2023年度关于加工制造企业增值税的纳税筹划

2023年度关于加工制造企业增值税的纳税筹
划
根据国家税务总局发布的加工制造企业增值税征收政策，加工制造企业是指以增值税为基础税种的企业类型，主要
包括从事产品生产加工、维修修理、工程承包和零售等方
面的企业。

加工制造企业的增值税征收方式主要有一般纳
税人和小规模纳税人两种，其纳税筹划主要包括以下方面：
一、选择合适的纳税人身份
加工制造企业在开展生产经营活动之前，需要选择合适
的纳税人身份。

一般纳税人适用于企业主营业务稳定，征
收增值税额超过50万元，企业年销售收入超过500万元，
购货物资进项较多的企业。

此类企业在选择一般纳税人身
份后，需要按规定报送月度申报表，并根据国家税务总局
相关政策及时缴纳应纳税额。

小规模纳税人适用于企业主营业务规模较小，征收增值
税额不超过50万元，企业年销售收入不超过500万元，购
货物资进项较少的企业。

此类企业的纳税筹划主要是通过
合理利用小规模纳税人的税收优惠政策，降低企业的纳税
负担，提高税收效益。

二、合理利用增值税税率政策
增值税税率政策的改变对加工制造企业的纳税筹划有着
重要的影响。

加工制造企业根据自身主营业务的特点，社
会经济环境变化及税收政策的调整，灵活选择适合自己的
增值税税率政策。

比如，企业在销售产品时，可选择适用
下调的13%增值税税率，减轻销售成本，增加企业盈利。

在
进口原材料或成品以及扣除抵扣后，企业应用16%增值税税率，提高企业的进项税额，减少纳税负担。

三、合理利用增值税进项税额抵扣政策
加工制造企业通过灵活利用增值税进项税额抵扣政策，
有效降低生产成本，提升企业竞争力。

具体而言，加工制
造企业可在销售自产产品时，将未达成发票金额的增值税
进项税额予以抵扣，从而减少税负，促进企业发展。

同时，在采购原材料、劳务、设备等成本时，应认真对待发票抵扣，尽可能将全部进项税额全部抵扣，并按时报送增值税
发票。

四、积极申报政策优惠
根据国家税务总局的相关规定，加工制造企业可通过申
报政策优惠，获得相关政策优惠措施，进一步降低纳税负担，提高企业盈利。

申报政策优惠的具体优惠内容包括，
在企业开展研发、技术创新等方面进行的现代化建设、新
建项目建设等方面，可申报适用税收优惠政策，提高企业
专业能力和生产效率。

总之，在加工制造企业的纳税筹划方面，需要灵活运用
适合企业特点的纳税政策和企业管理方法，纳税筹划不仅
能够降低企业的税负，增加企业盈利，同时也能够提高企
业的生产效率和综合竞争力，促进企业可持续发展。