经营性流动资产的分析
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特点
流动性强、周转期短、形态多样化、 与生产经营活动密切相关。
分类及作用
分类
现金及现金等价物、应收账款、存货 、预付款项等。
作用
保障企业正常运营、提高资金利用效 率、增强企业短期偿债能力、反映企 业经营状况。
在企业中的地位
01
经营性流动资产是企业 资产的重要组成部分， 对于企业的日常经营和 财务管理至关重要。
评估现金流量预测的准确性和可靠性 ，以及实际现金流量与预测值之间的 差异，以识别潜在的流动性风险。
资产与负债结构失衡
通过比较经营性流动资产和流动负债 的结构，发现可能存在的流动性缺口 。
信用风险防范措施
建立信用管理制度
01
制定完善的信用管理制度，规范客户信用评估和授信流程，降
低信用风险。
强化客户信用调查
周转次数计算
在一定时期内，经营性流动资产周转额与平均经营性流动资产余额的比值，反映流动资产的周转 速度。
周转天数计算
通过计算周转次数得出周转天数，表示经营性流动资产从投入到产出的流转速度。
批量处理与个别认定
在计算周转率时，可以采用批量处理方式，也可以对个别重要项目进行单独认定。
行业内外比较
01
02
一步加工的中间产品。
在产品
02
企业正在制造尚未完工的产品，包括正在各个 生产工序加工的产品和已加工完毕但尚未检验
或已检验但尚未办企业已经完成全部生产过程并验收入库，可以 按照合同规定的条件送交订货单位，或者可以
作为商品对外销售的产品。
03
经营性流动资产运营效率分 析
周转率计算方法
03
行业内部比较
通过收集同行业其他企业 的数据，进行横向比较， 分析本企业在行业内的地 位及优劣势。
行业外部比较
将本企业与不同行业的企 业进行比较，了解不同行 业间经营性流动资产的运 营差异。
标杆企业对比
选择标杆企业进行对比分 析，找出与标杆企业在经 营性流动资产运营方面的 差距，并制定改进措施。
影响因素剖析
引入先进技术
运用信息技术手段，提高数据处理能力和运营效 率。
加强供应链管理
优化供应链结构，降低采购成本，提高存货周转 率。
降低风险水平方法论述
1 2
风险识别与评估
建立完善的风险管理机制，定期识别、评估经营 风险。
风险分散与对冲
通过多元化经营、投资组合等方式分散风险，利 用金融衍生工具对冲风险。
3
加强内部控制
市场需求变化
市场需求的变化会直接影响 企业产品的销售和经营性流
动资产的周转速度。
01
02
内部管理效率
企业内部管理效率的高低也 会影响经营性流动资产的运 营效率，如生产计划、物料 需求计划等的制定和执行情
况。
03
04
供应链管理
供应链管理的效率高低会直 接影响原材料、在产品、产 成品等经营性流动资产的占
定期评估市场风险
定期评估市场风险，包括利率风险、汇率风险等， 以及时调整投资策略和风险控制措施。
利用金融衍生工具对冲风 险
在必要时，可以利用金融衍生工具如期货、 期权等对冲市场风险，降低市场波动对经营 性流动资产的影响。
05
经营性流动资产优化建议及 案例分享
提高运营效率途径探讨
精细化管理
通过优化内部管理流程，降低运营成本，提高资 产周转率。
经营性流动资产的管理需要综合运用多种手段，从提高运营效率、降低风险水平等方面入手，以实现企业价 值最大化。同时，成功案例也为我们提供了宝贵的经验和启示，值得我们深入学习和借鉴。
THANKS
用和周转。
财务状况与融资能力
企业的财务状况和融资能力 会间接影响经营性流动资产 的运营效率，如资金紧张可 能导致存货积压、应收账款
回收缓慢等。
04
经营性流动资产风险评估与 防范
流动性风险识别
资金来源与运用不匹配
分析资金来源的短期性和资金运用的 长期性是否匹配，以识别潜在的流动 性风险。
现金流量预测不准确
经营性流动资产的分析
$number {01} 汇报人：XXX
2024-02-06
目录
• 经营性流动资产概述 • 经营性流动资产构成分析 • 经营性流动资产运营效率分析 • 经营性流动资产风险评估与防范 • 经营性流动资产优化建议及案例
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01
经营性流动资产概述
定义与特点
定义
经营性流动资产是指企业在日常经营 活动中持有的、能在一年内或一个营 业周期内变现或运用的资产。
强化内部审计和财务透明度，降低舞弊和腐败风 险。
成功案例展示与启示
案例一
某电商企业通过优化供应链管 理，实现存货周转率大幅提升
，降低了仓储成本。
案例二
某制造企业通过引入先进的生 产技术，提高了生产效率，降
低了单位产品成本。
案例三
某金融企业通过多元化经营策 略，成功分散了经营风险，实
现了稳健发展。
启示
02
合理的经营性流动资产 结构有助于提高企业整 体资产质量和经营效益
。
03
经营性流动资产的管理 水平直接影响企业的资 金流动性和风险防范能
力。
02
经营性流动资产构成分析
货币资金
现金及银行存款
企业持有的现金和银行存款，用于日常经营交易和支付短期 债务。
其他货币资金
包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款 、信用卡存款、存出投资款等，这些资金也具有一定的流动 性。
短期投资
交易性金融资产
企业为了近期内出售而持有的金融资产，如股票、债券、基金等。
可供出售金融资产
企业没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到 期投资、贷款和应收款项的金融资产，如购入的可供出售的权益性证券等。
应收及预付款项
1 2
3
应收账款
企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
02
对客户进行全面的信用调查，了解客户的信用状况和还款能力
，避免与信用不良的客户进行交易。
采用信用保险或担保措施
03
对于信用状况不佳的客户，可以采用信用保险或担保措施来降
低信用风险。
市场风险防范策略
多元化投资组合
通过构建多元化的投资组合，分散市场风险 ，降低单一资产或单一市场波动对整体投资 组合的影响。
预付账款
企业按照合同规定预付的款项，如预付的材料款、商品采购 款等。
其他应收款
企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应 收及暂付款项，如应收的各种赔款、罚款、存出保证金、应 收股利等。
存货
原材料
01
企业库存的各种材料，包括主要材料、辅助材 料、燃料、修理用备件等。
半成品
03
经过一定生产过程并已检验合格交付半成品仓 库保管，但尚未制造完工成为产成品，仍需进
流动性强、周转期短、形态多样化、 与生产经营活动密切相关。
分类及作用
分类
现金及现金等价物、应收账款、存货 、预付款项等。
作用
保障企业正常运营、提高资金利用效 率、增强企业短期偿债能力、反映企 业经营状况。
在企业中的地位
01
经营性流动资产是企业 资产的重要组成部分， 对于企业的日常经营和 财务管理至关重要。
评估现金流量预测的准确性和可靠性 ，以及实际现金流量与预测值之间的 差异，以识别潜在的流动性风险。
资产与负债结构失衡
通过比较经营性流动资产和流动负债 的结构，发现可能存在的流动性缺口 。
信用风险防范措施
建立信用管理制度
01
制定完善的信用管理制度，规范客户信用评估和授信流程，降
低信用风险。
强化客户信用调查
周转次数计算
在一定时期内，经营性流动资产周转额与平均经营性流动资产余额的比值，反映流动资产的周转 速度。
周转天数计算
通过计算周转次数得出周转天数，表示经营性流动资产从投入到产出的流转速度。
批量处理与个别认定
在计算周转率时，可以采用批量处理方式，也可以对个别重要项目进行单独认定。
行业内外比较
01
02
一步加工的中间产品。
在产品
02
企业正在制造尚未完工的产品，包括正在各个 生产工序加工的产品和已加工完毕但尚未检验
或已检验但尚未办企业已经完成全部生产过程并验收入库，可以 按照合同规定的条件送交订货单位，或者可以
作为商品对外销售的产品。
03
经营性流动资产运营效率分 析
周转率计算方法
03
行业内部比较
通过收集同行业其他企业 的数据，进行横向比较， 分析本企业在行业内的地 位及优劣势。
行业外部比较
将本企业与不同行业的企 业进行比较，了解不同行 业间经营性流动资产的运 营差异。
标杆企业对比
选择标杆企业进行对比分 析，找出与标杆企业在经 营性流动资产运营方面的 差距，并制定改进措施。
影响因素剖析
引入先进技术
运用信息技术手段，提高数据处理能力和运营效 率。
加强供应链管理
优化供应链结构，降低采购成本，提高存货周转 率。
降低风险水平方法论述
1 2
风险识别与评估
建立完善的风险管理机制，定期识别、评估经营 风险。
风险分散与对冲
通过多元化经营、投资组合等方式分散风险，利 用金融衍生工具对冲风险。
3
加强内部控制
市场需求变化
市场需求的变化会直接影响 企业产品的销售和经营性流
动资产的周转速度。
01
02
内部管理效率
企业内部管理效率的高低也 会影响经营性流动资产的运 营效率，如生产计划、物料 需求计划等的制定和执行情
况。
03
04
供应链管理
供应链管理的效率高低会直 接影响原材料、在产品、产 成品等经营性流动资产的占
定期评估市场风险
定期评估市场风险，包括利率风险、汇率风险等， 以及时调整投资策略和风险控制措施。
利用金融衍生工具对冲风 险
在必要时，可以利用金融衍生工具如期货、 期权等对冲市场风险，降低市场波动对经营 性流动资产的影响。
05
经营性流动资产优化建议及 案例分享
提高运营效率途径探讨
精细化管理
通过优化内部管理流程，降低运营成本，提高资 产周转率。
经营性流动资产的管理需要综合运用多种手段，从提高运营效率、降低风险水平等方面入手，以实现企业价 值最大化。同时，成功案例也为我们提供了宝贵的经验和启示，值得我们深入学习和借鉴。
THANKS
用和周转。
财务状况与融资能力
企业的财务状况和融资能力 会间接影响经营性流动资产 的运营效率，如资金紧张可 能导致存货积压、应收账款
回收缓慢等。
04
经营性流动资产风险评估与 防范
流动性风险识别
资金来源与运用不匹配
分析资金来源的短期性和资金运用的 长期性是否匹配，以识别潜在的流动 性风险。
现金流量预测不准确
经营性流动资产的分析
$number {01} 汇报人：XXX
2024-02-06
目录
• 经营性流动资产概述 • 经营性流动资产构成分析 • 经营性流动资产运营效率分析 • 经营性流动资产风险评估与防范 • 经营性流动资产优化建议及案例
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01
经营性流动资产概述
定义与特点
定义
经营性流动资产是指企业在日常经营 活动中持有的、能在一年内或一个营 业周期内变现或运用的资产。
强化内部审计和财务透明度，降低舞弊和腐败风 险。
成功案例展示与启示
案例一
某电商企业通过优化供应链管 理，实现存货周转率大幅提升
，降低了仓储成本。
案例二
某制造企业通过引入先进的生 产技术，提高了生产效率，降
低了单位产品成本。
案例三
某金融企业通过多元化经营策 略，成功分散了经营风险，实
现了稳健发展。
启示
02
合理的经营性流动资产 结构有助于提高企业整 体资产质量和经营效益
。
03
经营性流动资产的管理 水平直接影响企业的资 金流动性和风险防范能
力。
02
经营性流动资产构成分析
货币资金
现金及银行存款
企业持有的现金和银行存款，用于日常经营交易和支付短期 债务。
其他货币资金
包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款 、信用卡存款、存出投资款等，这些资金也具有一定的流动 性。
短期投资
交易性金融资产
企业为了近期内出售而持有的金融资产，如股票、债券、基金等。
可供出售金融资产
企业没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到 期投资、贷款和应收款项的金融资产，如购入的可供出售的权益性证券等。
应收及预付款项
1 2
3
应收账款
企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
02
对客户进行全面的信用调查，了解客户的信用状况和还款能力
，避免与信用不良的客户进行交易。
采用信用保险或担保措施
03
对于信用状况不佳的客户，可以采用信用保险或担保措施来降
低信用风险。
市场风险防范策略
多元化投资组合
通过构建多元化的投资组合，分散市场风险 ，降低单一资产或单一市场波动对整体投资 组合的影响。
预付账款
企业按照合同规定预付的款项，如预付的材料款、商品采购 款等。
其他应收款
企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应 收及暂付款项，如应收的各种赔款、罚款、存出保证金、应 收股利等。
存货
原材料
01
企业库存的各种材料，包括主要材料、辅助材 料、燃料、修理用备件等。
半成品
03
经过一定生产过程并已检验合格交付半成品仓 库保管，但尚未制造完工成为产成品，仍需进