税收会计练习题库与参考答案

税收会计练习题库与参考答案
一、单选题（共64题，每题1分，共64分）
1.对下列企业或个人,税务机关可以采取税收保全措施的是( )。

A、纳税担保人
B、非从事生产、经营的纳税人
C、从事生产、经营的纳税人
D、扣缴义务人
正确答案：C
2.案源部门接到案源处理结果,填写《案源处理结果反馈单》时,( ).汇总检查情况并定期上报稽查局负责人。

A、自选案源和安排案源
B、交办案源和转办案源
C、推送案源和督办案源
D、检举案源和协查案源
正确答案：A
3.下列不属于税收专项检查的方法的是( )□
A、集中检査
B、日常检査
C、下查一级
D、交叉检查
正确答案：B
4.税收法治最基本的原则是( )0
A、严格执法
B、税收法定
C、科学立法
D、良法善治
正确答案：B
5.我国纳税人依法享有纳税人权利,下列不正确的有( )。

A、控告税务人员的违法违纪行为
B、依法申请减税
C、要求税务机关为纳税人的商业秘密保密
D、对税务机关作出的决定不享有申辩权
正确答案：D
6.下列关于税务行政复议管辖的表述中,正确的是( )。

A、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,向国务院申请行政复议
B、对税务所作出的具体行政行为不服的,向省级税务局申请行政复议
C、对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议
D、对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的,向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
正确答案：C
7.根据税收征收管理法律制度的规定,扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之曰起一定期限内设置代扣代缴,代收代缴税款账簿。

该期限是( )。

A、15 日
B、20 0
C、10 H
D、5 H
正确答案：C
8.( )是记录经济业务发生或者完成情况的书面证明,也是登记账簿的依据。

A、原始凭证
B、会计凭证
C、记账凭证
D、科目汇总表
正确答案：B
9.申请人对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的,向( )申请行政复议。

A、共同上一级税务机关
B、共同上一级行政机关
C、国家稅务总局
D、省级人民政府
正确答案：B
10.按照规定甲公司最晚应于2019年8月15日缴纳税款,甲公司迟迟未缴纳, 税务机关责令其于当年9月30日前缴纳,并加收滞纳金,甲公司直到10月 20日才缴纳税款,归于税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中,正确的是( )。

A、2019年8月16日至2019年10月20日
B、2019年10月1日至2019年10月21日
C、2019年9月30日至2019年10月21日
D、2019年9月15日至2019年10月19日
正确答案：A
11.税务机关釆取税收保全措施,需经( )批准。

A、国家税务总局局长
B、省级、自治区、直辖市税务局局长
C、县以上税务局(分局)局长
D、税务所所长
正确答案：C
12.下列关于行政复议受理的表述中,不正确的是( )。

A、对不属于本机关受理的行政复议申请可以决定受理
B、对于不符合规定的行政复议申请,决定不予受理,并书面告知申请人
C、复议机关收到行政复议申请后,应当在5日内进行审查,决定是否受理
D、行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的,视为受理
正确答案：A
13.下列各项中,税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有( )o
A、企业开业初期,生产经营尚未正规的
B、虽设置账簿,但账目混乱,难以查账的
C、曾因偷税被税务机关给予过二次行政处罚再犯的
D、外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的
正确答案：B
14.下列选项中,不属于案源信息中的异常信息的是( )o
A、重点税源情况
B、风险等级较高的判定记录
C、纳税信用级别为D级的评定记录
D、检举案件线索
正确答案：A
15.实施检查过程中,下列关于询问需要注意的事项中错误的是( )。

A、询问应当由两名以上检查人员实施,除在被查对象生产、经营和
办公场所询问外,检查人员应当制作并向被询问人送达《询问通知书》
B、询问时应当告知被询问人如实回答问题
C、询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读,询问笔录有修改的,应当由被询问人在改动处捺指印,核对无误后,由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过(或者向我宣读过),与我说的相符”,并逐页签章、捺指印
D、被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的,检查人员可以在笔录上注明
正确答案：D
16.根据《税收征收管理法》的规定,对于生产经营规模较小,又确无建账能力,经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人,应采用的征收方式是 ( )o
A、查验征收
B、代收代缴
C、查定征收
D、定期定额征收
正确答案：D
17.询问应当由两名以上检查人员实施。

除在被查对象生产、经营或者办公场所询问外,检查人员应当制作并向( )送达《询问通知书》。

A、被查对象财务负责人
B、被询问人
C、被查对象法定代表人
D、被查对象负责收件的人
正确答案：B
18.2018年8月,税务机关通过调查,发现某饭店的纳税申报表上有
弄虚作假的情形,则税务机关可以釆取的税款征收措施是( )o
A、核定其应纳税额
B、责令其缴纳税款
C、责令提供纳税担保
D、采取税收保全措施
正确答案：B
19.下列不属于会计计量属性的是( )0
A、公允价值
B、可收回金额
C、可变现净值
D、历史成本
正确答案：B
20.上级税务局指定管辖的案源,作为( )进行处理。

A、转办案源
B、交办案源
C、安排案源
D、协查案源
正确答案：B
21.下列情形中,税务机关无权核定其应纳税额( )□
A、纳税人申报的计税依据偏低,又无正当理由的
B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C、依法可以不设置账簿的
D、发生纳税义务,未按规定的期限办理纳税申报的
正确答案：D
22.税收违法案件举报中心发放检举奖金时,应检举人的要求,可以( )o
A、检举的税收违法行为查结前,将具体查处情况告知检举人
B、向实名检举人告知其所检举的税收违法行为的查处情况
C、告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况
D、向检举人告知其所检举的税收违法行为的査处情况
正确答案：B
23.根据《行政许可法》、《发票管理办法》、《发票管理办法实施细则》及有关规定,税务机关按照行政许可方式实施管理的特定涉税事项是( )。

A、纳税人拆本使用发票
B、纳税人申请领购普通发票
C、跨规定的使用区域携带或者运输空白发票
D、对釆取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定
正确答案：D
24.税务机关作出具体行政行为时,未告知当事人诉权和起诉期限,致使当事人逾期向人民法院起诉的,其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。

但最长不得超过( )o
A、3 年
B、2 年
C、10 年
D、1 年
正确答案：B
25.根据税收征税管理法律制度的规定,下列关于税务行政复议管辖表述正确的是( )o
A、对县税务局的具体行政行为不服的,纳税人可以向省级税务局申请行政复议
B、对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行
政复议
C、对税务机关作出逾期罚款加处罚款的决定不服的,向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
D、对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,纳税人可以向省级税务局申请行政复议
正确答案：B
26.下列未发生涉税违法违规失信行为的新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业,纳税信用级别为( )o
A、A级
B、B级
C、C级
D、M级
正确答案：D
27.根据税收征收管理法律制度的规定。

税务机关釆取的下列措施中,属于税收保全措施的是( )o
A、书面通知纳税人开户行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B、通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境
C、书面通知纳税人开户行从纳税人的存款中扣缴税款
D、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品,以拍卖所得抵缴税款
正确答案：A
28.根据《行政许可法》,下列关于设定行政许可的说法中错误的是( )o
A、设定行政许可,应当规定行政许可的实施机关、条件、程序、期限
B、地方性法规可以在法律、行政法规设定的行政许可事项范围内,对实施该行政许可作出具体规定
C、企业设立时需要确定经营范围的事项可以设定行政许可
D、直接涉及国家安全、公共安全等特定活动的行政许可事项,在尚未制定相关法律的情况下,可以由行政法规设定
正确答案：C
29.税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚,该限额为()
A、10000
B、50000
C、50
D、2000
正确答案：D
30.下列不是税收专项检查的形式的是( )。

A、区域性税收专项整治
B、审核性税收专项整治
C、特定税收违法行为专项整治
D、行业性税收专项检查
正确答案：B
31.下列关于税务机关进行发票检查的说法中,不正确的是( )o
A、税务人员进行税务检查时,应当出示税务检查证
B、税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印
C、该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查
D、税务机关需要将已开具的发票调出查验时,需向该公司开具发票换票证
正确答案：C
32.甲公司对M省N市税务局稽查局作出的具体行政行为不服,拟申请行政复议。

下列各项中,符合复议管辖规定的是( )。

A、甲公司应向M市税务局申请行政复议
B、甲公司应向M市税务局稽查局申请行政复议
C、甲公司应向N市税务局稽查局申请行政复议
D、甲公司应向N市税务局申请行政复议
正确答案：D
33.根据《税务行政处罚裁量权行使规则》,下列税务行政机关的做法中正确的是( )。

A、针对情节复杂、争议较大的行政处罚案件,税务机关应当报上一级机关审议决定
B、省税务机关通过本地区案例,指导下级税务机关规范行使处罚裁量权
C、在没有特别规定的情况下,税务行政机关责令当事人60日内改正自己的违法行为
D、对于精神病人实施的违法行为,税务机关作岀不予处罚的决定
正确答案：B
34.案源立案的优先原则不包含( )。

A、督办案源优先于其他案源
B、协查案源优先于其他案源
C、重要或者紧急的案源,优先于一般案源
D、实名检举案源优先于匿名检举案源
正确答案：B
35.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起( )内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A、30 0
B、10 H
C、15 日
D、7 日
正确答案：C
36.实施检查过程中,检查人员应当制作( ),记录案件事实,归集相关证据材料,并签字、注明日期。

A、稽查工作底稿
B、税务稽查底稿
C、税务稽查工作底稿
D、税务检查工作底稿
正确答案：C
37.稽查局采取税收保全措施时,应当向纳税人送达( )。

A、《冻结存款通知书》
B、《税收保全措施通知书》
C、《税收保全措施决定书》
D、《税务协助执行通知书》
正确答案：C
38.按照税务行政复议的规定,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经行政复议机关负责人批准,可以适当延期,并告知申请人和被申请人;但是延期不得超过( )。

A、45 日
B、60 0
C、15 日
D、30 日
正确答案：D
39.税法基本原则中,要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行的原则是()
A、税收法定原则
B、实质课税原则
C、税收公平原则
D、税收效率原则
正确答案：D
40.检查应当由( )检查人员共同实施。

A、两名以上
B、三名以上
C、一名以上
D、三名
正确答案：A
41.李某购买中巴车从事个体客运,但未办理税务登记,且一直未缴纳税款。

某区税务局要求李某限期缴纳税款1500元并决定罚款1000元。

后因李某逾期未缴纳税款和罚款,该税务局将李某的中巴车扣押,李某不服该税务局对其扩大扣押范围。

下列处理措施中最恰当的是( )o
A、由市税务局责令改正
B、由市税务局责令改正,对直接负责的主管人员依法给予处分
C、由市税务局责令改正,对其他直接责任人员依法给予处分
D、由市税务局责令改正,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分
正确答案：D
42.检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况中,稽查局依法采取冻结纳税人银行存款措施的,应冻结其相当于( )的存款。

A、应纳税款
B、应纳税款、滞纳金、罚款
C、罚款
D、应纳税款、滞纳金
正确答案：A
43.根据《行政许可法》,下列关于行政许可程序的说法中正确的是( )o
A、对依法不属于某行政机关职权范围内的行政许可申请,行政机关应即时作出不予受理的决定,并告知申请人向有关行政机关申请
B、行政许可听证均为依当事人申请的听证,行政机关不能主动进行听证
C、行政机关作岀的准予行政许可决定,除涉及国家秘密的,均应一律公开
D、对于行政机关在收到行政许可听证申请之后几日内组织听证,《行政许可法》没有明确规定
正确答案：A
44.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人( )o
A、以偷税论罪
B、处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款
C、处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款
D、处应扣未扣、应收未收税款1倍以上5倍以下的罚款
正确答案：B
45.国际税收中所指的国际重复征税一般属于( )。

A、税制性国际重复征税
B、经济性国际重复征税
C、道德性国际重复征税
D、法律性国际重复征税
正确答案：D
46.根据《税收征收管理法》规定,扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处一定数额的罚款。

其罚款限额是( )。

A、2000元以下
B、2000元以上5000元以下
C、应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下
D、应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下
正确答案：C
47.( ).应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等,但预先通知有碍检查的除外。

A、稽查局局长批准立案检查后
B、对被查对象实施检查时
C、检查前
D、选案部门立案后
正确答案：C
48.申请人对税务机关作岀的具体行政行为不服的,可以在知道税务机关作岀具体行政行为之日起的一定期限内提出行政复议申请,该期限为( )。

A、15 日
B、60 日
C、90 0
D、30 日
正确答案：B
49.根据《行政许可法》的规定,关于行政许可变更、延续的说法中正确的是( )o
A、行政许可证颁发后,如许可证的内容不适用实际情况的发展,被许可人可以自行改变该证件的适用范围
B、如被许可人向行政机关提出变更行政许可申请的,行政机关应当予以准许
C、行政许可即使超过有效期的,被许可人依然可以从事行政许可的有关活动
D、对于被许可人提出的行政许可延续申请,如其没有违法行为,行政机关一般应当给予准许
正确答案：D
50.税收的立法权,是根据法律程序赋予税收法律效力时所具有的权力。

一般而言,税收立法权属于( )。

A、国家最高行政机关
B、国家最高权力机关
C、国家各级政府
D、所有社会组织
正确答案：B
51.调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的,应当经所属税务局局长批准,并在3个月内完整退还;调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的,应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准,并在30日内退还。

A、1个月,30日
B、1个月,15日
C、3个月,15 H
D、3个月,30 H
正确答案：D
52.根据《税收征管法》及其《实施细则》的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起( )内,将其釆用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

A、15
B、5
C、10
D、7
正确答案：A
53.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不适用税收保全的财产是( )。

A、纳税人的豪华小汽车
B、纳税人的别墅
C、纳税人的家庭唯一普通住房
D、纳税人的古董
正确答案：C
54.解除中止检查需要注意内容不包括( )。

A、解除中止检查,是指已中止检查的稽查案件,在中止检查的情形消除后. 经税务局稽查局局长批准后恢复税务检查的业务处理过程
B、重大税收违法督办案件恢复检查后,应当及时向督办机关报告,并依照规定由检查实施岗恢复填报《重大税收违法案件情况报告表》
C、稽查案件经审批不同意解除中止检查后,由案源部门作下一步工作
D、稽查案件经审批同意解除中止检查后,检查实施岗应当及时填制《案源处理结果反馈单》,经检查部门领导岗审批后,将案源处理结
果向案源管理岗反馈
正确答案：C
55.以下符合《税收征收管理法》规定的是( )o
A、纳税人合并时未缴清税款的,应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务;纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任
B、延期申报就是延期纳税
C、扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,由扣缴义务人负责追缴税款
D、纳税申报有困难的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
正确答案：A
56.下列税种不属于中央与地方共享税的是( )o
A、企业所得税
B、个人所得税
C、消费税
D、增值税
正确答案：C
57.根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是( )。

A、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的
B、纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票
C、纳税人按照规定应设置账簿而未设置
D、纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服,需要申请行政复议的
58.案源部门接到案源处理结果,填写《案源处理结果反馈单》时,( ).应按照风险管理工作流程的要求向风险管理等部门反馈处理结果,对于高风险应对任务中反映出的行业性、地域性或者特定类型纳税人的共性税收风险特征. 及时提交风险管理等部门。

A、自选案源
B、推送案源
C、督办案源
D、检举案源
正确答案：B
59.下列税种中,其收入全部作为中央政府固定收入的是( )o
A、企业所得税
B、个人所得税
C、耕地占用税
D、车辆购置税
正确答案：D
60.下列关于税务机关对税务行政许可申请的审查的说法中,不正确的是( )o
A、根据法定条件和程序,需要对申请材料的实质内容进行实地核实的,应当指派两名以上税务人员进行核查
B、除法律、法规另有规定外,税务行政许可应当由具有行政许可权的税务机关直接受理、审查并作出决定
C、税务机关审查税务行政许可申请过程中发现行政许可事项直接关系他人重大利益的,应当告知利害关系人相关权利
D、申请人、利害关系人有权进行陈述和申辩,税务机关应当举行听证
61.调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的,应当经所属税务局局长批准,并在( )内完整退还。

A、30 H
B、3个月
C、6个月
D、60日
正确答案：B
62.税务机关作岀的下列行政行为,纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是( )。

A、确认征税范围
B、加收滞纳金
C、确认抵扣税款
D、罚款
正确答案：D
63.税率是应纳税额与征税对象之间的法定比例,是计算应纳税额的尺度,它体现( )o
A、征税的深度
B、征税的广度
C、征税的难度
D、征税的高度
正确答案：A
64.需要将空白发票调出查验时,应当向被查验的单位或者个人开具( ).经查无问题的,应当及时退还。

A、《调验空白发票收据》
B、《发票换票证》
C、《调验发票收据》
D、《提取证据专用收据》
正确答案：A
二、多选题（共32题，每题1分，共32分）
1.按照我国纳税担保试行办法的相关规定,下列财产不得抵押的有( )0
A、抵押人所有的交通运输工具
B、土地所有权
C、公立医院的医疗卫生设施
D、抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物
正确答案：BC
2.下列各项中,属于税务机关职权的有( )o
A、税款征收权
B、税务管理权
C、税收法律、法规和规章的知情权
D、税务检查权
正确答案：ABD
3.下列选项中,稽查局应当依法及时解除税收保全措施的情形有( )。

A、纳税人已按履行期限缴纳税款的
B、税收保全措施被复议机关决定撤销的
C、税收保全措施被人民法院裁决撤销的
D、纳税人死亡的
正确答案：ABC
4.下列四个选项中,属于特殊案源的是( )o
A、交办案源
B、自选案源
C、检举案源
D、督办案源
正确答案：ACD
5.下列各项中,属于侵犯纳税人和其他税务当事人合法权益的情形并且纳税人和其他税务当事人可以提起税务行政诉讼的有( )o
A、税务机关通知银行冻结其存款的行为
B、税务机关逾期未对其复议申请作出答复的行为
C、税务机关对其所缴纳的税款没有上缴国库的行为
D、税务机关制定的规范性文件损害其合法权益的行为
正确答案：AB
6.税务行政诉讼的管辖分为( )。

A、级别管辖
B、裁定管辖
C、地域管辖
D、批准管辖
正确答案：ABC
7.《中华人民共和国税收征收管理法》属于( )。

A、税收普通法
B、税收程序法
C、税收基本法
D、税收实体法
正确答案：AB
8.下列各项中,属于资产和负债同时增加相同金额的有( )o
A、以银行存款偿付欠款
B、赊购原材料
C、取得短期借款
D、提取备用金
正确答案：BC
9.以下税务机关作出的行政行为中,行政复议是行政诉讼必经前置程序的有( )o
A、处以罚款
B、确认纳税主体
C、加收滞纳金
D、停止出口退税权
正确答案：BC
10.根据税收征收管理法律制度的规定,增值税一般纳税人使用增值税发票管理新系统,可开具增值税发票的种类有( )。

A、增值税普通发票
B、增值税电子普通发票
C、增值税专用发票
D、机动车销售统一发票
正确答案：ABCD
11.有下列情形之一,致使检查暂时无法进行的,检查部门可以填制《税收违法案件中止检査审批表》,附相关证据材料,经稽查局局长批准后,中止检查 ( )o
A、当事人被有关机关依法限制人身自由的
B、账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的
C、与税收违法行为直接相关的事实需要人民法院或者其他国家机关确认的
D、国家税务总局规定的其他可以中止检查的
正确答案：ABCD
12.检查应当由2名以上检查人员共同实施,向被查对象出示税务检查证及《税务检查通知书(一)》,并告知被查对象的权利和义务。

告知被査对象的权利应包括( )o
A、依法享有陈述权、申辩权,申请听证、行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。

B、认为稽查人员与案件有利害关系的,有权向税务机关要求回避。

C、稽查人员进行税务检查时,应当出示税务检查证和税务检查通知书;未出示税务检查证和税务检查通知书的,有权拒绝检查。

D、有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。

正确答案：ABCD
13.根据有关司法解释,下列关于行政许可案件被告确定的说法中,正确的有( )o
A、当事人不服行政许可决定提起行政诉讼的,以作出行政许可决定的机关为被告
B、行政许可依法须经上级行政机关批准,当事人对批准或者不批准行为不服一并提起行政诉讼的,以上级行政机关为共同被告
C、按规定行政许可须经下级行政机关初步审查并上报,当事人对不予初步审查或者不予上报的行为不服提起行政诉讼的,以下级行政机关为被告
D、行政机关按规定统一办理行政许可的,若当事人对行政许可行为不服提起行政诉讼,以实施行政许可的所有行政机关为共同被告
正确答案：ABC
14.下列属于税收管理体制的内容包括( )。

A、税收执法权
B、税收同法权。