产核资中咨询服务、经济鉴证和专项财务审计的业务约定书。

三.清产核资过程及实施情况
1.工作基准日：20xx年XX月31日。

2.工作起止日期：XXX年XX月XX日。

3.具体实施情况：(1)协助贵公司根据国资委、财政部相关文件编制此次清产核资的《工作手册》;(2)培训参加专项审计工作的相关人员，协助贵公司做清产核资基础工作;(3)对贵公司企业清产核资基准日的原会计报表进行审计，以保证贵公司清产核资基准日账面数的准确;(4)核对、询证、查实贵公司债权、债务，监盘贵公司现金和抽查存货;(5)勘察、抽查贵公司固定资产并验证其产权;(6)协助贵公司按照企业会计准则、《企业会计制度》和清产核资的要求调整有关账项，计算执行《企业会计制度》所带来的损失;(7)按照根据清产核资政策和有关财务会计制度规定，对贵公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证;(8)协助贵
公司按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文件、以及国家财务会计制度有关规定，调整账务。

(9)协助贵公司编制清产核资后的企业会计报表。

四.清产核资专项审计情况
1.申报处理资产损失情况在此次清产核资过程中，贵公司共计清理出资产损失
总额(盈亏相抵后)为XXXX元。

其中按原制度清查的资产损失共XX笔，金额XXXX元;按《企业会计制度》清查预计的资产损失共XX笔，金额XXXX元。

2.经我所审核确认的资产损失经我所审核确认符合清产核资申报条件的资产损
失共XX笔，金额XXXX元。

其中按原制度的资产损失共XX笔，金额XXXX元;
按《企业会计制度》清查预计的资产损失共XX笔，金额XXXX元。

五.清产核资处理意见
1.申报待核销净损失的处理
预案经我们审核确认贵公司清查的资产损失和资金挂账净额为金额XXXX元，其中XXXX损失挂账净额XXX元自列损益，其余XXXX元申报核减所有者权益，具体处理方法如下：(1)核减未分配利润XXXX元;(2)核减盈余公积-公益金XXXX 元;(3)核减盈余公积-公积金XXXX元;(4)核减资本公积XXXX元;(5)核减实收资本XXXX元;经我们审核确认贵公司按《企业会计制度》确定的预计损失合计XXXX 元。

拟建议转入企业20xx年度期初未分配利润XXXX元，并作为各项资产减值的
期初数，其中：(1)应收帐款预计损失XXXX元;(2)短期投资预计损失XXXX元;(3)
存货预计损失XXXX元;(4)长期股权投资预计损失XXXX元;(5)固定资产预计损失XXXX元;(6)在建工程预计损失XXXX元;(7)无形资产预计损失XXXX元;(8)长期
债权投资预计损失XXXX元;(9)其他资产预计损失XXXX元。

2.审计意见批复后所有者权益的转变情况上述申报资产损失如得到批复后，XXXX公司的所有者权益将为XXXX元，其中实收资本XXXX元、资本公积XXXX元、盈余公积XXXX元、未分配利润XXX元。

我们认为，贵公司的清产核资工作是依据国资委及财政部相关文件执行的，申报的报表及相关资料真实可信，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为资产管理部门审批的依据。

六.申报处理资产损失原因分析
1.按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析
2.盘盈资产类型及形成原因
的简要分析
七.重大事项说明。