智慧税务背景下企业税务管理数字化建设路径探讨

营销界
智慧税务背景下企业税务管理数字化建设路径探讨
文/郭晓露
智慧税务是一种新型的纳税管理模式，其核心在于利用先进的互联网技术
来提升税务工作效率。

智慧税务背景下，越来越多的企业意识到了税务数字化
建设的重要性，积极运用互联网技术来促进其纳税工作。

数字化建设既可规范
企业的涉税处理，又可提高企业的税务管理效率，助力企业的智慧税务体系构建。

在具体实践中，企业要明晰数字化税务管理规则，并结合自身实际情况建设税
务管理系统，按优先级分阶段规划与开发，以提高企业税务管理数字化建设的
效率。

随着物联网、大数据、云计算、人工智能、机器人等前沿技术的蓬勃发展和广泛应用，数字技术已渗入人们的日常工作和生活。

在此背景下，传统的制造业、服务业、金融业、地产业都逐渐开始了数字化转型，数字化转型已成为企业发展的必然趋势。

在智慧税务背景下，税务管理也逐步向数字化、智能化管理转变。

随着金税四期工程的实施，税收监管也逐渐从简单的票据管理向数字税收治理转型，使得企业的税务管理数字化建设进入了新的发展阶段。

如何建设完善的税务管理数字化平台已成为企业发展的关键问题。

智慧税务概述
一、智慧税务的概念
研究智慧税务建设对提高税收管理质量和效率，全面建成社会主义现代化强国具有十分重要的意义。

智慧税务是一项复杂的系统性工程，旨在实现税收的现代化管理和依法治税。

其以税务数据为基础，充分利用大数据、云计算、
人工智能、区块链、5G等新兴技术，
整合税收征管资源，构建以服务纳税人
为核心的智能化、数字化、个性化、
精准化、多元化税收服务体系。

当前，
我国经济已进入高质量发展阶段，“互
联网+政务服务”成为政府工作的重
要组成部分，而智慧税务则是信息化时
代下税务机关税收工作的改革方向。

作
为一种新型的税收治理方式，智慧税务
能将智慧管理、智慧服务、智慧决策和
智慧共享进行有机融合，是推动“互联
网+税务”深度融合和广泛应用的重
要手段。

二、智慧税务的优势
智慧税务不仅实现了对税收业务的
全面监测，还实现了对非税业务的全面
监控，扩大了税务管理工作范围。

纳税
人信息数据库和征管业务信息系统的不
断完善，使得纳税人信息采集方式从单
一的纸质记录转变为以电子档案记录为
主、以纸质记录为有效补充。

税收信息
化是智慧税务体系建设的基石，税收
法规政策是智慧税务体系建设的保障，
信息分析研判是智慧税务体系建设的
关键，综合服务平台则是智慧税务体
系建设的支柱。

智慧税务是一种新型
的税务管理模式，其核心在于利用先进
的互联网技术来提高税务工作效率。

智慧税务以信息技术为支撑，通过构
建线上、线下一体化税务管理体系，
为企业提供多元化涉税服务，运用先
进的管理方式，提高税务管理工作效
率，通过建设统一的数据管理平台，
实现数据的共享与传递，从而达到优化
纳税服务、提升税收监管水平、强化内
部管控、节约社会资源的目的。

智慧税
务使得传统的税务工作得到了进一步拓
展，使办税方式从线下服务厅办理转向
线上系统办理。

这一转变打破了时间和
空间的限制，使税收征管工作更加高效、
规范，在提高办公效率的同时不仅实现
了税务办公的电子化，还有效降低了税
收管理成本。

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焦点·前沿
智慧税务背景下企业税务管理数字化建设的意义
一、规范企业的涉税处理
随着数字经济的蓬勃兴起，企业的
税务管理呈现动态更新快、类型多样、流转速度快等特征。

随着互联网技术的应用，“互联网+纳税服务”逐步成为企业税收征管工作创新升级的主要方向。

数字经济时代下，企业的经营数据分散于多个系统，导致其数据采集的全面性、系统性、精准性和及时性不足，造成现有的纳税风险管理方式已逐渐失
去适应性。

随着网络信息技术的应用与普及，企业间的竞争日趋激烈，传统的税务管理模式已经不适应时代的发展需求，存在纳税对象识别困难、纳税争议、课税对象确定困难及涉税金额评估困难
等问题。

智慧税务背景下，企业的税务工作流程更加明确，每笔业务的具体税务处理办法在系统中会有明确显示，促
使企业构建统一的税务工作处理办法，不仅降低了税务工作人员的出错风险，还提高了企业涉税处理工作的规范性。

二、提高企业税务管理效率在传统的税务管理理念中，纳税是
企业税务管理工作的核心，在数字化背景下，企业的税务管理工作范围逐渐扩大，税务管理的重要性也逐渐凸显，传统的税务管理理念已不能满足现代企业的发展需要。

在传统税务管理模
式中，庞杂的税务信息处理耗时较长，企业的税务工作人员难以在规定的时间内完成其工作量，且大量的数据处
理工作容易使工作人员在处理时出现
混乱和错误，一定程度上加大了企业的税务工作难度。

随着我国经济结构的调整与优化及税制改革步伐的不断加快，越来越多的企业开始进行税务管理的数字化转型，以提高企业的税务管理效率，
实现企业税务管理模式的创新和企业价值的最大化。

三、助力智慧税务体系的构建
一直以来，国家相关部门都很重视
数字化税收征管改革的推进。

税务管理信息系统是基于互联网平台而构建的税务征收管理系统，其核心是通过对企业各项信息的收集、分析与利用，为纳税人提供更加便捷高效的服务。

2021年，
我国的税收征管工作在推进“合作”和
“合并”的基础上，推动了“合成”改革，全面革新了税务执法、服务及监管的理念、方式和手段。

此次改革提出了智慧税务的理念，主张通过深入推进精准执法、细致服务、精准监管、精诚共治等措施，来促进税收征管工作的提质增效。

智慧税务体系构建既是未来税务发展的主要趋势之一，也是现行税收管理体制创新的重要内容。

目前，智慧税
务体系构建面临许多困难和挑战，其中最为关键的是数据互联问题。

在税务数字生态系统中，涉税要素相互交织，传统的征纳双方博弈关系已演变为以纳税
人为核心、以服务为核心的涉税要素之间的价值共创模式，这种模式更加重视涉税要素之间的价值共生和网络协同，从而实现整个税务生态的共生共赢。

从
税务生态终端来看，企业的税务管理信息化建设水平越高，该生态终端系统中的信息使用能力就越强，智慧税务体系的构建也就越顺利。

智慧税务背景下企业税务管理数字化建设的路径
一、构建税务管理数字化平台
税务数字化转型的目标在于提升企
业税收管理能力，提高企业税务管理质效，为企业的可持续发展注入新动力。

随着国家对税务管理工作越来越重视，
企业的税务管理数字化已成为目前企业税务管理工作中不可或缺的重要内容。

企业只有建立全面完善的信息技术平台，将企业内部所有与税收相关的数据资源进行有机融合，形成一体化综合数据库，并以综合数据库为支
撑，利用先进的技术和工具，建立科
学有效的税收制度及管理模式，才能 提高企业税务管理水平，提升企业市场竞争优势。

在智慧税务背景下，构建企业税务管理数字化平台的关键在于明确企业的数字化税务管理体系，而企业税务数字化管理的基础在于企业的涉税业务活动。

因此，企业要根据当前的税收征管要求，结合其实际业务情况，明确企业的税务管理流程和涉税处理方法，借助信息技术来优化企业的业务管理流
程，促进企业税务工作效率的提高。

企业转型成功的关键，在于对其业务进行全面、系统地管理和规划。

在企业的业务管理中，要从税收的角度出发，对企业日常经营的各个阶段进行业务流程分析，根据业务发展实际探究每笔业务最合适的税种和税率，并根据国家的税收征管规定来明确业务税种和税率。

首先，企业要对各种财务数据采集设备进行实时监控，对产生的业务数据进行全面分析，为下一步的涉税分析提供数据资料。

其次，企业要结合税收筹划理论和相关
知识，建立完整的纳税管理方案，将各种业务涉税处理流程进行有机融合，并形成完整的纳税管理体系。

再次，企业要对各项业务的涉税流程进行风险评估，从风险角度对企业的税务管理现状进行全面评估，促使企业的商业运作模式更加灵活适用、业务流程更加完善合理、管理权限设置更加安全科学。

最后，企业要努力挖掘其税务管理过程中潜在的经营风险，并提出相应的流程优化和
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管控措施，以促进企业税务数字化平台的建设与发展。

二、结合企业实际情况建设税务管理系统
受内外部环境、业务专业性等特征的影响，企业内部的税务管理数字化建设工作相对复杂，要求也相对较高。

不同企业所处的发展阶段、业务管理模式、财务数据处理方法也存在较大的差异，因此各企业间的税务管理系统建设的借鉴性相对不高。

企业的税务管理系统建设要根据企业的管理理念、业务规则、组织架构等因素进行个性化设计。

企业在进行税务管理系统设计时，不仅要考虑税务处理、涉税流程、涉税科目与核算的标准化，还要考虑企业的战略规划和未来项目计划的实施，以最大限度地实现企业账务处理和纳税申报的自动化。

企业的税务管理系统建设要从顶层设计入手，充分考虑企业的经营特点，做到因地制宜。

为了合理优化管理系统模块结构，企业要根据行业实际情况进行合理规划和布局，特别是在税收征管、发票管理、财务管理等核心环节；建立完善的绩效考核制度、激励约束机制和培训教育机制，促使企业税务管理者提升税务管理水平。

通过整合税务部门现有资源和客户需求，逐步推广运用电子文档、云计算和大数据等新兴技术，从而推动企业税务管理效率的提高。

三、按优先级分阶段规划与开发企业要借助建设发票管理信息化平台、进项税抵扣管理数字化平台及税款计算与申报控制平台，规范企业税务管理流程，有效降低企业的税收风险，减轻税务人员工作负担。

税务管理的数字化转型是一个逐步推进的过程，需要经过多个阶段的实践和探索。

目前，从企业税务管理转型的实际情况来看，部分
企业并不具备较强的系统研发能力，企
业的税务管理数字化建设没有根据企业
实际按优先级分阶段进行规划与开发，
不能促进企业税务管理数字化系统的研
发与建设。

开展开票、收票、申报等环
节的数字化系统建设，是企业数字化税
务管理的基础，是企业实现数据平台高
度关联，促进企业税务管理数字化建设
的关键。

因此，构建开票、收票、申报
等环节的数字化系统是企业税务管理数
字化系统开发的首选，也是企业税务管
理数字化建设第一阶段的重要工作。

此
外，企业的税务管理数字化系统要从设
计之初就考虑未来系统的可拓展能力，
包括系统功能的扩展、系统架构的扩充
及系统实现方式的扩张等，为后续的系
统完善奠定基础。

在数据收集、积累、
整理等基础阶段完成后，企业可以逐步
展开第二阶段的建设工作，第二阶段系
统的开发与建设要围绕税收风险控制、
纳税统计与分析筹划等内容展开，要结
合企业的商业模式和业务流程及税务管
理人员判断，及时优化企业的税务管理
数字化系统，不断更新管理技术，从而
推动企业税务管理质效的提高。

结语
当前，我国已全面进入“互联网+”
时代，传统的税收管理方式已无法适应
经济发展的需求，企业必须加快其税收
数字化建设步伐，来促进其税务管理质
效的提高。

在数字技术的支持下，企业
的税务信息化平台实现了涉税数据的互
联互通，促进了税务大数据库的建立，
为其进一步挖掘数据资产价值提供了有
力的数据支撑。

随着企业内外环境的改
变，国家税务政策、纳税申报方式、数
据校验规则逻辑、监管指标及阈值等方
面的变化，对企业的税务管理工作提出
了更高的要求。

因此，企业要从内外部
环境出发，对企业的税务管理数字化系
统进行不断的优化创新，促进企业税务
管理效率的提高。

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基金项目：2022年大连市社科院年
度调研课题—地方政府隐性债务化解
研究（课题编号为2022dlsky210）。

（作者单位：大连财经学院）
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