财务管理表格汇总(doc 20页)

财务评价〔财务分析〕补充资料
1、评价工程类型
1.1经营性工程：分析工程的盈利能力、偿债能力和财务生存能力；
1.2非经营性工程：只分析工程的财务生存能力。

2、财务分析的时期划分
2.1融资前分析：在考虑融资方案前进行的财务分析，即不考虑债务融资条件下进行的财务分析，现在期只进行盈利能力分析，又称融资前工程投资现金流量分析，它从工程投资总获利能力角度考察工程方案设计的合理性，其分析指标包括：
所得税前指标的融资前分析——从息前税前角度进行的分析〔利息和所得税均不作为现金流出〕；
所得税后指标的融资前分析——从息前税后角度进行的分析〔利息不作为现金流出，所得税作为现金流出〕。

2.2融资后分析：是指以设定的融资方案为根底进行的财务分析，要紧是针对工程资本金折现现金流量和投资各方折现现金流量进行分析，既包括盈利能力分析，又包括偿债能力分析和财务生存能力分析，进而判定工程方案在融资条件下的合理性，融资后分析是必选融资方案、进行融资决策和投资者最终决定出资依据。

3、财务评价涉及的相关财务报表
表1建设投资估算表〔概算法〕
人民币单位：万元，外币单位：
注：1.“比例〞分不指各要紧科目的费用〔包括横向和纵向〕占建设投资的比例。

2.本表适用于新设法人工程与既有法人工程的新增建设投资的估算。

3.“工程或费用名称〞可依不同行业的要求调整。

表2建设投资估算表〔形成资产法〕
人民币单位：万元，外币单位：
注：1.“比例“分不指各要紧科目的费用〔包括横向和纵向〕占建设投资的比例。

2.本表适用于新设法人工程与既有法人工程的新增建设投资的估算。

3.“工程或费用名称“可依不同行业的要求调整。

表3建设期利息估算表
人民币单位：万元
注：1.本表适用于新设法人工程与既有法人工程的新增建设期利息的估算。

2.原那么上应分不估算外币和人民币债务。

3.如有多种借款或债券，必要时应分不列出。

4.本表与“借款还本付息方案表〞可二表合一。

表4流淌资金估算表
“有工程〞、“无工程〞和增量流淌资金的估算。

2.表中科目可视行业变动。

3.如发生外币流淌资金，应另行估算后予以讲明，其数额应包含在本表数额内。

4.不发生预付胀款和预收胀款的工程可不列此两项。

表5工程总投资使用方案与资金筹措表
人民币单位：万元，外币单位：
注：1．本表按新增投资范畴编制。

2．本表建设期利息一般可包括其他融资费用。

3．对既有法人工程，工程资本金中可包括新增资金和既有法人货币资金与资产变现或
资产经营权变现的资金，可分不列出或加以文字讲明。

表6营业收进、营业税金及附加和增值税估算表
人民币单位：万元
注：１．本表适用于新设法人工程与既有法人工程的“有工程〞、“无工程〞和增量的营业收进、营业税金与附加和增值税的估算。

2．依据行业或产品的不同可增减相应税收科目。

表7总本钞票费用估算表〔生产要素法〕
人民币单位：万元
注：本表适用于新设法人工程与既有法人工程的“有工程〞、“无工程〞和增量本钞票费用的估算。

表7.1外购原材料费估算表
“无工程〞和
7.2外购燃料和
动力费估算表
力费的估算。

表7.3固定资产折旧费估算表
注：本表适用于新设法人工程固定资产折旧费的估算，以及既有法人工程的“有工程〞、“无工程〞和增量固定资产折旧费的估算。

当估算既有法人工程的“有工程〞固定资产
折旧费时，应将新增和利用原有局部固定资产分不列出，并分不计算折旧费。

表7.4无形资产和其他资产摊销估算表
人民币单位：万元
注：本表适用于新设法人工程摊销费的估算，以及既有法人工程的“有工程〞、“无工程〞和增量摊销费的估算。

当估算既有法人工程的“有工程〞摊销费时，应将新增和利
用原有局部的资产分不列出，并分不计算摊销费。

表7.5工资及福利费估算表
人民币单位：万元
注：1.本表适用于新设法人工程工资及福利费的估算，以及既有法人工程的“有工程〞、“无工程〞和增量工资及福利费的估算。

2.外商投资工程取消福利费科目。

表8总本钞票费用估算表〔生产本钞票加期间费用法〕
“有工程〞、“无工程〞和增量总本钞票费用的估算。

2.生产本钞票中的折旧费、修理费指生产性设施的固定资产折旧费和修理费。

3.生产本钞票中的工资和福利费指生产性人职员资和福利费。

车间或分厂治理人职员资和
福利费可在制造费用中单独列项或含在其他制造费中。

4.本表其他治理费用中含治理设施的折旧费、修理费以及治理人员的工资和福利费。

表9工程投资现金流量表
人民币单位：万元
〞有工程〞的现金流量分析。

2.调整所得税为以息税前利润为基数计算的所得税，区不于“利润与利润分配表〞、“工程
资本金现金流量表〞和“财务方案现金流量表〞中的所得税。

表10工程资本金现金流量表
人民币单位：万元
注：1.工程资本金包括用于建设投资、建设期利息和流淌资金的资金。

2.对外商投资工程，现金流出中应增加职工奖励及福利基金科目。

“有工程〞的现金流量分析。

表11投资各方现金流量表
人民币单位：万元
注：本表可按不同投资方分不编制。

1.投资各方现金流量表既适用于内资企业也适用于外商投资企业；既适用于合资企业也
适用于合作企业。

2.投资各方现金流量表中现金流进是指出资方因该工程的实施将实际获得的各种收进；
现金流出是指出资方因该工程的实施将实际投进的各种支出。

表中科目应依据工程具体情况调整。

1）实分利润是指投资者由工程猎取的利润。

2）资产处置收益分配是指对有明确的合营期限或合资期限的工程，在期满时对资产余值按股比或约定比例的分配。

3）租赁费收进是指出资方将自己的资产租赁给工程使用所获得的收进，现在应将资产价值作为现金流出，列为租赁资产支出科目。

4）技术转让或使用收进是指出资方将专利或转有技术转让或准许该工程使用所获得的收进。

表12利润与利润分配表
人民币单位：万元
〔外商独资工程可不列进企业开展基金〕后，得出可供投资者分配的利润。

2．法定盈余公积金按净利润提取。

表13财务方案现金流量表
人民币单位：万元
注：1.关于新设法人工程，本表投资活动的现金流进为零。

2.关于既有法人工程，可适当增加科目。

3.必要时，现金流出中可增加应付优先股股利科目。

4.对外商投资工程应将职工奖励与福利基金作为经营活动现金流出。

表14资产负债表
人民币单位：万元
2.对既有法人工程，一般只针对法人编制，可按需要增加科目，现在表中资本金是指企
业全部实收资本，包括原有和新增的实收资本。

必要时，也可针对“有工程〞范围编制。

现在表中资本金仅指“有工程〞范围的对应数值。

3.货币资金包括现金和累计盈余资金。

表15借款还本付息方案表
人民币单位：万元
2.本表直截了当适用于新设法人工程，如有多种借款或债券，必要时应分不列出。

3.关于既有法人工程，在按有工程范围进行计算时，可依据需要增加工程范围内原有借
款的还本付息计算；在计算企业层次的还本付息时，可依据需要增加工程范围外借款的还本付息计算；当简化直截了当进行工程层次新增借款还本付息计算时，可直截了当按新增数据进行计算。

4.本表可另加流淌资金借款的还本付息计算。

讲明：表1~表8为财务分析辅助报表；表9~表15为财务分析报表。

4、财务评价的价格咨询题：
财务评价的取价原那么
现金流量分析原那么上应采纳实价体系计算财务净现值、财务内部收益率等盈利指标，从而消除因通货膨胀带来的“浮肿利润〞；
偿债能力分析原那么上应采纳时价体系。

财务评价的价格体系
两个概念：相对价格——相对价格是指商品间的价格比例关系〔比价〕；
尽对价格——是指用货币单位表示的商品价格水平，尽对价格变动一般表达为物价总水平的
变化。

基价baseyearprice——是指以基年价格水平表示的，不考虑其后价格变动的价格，也称固定价格constantprice。

假定某物资A在2002年的价格为100元，即其基价为100元。

时价currentprice——是指任何时候的当时市场价格，它包含了相对价格变动和尽对价格变动的碍事。

假定物资A的2003年时价上涨率为2%，2003年A的时价应为100*〔1+2%〕=102元，假设物资A2004年的时价上涨率为3%，那么2004年物资A的时价为100*〔1+2%〕*〔1+3%〕=105.06元。

实价realprice——是以基年价格水平表示的，只反映相对价格变动因素碍事的价格，由时价中扣除通货膨胀因素碍事来求得实价。

假设2003年通货膨胀率为3.5714%，那么物资A的实价为102/〔1+3.5714%〕=98.5元，物资A的实价上涨率为：
[〔1+2%〕/〔1+3.5741%〕]-1=-1.5%。

5、对既有工程法人工程在效益与费用数据估算中应注重的咨询题
对既有工程法人工程的盈利能力分析要强调“有无比照〞,进行增量分析，即通过对“有
工程〞和“无工程〞两种情况效益和费用的比立，求得增量的效益和费用数据，并计算效益指标，作为投资决策的依据，共涉及以下五种数据：
5.1现状数据----反映工程实施前的效益和费用现状,是单一的状态值；
5.2“无工程〞数据---指不实施该工程时，在现状根底上考虑计算期内效益和费用的变化趋势〔其变化值可能大于、等于或小于0〕，经合理推测得出的数值序列；
5.3“有工程数据〞---指实施该工程后计算期内的总量效益和费用数据，是数值序列；
5.4新增数据---是“有工程〞相对“现状〞的变化额，即有工程效益和费用数据与现状数据的差额，实际上大多要先估算新增数据，然后加上现状数据得出有工程数据；
5.5增量数据---是“有工程〞效益和费用数据与“无工程〞效益和费用数据的差额，即“有无比照〞得出的数据。

这些数据之间存在一定的联系，现以建设投资和流淌资金为例讲明各种数据之间的关系：无工程建设投资=原有固定资产价值+无工程追加投资
有工程建设投资=原有固定资产价值+新增建设投资
增量建设投资=有工程建设投资—无工程建设投资=新增建设投资—无工程追加投资
假设无工程追加投资=0，那么增量建设投资=新增建设投资
无工程流淌资金=原有流淌资金+无工程增加或减少的流淌资金
有工程流淌资金=新增流淌资金+原有流淌资金
增量流淌资金=有工程流淌资金—无工程流淌资金=新增流淌资金—无工程增加或减少的流淌资金
假设无工程不增加或减少流淌资金，那么增量流淌资金=新增流淌资金
以上五种数据中，“无工程〞数据的推测是一个难点，也是增量分析的要害。