2023年税务师之税法一通关题库(附带答案)

2023 年税务师之税法一通关题库(附带答案)
单项选择题〔共 30 题〕
1、依据增值税税率的有关规定，以下属于 9%税率范围货物的是〔〕。

A.
水果罐头
B.自然气
C.酸奶
D.玉米蛋白粉
【答案】 B
2、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。

2023 年其次季度经营业务如下：
A.6.79
B.3.18
C.3.00
D.7.20
【答案】 A
3、〔2023 年〕关于税务标准性文件，以下说法正确的选项是。

A.税务标准性文件可以设定退税事项
B.税务标准性文件解释权由制定机关负责解释
C.税务标准性文件的名称可以使用“通知”、“批复”
D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务标准性文件
【答案】 B
4、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是〔〕。

A.逾期开发缴纳的土地闲置费
B.精装房的装修费
C.向回迁户支付的补差价款
D.为销售商品房发生的销售费用
【答案】 A
5、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2023 年 3 月发生如下业务：
A.0.65
B.0.49
C.0.80
D.0
【答案】 B
6、某省所属特地从事科学争论工作的研发机构为增值税一般纳税人，2023 年12 月因工程调整将 2023 年 6 月购进的一台用于研发的国产设备移作他用〔该国产设备已办理增值税退税〕，增值税专用发票上注明金额 600 万元、增值税78 万元，该设备原值为 600 万元，累计已提折旧 10 万元。

该研发机构应补缴税款〔〕万元。

A.76.70
B.54.42
C.77.09
D.78.00
【答案】 A
7、以下各项中不符合现行税法对“税目”规定的是〔〕。

A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题
C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式
D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员把握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管
【答案】 C
8、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金 5000 万元、缴纳契税 150 万元。

甲公司对该土地的 60%进展开发建筑写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的 90%对外销售、其余 10%自用。

则甲公司进展土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为〔〕万元。

A.2700
B.2781
C.4635
D.3090
【答案】 B
9、自 2023 年 1 月 1 日起，以下各项中不符合现行增值税规定的是〔〕。

A.纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定
B.纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化前的纳税信用级别确定
C.纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交《退〔抵〕税申请表》时的纳税信用级别确定
D.动物诊疗机构销售动物食品和用品，供给动物清洁、美容、代理看护等效劳，应依据现行规定缴纳增值税
【答案】 B
10、某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品。

2023 年12 月选购药原料取得增值税专用发票注明税额 10 万元，当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料状况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品，取得增值税专用发票注明税额 8 万元。

当月销售应税药品取得不含税收入 80 万元，销售免税药品取得收入 20 万元。

该制药厂就上述业务可
以抵扣进项税额〔〕万元。

A.18
B.16
C.14.4
D.8
【答案】 B
11、以下有关环境保护税减免税规定说法正确的选项是
〔〕。

A.农业生产规模化养殖排放的应税污染物免征环境
保护税
B.机动车、铁路机车、道路移动机械、船舶和航空器等流淌污染源排放的应税污染物免征环境保护税
C.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按 70%征收环境保护税
D.纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按 50%征收环境保护税
【答案】 D
12、以下房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是〔〕。

A.房地产公司出租高档住宅
B.县城居民个人之间互换自有居住用房屋
C.
非营利的慈善组织将合作建筑的房屋转让
D.房地产开发企业代客户进展房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】 C
13、甲房地产开发企业于 2023 年 3 月把其市场价值 1000 万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发本钱费用为 800 万元，甲企业应缴纳的土地增值税是〔〕万元。

A.0
B.200
C.50
D.100
【答案】 A
14、某企业 2023 年 6 月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币 60 万元，支付购货佣金 1 万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费 3 万元，保险费无法确定。

设备的关税税率为 20%。

则该企业进口设备应缴纳的关税为〔〕万元。

A.6.6
B.12.6
C.12.64
D.13.24
【答案】 C
15、以下各个工程中，可以作为计算教育费附加依据的是〔〕。

A.补缴的消费税税款
B.因漏缴增值税而缴纳的滞纳金
C.因漏缴增值税而缴纳的罚款
D.
进口货物缴纳的增值税税款
【答案】 A
16、以下机构中，有权打算征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收方法的是〔〕。

A.财政部
B.
海关总署C.
商务部
D.国务院关税税则委员会
【答案】 D
17、某原油开采企业 2023 年12 月开采原油 8000 吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油 2 吨、对外销售 5000 吨、用于生产汽油消耗 1000 吨、用于抵偿债务 1000 吨。

原油不含税销售价格 0.4 万元/吨、资源税税率 6%，该企业当月应纳资源税〔〕万元。

A.120
B.144
C.168
D.168.05
【答案】 C
18、以下关于车辆购置税税率和计税依据的表述，错误的选项是
〔〕。

A.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为 10%
B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正值理由的，由税务机关依
照《中华人民共和国税收征收治理法》的规定核定其应纳税额
C.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据
D.因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围
的，转让人为车辆购置税的纳税人
【答案】 D
19、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。

2023 年 5 月
发生以下业务：〔1〕从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注
明金额 6 万元，托付甲加工厂加工成 500 根高尔夫球杆，支付加工费 1 万
元，运送原木发生运输费 0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。

加
工厂同类高尔夫球杆不含税售价为 200 元/根。

当月高尔夫球具制造企业收回
全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。

〔2〕将从甲加工厂收回的高
尔夫球杆对外销售 300 根，不含税售价为 300 元/根，剩余 200 根留存仓库待售。

〔3〕从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款 10万元，取得增值
税专用发票。

领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球
杆全部出售，取得不含税价款 40 万元。

〔4〕该制造企业出租一所闲置办公楼，商定月含税租金 4 万元，租期 1 年，当月一次性预收 2023 年 5 月至2023 年 4 月租金，其中合同商定 2023 年 5 月 1 日至 2023 年 7 月 31 日免收租金。

其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为 10%，本钱利润率为10%；期初外购
杆头、握把买价 20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为 0。

依据上述资料，答复以下问题：
A.2.19
B.2.25
C.2.30
D.2.42
【答案】 A
20、以下应税消费品实行复合税率的是〔〕。

A.啤酒
B.黄酒
C.成品油
D.白酒
【答案】 D
21、依据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是〔〕。

A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超率累进税率
【答案】 D
22、2023 年3 月1 日某公司进口一批化装品，成交价格为 20 万人民币，关税税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为 3%。

从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。

海关于2023 年3 月5 日填发税款缴款书，该公司于 2023 年3 月31 日缴纳税款。

以下说法正确的选项是( )。

A.该批化装品的关税完税价格为 22.4 万元
B.该公司应依据 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金
C.该公司应缴纳关税 9.2 万元
D.该公司应缴纳进口环节税金为 30.11 万元
【答案】 C
23、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产本钱为 1 400 元/ 吨，最近时期同类原油的
A.420
B.0
C.559.35
D.495
【答案】 D
24、〔2023 年〕在税收安排活动中，税法的调整对象是〔〕。

A.税收安排关系
B.经济利益关系
C.税收权利义务关系
D.税收征纳关系
【答案】 C
25、依据增值税的有关规定，以下销售行为免征增值税的是〔〕。

A.农业生产者销售外购的农业产品
B.一般的商业企业进口供残疾人专用的物品
C.外国政府、国际组织无偿救济的进口物资
D.商场〔一般纳税人〕销售的水产品罐头
【答案】 C
26、以下关于销售额的表述中，正确的选项是〔〕。

A.纳税人实行以旧换方式销售货物的〔金银首饰除外〕，旧货的金额可以从销售额中减除
B.销售折扣可以从销售额中减除
C.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
D.一般纳税人供给客运场站效劳，以其取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】 C
27、以下各项中，不符合车辆购置税规定的是〔〕。

A.
我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内” B.
挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆
C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过 150 毫升的摩托车
D.购置自用应税车辆仅包括购置使用国产应税车辆??
【答案】 D
28、以下各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是〔〕。

A.外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒
B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
C.外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒
D.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒
【答案】 C
29、以下各项中，不属于托付加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成工程的是〔〕。

A.托付方支付的加工费用
B.受托方供给加工材料的实际本钱
C.受托方代垫关心材料的价格
D.托付方供给加工材料的实际本钱
【答案】 B
30、以下各项中，不属于资源税征税范围的是〔〕。

A.煤成〔层〕气
B.玛瑙
C.人造沥青
D.矿泉水
【答案】 C
多项选择题〔共 20
题〕
1、2023 年3 月，甲企业承受分期收款方式销售应税消费品，当月发货。

合同规定，不含税总价款300 万元，自4 月份起分三个月等额收回货款。

4 月实际收到不含税货款80 万元，5 月实际收到不含税货款120 万元。

对于上述业务的税务处理，以下说法正确的有〔〕。

A.甲企业 4 月份消费税计税销售额为 100 万元
B.假设甲企业 3 月份签订合同后即按全额开具了发票，则 3 月份消费税计税销售额为 300 万元
C.假设甲企业 3 月份签订合同后即按全额开具了发票，则 3 月份发生增值税纳税义务
D.甲企业 5 月份消费税计税销售额 120 万元
E.甲企业 3 月份发出应税消费品的当天为消费税纳税义务发生时间
【答案】 AC
2、以下选项中，关于教育费附加有关表述正确的有〔〕
A.教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质
B.地方教育附加的缴费人、征收范围、计费依据与教育费附加规定保持全都，地方教育附加的计征比率为 2％
C.教育费附加对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收，以其实际缴纳的增值税、消费税税额为计费依据，分别与增值税、消费税同时缴纳
D.对外商投资企业、外国企业及外籍个人不征收教育费附加
E.
海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收教育费附加
【答案】 ABC
3、以下业务中，应当缴纳营业税的有( )。

A.个人转让著作权
B.人民银行对金融机构贷款业务
C.单位向社会公益事业无偿捐赠不动产
D.台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务从台湾取得运输收入
E.个人将土地使用权转让给农业生产者用于农产品加工
【答案】 C
4、以下关于资源税的征税政策，说法正确的有〔〕。

A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、自然气免税
B.
煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成〔层〕气，减征百分之四十资源税C.
从衰竭期矿山开采的矿产品，减征百分之三十资源税
D.高凝油减征百分之四十资源税
E.进口资源产品不征收资源税
【答案】 ACD
5、消费税税率设计的主要原则包括〔〕。

A.适当考虑消费品的原有负担水平
B.适应消费者的货币支付力量和心理承受力量
C.表达国家产业政策和消费政策
D.适当借鉴国外征收消费税的成功阅历和国际通行做法
E.正确引导消费方向，有效地抑制超前消费倾向，调整供求关系
【答案】 ABC
6、〔2023 年〕我国现行税收制度中，没有承受的税率形式的有〔〕。

A.超率累进税率
B.定额税率
C.负税率
D.超倍累进税率
E.超额累进税率
【答案】 CD
7、关于城市维护建设税减免税优待政策的说法，正确的有( )。

A.某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税
B.某人下岗失业后从事个体餐饮效劳，当年可免征城市维护建设税
C.某企业享受增值税先征后返的税收优待政策，城市维护建设税同时先征后返
D.某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税
E.某市外商投资企业生产销售货物并缴纳了增值税，无须缴纳城市维护建设税
【答案】 B
8、以下情形中，不征收土地增值税的有〔〕。

A.继承房地产
B.房地产的评估增值
C.房地产公司的代建房行为
D.房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利
E.
企业将自有房产等价交换其他企业的土地使用权
【答案】 ABC
9、以下选项，符合关税相关规定的有〔〕。

A.关税税额在人民币 50 元以下的一票货物，免征关税
B.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款
C.纳税义务人因不行抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法供给税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3 个月
D.滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴清关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除
E.进出境货物和物品放行后，海关觉察少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起 3 年内，向纳税义务人补征
【答案】 ABD
10、以下行为中，需要缴纳城市维护建设税的有〔〕。

A.政府机关出租房屋的行为
B.企业购置办公楼的行为
C.煤矿企业开采原煤并销售的行为
D.事业单位销售货物的行为
E.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的行为
【答案】 ACD
11、以下关于改制重组土地增值税税收政策中正确的有〔〕。

A.非公司制企业整体改制为有限责任公司，涉及的国有土地使用权变更暂不征收土地增值税
B.两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产变更，暂不征收土地增值税
C.单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进展投资，暂不征收土地增值税
D.企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体一样的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税
E.改制重组有关土地增值税政策包括房地产开发企业
【答案】 ABCD
12、关于环境保护税，以下说法正确的有〔〕。

A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人
B.环境保护税税率为统一比例税率
C.机动车和船舶排放的应税污染物临时免征环境保护税
D.
环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收E.
环境保护税收入全部归地方
【答案】 ACD
13、以下五个选项中，应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款的有〔〕。

A.以外购已税高尔夫球杆的杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
B.以外购或托付加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板
C.以外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火
D.以托付加工收回的已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰
E.以外购已税润滑油为原料生产的润滑油
【答案】 ABC
14、关于教育费附加的说法正确的有( )。

A.教育费附加实行地区差额征收率
B.出口产品退还的增值税、消费税，同时退还教育费附加
C.下岗失业人员从事建筑业的个体户，自领取税务登记证之日起，3 年内免征教育费附加
D.教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计算基数
E.对进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加
【答案】 D
15、某酒厂〔增值税一般纳税人〕2023 年4 月用10 吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方供给的原材料价款 40 万元，供货方开具了税款为 5.2 万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为 5.72 万元的增值税专用发票，差价款双方以现金结算。

特制粮食白酒平均售价 22 元/斤；最高售价 25 元/斤。

以下关于酒厂上述业务的表述正确的有〔〕。

A.酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税
B.本期应缴纳消费税为 11 万元
C.本期计算消费税时，从价计税局部承受最高价 25 元/斤
D.本期应当缴纳增值税为 0.52 万元
E.用自产粮食白酒换取原材料属于增值税征税范围
【答案】 BCD
16、以下各项中，依据“交通运输效劳”缴纳增值税的有〔〕。

A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入
B.运输工具舱位互换业务
C.水路运输的程租业务
D.
水路运输的光租业务 E.
无运输工具承运业务
【答案】 ABC
17、以下有关特别进口货物完税价格规定的表述中，正确的有〔〕。

A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外修理费、料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用为基础确定完税价格
B.经海关批准的临时进境的货物应当缴纳税款的，应当依据一般进口货物完税价格确定的有关规定，审查确定关税价格
C.减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格作为完税价格
D.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外加工费、料件费为根底审查确定完税价格
E.留购的租赁货物，以海关审定的留购价格为完税价格
【答案】 B
18、〔2023 年真题〕以下关于关税完税价格的说法，正确的有〔〕。

A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税
B.进口货物的保险费无法确定时，海关应依据货价的 5%计算保险费
C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税
D.经海关批准的临时进境货物，应当依据一般进口货物完税价格确定的有关规定，审查确定完税价格
E.出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为根底审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费
【答案】 ACD
19、依据营改增相关规定，以下情形不属于在境内销售应税效劳或无形资产的有〔〕。

A.境外单位或者个人向境内单位或者个人供给完全在境外消费的应税效劳
B.境外单位或者个人向境内单位或者个人供给完全在境内消费的应税效劳
C.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产
D.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产
E.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产
【答案】 AC
20、〔2023 年真题〕纳税人进口应税车辆自用，应计入车辆购置税计税依据的有〔〕。

A.运抵我国输入地点起卸前的运费
B.进口消费税
C.进口关税
D.应税车辆成交价格
E.进口增值税
【答案】 ABCD。