内部控制审计意见分析
审计师对企业内部控制的评价与建议
审计师对企业内部控制的评价与建议企业内部控制是指企业为实现经营目标，保护企业资产，确保财务信息的准确性与可靠性，提高经营效益所采取的一系列组织措施和方法。
审计师在履行审计职责的过程中，需要对企业内部控制进行评价，并提出相关建议，以帮助企业改进其内部控制体系，提高运营效率与风险控制能力。
一、企业内部控制评价审计师在对企业内部控制进行评价时，可以从以下几个方面进行考察：1. 控制环境评价：审计师应评估企业内部的整体控制环境，包括企业管理层对内部控制的重视程度、企业文化和道德风险等因素。
2. 风险识别与评估：审计师需要评估企业对各种风险的识别与评估程度，包括内部风险、外部风险以及信息技术风险等。
3. 控制活动评价：审计师对企业内部的各项控制活动进行评价，包括财务报告的准确与及时性、资金运作的合理性与规范性、采购与库存管理的规范性等。
4. 信息与沟通评价：审计师需要评估企业内部信息的获取与传递机制是否畅通，以及信息的准确性与及时性等。
5. 监督与改进评价：审计师需要评估企业内部的监督机制和改进措施是否合理，包括内部审计的独立性与有效性、内部控制的验证与监督等。
二、审计师的建议基于对企业内部控制的评价，审计师可以提出以下建议，帮助企业改进其内部控制体系：1. 建立明确的内部控制政策与流程：企业应明确制定内部控制政策与流程，并将其在整个组织中进行宣传与培训，确保每个员工都了解其职责和内部控制的重要性。
2. 风险管理与控制：企业应建立完善的风险管理机制，定期对各种风险进行评估与管理，并采取相应的应对措施，以减少企业面临的风险。
3. 强化内部审计：企业应加强内部审计职能，确保其独立性与有效性，及时发现问题并及时采取纠正措施。
4. 加强信息技术安全管理：随着信息化程度的提高，企业应加强对信息技术安全的管理，确保数据的保密性、完整性和可用性。
5. 完善内部沟通机制：企业应建立畅通的内部沟通机制，确保信息的准确传递，避免信息断层和误传导致的问题。
认识四种内部控制审计意见
认识四种内部控制审计意见会计师需要对获取的审计证据进行评价，形成内部控制审计的有效性的意见。
会计师在完成内部控制审计工作后，应当出具内部控制审计报告，内部控制审计一般四种意见，本文就来简单介绍一下。
注册会计师应根据对内部控制有效性的审计结论，出具下列内部控制审计意见之一的审计报告：一、无保留意见二、带强调事项段的无保留意见三、否定意见四、无法表示意见在内部控制审计意见中没有保留意见，主要是保留意见的信息含量较低，且与否定意见的区分度不清晰，所以在国际上都没有保留意见的内部控制审计报告。
※无保留意见的内部控制审计报告【案例1】审计报告德威(会)财审字〔2012〕00号宁波股份有限公司全体股东：我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括2011年12月31日的资产负债表，2011年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：1．按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；２．设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性内部控制具有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、财务报告内部控制审计意见我们认为，××公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1年度的经营成果和现金流量。
（此部分结合考试实际）XX会计师事务所中国注册会计师：XXX（签名并盖章）（盖章）中国注册会计师：XXX（签名并盖章）中国XX市年月日※带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍有一项或者多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的，应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明。
内控工作意见及建议3篇
内控工作意见及建议3篇在当今社会，企业已经成为社会经济发展的主体，企业的良好运行是企业在竞争日益加剧的情况下得以生存的重要保证。
对于企业来说它并非是个体性的活动，而是一个群体性的复杂系统，它的正常运行需要企业投入管理，也就是企业管理是确保企业日常正常运行的制度要求，这就不得不涉及到企业的内部控制，它是企业可持续发展的基础，企业通过内部控制来降低企业运行过程中的风险以及生存危机。
企业内部控制审计是企业内部控制的合理保证，合理保证企业内部控制的良好运行是内部审计工作的一个重要部分，但是就目前来说企业内部控制审计由于经济、政治、社会等种种因素的存在，使得这一工作尚存诸多的问题。
一、内部控制审计概述1.内部控制审计(1)内部控制审计，是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。
内部控制审计是通过对企业的内控制度的审查、分析测试、评价，确定其可信程度，从而对内部控制是否有效作出鉴定的一种现代审计方法。
内部控制审计是内部控制的再控制，它是企业改善经营管理、提高经济效益的自我需要。
企业内部控制审计是随内部控制而形成、发展起来的，它是企业发展的职能要求。
其目的在于对企业内部人员责任履行以及企业的管理制度与管理措施执行力的监督、督促，并在此基础上作出一定的评价，以此提高企业的管理能力、效率。
(2)内部控制审计的具体目标内部控制审计的目标是检查并评价公司内部控制是否能合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
(3)内部控制审计的依据财政部、审计署、证监会、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》等;《中国注册会计师鉴证业务基本准则》及相关执业准则等。
(4)内部控制审计内容①内部控制环境，即评价以公司治理结构、机构设置和权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化在内的内部控制环境对企业经营管理活动的影响。
内部控制审计案例分析新华制药被出具否定意见
内部控制审计案例分析新华制药被出具否定意见一、本文概述本文旨在深入剖析新华制药公司在内部控制审计过程中被出具否定意见的案例。
该案例将展示如何通过审计分析，揭示企业在内部控制方面存在的问题和缺陷，以及这些问题如何影响企业的运营效率和风险管理。
文章将首先简要介绍新华制药公司的背景和业务概况，然后详细描述审计过程中发现的关键问题，包括财务报告的不准确、内部控制制度的失效、管理层监督不足等。
通过这一案例分析，读者将能够了解内部控制审计的重要性，以及如何通过改进内部控制来提升企业的治理水平和市场竞争力。
本文还将探讨审计机构在出具否定意见时的考量因素，以及企业应对否定意见的策略和措施。
二、新华制药内部控制体系概述新华制药作为国内知名的药品生产企业，其内部控制体系的建立与运行一直备受关注。
在近年来，随着企业规模的扩大和业务范围的增加，新华制药对内部控制体系的重视程度不断提升。
新华制药的内部控制体系主要包括财务管理、生产管理、市场营销、人力资源管理等多个方面。
在财务管理方面，公司严格遵守国家法律法规，建立了完善的财务制度和审批流程，确保财务数据的真实性和准确性。
在生产管理方面，公司注重产品质量和安全，通过引入先进的生产技术和设备，加强生产过程的监控和管理，确保产品质量符合国家标准。
在市场营销方面，公司注重市场调研和品牌建设，通过制定合理的营销策略和推广计划，提高产品知名度和市场占有率。
在人力资源管理方面，公司注重人才培养和激励，通过建立健全的薪酬制度和晋升机制，激发员工的积极性和创造力。
然而，尽管新华制药在内部控制方面取得了一定的成绩，但仍然存在一些问题和不足。
比如，在内部审计方面，公司尚未建立完善的内部审计制度和流程，导致内部审计工作不够规范和有效。
在风险管理方面，公司还需要加强对潜在风险的识别、评估和控制，以确保企业的稳健发展。
新华制药的内部控制体系在多个方面取得了一定的成效，但仍需不断完善和优化。
通过加强内部审计和风险管理等方面的工作，新华制药将进一步提升内部控制水平，为企业的可持续发展提供有力保障。
内部控制管理制度审计意见范文
内部控制管理制度审计意见范文内部控制管理制度审计意见范文尊敬的领导、各位关注内部控制管理制度的相关干部：根据领导的委托，我们对公司的内部控制管理制度进行了审计，并提供了如下的审计意见。
一、综述根据我公司的内部控制管理制度审计程序的具体规定，我们对公司的内部控制管理制度开展了全面的审计，对制度的设计、实施、运行、监督及评价等方面进行了评估。
通过审计工作，我们对公司的内部控制管理制度在设计并实施过程中的优点和不足，以及在运行过程中面临的风险和挑战有了较为清晰的认识。
在此基础上，我们对公司的内部控制管理制度进行了评价，并提出了改进建议。
二、内部控制管理制度的设计与实施公司的内部控制管理制度是针对公司运营、资产负债、财务报告及合规经营的风险制定的管理体系。
在设计和实施过程中，我们发现制度设立的目标明确，适应了公司的业务特点和战略目标。
制度框架完整，包括内部控制的整体目标、制度的内容、相关操作流程、内部控制责任分配等方面，具有较高的可操作性。
同时，公司的内控人员以及其他相关部门在内部控制管理制度的实施上，充分发挥了每个人的职责和作用，保障了制度的有效实施。
然而，我们也发现在制度设计和实施过程中存在一些问题。
首先，公司的内部控制管理制度更新周期较长，未能及时跟进公司的经营变化和外部环境的变化，导致制度的适应性不足。
其次，部分部门对于内部控制管理制度的理解不够充分，执行力度不够，影响了制度的实施效果。
同时，制度中缺乏明确的考核和奖惩机制，难以激发员工对内部控制工作的积极性。
因此，我们建议公司加强对内部控制管理制度的定期更新，并加强对各部门的培训和宣传，使全体员工充分理解制度，并落实到实际工作中。
三、内部控制管理制度的运行与监督在公司的内部控制管理制度运行过程中，我们发现公司在内控运作方面取得了很大的成绩，基本实现了预防、发现和纠正错误的目标。
公司建立了一套完善的内控流程，通过各种内部控制方法和手段，有效地提高了风险管理和内控的效果。
企业内部审计报告意见书
企业内部审计报告意见书尊敬的董事会成员：我们是XXX企业内部审计团队，经过对贵公司的财务报表进行综合审查和内部控制的评估，特就审计过程中发现的问题、内部控制存在的缺陷以及改进意见向贵公司提出如下建议：一、审计过程中发现的问题：1. 集团子公司财务报表准确性问题：在审计过程中，我们发现部分集团子公司财务报表存在准确性问题。
这些问题可能源于关键数据的不准确记录、全面性和准确性的核算方法不当、会计制度规范不统一等原因，导致财务报表的可靠性受到质疑。
我们建议贵公司加强财务报表核算准确性的审查和监督，确保报表数据的真实准确、完整完善。
2. 资产负债表项目异常问题：我们在审计过程中发现财务报表中资产负债表项目中存在异常情况，特别是在关键项目的资金收付方面。
这些异常情况可能反映了资产和负债的不正常变动，可能对公司的经营状况和财务状况产生不利影响。
我们建议贵公司对这些异常情况进行深入分析和调查，及时采取措施纠正，并进一步加强内部控制。
二、内部控制存在的缺陷：1. 财务制度建设不完善：贵公司的财务制度建设存在一些不足。
制度的完善性和适用性需要进一步提升，尤其是在制度规范性方面。
我们建议贵公司加强财务制度的建设和完善，确保财务活动符合规范。
2. 内部审批流程不完善：我们发现贵公司的内部审批流程并不严密，审批权限的划分不清晰。
这可能导致一些重要决策和资金流向的监督不足，增加公司风险的隐患。
我们建议贵公司进一步规范审批流程，明确审批权限，并加强审批控制。
三、改进意见：1. 严格审核集团子公司财务报表：加强集团子公司内部财务报表的审核工作，确保报表的准确性和可靠性。
配备专业人员对关键数据进行核实，确保数据的真实性和完整性。
2. 加强财务制度的完善性和适用性：针对审计过程中发现的财务制度存在的问题，及时进行制度修订和更新，确保制度的完整性和适应性，增强其规范性和可操作性。
3. 规范审批流程并明确审批权限：对公司内部审批流程不完善的问题，建议贵公司健全审批流程，明确审批权限，并加强对审批流程的监督和控制。
内控制度审计（4篇）
内控制度审计根据内部控制审计的结果，我们编制了以下内控制度审计报告。
1. 概述本次审计的目标是评估公司的内部控制制度的有效性，并提供改进建议。
审计的范围包括公司的财务流程、采购流程、销售流程、人力资源流程等关键领域。
2. 审计目标和范围我们的审计目标是确定内部控制制度是否能够有效地管理风险、防止欺诈行为，并确保财务报表的真实性和准确性。
审计范围包括公司的各个部门和关键流程。
3. 审计方法和程序我们采用了以下方法和程序来完成审计任务：- 收集和分析公司的内控制度文件和相关政策文件。
- 进行现场观察，了解关键流程的操作情况。
- 进行员工访谈，了解他们对内部控制制度的理解和遵守情况。
- 进行抽样测试，验证内部控制制度的有效性和执行情况。
4. 审计结果我们的审计结果显示，公司的内部控制制度在大体上有效地管理了风险，防止了欺诈行为，并确保了财务报表的真实性和准确性。
然而，我们也发现了一些弱点和改进的空间，具体如下：- 在部分流程中，授权和审批过程不够严格，存在潜在的风险。
- 某些员工对于内部控制制度的理解和执行情况存在差异，需要加强培训和沟通。
5. 建议改进根据我们的审计结果，我们向公司提出以下改进建议：- 加强授权和审批过程，确保操作的合规性和准确性。
- 加强员工培训，提高他们对内部控制制度的理解和遵守情况。
- 加强沟通，确保员工了解和遵守内部控制制度的要求。
6. 结论总体而言，公司的内部控制制度在大部分关键领域中有效地管理了风险，并确保了财务报表的真实性和准确性。
然而，仍需要进一步改进和加强，以更好地防止欺诈行为和管理风险。
以上是我们的内控制度审计报告，希望对公司有所帮助。
如有任何疑问，请随时与我们联系。
内控制度审计（2）一、目的内部控制审计的目的是合理地保证组织实现以下目标：(一)遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度；(二)信息的真实、可靠；(三)资产的安全、完整；(四)经济有效地使用资源；(五)提高经营效率和效果。
对内部审计工作的建议和意见
对内部审计工作的建议和意见1.确保独立性和客观性：内部审计部门应该独立于管理层，并且能够自由地进行工作。
他们应该积极寻找并报告内部控制方面的问题，而不受到任何影响或压力。
2.建立有效的内部控制体系：内部审计部门应该与管理层合作，确保公司内部控制体系的建立和有效运行。
他们应该检查和评估内部控制的合规性，并提供改进建议。
3.提供全面的审计范围：内部审计部门应该对公司内部各个部门和流程进行全面审计，以确定潜在的风险和问题。
他们应该关注财务、运营、合规和信息技术等方面的审计。
4.加强监督和追踪：内部审计部门应该对审计结果进行监督和追踪，确保问题的解决和改进措施的执行。
他们应该与相关部门合作，确保问题得到及时解决。
5.加强培训和发展：内部审计部门应该不断提升自身的专业素质和知识水平。
他们应该参加培训课程、研讨会和会议，了解最新的审计方法和工具。
6.加强沟通和合作：内部审计部门应该与管理层和其他部门积极沟通和合作。
他们应该及时向管理层报告审计结果和发现的问题，并提供改进建议。
7.建立有效的报告机制：内部审计部门应该建立有效的报告机制，确保审计结果和建议得到及时传达和落实。
他们应该向董事会和管理层提交定期的报告，并进行跟踪和汇报。
8.积极参与风险管理：内部审计部门应该积极参与公司的风险管理工作。
他们应该评估和监督公司的风险管理措施，并提供改进建议。
9.保护公司的声誉和利益：内部审计部门应该保护公司的声誉和利益，遵守道德和职业操守。
他们应该保密审计结果和公司内部信息，防止泄露。
10.不断改进工作：内部审计部门应该不断改进工作方法和流程，提高审计效率和准确性。
他们应该参考最佳实践，利用先进的技术和工具。
内部控制审计意见
内部控制审计意见随着企业规模的扩大和业务的复杂化，内部控制审计在企业管理中扮演着至关重要的角色。
内部控制审计意见是审计师对企业内部控制体系的评价和建议，对于企业的经营决策和风险管理具有重要的指导意义。
本文将就内部控制审计意见的相关内容进行探讨。
内部控制审计意见的目的是评估企业内部控制体系的有效性和合规性。
审计师通过对企业内部控制的评估，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议，以保障企业的财务报告的真实性和可靠性。
审计师会根据内部控制的设计和实施情况，对企业的内部控制体系进行评价，并给出相应的审计意见。
内部控制审计意见通常包括对企业内部控制的评价和建议。
审计师会对企业的内部控制制度、风险管理、信息系统等方面进行全面的审计，并根据审计结果给出相应的意见。
审计意见通常分为无保留意见、保留意见和否定意见。
无保留意见表示审计师认为企业的内部控制体系有效，并没有发现重大的问题；保留意见表示审计师认为企业的内部控制存在一些问题，但不影响财务报告的真实性；否定意见表示审计师认为企业的内部控制存在重大缺陷，无法保证财务报告的真实性。
内部控制审计意见对企业具有重要的意义。
首先，它可以帮助企业识别和管理风险。
通过审计意见，企业可以了解到自身内部控制存在的问题和薄弱环节，及时采取措施进行改进和加强，降低风险发生的可能性。
其次，它可以提高企业的信誉和声誉。
企业获得无保留意见的审计意见，可以增加投资者和其他利益相关者对企业的信任，提升企业的声誉和形象。
最后，它可以改善企业的经营决策。
审计意见可以为企业提供有关内部控制的建议和改进方向，帮助企业优化经营决策，提高运营效率和盈利能力。
总结起来，内部控制审计意见是对企业内部控制体系的评价和建议，对企业的经营决策和风险管理具有重要的指导意义。
企业应高度重视内部控制审计，积极改进和加强内部控制体系，提高企业的管理水平和竞争力。
同时，审计师也应本着客观、公正、独立的原则，对企业的内部控制进行全面、准确的评估，为企业的可持续发展提供有力支持。
内部审计反馈意见
内部审计反馈意见内部审计反馈意见是指内部审计人员在对组织内部的经营活动、财务状况、内部控制等进行审计后，向管理层或相关部门提供的关于审计发现、问题分析和建议改进的书面报告。
以下是一个内部审计反馈意见的示例：尊敬的[管理层或相关部门负责人]：根据本次内部审计的结果，我们发现了以下问题和潜在风险：1. 财务管理方面：- 存在账目记录不准确的情况，影响财务报表的真实性和准确性。
- 费用报销流程存在漏洞，可能导致费用滥用和合规性问题。
2. 内部控制方面：- 某些关键业务流程缺乏明确的控制措施，存在潜在的操作风险。
- 内部审批权限设置不合理，可能导致决策失误和合规性问题。
3. 风险管理方面：- 对市场风险和竞争对手的分析不够充分，可能影响战略规划和业务发展。
- 缺乏有效的风险评估和应对机制，无法及时识别和处理潜在风险。
针对以上问题和风险，我们提出以下建议：1. 财务管理方面：- 加强财务人员的培训和监督，确保账目记录的准确性和及时性。
- 完善费用报销流程，建立有效的审核机制，防止费用滥用。
2. 内部控制方面：- 制定明确的业务流程控制措施，加强对关键环节的监控和审核。
- 重新评估和调整内部审批权限，确保决策的合理性和合规性。
3. 风险管理方面：- 加强市场风险分析，定期评估竞争对手和行业动态，为战略规划提供依据。
- 建立健全的风险评估和应对机制，及时识别和处理潜在风险。
我们希望管理层和相关部门能够对以上问题和建议给予高度重视，并采取相应的改进措施。
我们将在[具体时间]后对整改情况进行跟踪审计，以确保问题得到有效解决。
内部审计部门[日期]以上示例仅供参考，具体的内部审计反馈意见应根据实际审计情况和组织的具体需求进行编写。
内部审计意见
内部审计意见尊敬的公司领导：我们内部审计部门对公司的财务状况进行了全面的审计，并提供以下意见：一、财务状况总体评价经过审计，我们认为公司的财务状况总体上是健康的。
公司的财务报表准确反映了公司的财务状况和经营成果。
公司的财务管理制度健全，内部控制有效，财务数据真实可靠。
二、存在的问题及建议1. 资产管理方面存在问题公司在资产管理方面存在一些问题，例如固定资产的管理不够规范，资产清查不及时等。
我们建议公司加强资产管理，建立健全的资产管理制度，加强资产清查和盘点，确保资产的安全和准确性。
2. 成本控制方面存在问题公司在成本控制方面存在一些问题，例如部分成本支出不够合理，成本核算不够准确等。
我们建议公司加强成本控制，建立健全的成本管理制度，加强成本核算和分析，优化成本结构，提高成本效益。
3. 税务管理方面存在问题公司在税务管理方面存在一些问题，例如税务申报不及时，税务风险管理不够完善等。
我们建议公司加强税务管理，建立健全的税务管理制度，加强税务风险管理，确保税务合规性。
4. 内部控制方面存在问题公司在内部控制方面存在一些问题，例如内部审批流程不够规范，内部控制制度不够完善等。
我们建议公司加强内部控制，建立健全的内部控制制度，加强内部审批流程管理，确保内部控制有效性。
三、结论综上所述，我们认为公司的财务状况总体上是健康的，但在资产管理、成本控制、税务管理和内部控制方面存在一些问题。
我们建议公司加强相关管理，建立健全的管理制度，加强内部控制，确保公司的财务状况和经营成果的真实可靠。
对内部审计的工作意见和建议
对内部审计的工作意见和建议1. 引言内部审计是组织机构中一项重要的管理工具，旨在评估和改进内部控制体系，提供独立、客观的审计意见。
本文将针对内部审计的工作进行分析和评价，并提出相关的意见和建议。
2. 内部审计工作的现状分析2.1 内部审计流程内部审计流程包括风险评估、审计计划、实施审计、撰写报告等环节。
然而，在实际操作中，存在以下问题：•风险评估不够全面：内部审计往往依赖于以往的经验和数据，未能及时更新风险评估结果。
•审计计划缺乏灵活性：由于长期预设的审计计划，导致无法及时应对新出现的风险。
•审计报告不够详尽：报告中仅列举问题，未能提供具体解决方案。
2.2 内部控制体系评估内部控制体系是内部审计的核心内容之一。
然而，在现有工作中，存在以下问题：•对关键控制点覆盖不足：内部审计未能覆盖所有关键控制点，导致对潜在风险的评估不准确。
•控制测试不够全面：内部审计过程中，对于控制的测试方法和范围存在狭隘性，无法全面评估控制的有效性。
•控制改进缺乏跟踪：内部审计发现问题后，未能及时跟踪整改情况，导致问题反复出现。
3. 内部审计工作意见和建议3.1 加强风险评估为了提高内部审计的准确性和针对性，建议加强风险评估工作。
具体而言：•定期更新风险评估结果：建立动态的风险评估机制，及时调整审计重点和方向。
•引入外部专业机构：借助外部专业机构的力量，进行独立的风险评估，并提供客观意见。
3.2 灵活调整审计计划为了应对快速变化的业务环境和新出现的风险，建议灵活调整审计计划。
具体而言：•定期回顾审计计划：定期检视并修订审计计划，确保适应组织的发展和变化。
•及时应对新风险：对于新出现的风险，及时调整审计重点，确保内部审计的有效性和实用性。
3.3 提升审计报告质量为了提供有价值的审计意见和建议，建议提升审计报告的质量。
具体而言：•提供解决方案：除了列举问题外，报告中应提供具体的解决方案，帮助组织改进内部控制。
•强调重要问题：对于影响组织运营和财务安全的重要问题，报告中应给予足够的关注和强调。
内部控制意见及建议
内部控制意见及建议内部控制意见及建议 如何提出对内部控制的意见及建议?下⾯请参考公⽂站⼩编给⼤家整理收集的内部控制意见及建议，希望对⼤家有帮助。
内部控制意见及建议1 (⼀)转变观念，⾛出对内部审计的认识误区。
内部审计毕竟是企业的内部事务，企业内部的事务终究要靠企业⾃⾝来解决。
发挥内部审计在内部控制中的更⼤作⽤，必须要有企业管理当局的积极呼应。
只有企业领导尤其是最⾼决策层的领导转变对内部审计的认识，才会对内部审计的发展形成巨⼤的推动⼒。
因此，企业的各级领导必须充分认识到市场经济环境下，加强企业内部审计⼯作，是强化内部控制的重要举措;现代企业内部审计所从事的是总经理或总裁想做⽽⼜没有时间和精⼒去做的事;内部审计不是企业的第⼆纪委，⽽是企业管理当局的参谋或顾问。
(⼆)进⼀步提⾼内部审计的独⽴性以及地位。
独⽴性则是内部审计机构的灵魂，其表现为形式上的独⽴和实质上的独⽴。
形式上的独⽴表现为内部审计机构在组织形式上是受资本所有者委托⽽不受企业内部其他组织机构的束缚;实质上的独⽴表现为内部审计机构和⼈员在执⾏业务时除受资本所有者的委托事项及相关规章约束外，不受其他事项的⼲扰。
科学、有效的内部审计机构设置是内部审计发挥作⽤的保障。
内部审计机构在企业中处于什么样的地位，内部审计部门与业务部门及其他各职能部门之间存在着怎样的制衡关系等因素，最终决定了内部审计⼯作的独⽴性程度。
国外⽐较通⾏的做法是内审机构直接⾪属董事会或总经理。
董事会作为企业的最⾼经营决策机构，拥有最⾼的权威。
总经理作为企业决策执⾏系统的最⾼领导，也拥有⾮常⾼的权威。
实践证明，在董事会或总经理领导下设⽴内审机构，有利于保持内审机构较强的独⽴性和较⾼的权威性，从⽽有利于内部审计职能作⽤的有效发挥。
因此，完善企业内部审计制度是健全内部控制的重要内容，内部审计对改进内部控制相当关键。
企业应该结合本单位的规模、⽣产经营特点等因素，建⽴相应的内审机构，内审机构应是独⽴于财务部、⼈事部的⼀个独⽴部门，它应直接对企业管理当局负责，如有必要，遇有重⼤的内部审计事项或企业内部发⽣重⼤的违规、违法事件时，还可直接向股东⼤会及其常设机构董事会报告。
上市公司内部控制审计否定意见分析
上市公司内部控制审计否定意见分析摘要：内部控制是上市公司运作的重要环节，内部控制审计则是对其有效性的评估和验证。
然而，在某些状况下，审计师可能会发现上市公司存在内部控制缺陷，从而对其发表否定意见。
本文将对上市公司内部控制审计否定意见进行分析，并探讨其对公司的影响。
一、内部控制审计否定意见的定义和原因内部控制审计否定意见是指审计师在对上市公司内部控制进行审计后，发现其存在重大缺陷，无法提供充分保证，从而对上市公司的审计报告发表否定意见。
造成内部控制审计否定意见的原因主要有以下几个方面：1. 控制环境不健全：上市公司在建立内部控制体系时，轻忽了制度设计、道德风险防控等方面的重要性，导致控制环境不健全。
2. 内部控制制度不完善：上市公司缺乏全面的内部控制制度，例如对业务流程、成本控制、预防欺诈等方面缺乏有效的制度规定。
3. 信息系统不完善：上市公司信息系统存在漏洞，可能导致数据丢失、泄露和冒用等问题，从而影响内部控制的有效性。
4. 人为因素：上市公司内部员工在执行内部控制措施时，可能存在疏忽、轻忽或者蓄意规避制度，从而造成内部控制缺陷。
二、上市公司内部控制审计否定意见的影响1. 信任度下降：内部控制审计否定意见将影响投资者对上市公司的信任度，可能导致投资者撤离和投资价值下降，从而影响公司的股价。
2. 资金成本增加：上市公司获得融资的成本可能因内部控制缺陷而增加，信贷机构对其信誉度的降低将导致资金融通的困难和融资成本的上升。
3. 法律风险增加：上市公司的内部控制缺陷可能导致涉及会计舞弊、信息披露不准确等问题，从而引发法律纠纷和诉讼风险。
4. 经营效率下降：内部控制缺陷可能导致业务部门的工作效率下降，例如流程不畅、沟通不畅等，从而影响公司整体运营效率。
三、如何预防和解决上市公司内部控制审计否定意见1. 健全完善内部控制制度：上市公司应制定全面的内部控制制度，包括制度设计、风险防控、内部审计等方面，确保内部控制的有效性。
内部审计结果分析工作总结
内部审计结果分析工作总结工作总结：内部审计结果分析一、前言本次工作总结旨在对过去一段时间内部审计结果的分析工作进行总结，并对所发现的问题进行深入研究和解决方案的提出。
通过对内部审计结果的分析，可以为公司的发展和运营提供有针对性的建议和参考，帮助公司进一步提升管理水平和风险控制能力。
二、内部审计结果分析1. 资金管理方面(1) 在资金运营方面，我们发现了一些问题：资金闲置率过高、资金利用率不高等。
这些问题导致了资金的浪费和占用成本的增加。
解决方案是根据资金需求进行合理安排，提高资金使用效率。
(2) 另外，内部审计还发现存在资金使用不规范的问题，如资金使用超出授权范围、私自挪用资金等。
这些问题对公司资金安全产生了潜在威胁。
解决方案是加强资金使用控制，建立完善的资金审批制度和内部控制体系。
2. 内部流程管理方面(1) 内部审计结果表明，公司内部流程管理存在一些问题，如流程繁琐、重复劳动等。
这些问题导致了工作效率的降低和资源的浪费。
解决方案是对内部流程进行优化，简化流程、减少流程环节，提高工作效率。
(2) 另外，内部审计还发现了一些流程管理的漏洞，如对重要流程缺乏严密的控制和审批流程不透明。
这些问题可能导致内部控制不力和风险管理不到位。
解决方案是加强对重要流程的监控和控制，确保流程的规范性和透明性。
3. 风险控制方面(1) 内部审计结果反映了公司在风险控制方面存在的一些问题，如风险意识薄弱、风险管理制度不完善等。
这些问题使得公司在面对各种风险时显得缺乏前瞻性和主动性。
解决方案是建立健全的风险管理体系，加强对风险的识别、评估和控制。
(2) 另外，内部审计还发现了一些具体的风险问题，如合同管理风险、供应商风险等。
这些问题可能对公司的经营和声誉产生潜在的影响。
解决方案是加强对合同管理和供应商管理的监督和控制，降低相关风险的发生概率和影响程度。
4. 内部控制方面(1) 内部审计发现了公司内部控制存在的一些问题，如内部控制流程缺失、内部审计制度不健全等。
内控制度不健全的审计建议 -回复
内控制度不健全的审计建议-回复如何建立健全的内控制度，并提供一些建议，以及审计的角度如何评估和改进现有的内控制度。
引言：内控制度在企业的运作中起着重要的作用，它有助于保障企业的资产安全，降低管理风险，提高经营效率和业务控制水平。
然而，一些企业的内控制度存在不健全的情况，导致企业处于长期风险中，未能实现预期的经营和发展目标。
本文将从审计的角度出发，提出对于内控制度不健全的企业的建议，并探讨如何评估和改进现有的内控制度。
一、审计内控制度的目的和意义审计内控制度的目的是评估企业内部的控制体系是否足够健全，能否有效地保护企业的资产和对抗管理风险。
审计内控制度的意义在于发现和纠正存在的问题，提高内控水平，增强企业的管理能力和竞争力。
二、评估内控制度的现状评估内控制度的现状，可以从以下几个方面入手：1. 组织结构和职责划分：是否存在合理的组织结构，各部门的职责是否明确，协作是否紧密。
2. 内部控制活动：是否有明确的内控流程和制度规定，例如采购、销售、库存等环节的审批程序是否健全。
3. 信息系统和技术支持：公司的信息系统是否完善，对于数据的安全性、保密性和可靠性是否有有效的保障措施。
4. 监督和反馈机制：是否设立独立的风险管理和内控审计部门，能否及时发现和纠正内部潜在的问题。
5. 内控意识和培训：员工对于内控制度的理解和执行情况如何，是否提供必要的培训和教育。
三、建立健全的内控制度的建议基于对内控制度现状的评估，可以提出以下建议来建立健全的内控制度：1. 建立明确的组织结构和职责划分：设立内控部门或委员会，明确各部门的职责和权限，确保各部门之间的协作和信息畅通。
2. 设立完善的内部控制流程和制度：从采购、销售、库存等关键环节入手，制定明确的审批程序和规定，确保每一个环节都有内部控制的覆盖。
3. 强化信息系统和技术支持：确保公司的信息系统能够实现数据的安全和保密，采取必要的技术手段来加强对重要信息的保护。
4. 建立有效的监督和反馈机制：设置独立的风险管理和内控审计部门，定期对内控制度进行检查和评估，及时发现和纠正问题。
北京信威集团内部控制审计否定意见分析
摘要：中国企业的内部控制体系仍处于正在完善和发展阶段，企业频出内部控制失效的问题。
本文以北京信威集团为例，分析该企业2019年度内部控制审计被持否定意见的原因，并对于该公司在担保业务控制、财务报告内部控制、人力资源内部控制等方面提出有针对性的建议。
关键词：否定意见；内部控制；财务报告内部控制审计是注册会计师通过对被审计单位内控制度的审查和分析，从而评价该公司内部控制的有效性的一种外部审计手段。
2020年4月，中国注册会计师协会公布了40家会计师事务所发布的针对2019年上市公司内部控制审计意见报告，其中，有6家上市公司的内部控制审计结果被评定为否定意见。
根据《企业内部控制审计指引》和《企业内部控制基本规范》，在注册会计师认定被审计公司存在一项或多项重大缺陷并且审计范围不受限时，即可出具否定意见。
2020年4月北京信威科技集团公布了2019年内部控制审计报告，致同会计师事务所认定信威集团存在公司管理层未识别出重大缺陷的问题，从而对信威集团的内部控制审计评价持否定意见。
一、北京信威公司简介北京信威通信科技集团股份有限公司于1995年11月成立，2003年成功上市，2014年9月完成首次重组。
成立至今坚持自主研发创新我国的无线通讯技术，信威集团旗下现有北京信威通信技术股份有限公司、北京中创信测信息技术有限公司和北京信威亚辰网络信息服务有限公司三大核心控股子公司。
信威集团内部股东大会是公司的权力机构，决定公司的全面经营方针和投资计划；下设董事会和监事会，公司设总裁1名，副总裁若干名；外聘独立机构(致同会计师事务所)作为外部审计机构。
二、公司内部控制失效原因分析(一)重大资产重组和经营风险信威集团自2017年4月27日起开始宣布开始停牌，并且开始重大资产重组。
最初信威集团表示股票停牌日期不会超过一个月，然而2017年4月至今，信威集团持续停牌，继而每月宣布一次重大资产重组进程，然而宣布的内容仅限于“正在推进”，其进程并不明确；此外，由于信威集团在2017至2019年度的上市公司股东净利润为负值，2019年度归属于母公司股东的净亏损184.36亿元，甚至2020年第一季度利润依然为负。
内部控制制度缺失审计建议和意见
内部控制制度缺失审计建议和意见
针对内部控制制度的缺失，审计建议和意见如下：
1. **加强制度建设**：企业应建立完善的内部控制制度，确保各项工作有章可循，有规可依。
同时，应定期对制度进行审查和更新，确保其始终能反映企业的运营需求和外部环境的变化。
2. **提升人员素质**：企业应对员工进行内部控制制度的培训和教育，提高员工对内部控制的认识和理解，从而更好地执行各项规定。
3. **强化内部审计**：内部审计部门应定期对企业的内部控制制度进行审计，查找存在的问题和漏洞，提出改进意见和建议。
4. **优化流程管理**：企业应对业务流程进行持续优化，明确各环节的职责和权限，防止权力滥用和舞弊行为的发生。
5. **加强信息安全管理**：在当今信息化时代，信息安全管理尤为重要。
企业应建立完善的信息安全管理制度，防止内部信息泄露和外部黑客攻击。
6. **建立有效的沟通机制**：企业应建立有效的内部沟通机制，确保信息能在各部门间顺畅传递，提高工作效率。
7. **实施奖惩措施**：对于违反内部控制制度的行为，企业应进行严肃处理；对于执行制度良好的部门或个人，则应给予适当的奖励。
8. **持续改进文化**：企业应培养持续改进的文化，鼓励员工不断发现和改进内部控制制度的不足，使企业始终保持高效、健康的运营状态。
通过以上措施的实施，可以有效弥补内部控制制度的缺失，提高
企业的运营效率和风险防范能力。
审计部门的内部控制改进效果评估报告结果分析总结
审计部门的内部控制改进效果评估报告结果分析总结一、引言内部控制是企业管理过程中的重要环节，对于保护企业利益、提高经营效益至关重要。
而审计部门作为企业内部控制的重要组成部分，其改进效果的评估报告对于企业的健康发展至关重要。
本文将对审计部门的内部控制改进效果评估报告结果进行分析总结，并针对其存在的问题提出相应的建议。
二、内部控制改进效果评估报告结果分析1. 审计部门内部控制改进效果的肯定根据评估报告，审计部门的内部控制改进效果得到了积极的肯定。
审计部门通过加强内部流程的规范与监督，提高了审计工作的效率与准确性。
同时，加强了对内部风险的把控，有效预防了各种内部失误与违规行为的发生。
这些改进措施使企业更加稳健地运行，为企业的发展提供了坚实的保障。
2. 审计部门内部控制改进效果存在的问题然而，评估报告也指出了一些问题存在。
首先，审计部门在内部流程规范方面还有待进一步加强，部分流程存在缺失或不完善的情况。
其次，部分审计人员在工作中存在疏忽、马虎等情况，严重影响了审计质量。
此外，部分审计程序在应对新的风险挑战方面不够灵活，需要进一步优化与调整。
3. 审计部门内部控制改进效果的建议针对上述问题，本报告提出以下建议：首先，加强对审计流程的规范与监督，建立完善的内部控制制度，确保流程的规范与顺畅。
其次，加强对审计人员的培训与监督，提高其业务水平与工作质量。
同时，建议审计部门与企业其他部门加强沟通与合作，为审计工作提供更好的支持与配合。
最后，建议审计部门持续关注风险的动态变化，并根据需要及时进行调整与完善。
三、结论通过对审计部门的内部控制改进效果评估报告结果进行分析，可以看出审计部门在加强内部控制方面取得了显著的成效。
然而，也有一些问题需要进一步解决与完善。
只有不断优化内部控制制度，加强对审计人员的培训与监督，才能保证审计部门的有效运行，提升企业管理水平与竞争力。
四、参考文献[1] XXX.（年份）审计内部控制改进效果评估报告。
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2
净利润
14,807.93 -64,909.73 -2
数据来源于公司
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内部控制审计意见分析
美利纸品：亏损情况
2013年至2015年，美利纸品营业收入相差 业利润均为负数。虽然2015年净利润没有亏损 营业外收入扭转了净利润连年亏损的状况，营业 非经常性损益，故认为2015年企业的经营能力 转，仍然属于亏损状态。
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内部控制审计意见分析
2015年美利纸品的内控审计意见 VS 财报审计
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内部控制审计意见分析
美利纸品
因连年亏损，2014年内控和年报审计都出 调事项段的无保留意见，然而2015年连年亏 致内控审计出具非标意见，而年报审计是标准 呢？？？耐人寻味！！
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内部控制审计意见分析
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内部控制审计意见分析
导致星美联合内控审计和财报审计都发表 且强调事项完全一样。由此我们联想到美利纸 司的审计意见存在相似性。
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内部控制审计意见分析
2014年美利纸品的内控审计意见 VS 财报审计
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内部控制审计意见分析
2014年美利纸品的内控审计意见 VS 财报审计
美利纸品：引发的思考
避免退市？？
思考
亏损情况好转？？
。
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内部控制审计意见分析
美利纸品亏损情况是否好转？
财务数据 （万 元）
2015年
2014年
营业收入
55,671.146Fra bibliotek,201.34
5
营业利润
-13,173.17 -40,061.80 -2
营业外收入 41,346.74
6,853.98
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内部控制审计意见分析
美利纸品：避免退市？
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来源于内证部监控制会审关计意于见退分析市的若干意见
美利纸品：2015年4月15日曾发布退市风险警
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资料来源于深
内部控制审计意见分析
美利纸品：2016年3月11日撤销退市风险警示
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内部控制审计意见分析 资料来源于
故，美利纸品2015年年报审计应当出具何种意见？标 标？值得同学们讨论。
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内部控制审计意见分析
继续讨论内部控制审计
东方银星 And
ST宜纸
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内部控制审计意见分析
东方银星：2015年内控审计意见
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内部控制审计意见分析
ST宜纸：2015年内控审计意见
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事项段的无保留意见。思考：是应当带强调事项还是应当无 ？？？
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内部控制审计意见分析
东方银星 and 宜纸：无法表示意见？？内部 引
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内部控制《审企计意业见内分析部控制审计指引
东方银星 and 宜纸：到底应当是什么意见类
带强调的无保留 OR 无法表示
值得考虑。。。
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二、主讲的四家公司
No.3
No.1
星美联合
东方银星
美利纸业
S
No.2
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内部控制审计意见分析
四家公司的审计意见情况
财报审计意见
出具非标的事项
内控审计意见
出具非标的事项
带强调事项段的无 重大资产重组不确定； 带强调事项段的 重大资产重组不确定；营 1
星美 保留意见 联合
营业收入全部来源于 子公司的关联交易， 可能影响持续经营能
内部控制审计意见分析
东方银星and宜纸：内控审计意见相似之处
1、两者都是出具了带强调事项段的无保留意见 2、强调事项段：东方银星处于转型期，无法对采购业务、销 控制活动的有效性进行 测试。ST宜纸处于整体搬迁状态，只 法对生产管理、原材料采购和销售业务控制活动进行有效测
两家公司都以无法对内部控制活动实施有效的测试为由，
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内部控制审计意见分析
2014年两份审计意见的相似性
连年亏损，持续经营 能力存在不确定性
带强调事 无保留
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内部控制审计意见分析
美利纸品：2014与2015审计意见异
2014年内控 与年报
审计意见？
201 与年
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内部控制审计意见分析
2015年美利纸品的内控审计意见 VS 财报审计
定事项
带强调事项段的 未能对东方银星公司的采 未
无保留意见
购业务、销售业务、房地 目
产工程项目等内部控制活 强
动的有效性进行测试
带强调事项段的 整体搬迁，对生产管理、 未
无保留意见
原材料采购以及销售管理 销
内部控制活动的有效性进 可
行测试
示
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内部控制审计意见分析
星美联合：2015年内控审计意见 VS 年报审计
美利纸品：几个时间点
2015.4.15
退市风险警示
撤
公告
审计报告
2016.3.9
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内部控制审计意见分析
美利纸品：是否退市？2015年审计意见影
经以上分析，得知美利纸品2013.2014年连年亏损，净利润和净资 公司2015年4月有退市风险警示；而根据2014年11月新的退市制度， 影响上市公司的退市情况，故2015年的年报审计意见类型对美利纸 所料，2016年3月11日，美利纸品果然以2015年年报出具标准审计意 退市风险警示公告。
无保留意见
业收入全部来源于子公司 2 的关联交易，可能影响持 续经营能力
力
美利 标准无保留意见 —— 纸品
带强调事项段的 连年亏损
是
无保留意见
的
带强调事项段的无 转型阶段，可能影响
东方 保留意见
持续经营能力
银星
带强调事项段的无 1.重大资产重组不确
保留意见
定，可能影响持续经
ST宜 纸
营能力；2.搬迁损失 7.08亿属于重大不确
内部控制审计意见分析
三、总结&思考
1、星美联合的内控审计和财报审计意见的强调 全一样，同样的强调事项段带来的是信息重复， 着对其他应当强调事项的遗漏？？
内部控制审计意见分析
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2020/11/6
内部控制审计意见分析
目 录
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一、13家公司总体情况
二、主讲的四家公司
三、总结&思
内部控制审计意见分析
一、总体情况
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内部控制审计意见分析
总体情况概述
财报和内控审计同时出具带强调事项段的公司有
三家：*ST星美、东方银星、ST宜纸
单财务报表审计出具带强调事项段审计意见的公司有 五家公司：天目药业、大洲兴业、中房股份、同花顺 （无内控审计报告）、*ST安泰
单内部控制审计出具带强调事项段的审计意见的公司有五家 高升控股、滨化股份、匹凸匹、仪电电子、*ST美利
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内部控制审计意见分析