2017年成本费用指标考核办法 最终版综述

陕西煤业集团黄陵建庄矿业有限公司
关于印发《成本费用指标考核办法》的通知
公司各单位：
为进一步挖掘潜力，控制成本，杜绝浪费，向管理要效益。

提升公司生产成本管理水平，强化全员成本意识，科学合理控制成本。

在确保必要的安全生产投入的前提下，将全年成本控制在最合理区间，以达到高效利用，健康运行的目的。

特制订《陕西煤业集团黄陵建庄矿业有限公司成本费用指标考核办法》，请认真学习，贯彻执行。

陕西煤业集团黄陵建庄矿业有限公司
成本费用指标考核办法
第一条总则
一、为了降低煤炭生产成本，提高经济效益，强化预算管理、落实考核责任，特制订本办法。

二、成本费用管理遵循“全员、全过程、全方位、全要素”的原则。

三、成本费用管理实行分级归口管理和预算控制，建立“人人肩上有指标，项项指标有考核,考核结果必兑现”的成本分解承包体系。

四、成本费用管理实行定期分析制度。

第二条成本费用管理目标、组织机构及职责
一、目标
全年完全成本：150.85元/吨
二、公司成立成本费用管理考核工作领导小组。

组长：王军胜
副组长：姜秀芹张文忠郭峻岭郭风景
吴春元曹纪龙华毅
成员：汪洋刘庚翟新平李传军李玉鹏
元文龙杨建立闫嘉平李文静王斌
李战旗田保平王开宏
成本费用管理考核领导小组下设办公室，办公室设在生产技术部，汪洋同志兼任办公室主任，刘庚同志兼任办公室
副主任，负责成本费用管理考核的日常工作。

生产技术部、财务经营部、机电管理部、物资供应部、通风防尘部、生产调度信息中心、综合办公室、人力资源部、党群工作部、地测管理部、质量检测中心等部室长负责本部门承包指标的日常管理工作，根据本部门承包的考核指标制定出相应的管理办法，并指定专人，负责日常指标的下拨、汇总及考核工作。

二、成本费用管理领导小组的职责
1、负责成本费用的分解、控制、监督、考核奖罚等工作，确保成本费用层层分解、承包，责任落实到部室、区队、班组、单机、岗位。

2、修订全矿成本管理实施细则。

3、每月召开一次生产经营分析会，每周召开一次材料分析会，分析成本费用管理中存在的问题，并及时提出针对性措施，会后形成会议纪要。

4、根据每月生产任务，做好成本控制工作，保持月成本管理运行平稳，避免出现忽高忽低现象。

5、生产副总经理负责全矿生产性材料、生产性支护用品修理费、专业化服务外包费（掘进费）、职工薪酬的管理和使用工作；机电副总经理负责机电性材料、机电设备修理费、电力费用、专项资金（设备采购）的管理和使用工作；财务总监负责采矿权价款摊销、制造费用（车村资源等）、相关税费、管理费用、财务费用等期间费用的管理和使用工作；总工程师负责专项资金（矿建、土建工程）的管理和使用工作。

第三条成本管理措施
1、坚持执行以董事长为组长，各副总经理及相关部室负责人为成员，以生产技术部门为核心，财务、人力资源等部门共管的生产成本管控体系，明确各单位成本管理职责及控制指标，实现生产成本目标管控。

2、建立健全成本分析制度，加强成本分析与研究工作
一是根据往年成本管理中存在的问题，及时修订成本管理实施细则。

二是坚持每月由财务总监组织召开一次生产经营分析会，每周由生产副总经理组织召开一次材料分析会，通过与上年同期进行对比，分析成本构成和变动情况，找出实际成本与控制成本的差异，分析产生差异的原因和问题，找出存在的薄弱环节和降低成本的途径，及时拿出解决办法，挖掘降低成本的潜力，保障目标成本的实现。

三是做好成本管理信息反馈工作，各指标使用单位要将成本分析中发现的问题，工作中存在的薄弱环节和制约成本降低的因素及时向相关职能部门反馈，相关职能部门上报成本管理办公室。

由成本管理办公室落实到有关单位制定整改、控制措施。

要通过事后信息反馈控制工作的落实，进一步完善和加强成本管理工作。

成本管理信息反馈工作坚持随时发现、随时反馈，随时处理的原则。

3、严抓材料管理，降低材料成本
一是严控材料、配件投入，规范材料采购。

通过部室、区队的提前双预算管理严把材料计划审批关。

材料采购要在
市场调研的基础上，充分考虑材料的通用性、互换性，做到按量采购、用时采购、比质比价采购、招标采购，确保采购的物资物美价廉，减少采购种类。

二是加大材料丢失、浪费处罚力度。

每周组织对井下材料管理、采掘工作面、公共区域等进行全面检查，按照责任区划分，对责任区内捡拾到的丢弃、浪费材料，视情况予以原价格的三至五倍处罚，情节特别严重的，处以原价格的十倍处罚相关单位及部门，主要负责人负担30%。

三是积极扩大生产材料“代储代销”范围，降低库存，并坚持定期盘库，清理闲置设备、材料。

每月由生产技术部组织物资供应部、机电管理部、生产调度信息中心、党群工作部、财务经营部等相关人员对物资供应部库房、井口超市进行一次盘库，及时处理闲置材料、设备，并要做好盘库记录。

查出的隐患、问题由成本管理办公室下发隐患整改通知单督促责任单位整改落实。

四是加大修旧利废力度，最大限度地实现废旧利用。

各单位要进一步加大材料回收复用和修旧利废管理力度，对能通过维修、大修达到使用条件的材料、设备，必须维修复用；对一些能通过加工使其有新的使用方向的报废材料、设备，必须予以利用。

同时要不断创新回收复用管理模式，尽量实行机修厂维修、加工市场化结算，提高维修职工的工作积极性。

4、严控工资总额，合理薪酬分配
一是公司员工按岗位执行计件工资、计时工资和计件加
计时工资三种标准，其中：综采队、配采队执行计件工资；通风防尘部、产品销售部、洗选厂、运输队、机电队、机修厂实行计件加计时工资；其他单位执行计时工资，部分单位可以承包零星工程，计件工资实行工资总额承包。

二是公司员工个人工资结构组成为：基础工资（60%）+绩效工资（20%）+安全工资（20%）；其中基础工资与出勤挂钩，绩效工资、安全工资与考核和实际出勤双挂钩。

三是工资总额的提取取决于公司当月经营成果。

按照矿业公司核定的吨煤成本工资指标与当月完成原煤产量、进尺、制造成本、利润盈亏核算当月工资总额。

5、强化用电管理，降低电力成本
一是按照“避峰填谷”，经济运行的要求，在峰值时停产检修。

二是根据（陕发改运行[2014]1174号）精神，积极争取参加2017年电力用户与发电企业直接交易工作，力争交易5000万度用电，每度电价格降低0.02元。

三是进一步优化供电系统，认真查找分析矿井供电系统漏洞，制定优化方案，减少用电损耗。

四是加强对无功补偿装置的管理，每月至少巡检两次，保证装置可靠运行，确保安全运行。

6、实行成本全面预算管理
每月25日前，由生产部组织相关单位结合下月生产任务、生产条件、经营管理等，对下月完全成本可控部分进行全面预算，测算出科学合理的指标，分解到各责任部门和相
关区队进行控制，在每周一调度会上通报上周实际成本及本周预计成本。

7、加强期间费用管理
一是期间费用的管理严格按照《建庄矿业公司2017年期间费用管理办法》执行。

可控费用按年初预算下浮10%进行控制。

二是通过OA预算管理系统管控期间费用支出(报销)，以信息化手段达到期间费用控制的预期效果。

三是合理安排资金，严格付款计划管理，通过定期存款、质押开票等业务，增加利息收入，降低财务费用。

四是加快资金回收速度，合理制定付款计划，根据公司资金情况安排付款，减少资金的时间占用成本。

五是加强煤款结算管理，通过银行汇票与银行承兑汇票差额结算，加大银行汇票回收比例，加快资金周转率，降低财务费用。

六是加强发票管理，除职工福利费、招待费、小额住宿费、政府性的收费票据以外的经济业务必须索取增值税专用发票，加大抵扣金额，同时降低期间费用。

8、严控专项资金使用。

各单位提取的维简费、安全费用必须严格按照公司专项资金管理办法和控制额度使用，严禁无计划、超计划使用或将专项资金用于非生产性项目。

9、大力推进全员成本管理
一是开展多种形式的建言献策、降本增效活动，通过宣传橱窗、网站、广播、《建庄人》等载体，对开展活动的意义和目的进行广泛宣传。

通过成本管理知识培训、听取汇报、座谈交流、走访调研、下基层讲形势等形式，不断强化全员的成本意识。

二是将成本指标落实到班组、岗位和单机，并与工资挂钩，节奖超罚，同时，利用区队每周一学习时间分析成本管理与职工自身的利益关系，让职工了解降低成本为自己带来的利益，充分调动职工的积极性、主动性、创造性，促使职工立足岗位降本增效。

三是完善小改小革，全员创新的奖励机制，鼓励职工创新增效。

四是开发利用好成本管理软件，实现信息共享，将一个单位的好方法、好经验推广到全公司范围内借鉴应用。

利用成本管理软件对成本管理指标节超情况进行认真分析和总结，提出合理化建议。

10、多措并举，提高生产效率
一是科学制定矿井生产接续规划，从提高利用率和延长服务年限考虑，制定经济可行的方案，确保资源价值最大化；
二是提高单产单进水平，根据矿井地质条件和煤层赋存情况，加强生产技术指导，提高工效和煤炭回收率。

三是加强生产组织管理，坚持“稳产就是高产”的原则，从规范人员操作入手、优化生产环节和生产工序做起，在降低设备故障率上下功夫，保证正规循环作业和有效的生产时
间。

11、稳保产品质量，推动营销革新，提升品牌影响，确保产销平衡
一是按照产品质量第一的原则，在采掘接续安排上优先考虑煤质接续，结合生产调整和地质变化，及时修订完善《煤炭产品质量考核管理办法》，加强开采层位技术指导，处理好量与质的取舍关系，严格生产过程煤质控制考核和跟踪管理，建立健全煤质纠偏机制，确保以稳定、优质的产品赢得客户的信任；
二是要加强煤炭洗选管理，尽可能增加块煤产量，提高企业经济效益。

一是根据市场需求订单式洗选。

定期走访客户，做好市场调研分析，生产适销对路产品，避免因洗选的块煤、精煤无销路，与原煤掺配销售，无形中增加洗选成本；二是避免过度洗选。

按照用户对煤炭发热量、含硫量等要求，合理进行原煤洗选、筛选，尽可能减少洗选产生的煤泥、中煤；三是严控洗煤成本。

完善水、电、介质、能耗、药剂等计量、检测装置和设施，合理控制洗煤成本；
三是筹建销售物流综合信息平台，不断优化销售环节管理，努力提升服务水平，降低销售管理费用；
四是进一步规范销售结算工作，加强煤炭售后追踪管理，对用户的反馈要及时处理，满意答复，提升用户端的信任和满意度。

12、拓宽思路，放眼长远，进一步深挖降本潜力
一是深挖煤炭资源的潜力。

从资源开发顶层设计做起，
加强生产布局调整和系统优化，为降低生产成本、提高资源利用率、提升产品质量、延长矿井服务年限打好基础；
二是深挖信息化平台的潜力。

结合实际需要，加大生产经营信息化模块的拓展应用，努力提升职工对信息化的认识和使用能力，让公司现有信息化平台都“活起来”，使公司信息化实力得到有效释放，推进信息化与管理提升的深度融合，实现减人提效、过程控制和规范管理的作用；
三是深挖品牌和营销的潜力。

围绕营销收益最大化，推动营销观念转变，不断提升产品质量，加强品牌宣传推广，组建市场化营销队伍，采取更加符合市场形势需要的营销策略，不断扩大用户和市场占有，实现销售创收；
四是深挖工程管理的潜力。

严格工程计划管理，不断健全和完善工程管理办法，严格把关工程预算、审批、设计、招标、质量、验收、结算、审计等各个环节，合理调配公司队伍，减少外委工程，实现提升工程质量、降低工程费用、规范工程管理的目的。

第四条各职能部门职责
一、生产技术部
1、负责公司年初各项承包考核指标的制定。

2、负责公司生产性材料的指标承包、分解、考核及管理工作。

3、负责公司掘进支护材料的考核及管理工作。

4、负责公司单体支柱及其它支护用品维修费用的承包、控制、管理工作。

5、负责全公司地面房屋、建筑物工程投入、改造、维修项目等管理工作。

6、负责外委工程结算工作。

7、负责本部门所承包的其他指标的控制、管理工作。

8、负责重新修订生产材料管理考核实施细则。

9、负责技术成本（新技术、新工艺的推广和应用、系统优化设计）的管理工作。

10、负责生产成本管理平台的科技创新、平稳运行及数据维护工作。

二、机电管理部
1、负责公司机电性及车辆维修材料的指标承包、分解、考核及管理工作。

2、负责公司日常机电设备、设施的内部及外委修理指标的承包、控制、管理工作。

3、负责公司生产性设备、设施的投入、改造、大修的管理工作。

4、负责生产性车辆、工程机械维修费用指标承包、分解及管理工作。

5、负责公司生产及生活用水、用电的指标承包、分解及管理工作。

6、负责本部门其他承包指标的控制、管理工作。

7、负责制定全矿设备的设备管理办法。

三、物资供应部
1、负责零星材料的指标承包、分解、考核及管理工作。

2、负责公司劳保用品采购及发放管理。

3、负责本部门其他承包指标控制、管理工作。

四、通风防尘部
1、负责公司“一通三防”材料的指标承包、分解、考核及管理工作。

2、负责通风监测仪器仪表的维修管理工作。

3、负责本部门其他承包指标的控制、管理工作。

五、财务经营部
1、负责全公司各项承包指标的考核、兑现工作。

2、负责修理费及期间费用指标的考核管理工作。

六、综合办公室
1、负责公司来客就餐接待（1号餐厅）的管理工作。

2、负责公司办公用品、低值易耗品（含物业维修材料）的承包指标的分解、控制、考核及管理工作。

3、负责办公车辆费用指标的控制、考核及管理工作。

4、负责公司印刷费指标的控制、考核及管理工作。

5、负责本部门其它承包指标的控制、管理工作。

七、人力资源部
1、负责工资指标的控制、分解、考核及管理工作。

2、负责职工教育经费指标的控制、考核及管理工作。

3、负责公司劳保用品计划、审批、考核及管理工作
4、负责本部门其他承包指标的控制、管理工作。

八、党群工作部
1、负责全公司宣传费用的承包、管理及本部门其他承
包指标的管理工作。

2、负责做好成本管理宣传工作。

九、地测管理部、生产调度信息中心、产品销售部、质量检测中心、安全监察部负责公司及相关部门下拨承包指标的管理工作。

十、各区队负责将各主管部门分配的指标，根据实际情况，将指标分解至班组、岗位、单机，并做好成本管理文件、活动的宣贯工作。

第五条成本费用考核的内容、办法及时间
1、根据蒲白矿业发【2017】17号文件，结合我公司实际成本费用管理情况，将变动成本中的材料费、电费、修理费及固定成本中的管理费用、财务费用等可控部分列为四项进行考核。

考核项分别为：材料费、电费、修理费、期间费用，其中：材料费、电费、期间费用按月考核奖罚，修理费按季度考核奖罚，月考核时间为每月一号至本月最后一日，季度考核时间为每季度第一个月一号至本季度最后一个月最后一日，年考核时间为元月一日之十二月三十一日。

2、内部单位考核办法
成本考核执行与卓越团队考核、管理人员绩效考核、绩效工资考核“三挂钩”的原则。

一是成本考核的四项内容超计划指标，在争创卓越团队考核总成绩中扣超指标单位3分，管理人员绩效考核中扣超指标单位负责人2分，主管责任人3分，其他管理人员扣2分，绩效工资中成本部分考核按《绩效工资考核细则》标准
处罚（含主管部门及区队）。

二是成本考核四项内容在计划指标内，卓越团队考核及管理人员绩效考核不扣分，绩效工资中成本部分按《绩效工资考核细则》标准兑现奖励。

三是考核期内出现安装、回撤或其他不可预见的特殊情况，扣除此部分后进行考核。

四是每季度对各单位当期成本管理工作进行打分排名，并按照排名顺序进行奖罚。

每月对在当期成本管理工作作出突出贡献、切实起到降成本作用的优秀单位、先进个人进行奖励。

本奖罚由成本管理办公室上报成本管理领导小组审核、批准后执行。

五是成本考核按各单位承包各项指标合计进行考核，按超支或结余金额的10%进行奖罚（根据超支或结余的实际情况及奖罚的可执行性，节超量较少时全部兑现奖罚，节超量较大时按照1-20%的比例兑现奖罚，剩余部分挂账，挂账部分年底统一兑现）。

每月7日前，生产技术部将上月材料费考核结果、机电管理部将上月电费考核结果、财务经营部将上月修理费、期间费用考核结果报成本管理办公室汇总，经本管理领导小组审批后报人力资源部执行。

季度末次月7日前，生产技术部将上月材料费考核结果、机电管理部将上月电费考核结果、财务经营部将上月期间费用考核结果及修理费上季度考核结果报成本管理办公室汇总，经成本管理领导小组审批后报人力资源部执行。

3、外委单位考核办法
掘进支护材料考核
一是掘进工作面支护材料执行月考核、月兑现。

二是支护材料损耗系数规定：钢带损耗系数2%，锚索损耗系数2%，锚杆损耗系数2%，铁丝网损耗系数12%，钢筋网损耗系数12%，双抗网损耗系数12%，锚固剂损耗系数2%，铁托盘损耗系数2%，木托盘损耗系数2%。

三是应耗量计算：每月月末根据实际施工排数及设计支护形式计算支护材料应耗量，应耗量=实际施工排数*每排设计消耗量（含损耗系数），实际施工排数=本月施工至第几排-上月施工至第几排，每排消耗量根据设计取相邻两排的平均数，若支护形式发生变化，每排消耗量按变化后的数量计算。

四是实耗量计算：月底对综掘一队、综掘二队支护用品库存量进行盘库，结合本月领用量及上月库存量，计算本月支护用品实耗量，实耗量=上月库存量+本月领用量-月末库存量，若当月发生加强支护、巷道维护情况，实耗量按实际用量减掉。

五是节超计算：节超=应耗量-实耗量（节+超-），超出部分按原价格进行罚款。

六是生产技术部每月7日前将综掘一队、综掘二队支护材料考核结果报成本管理领导小组审批后，在工程结算中兑现奖罚。

4、对各使用材料单位，每发现乱扔、乱放、埋没材料的，视情节严重按发现数量原价格的3-10倍予以处罚，其
中，单位领导负担处罚金额的30%，当班班组长负担50%；外委单位的罚款从工程款中扣除；公司领导检查出的除处罚使用单位外，对所用材料的监管部门党政负责人按处罚金额的20%执行。

第六条附则
本办法自2017年元月1日起执行。

本办法解释权归成本费用管理领导小组，如有最新规定或办法，以新规定、新办法为准。

附：1、2017年生产（完全）成本考核指标表（表一）
2、2017年差旅费承包控制表（表二）
3、2017年期间费用承包控制表（表三）
4、2017年区队经费承包指标分解表（表四)
5、2017年电费、修理费承包控制表（表五)
2017年生产（完全）成本考核指标表（表一）
17
2017年生产（完全）成本考核指标表（表一）
说明：本考核办法编制依据蒲白矿业发【2017】23号文，2017年度经营指标：产量530万吨，利润6亿元，进尺13000米（开拓进尺1130米），煤质5300大卡/千克。

18
2017年差旅费承包控制表(表二)
19
2017年期间费用承包控制表（表三）
2017年区队经费承包指标分解表（表四)
2017年电费、修理费承包控制表（表五）。