南开20秋学期(1709、1803、1809、1903、1909)《税法》在线作业-0003参考答案

20秋学期（1709、1803、1809、1903、1909）《税法》在线作业-0003
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 30 道试题,共 60 分)
1.根据企业政策性搬迁所得税管理办法的有关规定，下列说法正确的是（）。

A.企业迁出地和迁入地主管税务机关发生变化的，由迁出地主管税务机关负责企业搬迁清算
B.企业的搬迁收入，包括搬迁过程中从本企业以外取得的搬迁补偿收入，以及本企业处置存货而取得的收入
C.企业的搬迁支出，包括搬迁费用支出，但不包括由于搬迁所发生的企业资产处置支出
D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除
答案:D
2.下列各项中，符合企业所得税优惠政策的是（）。

A.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除
B.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，
C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额
D.一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，就其全部所得征收企业所得税
答案:C
3.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：10月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元；10月20日销售300 1.6万元；10月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。

已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税（）万元。

A.84
B.306
C.244
D.1010
答案:B
4.中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。

2013年度该企业税后利润50万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入7000元。

2013年度李某应缴纳个人所得税（）元。

A.2940
B.163190
C.160250
D.10140
答案:A
5.“增值税一般纳税人”戳记印色为红色，印模由（）制定。

A.纳税人
B.国家税务总局
C.国务院财政部门
D.主管税务机关
答案:B
6.下列关于房地产开发企业土地增值税清算的表述中，不正确的是（）。

A.除另有规定外，扣除取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、费用及与转让房地产有关税金，须提供合法有效凭证；不能提供合法有效凭证的，不予扣除
B.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用不予扣除
C.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
D.房地产开发企业将开发的商品房作为本企业办公楼使用的不征收土地增值税
答案:B
7.某企业（增值税一般纳税人）采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输发票上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。

则该企业本业务可以抵扣的进项税税额为（）元。

A.89.6
B.84
C.5.6
D.105
答案:A
8.根据税收征收管理法律制度的有关规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起（????）日内，及时报送主管税务机关备案。

A.60
B.30
C.15
D.10
答案:C
9.下列关于房地产开发企业在土地增值税清算时，对于拆迁安置费的有关规定的表述中，不正确的是（）。

A.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
B.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行建造不得计算扣除
C.房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费；回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减项目拆迁补偿费
D.房地产企业用建造项目的房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理
答案:B
10.某矿山2013年1月开采铜矿石600万吨，对外销售200万吨，将部分铜矿石入选精矿90万吨，选矿比为30%，入选的精矿当月全部对外销售。

已知铜矿石原矿适用的资源税税额为5元/吨。

该矿山2013年1月应缴纳资源税（）万元。

A.3000
B.2500
C.1500
D.1000
答案:B
11.以下增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。

A.购进的货物由于管理不善被盗
B.购进的货物用于避孕药品的生产购进的货物用于职工食堂使用
C.购进的货物服务于动产的安装使用
答案:A
12.A公司2013年3月接受捐赠小汽车10辆自用，经税务机关审核，国家税务总局核定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%，无法取得该类型车辆的购置价格。

则A公司应缴纳车辆购置税（）元。

A.86400
B.80000
C.93919.14
D.100000
答案:D
13.中国公民陈某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2013年12月取得董事费收入100000元，当即拿出30000元通过国家机关捐赠给贫困地区。

则陈某2013年12月份取得的董事费收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A.26000
B.15400
C.14800
D.13000
答案:B
14.对于发出代销商品超过一定天数仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值
A.90天
B.30天
C.1年
D.180天
答案:D
15.某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链30条，每条新项链的零售价格为3000元，每条旧项链作价1800元，每条项链取得差价款1200元；当月取得含税首饰修理费2457元。

该金店上述业务应缴纳增值税税额（）元。

A.5587.77
B.5230.77
C.13433.92
D.13076.92
答案:A
16.中国公民李某2013年9月购入某公司债券20000份，每份买入价10元，另支付相关税费5000元；当年12月将其中的60%销售，每份卖出价12元，另支付相关税费2500元。

则李某销售该公司债券应缴纳个人所得税（）元。

A.4100
B.3700
D.1850
答案:B
17.下列各项中，不符合关税税率有关规定的是（）。

A.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征收关税
B.对经批准缓税进口的货物以后缴税时，应按货物实际缴税之日实施的税率征税
C.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征收关税
D.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征收关税
答案:B
18.某明星2013年11月因“走穴”演出，取得不含税劳务报酬100000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。

在不考虑其他税费的情况下，支付报酬的单位应为该明星负担的个人所得税为（）元。

A.36764.70
B.25000
C.22000
D.29141.18
答案:A
19.辅导期纳税人甲企业，月初领购增值税专用发票20份，月中全部使用，开出的增值税专用发票上注明的销售额共为8万元，由于业务需要，当月再次向主管税务机关申请领购增值税专
A.0.8
B.0.4
C.0.24
D.0
答案:C
20.中国公民李某2014年5月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入8000元，每月缴纳营业税、房产税等税费共计454.4元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1200元，以上支出均能提供合法有效的凭证，则李某5月份应缴纳个人所得税（）元。

A.594.56
B.554.56
C.539.65
D.507.65
答案:C
21.美国人约翰，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2013年7月7日来华，11月11日离开。

期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月4日返回。

在计算个人所得税时，2013年约翰在中国境内实际工作天数为（）天。

A.115
B.113
C.111
答案:B
22.根据营业税法律制度的有关规定，交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按（）税目征收营业税。

A.转让无形资产
B.服务业
C.文化体育业
D.交通运输业
答案:B
23.以下收入应该计算缴纳增值税的是（）。

A.避孕药品和用具的销售收入
B.增值税纳税人收取的会员费收入
C.农业生产者销售自产农产品收入
D.从事货物期货收入
答案:D
24.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（????）内进行税收调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（）内进行税收调整。

A.5年，15年
B.5年，10年
C.3年，5年
D.3年，10年
答案:D
25.1．税收“三性”是一个完整的统一体，其中（）是核心，（）是保障。

A.无偿性强制性
B.无偿性固定性
C.强制性无偿性
D.固定性强制性
答案:A
26.某商场2013年11月采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一部价格1500元（不含增值税，下同）的手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；当月该商场一共销售手机100部，取得收入150000元。

则商场当月应确认手机的销售收入为（）元。

A.132352.94
B.170000
C.150000
D.17647.06
答案:A
27.某运输公司按照规定，应于2015年1月15日之前缴纳增值税30万元，但运输公司却迟迟未缴。

税务机关责令其在当年1月30日之前缴清税款，并按规定加收滞纳金。

运输公司于2月26日才缴清税款，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应加收滞纳金（
A.37.8
C.0.62
D.0.6
答案:B
28.下列关于税法与其他法律的关系，表述不正确的是（）。

A.税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的
B.税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特性
C.税法与刑法的调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚
D.民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定；出现不一致时，优先按照民法处理
答案:D
29.以下关于增值税视同销售行为的说明正确的是（）。

A.购进的货物用于非增值税应税项目应该作增值税视同销售处理
B.购进的货物用于无偿赠送给其他单位属于增值税视同销售行为
C.购进的货物用于个人消费属于增值税的视同销售的行为
D.位于同一县市的实行统一核算的两个机构间的货物移送应该作视同销售处理
答案:C
30.甲房地产开发企业，2013年12月销售商品房取得收入4500万元，并签订商品房销售合同；以市场价格300万元的商品房与乙生产企业等价交换生产用原材料一批，双方签订合同；与丙建筑公司签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额1200万元。

已知购销合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率0.5‰，建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰。

甲房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税（）万元。

A.2.85
B.2.76
C.2.7
D.2.61
答案:A
二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)
31.下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有()。

A.《税收征收管理法》属于税收规章
B.《税收征收管理法实施细则》属于税收行政法规
C.《增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律
D.《企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
答案:BD
32.甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月，外购一批香水精，取得增值税专用发票上注明的价款2万元，当期生产领用90%的香水精用于继续生产香水，将生产出的香水对外销售，取得不含税销售额8万元。

已知化妆品消费税税率为30%。

下列表述正确的有（）。

A.该企业当月应缴纳消费税1.8万元
B.该企业当月应缴纳消费税1.86万元
C.外购已税香水精用于继续生产香水的，准予按照生产领用量抵扣外购香水精90%的已纳消费税
D.外购已税香水精用于继续生产香水的，准予全部抵扣外购香水精的已纳消费税
答案:BC
33.纳税人转让旧房，在计算土地增值税时，准予扣除的项目有（）。

A.旧房及建筑物的评估价格
B.房屋账面原值
C.取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用
D.与转让房地产有关的税金
答案:ACD
34.增值税一般纳税人销售下列货物适用13%的低税率的有（）。

A.麦芽
B.自产人工合成牛胚胎
C.橄榄油
D.姜黄
答案:CD
35.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税期限包括（）。

A.1日
B.1个月
C.1个季度
D.10日
答案:ABCD
36.位于市区的某房地产开发公司2013年9月将自行建造的商品房出售，缴纳营业税150万元，土地增值税80万元。

另将本公司受让的一宗土地使用权转让给银行以抵偿债务，双方签订的产权转移书据约定该土地使用权作价1000万元，房地产开发公司受让此土地使用权的原价为800。

A.房地产开发公司转让土地使用权应缴纳营业税50万元
B.房地产开发公司转让土地使用权应缴纳营业税10万元
C.房地产开发公司当月应缴纳城建税和教育费附加合计28万元
D.房地产开发公司当月应缴纳城建税和教育费附加合计24万元
答案:ACD
37.位于县城的甲企业2013年11月被税务机关查补增值税14万元、营业税16万元、土地增值税28万元、企业所得税30万元，同时被加收滞纳金8000元，被处罚款5万元。

关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。

A.甲企业当月应补缴教育费附加2.64万元
B.甲企业当月应补缴教育费附加0.9万元
C.甲企业当月应补缴城建税4.4万元
D.甲企业当月应补缴城建税1.5万元
答案:BD
38.下列各项中，属于税收法律的有（）。

A.《税收征收管理法》
B.《增值税暂行条例》
C.《企业所得税法》
D.《个人所得税法》
答案:ACD
39.房地产开发企业有下列（）情形的，税务机关可以按照规定核定征收土地增值税。

A.虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的
B.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
C.未按照规定进行纳税申报的
D.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
答案:AD
40.以下关于增值税纳税义务发生时间说明正确的有（）。

A.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
B.采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天
C.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天
D.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物的当天
答案:AC
41.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。

下列关于地价款的说法，正确的有（）。

A.以转让方式取得土地使用权的，地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款
B.以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为纳税人按照国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费
C.以拍卖方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金
D.以协议方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金
答案:ACD
42.。

A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，应一并征收城市维护建设税和教育费附加
B.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加
C.对于因减免税而需进行增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税可同时退库
D.城建税随“三税”的减免而减免
答案:BCD
43.下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）。

A.购货方购进免税药品要求开具专用发票
B.消费者个人购进电脑要求开具专用发票
C.增值税一般纳税人境内易货贸易
D.商业企业零售化妆品
答案:ABD
44.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。

A.洗煤
B.有色金属矿原矿
C.人造石油
D.井矿盐
答案:BD
45.房地产开发企业将开发产品用于下列项目的，应视同销售房地产缴纳土地增值税的有（）。

A.将开发产品对外投资
B.将开发产品奖励给职工
C.将开发产品分配给股东
D.将开发产品出租给职工
答案:ABC
46.下列关于城建税和教育费附加的表述中，正确的有（）。

A.纳税人被代收代缴消费税的，其城建税的纳税地点为代收地
B.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳城建税和教育费附加
C.外籍个人不属于我国城建税和教育费附加的纳税人
D.城建税和教育费附加均适用《税收征管法》的规定
答案:AB
47.下列关于代扣代缴资源税的表述中，正确的有（）。

A.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额（率）标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税
B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按主管税务机关核定的应税产品税额（率）标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税
C.独立矿山、联合企业以外的其他单位收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额（率）标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税
D.独立矿山、联合企业以外的其他单位收购未税矿产品的，按主管税务机关核定的应税产品税额（率）标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税
答案:AD
48.。

A.耕地占用税
B.消费税
C.增值税
D.城镇土地使用税
答案:BC
49.下列关于税法的构成要素的表述，错误的有（）。

A.税目是对课税对象量的界定
B.税率是衡量税负轻重与否的重要标志
C.税基又叫计税依据，是对课税对象质的规定
D.征税对象是一种税区别另一种税的重要标志
答案:AC
50.下列各项中，属于国务院制定的税收行政法规的有（）。

A.《税收征收管理法实施细则》
B.《税务代理试行办法》
C.《企业所得税法实施条例》
D.《企业所得税法》
答案:AC。