增值税视同销售会计分录总结

增值税视同销售会计分录总结
篇一：增值税会计分录总结
【中级】增值税会计分录总结
增值税是一个非常重要的税种，所以弄懂它的会计分录是非常重要的。

增值税的会计分录并不难，关键是要了解会计科目的设置，再思考会计分录之间的平衡关系，相信会计人很快就会上手的。

在学习增值税会计分录之前，首先是要了解它的科目设置。

“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

“应交税金——未交增值税”：核算增值税期末欠交数或多交数。

借方余额反映多交数，贷方余额反映欠交数。

“应交税金——应交增值税”：
借方设置：“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”
贷方设置：“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等。

第二，增值税一般纳税人的有关账务处理：
①、一般购销业务
国内采购、进口物资
借：原材料
应交税金—应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
销售、提供劳务、分配给股东
借：应收账款(应付股利)
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税(销项税额)②、接受投资(同时收到增值税发票的)
借：原材料应交税金—应交增值税(进项税额)贷：股本
资本公积
③、接受应税劳务
借：管理费用等
应交税金—应交增值税(进项税额)贷：银行存款
④、购入免税农产品(没有增值税专用发票，税额是按13%计算出来的)。

借：原材料
应交税金—应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
⑤、视同销售：
委托代销、代销、用于非应税项目、投资、福利、无偿赠送。

借：长期股权投资等（成本价＋计税价格*17%）在建工程
应付福利费
营业外支出
贷：原材料(按成本价转出)
应交税金—应交增值税(销项税额)(按计税价格*17%)
⑥、出售包装物(类似于视同销售)：
借：现金
贷：其它业务收入
应交税金—应交增值税(销项税额)⑦、非正常损失，除转销材料损失外，同时：
借：营业外支出
贷：应交税金—应交增值税(进项税转出)
⑧、转出本月未交增值税时：
借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金——未交增值税
⑨、转出本月多交增值税时：
借：应交税金——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）⑩、交税时：
当月交纳当月的增值税时：
借：应交税金——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
当月交纳以前各期的未交增值税时：
借：应交税金——未交增值税
贷：银行存款
篇二：增值税视同销售业务的会计处理浅析
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增值税视同销售业务的会计处理浅析
作者：王琳
来源：《经济研究导刊》20XX年第03期
摘要：尽管税法给出了增值税的实施细则，但是在企业会计实务中，关于增值税视同销售业务的会计处理相对比较复杂。

对于纷繁复杂的企业实务来说，税法和会计准则的差异的理解仍然存在难度。

通过对增值税视同销售业务的会计处理进行分析，希望给企业工作者一个比较清晰的思路，在实务中，能够对企业经济业务事项进行合理的职业判断，避免纳税风险。

关键词：增值税；视同销售；会计处理
中图分类号：F810.42文献标志码：a文章编号：1673-291X（20XX）03-0088-02
一、增值税视同销售业务的会计处理原理
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第四条规定：“单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
1.将货物交付其他单位或者个人代销。

2.销售代销货物。

3.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。

4.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目。

5.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。

6.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。

7.将自产、(:增值税视同销售会计分录总结)委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。

8.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

”视同销售，是指不同于一般意义的销售行为—由卖家向买家提供商品或劳务。

但是税法上为了防止纳税人规避纳税义务，规定必须作为销售行为并计缴税金的行为。

篇三：关于视同销售的会计分录
关于视同销售的会计分录（涉及企业所得税调整数计算基础）(20XX-02-2210:16:11)
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标签：分类：会计实务
财经
【自产应税消费品用于其他方面时的征税问题】
【问题】自产应税消费品用于其他方面时增值税、消费税及所得税的处理及区别
【答案】用于其它方面是指以下情况，三种税的处理也有所不同，具体分析见下：
①用于生产非应税消费品；这种情况下消费税要缴，增值税中不属于8种视同销售行为，不缴增值税，等非应税产品最终销售时缴纳增值。