资产负债表及利润表会计分录

资产负债表及利润表会计分

录(总10页)

本页仅作为文档封面，使用时可以删除

This document is for reference only-rar21year.March

以下内容均以旧会计准则为基础，不包括工程类企业会计分录，时间仓促，如有错误请纠正。

第一章货币资金

①用现金支票从公司账户提取现金，摘要：提现+支票号码+发生日期

用公司网银直接转到个人卡（建议打到公司法人或者股东的卡）的方式提取现金，摘要：提现+发生日期，分录如下：

借：现金

贷：银行存款----某银行

②报销费用时，摘要：报销或者支付某项费用+发票号码+单位+日期，分录如下：

借：营业费用、管理费用等

贷：现金

③收到某公司货款（退货款）时，摘要：收+某公司+发生日期，分录如下：

借：银行存款----*****银行

贷：应收账款/应付账款----某公司

④利息收入，摘要：利息收入+发生日期，分录如下：

借：银行存款----*****银行

借：财务费用----利息收入（金额为负数）

⑤付（退）某公司货款时，摘要：付+某公司+发生日期，分录如下：

借：应付账款/应收账款----某公司

贷：银行存款----*****银行

⑥手续费，摘要：手续费+发生日期，分录如下：

借：财务费用----手续费

贷：银行存款---*****银行

⑦缴税、基金及滞纳金，摘要：缴纳某期某项税费（税费名称不可省略）+发生日期：分录如下

借：相关科目等

贷：银行存款---*****银行

⑧其他货币资金（省略）

第二章短期投资（省略）

第三章应收票据

①收到承兑汇票，摘要：收+某公司+汇票复印件+汇票号码+发生日期+收款收据，分录如下：

借：应收票据----某公司

贷：应收账款—某公司

②到期贴现，摘要：收+某公司+汇票复印件+汇票号码+银行托收凭证+发生日期，分录如下：

借：银行存款----*****银行

贷：应收票据----某公司

③未到期贴现，摘要如上，分录如下：

借：银行存款----*****银行

财务费用---利息支出

贷：应收票据----某公司

④到票据公司贴现的，建议客户提供银行承兑汇票复印件，收款收据，再将同等金额存入公司账户，备注写某公司货款。

⑤进行背书转让，摘要：付+某公司+汇票复印件+汇票号码 +发生日期 +付款收据，分录如下：

借：应付帐款----某公司

贷：应收票据----某公司

第四章应收股利（省略）

第五章应收利息（省略）

第六章应收账款

①收到公司开出的增值税发票，摘要某公司+发票号码+发票日期，分录如下：

借：应收账款----单位名称（负数发票时，金额为负）

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税-销项税（除小规模纳税人，出口业务）

②收到地税开具的发票（负数发票时，金额为负），摘要：某公司+发票号码+发票日期，分录如下：

借：应收账款----单位名称

贷：主营业务收入

③公司账户收到货款，见第一章

④公司收到现金货款，建议超过一定金额的货款存入银行账户中，并备注末公司货款，再开具一张收据

第七章其他应收款

①付某单位保证金/借款或某人借款（确定要还款的），摘要：付+某单位（某人）+保证金、借款（附收据）+发生日期，分录如下：

借：其他应收款----某单位/某人

贷：银行存款-----某银行（或现金）

②收到上述款项，摘要：收+某单位（某人）+保证金、借款（附收据）+发生日期，分录如下：

借：银行存款-----某银行（或现金）

贷：其他应收款----某单位/某人

第八章预付账款（省略）

第九章应收补贴款

①发生出口退税时，月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：

借：应收补贴款---出口退税

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

②收到出口退税款时，做如下会计处理：

借：银行存款-----某银行

贷：应收补贴款---出口退税

第十章存货

①购进商品或原材料，摘要：某单位+发票号码+发生日期，分录如下：

借：库存商品/原材料（采购价+关税等）

应交税金－增（进）

贷：应付账款—某单位 /现金（附收据）

②材料已到，月末发票账单未到，摘要：暂估本月商品附清单，分录如下：

借：原材料

贷：应付账款－暂估

注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理

③发出本月商品或原材料，摘要:发出本月商品/领用某材料，付清单，分录如下：

借：主营业务成本/生产成本

贷：库存商品/原材料 /

④委托加工物资（省略）

⑤包装物（省略）

⑥低值易耗品（省略）

第十一章待摊费用

①发生跨年费用时（时间12个月），摘要：单位+费用名称+发生日期，分录如下：

借：待摊费用---某费用

贷：银行存款---某银行（现金）

②每月摊销时，分录如下：

借：费用类科目

贷：待摊费用---某费用

第十二章一年内到期的长期债权投资（省略）

第十三章其他流动资产（省略）

第十四章长期股权投资投（省略）

第十五章长期债权投资（省略）

第十六章固定资产

①一次性付款购入固定资产，摘要：发票号码+购入资产名称+日期+单位，分录如下：

借：固定资产----资产具体名称（含购置税）

应交税金---增（进）

贷：银行存款/现金

②融资租赁购入时（未开具固定资产发票），摘要：发票号码+某单位+产品名称+日期，分录如下：

根据融资合同，

借：固定资产----融资租赁固定资产----资产具体名称

长期应付款----融资租赁进项税

未确认融资费用

贷:长期应付款：应付融资租赁款

③收到融资公司开具的发票，并确认利息摘要：发票号码+某单位+日期，分录如下：

借：应交税金----增（进）

贷：长期应付款----应付融资租赁款

借：财务费用----利息支出

贷：未确认融资费用