2021年华北理工大学轻工学院审计学期末精选D试卷

华北理工大学轻工学院审计学期末精选D试卷
学校___________ 班级_________ 姓名_________ 分数_________
一、单项选择题（每小题1分共20分）
1、下列哪一选项是审计的最初形态（）
A、社会审计
B、资产审计
C、官厅审计
D、内部审计
2、以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（）。

A. 注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。

B. 注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础。

C. 从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜。

D. 政府审计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区别。

3、期后事项是指影响财务报表的事项，其影响的期间为（）。

A．财务报表截止日以后 B．审计报告日之后
C．实地审计工作结束以后 D．财务报表日语审计报告日之间
4、下列不是审计职能的是（）
A.经济监督
B.经济评价
C.经济鉴证
D.证明作用
5、通过某一具体的被审计项目与其既定标准的比较，获取审计证据的方法是（）。

A、帐龄分析
B、调节分析
C、推算分析
D、比较分析法
6、审计机关应当自收到审计报告之日起（）日内，将审计意见书和审计决定送达被审计单位和有关单位
A.30日内
B.3个月内
C.20日内
D.10日内
7、被审计单位财务报表上的“存货”是10亿元，而会计账簿上的“存货”只有9亿元，那么“存货”有关的会计账簿是财务报表的（）A．书面证据B．矛盾证据C．自然证据D．基本证据
8、下列抽样风险中，属于注册会计师在细节测试时，最容易导致其发表不恰当审计意见的是（）。

[A] 信赖过度风险[B] 误拒风险
[C] 信赖不足风险[D] 误受风险
9、在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为( )
A.100万元
B.150万元
C.200万元
D.300万元
10、根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样称为( )。

A．变量抽样 B．属性抽样 C．统计抽样 D．非统计抽样
11、下列应该寄发积极方式函证的是（）
A.重大错报风险评估为高水平
B.涉及大量余额较小的账户
C.预期不存在大量的错误
D.有理由相信被询证者会认真对待函证
12、下列各项中，属于符合性测试程序的是（）。

A. 检查内部控制生成的文件和记录
B. 检查交易和事项的凭证
C. 穿行测试
D. 查阅相关内部控制文件
13、为了客观反映为客户提供专业服务的价值,在确定审计收费时,CPA不应考虑的是( )
A专业服务所需的知识和技能 B每一专业人员提供服务的时间
C 提供专业服务所需承担的责任 D审计客户对审计报告的要求
14、下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：
A. 审计工作底稿是控制审计质量的手段
B. 审计工作底稿是明确审计人员责任的依据
C. 审计工作底稿是编写审计报告的依据
D. 非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核
15、
按照财政部、证监会《关于注册会计师执行证券、期货相关业务实行
许可管理的暂行规定》，会计师事务所上年度业务收入不低于______万元。

A.30
B.800
C.3000
D.30000
16、账项导向审计模式审计的目标是（）
A．查错防弊 B．确认财务报表的公允性
C．将审计风险控制在可接受水平 D．尽量降低检查风险
17、对审计目标的确定有最直接影响的是：C
A. 审计授权人或委托人的要求
B. 审计环境
C. 审计目的
D. 审计对象
18、注册会计师从事的下列工作中，属于其他鉴证业务的是（）。

A. 对公司的治理结构提出意见
B. 参与企业破产清算审计，出具清算审计报告
C. 审查企业内部控制制度，提出管理建议书
D. 提供会计报表审阅业务
19、审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。

A. 经营风险
B. 检查风险
C. 特别风险
D. 控制风险
20、《中华人民共和国审计法》赋予审计机关以必要的权限，这些权限不包括（）
A．有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支或者财
务收支有关的资料和资产
B．有权就审计事项的相关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料
C．可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果，但应当保守国家秘密和被审计
单位的商业秘密
D．对违反国家法律法规的财政收支和财务收支行为，拥有行政处罚权和司法权
二、多项选择题（每小题2分共20分）
1、下列注册会计师审计与政府审计的区别，正确的有（）
A.注册会计师的审计方法是受托审计，而政府审计的审计方法是强制审计
B.注册会计师审计是会计师事务所进行的，是有偿审计，而政府审计主要是政府行为，是无偿审计
C.注册会计师审计是单向独立的，而政府审计是双向独立的
D.注册会计师审计的审计标准与政府审计的审计标准不同
E.注册会计师审计的目标是对财务报表的合法性和公允性发表审计意见，而政府审计的目标是对各级政府及其部门的财政收支及公共资
金的收支.运用情况进行审计
2、下面有关审计的职能错误的叙述是（）
A 经济监督是最基本的职能
B 经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性
C 经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展
D 经济鉴证只能表现在民间审计中
3、当债务符合下列哪些条件时，注册会计师不应采用消极式函证方式。

( )
A．预计差错率较低
B．有理由相信大多数被函证者能认真对待询证函
C．相关的内部控制不存在或没有得到遵循
D．欠款金额较大的客户
4、属于鉴证业务关系人的有（）
A、注册会计师
B、董事会
C、预期使用者
D、委托方
E、责任方
5、注册会计师职业道德的基本要求包括（）
A．独立原则B．权威原则C．客观原则D．公正原则
6、下面关于变量抽样的叙述正确的是（）
A 用于内部控制符合性测试
B 用来估计总体金额而采用的方法
C 测定总体特征的发生频率而采用的方法
D 用于账户余额或报表项目的实质性测试
7、被审计单位管理层对编制财务报表的责任具体包括（）。

A．建立健全内部控制制度
B．选择适用的会计准则和相关会计制度
C．选择和运用恰当的会计政策
D．做出合理的会计估计
E．对审计报告内容的真实性、合法性负责
8、在选用审计方法时，必须遵循的原则有（）
A．应与审计人员的素质相适应
B．应与审计的特定目的相适应
C．应与被审计单位的具体条件和实际需要相适应
D．应与审计主体的性质和任务相适应
E．应与审计方式或审计工作的地点相适应
9、存货审计范围中的重点环节是（）
A.期初存货的认定
B.简易抽查
C.倒挤本期期末余额
D.存货购入、发出及结存的计价测试
10、注册会计师对职业道德基本原则的遵循所受到的不利影响的性质和严重程度因注册会计师提供服务的类型的不同而不同。

下列情形中，属于外在压力导致不利影响的情形是（）。

A.会计师事务所受到降低收费的影响而不恰当地缩小工作范围
B.由于客户于昂对所讨论的事项具有专长，注册会计师面临服从其判
断的压力
C.会计师事务所合伙人告知注册会计师，除非同意审计客户不恰当的会计处理，否则将影响晋升
D.会计师事务所推介审计客户的股份
三、判断题（每小题1分共10分）
1、审计重要性和审计证据之间是正向变动关系。

（）
2、因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以注册会计师必须对被审计单位的存货进行监盘。

( )
3、如果能够对被审计单位的资产和负债进行充分审计，且能证实两者的期初余额、期末余额和本期发生额，注册会计师可不必对所有者权益进行单独审计。

( )
4、可容忍误差是注册会计师在能够容忍的最大误差，它与需要选取的样本规模呈向关系。

( )
5、环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。

（）
6、风险导向审计不对内部控制系统进行评审，而是评价企业的生产经营等外部环境。

（）
7、中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理职能。

（）
8、审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。

（）
9、注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据。

( )
10、肯定式函证要求收函单位或个人对所调查事项予以否定时才答复说明。

( )
四、简答计算题（每小题5分共20分）
1、简述或有收费
2、简述固有风险
3、简述业务循环包括哪些环节。

4、简述审计报告
五、审计论述业务题（共30分）
1、#．H注册会计师在审查S公司2009年度的财务报表时，确定的财务报表层次的重要性为100万元，同时确定该公司部分财务报表项目的重要性水平（可容忍误差）如附表示。

经审查确认，除在表中各项目内发现的错报外，财务报表其他项目均未发现错报。

项目名称重要性水平错报金额错报金额小计问题（1）的答案应收账款 50 70，30，25，15，5 145
存货40 28，20，15，2 65
固定资产 45 10，10，5，3，2 30
长期股权投资30 90，7，3 100
银行存款 3 2，1，1，1 5
短期借款 2 1，1 2
管理费用 5 1 1
盈余公积 5 3，2，1 6
合计180 354 354
假定注册会计师已将对上述所有错报纳入了账项调整分录汇总表和重分类调整分录汇总表，并提请S公司调整。

要求：
（1）仅考虑单个财务报表项目的重要性水平，分别指出S公司对每个财务报表项目至少要调整多少错报金额，才能使注册会计师认为该项目不再存在影响财务报表使用者的判断决策（请将你的结论填列在上表预留的相应栏目中，并在“错报金额”栏中应相应错报金额下划线标识）。

假定S公司按照（1）中金额对相关错报进行了调整。

在此基础上，如果进一步考虑财务报表层次的重要性，S公司至少还应调整多大总金额错报，才能使注册会计师对财务报表发表无保留意见？并简要说明理由。

2、# 注册会计师对某企业实施符合性测试时，有以下情况需作出专
业判断：
（1）预计差错率分别为1%、3% 时，请说明：被审计单位内部控制制度、会计核算质量、样本量的情况及其原因。

（2）精确度上限分别为3%、6% 时，抽样规模如何确定？其原因？（3）可靠程度分别为95%、99% 时，内部控制制度如何？其原因？
3、#某会计师事务所接受委托对某公司2003年度会计报表进行审计，发现以下问题：
（1）该公司2003年度变更了存货核算方法，使其会计核算更能符合实际，咬牙在报表附注2中作了说明。

（2）一些应收账款账户余额实施函证，但已运用其他审计程序进行了验证。

（3）该公司存贷核算错报额为60000元，注册会计师评估的重要性水平为50000元。

（4）资产负债项目应付账款漏计40000元，注册会计师建议该公司补记，该公司根据要求进行了调节税。

要求：根据上述资料，请指出该注册会计师应当出具哪种意见类型的审计报告？为什么？。