初级财政税收：初级财政税收考试考试题模拟考试.doc

初级财政税收：初级财政税收考试考试题模拟考试 考试时间：120分钟 考试总分：100分
遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。

1、多项选择题 改革以来，我国行政管理支出主要出现特点包括( )。

A.行政支出总量增长超过同期财政支出和GDP 的增长水平 B.行政支出占财政支出的比重上升较快 C.人员经费中的工资和补贴支出的增长速度突出 D.离退休费用占行政费支出的比重明显降低 E.行政支出内部结构发生较大变动 本题答案： 2、单项选择题 当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入会出现( )。

A ．名义正增长，而实际为负增长 B ．名义增长实际也增长 C ．只有名义增长，而实际不增不减 D ．名义无变化，而实际负增长 本题答案： 3、多项选择题 按年计算、分期缴纳的税种有( )。

A.个人所得税 B.房产税 C.车船税 D.消费税 E.印花税
姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________
--------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线----------------------
本题答案：
4、多项选择题
下列关于如何确定应税消费品销售额的表述中，正确的有（）。

A.应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税税额
B.自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额
C.随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同
D.随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额中征收消费税
E.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，应当按照纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据
本题答案：
5、单项选择题
调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的( )职能实现的。

A．资源配置
B．收入分配
C．经济稳定
D．监督管理
本题答案：
6、单项选择题
我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。

A.本级预算支出额
B.本级预算收入额
C.上级预算限制额
D.下级预算上报额
本题答案：
7、单项选择题
实行增值税可以更好地贯彻( )的政策，有利于促进对外贸易的发展。

A．奖出限入
B．奖入限出
C．量入为出
D．量出为入
本题答案：
8、多项选择题
社会公共需要有不同层次，主要有( )。

A.保证执行国家职能的需要
B.大型公共设施
C.半社会公共需要
D.企业的需要
E.个人的需要
本题答案：
9、单项选择题
财产税类是以纳税人所有或属其支配的某些动产或不动产为征税对象征收的一类税收，从长远看，我国将开征( )。

A．契税
B．遗产税
C．筵席税
D．外国企业所得税
本题答案：
10、单项选择题
我国最早的劳动保险条例的颁布实施时间是( )。

A.1949年
B.1951年
C.1966年
D.1978年
本题答案：
11、多项选择题
社会救济的对象主要有( )。

A．无收入来源且无人抚（赡)养的人
B．有一定的生活来源，但收入水平低于法定最低收入标准的居民及其家庭C．因各种灾害导致生活一时困难的居民及其家庭
D．无业人员
本题答案：
12、单项选择题
中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个人所得税（）元。

A.0
B.25
C.50
D.100
本题答案：
13、多项选择题
事业单位的调剂性支出是指（）。

A.事业支出
B.经营支出
C.对附属单位补助支出
D.上缴上级支出
E.专项支出
本题答案：
14、多项选择题
某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：
(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；
(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收人库；
(3)销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；
(4)销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；
(5)该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元：
(6)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收人12万元；歌舞厅取得门票收人3万元,歌舞厅销售酒水收人5万元（歌舞厅营业税税率为20%)。

本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。

该企业应纳营业税的项目有（）。

A.住宿费收入
B.餐饮收入
C.销售产品
D.代买飞机票手续费收入
本题答案：
15、单项选择题
下列不属于税基式减免手段的是（）。

A.起征点
B.免征额
C.项目扣除
D.减半征收
本题答案：
16、单项选择题
事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。

A.事业收入
B.经营收入
C.预算外资金收入
D.其他收入
本题答案：
17、单项选择题
我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分,其处理方法是（）。

A.由财政部门核定进行追加
B.由财政部门和主管部门核定进行追加
C.由主管部门进行调剂
D.不予追加经费
本题答案：
18、单项选择题
某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。

该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴纳款项60万元。

该事业单位的预算管理办法一般是（）。

A.全面核定收支
B.定额补助或定项补助
C.差额补助
D.超支不补，结余留用
本题答案：
19、单项选择题
企业所得税的纳税人不包括( )A.基金会
B.外国商会
C.农民专业合作社
D.个人独碧
本题答案：
20、单项选择题
按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于（）。

A.生产环节补贴
B.流通环节补贴
C.分配环节补贴
D.消费环节补贴
本题答案：
21、多项选择题
基本支出预算的编制原则有（)。

A.综合预算的原则
B.优先保障的原则
C.定员定额管理的原则
Dl本题答案：
25、单项选择题
纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起（）日内缴纳税款。

A.3
B.7
C.10
D.15
本题答案：
26、单项选择题
某商业大楼，地上6层，建筑高度30米，每层建筑面积1250平方米，设置有两部楼梯间，两部电梯，采用地下水池作室内消防水源。

回答下列问题：该建筑至少应设（）部消防电梯。

A、1
B、2
C、3
D、4
本题答案：
27、单项选择题
以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入是（）。

A.税收收入
B.国有资产收益
C.债务收入
D.收费收入
本题答案：
28、单项选择题
某一个人或者经济组织对公共产品的享用，不排除和妨碍其他人或者组织同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增加，即增加一个消费者，其边际成本等于零，这是公共产品具有的( )特征。

A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非竞争性
D.提供目的的非盈利性
本题答案：
29、单项选择题
纳税人销售货物应征增值税，“货物”是指( )。

A.有形动产
B.无形动产
C.不动产
D.商誉
本题答案：
30、单项选择题
非政府投资的主体主要是（）。

A.具有独立商品生产者身份的企业
B.非政府组织
C.事业单位
D.社会团体
本题答案：
31、单项选择题
( )1988年发行，发行对象为公民个人．各种基金会及金融机构。

A．国库券B．国家重点建设债券
C．国家建设债券
D．保值公债
本题答案：
32、单项选择题
从( )起，新注册登记的企业，所得税一律由国家税务局征收管理。

A．2000年3月1日
B．2001年1月1日
C．2002年1月1日
D．2003年12月1日
本题答案：
33、多项选择题
科技三项费用是指( )。

A.新产品试制费
B.新技术开发费
C.中间试验费
D.新技术试验费
E.重要科学研究补助费
本题答案：
34、多项选择题
我国传统体制下社会保障制度的主要特征是( )。

A.社会化程度低，覆盖面缺损
B.就业与保障分离
C.社会保障企业化
D.对传统体制的严重依附性
E.社会保障货币化
本题答案：
35、多项选择题
财政资源配置职能的主要内容有（）。

A.调节资源在地区之间的配置
B.调节资源在产业部门之间的配置
C.调节资源在不同国家之间的配置
D.调节资源在不同年度之间的配置
E.调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置
本题答案：
36、单项选择题
当社会总需求大于社会总供给时，财政应该采取的政策是( )。

A.财政平衡政策
B.财政结余政策
C.财政赤字政策
D.略有结余政策
本题答案：
37、单项选择题
国家凭借其政治权力，强制地无偿地征收实物或货币以所取得的财政收入是( )。

A.税收
B.收费
C.国有资产收益
D.公债
本题答案：
38、单项选择题
失业保险金由失业社会保险经办机构按( )发放。

A．年
B．月
C．季
D．半年
本题答案：
39、单项选择题
下列关于累进税率的表述中不正确的是（）。

A.全额累进税率计算较为简单
B.全额累进税率下税收负担不够合理
C.全额累进税率下税收负担比较合理
D.超额累进税率下税收负担比较合理
本题答案：
40、单项选择题
税收首要的和基本的职能是（）。

A.政治职能
B.经济职能
C.财政职能
D.社会职能
本题答案：
41、多项选择题
预算支出的拨款原则包括（)。

A.按预算计划拨款
B.按事业进度拨款
C.按预算结果拨款
D.按核定的支出用途拨款
E.按预算级次拨款
本题答案：
42、单项选择题
进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）。

A.组成计税价格=关税完税价格+关税
B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税
C.组成计税价格=(关税完税价格+关税）/(1-消费税税率）
D.组成计税价格=(关税完税+价格关税）/(1+消费税税率）
本题答案：
43、单项选择题
某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

根据以上资料，回答下列问题：
该企业2014年应税所得额为（)万元。

A.47
B.48
C.49
D.74
本题答案：
44、单项选择题
我国财政年度是( )。

A.当年的1月1日起至12月31日为止
B.当年的1月1日起至5月31日为止
C.当年的10月1日起至次年9月30日为止
D.当年的7月1日起至次年6月30日为止
本题答案：
45、多项选择题
一般纳税人和小规模纳税人的划分采用的标准有( )。

A．经营范围
B．经营规模
C．审计稽核是否健全
D．会计核算是否健全
本题答案：
46、多项选择题
文教科学卫生单位的收入定额有（）。

A.补偿性收入定额
B.经营性收入定额
C.创造性收入定额
D.生产性收入定额
E.代办性收入定额
本题答案：
47、单项选择题
甲国的所得税率为50%，乙国的所得税率为40%，甲国的一跨国公司在乙国设有一子公司，假设子公司的经营利润为5万美元。

在采用税款抵免时，甲国的跨国公司向乙国政府缴纳的所得税为( )万美元。

A．1
B．2
C．3
D．4
本题答案：
48、多项选择题
在我国的财政支出中应该坚持的原则有( )。

A.年度财政支出等于财政收入的原则
B.量入为出与收支结合的原则
C.统筹兼顾、全面安排原则
D.厉行节约、讲求效应的原则
E.单纯的量出为入原则
本题答案：
49、单项选择题
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（)内申报纳税。

A.1日
B.15日
C.20日
D.1个月
本题答案：
50、单项选择题
纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起( )天内，持有关证件向主管税务机关申报输注销税务登记。

A．10
B．15
C．20
D．30
本题答案：
51、多项选择题
当前，我国在财政补贴上应采取的措施是( )。

A.加大补贴力度
B.调整补贴重点
C.减少补贴项目
D.改革补贴方式
E.取消财政补贴
本题答案：
52、多项选择题
下列财政收入中属于非税收入是( )。

A.专项收入
B.债务收入
C.外事服务收入
D.规费收入
E.营业税收入
本题答案：
53、单项选择题
进项税额是指纳税人购进货物或者应税劳务所支付或者负担的( )税额。

A．
生产税
B．营业税
C．消费税
D．增值税
本题答案：
54、多项选择题
我国社会保险的项目主要有（)。

A.养老保险
B.失业保险
C.医疗保险
D.社会救助
E.工伤保险
本题答案：
55、多项选择题
财政投融资是一种政策性投融资，具有以下基本特征( )。

A.意味着完全的无偿拨款
B.它是在大力发展商业投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道
C.财政投融资的目的性很强，范围有严格限制
D.虽然政策性和计划性很强，但并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据
E.建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展商业性银行
本题答案：
56、单项选择题
下列支出中，属于消费性支出的是（）。

A.国家物资储备支出
B.企业挖潜改造支出
C.抚恤和社会救济支出
D.生产性支农支出
本题答案：
57、单项选择题
政府采购的主要方式是（）。

A.公开招标
B.邀请招标
C.竞争性谈判
D.单一来源采购
本题答案：
58、单项选择题
某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。

该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴纳款项60万元。

该单位的公用支出比率为（）。

A.51.06%
B.52.17%
C.60%
D.83.33%
本题答案：
59、单项选择题
某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：
(1)开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份；
(2)企业地处郊区，其厂房原值300万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为50万元；
(3)该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到800平方米。

当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为5元。

该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A.0
B.4000
C.36000
D.40000
本题答案：
60、单项选择题
最具竞争性的招标采购方式是( )。

A．公开性招标采购
B．选择性招标采购
C．限制性招标采购
D．邀请性招标采购
本题答案：
61、单项选择题
财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是（）。

A.资源配置职能
B.收入分配职能
C.经济稳定职能
D.经济发展职能
本题答案：
62、单项选择题
下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是（）。

A.允许进行抵扣税款的增值税
B.按比例征收的企业所得税
C.社会保障支出
D.发行国债增加基本建设支出
本题答案：
63、单项选择题
行政事业单位收入标准按预算科目分类时，可分为事业收费标准，罚没收费标准和______。

A．资源性收费标准
B．经营性收费标准
C．行政性收费标准
D．其他收入收费标准
本题答案：
64lB．三级
C．四级
D．五级
本题答案：
67、多项选择题
前扣除的主要项目包括（）。

A.工资、薪金
B.职工福利费
C.工会经费
D.业务招待费
E.税收滞纳金
本题答案：
68、单项选择题
下列不属于税法形式的是( )。

A．税收法律
B．税收原则
C．税收条例
D．税法实施细则
本题答案：
69、单项选择题
根据营业税税目税率规定，邮电通信业的税率为（)。

A.3%
B.5%
C.10%
D.20%
本题答案：
70、单项选择题
调整国有资产所有者、经营者、使用者在国有资产的形成、占用、使用、收益和处分中所发生的关系，我们称为( )。

A．国有资产管理活动
B．国有资产管理法规
C．国有资产管理制度
D．国有资产管理方式
本题答案：
71、单项选择题
事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）。

A.基本建设支出
B.事业支出
C.经营支出
D.专项支出
本题答案：
72、单项选择题
从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是( )。

A．保证财政收入持续稳
定增长
B．压缩政府开支
C．增加财政结余
D．保证财政支出持续稳定增长
本题答案：
73、单项选择题
禁止税前扣除的项目不包括（）。

A.企业所得税税款
B.罚金、罚款和被没收财物的损失
C.未经核定的准备金支出
D.环境保护、生态恢复等方面的专项资金
本题答案：
74、多项选择题
城市维护建设税采用比例税率，按纳税人所在地的不同，分别规定不同的税率，其税率是( )。

A．10%
B．9%
C．7%
D．5%
E．1%
本题答案：
75、单项选择题
消费税属( )。

A．中央专有税
B．地方专有税
C．主要收入归中央的共享税
D．主要收入归地方的共享税
本题答案：
76、单项选择题
财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在（）。

A.与价格的关系不同
B.对象不同
C.主体不同
D.目的不同
本题答案：
77、单项选择题
下列关于预算外支出的选项中，正确的有( )。

A.国家机关的预算外支出属于财政支出，事业单位的不是财政支出
B.国家机关、事业单位的预算外支出属于财政支出，社会团体的不属于
C.国家机关、国有企业的预算外支出属于财政支出
D.国家机关、事业单位、社会团体的预算外支出都是财政支出
本题答案：
78、多项选择题
按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入包括（)。

A.税收收入
B.非税收入
C.债务收入
D.社保基金收入
E.工资收入
本题答案：
79、单项选择题
进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照（）计算纳税。

A.关税完税价格
B.消费品价格
C.组成计税价格
D.同类商品国内市场零售价格
本题答案：
80、多项选择题
我国财政法的作用主要有( )。

A．我国财政法是国家组织财政收支的法律依据
B．我国财政法为社会主义公有制的巩固和发展提供法律保证
C．我国财政法是加速文化教育事业和科学技术发展的一个行为准则
D．我国财政法是维护社会经济秩序，打击经济犯罪的法律武器
本题答案：
81、多项选择题
可以从应纳消费税额中扣除外购已税消费品税额的是( )。

A．外购已税烟丝生产的卷烟
B．外购已税酒精生产的酒
C．外购已税化妆品生产的化妆品
D．外购已税轮胎生产的汽车
E．外购已税摩托车生产的摩托车
本题答案：
82、单项选择题
公共财政在国家宏观调控体系中处于( )地位。

A．领导
B．主导
C．辅助
D．次要
本题答案：
83、单项选择题
社会保障的核心内容是( )。

A.社会保险
B.社会救济
C.社会福利
D.社会优抚
本题答案：
84、单项选择题
某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳lD．4
本题答案：
86、单项选择题
关于财政支出的说法，错误的是( )。

A．包括预算内和预算外支出
B．按其经济性质可分为购买性支出和投资性支出
C．财政支出是由社会公共需要决定的
D．内容是由法律法规决定的
本题答案：
87、多项选择题
税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

根据以上信息，回答问题：
税率的基本形式有（)。

A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.名义税率
E.实际税率
本题答案：
88、单项选择题
1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征( )。

A.增值税
B.营业税
C.消费税
D.企业所得税
本题答案：
89、单项选择题
具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收的即是( )。

A.横向公平
B.纵向公平
C.合理负担
D.普遍纳税
本题答案：
90、多项选择题
中央与地方财政部门的年终决算事项主要包括（）。

A.税收返还结算
B.体制结算
C.银行间结算
D.单项结算
E.定额结算
本题答案：
91、单项选择题
失业人员前所在单位和本人按照规定累计缴费时间满5年不足10年领取失业保险金的期限最长为( )个月。

A．48
B．36
C．18
D．12
本题答案：
92、多项选择题
个人贷款借款人、担保人的违约行为包括（）。

A.借款人未按合同规定及时足额偿还贷款本息
B.借款人未按合同规定的用途使用贷款
C.抵押物因毁损价值明显减少，借款人按贷款银行要求重新落实抵押
D.抵押人未经贷款银行书面同意擅自出租抵押物
E.抵押人未经贷款银行同意为抵押物购买保险并以贷款银行为第一受益人
本题答案：
93、单项选择题
某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：
(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；
(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收人库；
(3)销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；
(4)销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；
(5)该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元：
(6)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收人12万元；歌舞厅取得门票收人3万元,歌舞厅销售酒水收人5万元（歌舞厅营业税税率为20%)。

本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。

本期应纳增值税为（）元。

A.113900
B.122400
C.125900
D.134880
本题答案：
94、单项选择题
中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下；
（1）取得工资收入7600元；
（2）一次性取得设计收入20000元；
（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；
（4）购买体育彩票中奖所得20000元；
（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。

2012年6月王某取得的彩票中奖所得应缴纳个人所得税为（）元。

A.0
B.2450
C.3200
D.4000
本题答案：
95、多项选择题
下列( )项目不包括在公式：销项税额=销售额×税率中的销售额之内。

A．向购买方收取的全部价款
B．向购买方收取的价外费用
C．向购买方收取的销项税额
D．委托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
E．承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费
本题答案：
96、单项选择题
（）是指国家机关、财政拨款亊业单位等有偿使用国有资产取得的收入。

A.行政事业性收费
B.政府性基金
C.国有资产有偿使用收入
D.国有资本经营收益
本题答案：
97、单项选择题
我国个人所得税的税率相对( )。

A．较高
B．较低
C．一般
D．难以确定
本题答案：
98、多项选择题
企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）。

A.财政拨款
B.接受捐赠收入
C.在500万元以下的年度技术转让所得
D.符合条件的非营利性组织的收入
E.国债利息收入
本题答案：
99、多项选择题
税收法律关系的构成要素包括( )。

A．主体
B．客体
C．内容
D．形式
本题答案：
100、单项选择题
国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是（）。

A.分国分项
B.分国不分项
C.不分国分项
D.不分国不分项
本题答案：
101、单项选择题
我国的预算年度为（）。

A.每年10月1日至次年9月30日
B.每年4月1日至次年3月31日
C.每年1月1日至12月31日
D.每年7月1日至次年6月30日
本题答案：
102、单项选择题
某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳。