浅谈加强企业内控中计算机信息系统控制
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Ｔ Ｅ Ｃ Ｈ Ｎ ０ Ｌ Ｏ Ｇ Ｙ 堇
ｊ
浅谈加强企业 内控中计算机信息系统控制
◆ 杨 田
摘要 ：信 息化技 术的 快速发展 ，对企 业 内部控 制 水平 的提 升产 生 了积极 的影响 ，实现 了计算机信 息 系统的有效构 建 ，为现代化 企业的快速发展 打下 了建设 的基 础。在此形 势影响下 ，为 了提升企 业 内 控 水平 ，消除企 业 内 控 中可能存在 的影响 因素 ，需要 充分地发挥 相关计算机信 息 系统的优势 。基 于此 ，本 文将 对加强企 业 内 控 中计算机信 息 系统控制进行 必要 地探讨 。 关键 词 ：企业 ；计算机 信息 系统 ； 内控水 平 ；优 势
问 的权 限 ，影 响着 计 算 机 信 息 系统 内部 控 制 作用 的充 分 发 挥 ，降 低 了 相关 信 息 的传 递 效 率 。 同时 ，针 对不 同类 型 的 用 户 ，部分 企业 内控 中计 算 机信 息 系统 的访 问 权 限 限制 效
果 不 明显 ，系统 运 行 中缺 乏 必 要 的监 控 机 制 ，加 大 了信 息
一
、
企业 内控 中计 算机 信息 系统控 制过程 中存
一
（ 二 ）注重 业 务 流 程 面计 算 机 信 息 系统 控 制 。通 过 对 般 性 控 制 、应 用 系统 控 制 及 数 据 管理 人 员 控制 的深 入 分 析 ，有利 于加 强 业 务 流 程 面计 算 机 信 息 系统 控 制 。具 体 表 现在 ： （ １ ） 注 重一 般 性控 制 。通 过对 计算 机 信息 系统 组 成 结 构 的分 析 ，有 利 于 实 现整 个 流 程 的 控制 ，全 面 提高 其 中 的安全 管 理 、 数 据 中心操 作管 理及 相关 问题处 理 中的管理 ， 并 结 合 相 关 的监 督 原 则 ，确 保 计 算 机信 息 系 统控 制 的有 效 性， 提 高相关 数据 的利 用效 率；（ ２ ） 注 重数据 管理 人员 控制 。 通过 开展 各 种 专 业 培训 活 动 ，促 使 企业 内控 中计算 机 信 息 系统 相 关 的数 据 管理 人 员 实 际操 作 水 平 能 够始 终 保 持在 更 高 的层面 上 ， 结合 系统 内部 控制 的要求 ， 优 化控 制程序 设计 ， 不 断增 强计 算 机信 息 系统 控 制 的实 际作 用效 果 ； （ ３ ）注重 应用 系统 控制 ， 不 同完 善系 统 的控 制机 制 ， 扩大 其服务 范 围 。
结束 语
通 过 对 企业 内控 中计 算机 信 息 系 统 的有 效 控 制 ，有 利
系统 安全 管理 风 险。
于提 升 企 业 的 内控 水 平 ，降低 企 业控 制 管 理 风 险发 生 的 几 率 。 因此 ，需 要 制定 切 实 有 效 的 措施 优 化 计 算机 信 息 系 统
度 地提 高所 有数 据存 取 的有效性 。
了数据 的有 效利 用及 实 际 的传 送 效率 。
（ 三 ）系 统授 权 中漏 洞 的 客 观存 在 。某 些企 业 内控 中
计 算 机 信 息 系 统缺 乏 专 业 技 术人 员 的有 效 管 理 ，对 于系 统
访 问权 限的 严 格把 控 力 度 不 够 ，致 使 相 关 人 员拥 有 全 面 访
业 内控 中计 算 机 信 息 系统 控 制 的实 际 发 展状 况 ，可 知某 些
企业 管 理层 对 于计 算 机信 息 系统 内部控 制 缺乏 足 够 的重视 ， 对 于 内部 控 制 的相 关 作用 认 识 不 清 ，客观 地 影 响 了 计算 机 信息 系统 控制 过 程 中实 际作 用 的充 分发 挥 。 （ 二 ）系统 运 行 中不 相容 职 务 原 则 考 虑 少 。企 业 内控 中计 算机 信 息 系统 既 要 满 足数 据 输 入 的 要 求 ，也 要 确 保所 有 数 据 的正 常传 送 ，从 而 为企 业 内部 控制 的加 强 提 供 可靠 地 保 障 。结 合 现 阶 段企 业 计 算 机 信 息 系 统在 内部 控 制 运行 中的 实 际发 展 现 状 ，可知 一 些 不 相 容 的 岗位 没 有 得 到 及 时 地 分 离 ，这 些 岗位 之 间 的 牵制 力 下 降 ，影 响 了 系统 运 行 中
（ 三 ）注 重 系 统关 注点 的有 效控 制 。 在计 算 机 应用 系
在 的缺 陷
（ 一 ）缺 乏 足 够 的重 视 ，程 序 化 控制 不 足 。内 部控 制 作 为企 业 管 理 的 重 要组 成 部 分 ，对 于其 中 的计 算 机 信息 系 统 的 实 际作 用 效 果 有 着严 格 的要 求 。 但是 ，结 合 现 阶段 企
数据 的有效 处理 ” 。 与此 同时 ，一些 岗位 的技术 人员 在未 授 权 的条 件 下 对 内控 中计 算 机 信息 系统 程 序 进 行 更 改 ，影 响
统 运 行 的过 程 中 ，通 过 明确 系 统 的控 制 要 点 ，有 利 于满 足 计 算 机信 息 系统 内部控 制 的要 求 ，实 现 应 用 系统 的程序 化 控 制 。 因此 ，需 要 注 重 对 这 种 系统 关 注 点 的 控制 ，全 面提 升 现代 企 业 的 内部控 制水 平 。具 体 表现 在 ： （ １ ）在程 序化 控 制 作 用下 ，注 重 输入 数 据 的有 效检 查 ，确保 所 有 信 息 的 分 类 准 确性 ，确 保不 同关 注 点 的信 息 传 递 过程 中能 够得 到 全 面地 控 制 ； （ ２ ）充分 考 虑不 相 容职 务分 离 原则 ，最 大 限
的服 务 功 能 ，实 现 对 系 统 运行 中 的实 时控 制 ，为 现代 化 企
二、加 强企业 内控 中计 算机信 息 系统 控制 的有
效 对 策 Βιβλιοθήκη （ 一 ） 健 全 计 算 机信 息 系统 组 织 。企 业 内控 中计算 机
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浅谈加强企业 内控中计算机信息系统控制
◆ 杨 田
摘要 ：信 息化技 术的 快速发展 ，对企 业 内部控 制 水平 的提 升产 生 了积极 的影响 ，实现 了计算机信 息 系统的有效构 建 ，为现代化 企业的快速发展 打下 了建设 的基 础。在此形 势影响下 ，为 了提升企 业 内 控 水平 ，消除企 业 内 控 中可能存在 的影响 因素 ，需要 充分地发挥 相关计算机信 息 系统的优势 。基 于此 ，本 文将 对加强企 业 内 控 中计算机信 息 系统控制进行 必要 地探讨 。 关键 词 ：企业 ；计算机 信息 系统 ； 内控水 平 ；优 势
问 的权 限 ，影 响着 计 算 机 信 息 系统 内部 控 制 作用 的充 分 发 挥 ，降 低 了 相关 信 息 的传 递 效 率 。 同时 ，针 对不 同类 型 的 用 户 ，部分 企业 内控 中计 算 机信 息 系统 的访 问 权 限 限制 效
果 不 明显 ，系统 运 行 中缺 乏 必 要 的监 控 机 制 ，加 大 了信 息
一
、
企业 内控 中计 算机 信息 系统控 制过程 中存
一
（ 二 ）注重 业 务 流 程 面计 算 机 信 息 系统 控 制 。通 过 对 般 性 控 制 、应 用 系统 控 制 及 数 据 管理 人 员 控制 的深 入 分 析 ，有利 于加 强 业 务 流 程 面计 算 机 信 息 系统 控 制 。具 体 表 现在 ： （ １ ） 注 重一 般 性控 制 。通 过对 计算 机 信息 系统 组 成 结 构 的分 析 ，有 利 于 实 现整 个 流 程 的 控制 ，全 面 提高 其 中 的安全 管 理 、 数 据 中心操 作管 理及 相关 问题处 理 中的管理 ， 并 结 合 相 关 的监 督 原 则 ，确 保 计 算 机信 息 系 统控 制 的有 效 性， 提 高相关 数据 的利 用效 率；（ ２ ） 注 重数据 管理 人员 控制 。 通过 开展 各 种 专 业 培训 活 动 ，促 使 企业 内控 中计算 机 信 息 系统 相 关 的数 据 管理 人 员 实 际操 作 水 平 能 够始 终 保 持在 更 高 的层面 上 ， 结合 系统 内部 控制 的要求 ， 优 化控 制程序 设计 ， 不 断增 强计 算 机信 息 系统 控 制 的实 际作 用效 果 ； （ ３ ）注重 应用 系统 控制 ， 不 同完 善系 统 的控 制机 制 ， 扩大 其服务 范 围 。
结束 语
通 过 对 企业 内控 中计 算机 信 息 系 统 的有 效 控 制 ，有 利
系统 安全 管理 风 险。
于提 升 企 业 的 内控 水 平 ，降低 企 业控 制 管 理 风 险发 生 的 几 率 。 因此 ，需 要 制定 切 实 有 效 的 措施 优 化 计 算机 信 息 系 统
度 地提 高所 有数 据存 取 的有效性 。
了数据 的有 效利 用及 实 际 的传 送 效率 。
（ 三 ）系 统授 权 中漏 洞 的 客 观存 在 。某 些企 业 内控 中
计 算 机 信 息 系 统缺 乏 专 业 技 术人 员 的有 效 管 理 ，对 于系 统
访 问权 限的 严 格把 控 力 度 不 够 ，致 使 相 关 人 员拥 有 全 面 访
业 内控 中计 算 机 信 息 系统 控 制 的实 际 发 展状 况 ，可 知某 些
企业 管 理层 对 于计 算 机信 息 系统 内部控 制 缺乏 足 够 的重视 ， 对 于 内部 控 制 的相 关 作用 认 识 不 清 ，客观 地 影 响 了 计算 机 信息 系统 控制 过 程 中实 际作 用 的充 分发 挥 。 （ 二 ）系统 运 行 中不 相容 职 务 原 则 考 虑 少 。企 业 内控 中计 算机 信 息 系统 既 要 满 足数 据 输 入 的 要 求 ，也 要 确 保所 有 数 据 的正 常传 送 ，从 而 为企 业 内部 控制 的加 强 提 供 可靠 地 保 障 。结 合 现 阶 段企 业 计 算 机 信 息 系 统在 内部 控 制 运行 中的 实 际发 展 现 状 ，可知 一 些 不 相 容 的 岗位 没 有 得 到 及 时 地 分 离 ，这 些 岗位 之 间 的 牵制 力 下 降 ，影 响 了 系统 运 行 中
（ 三 ）注 重 系 统关 注点 的有 效控 制 。 在计 算 机 应用 系
在 的缺 陷
（ 一 ）缺 乏 足 够 的重 视 ，程 序 化 控制 不 足 。内 部控 制 作 为企 业 管 理 的 重 要组 成 部 分 ，对 于其 中 的计 算 机 信息 系 统 的 实 际作 用 效 果 有 着严 格 的要 求 。 但是 ，结 合 现 阶段 企
数据 的有效 处理 ” 。 与此 同时 ，一些 岗位 的技术 人员 在未 授 权 的条 件 下 对 内控 中计 算 机 信息 系统 程 序 进 行 更 改 ，影 响
统 运 行 的过 程 中 ，通 过 明确 系 统 的控 制 要 点 ，有 利 于满 足 计 算 机信 息 系统 内部控 制 的要 求 ，实 现 应 用 系统 的程序 化 控 制 。 因此 ，需 要 注 重 对 这 种 系统 关 注 点 的 控制 ，全 面提 升 现代 企 业 的 内部控 制水 平 。具 体 表现 在 ： （ １ ）在程 序化 控 制 作 用下 ，注 重 输入 数 据 的有 效检 查 ，确保 所 有 信 息 的 分 类 准 确性 ，确 保不 同关 注 点 的信 息 传 递 过程 中能 够得 到 全 面地 控 制 ； （ ２ ）充分 考 虑不 相 容职 务分 离 原则 ，最 大 限
的服 务 功 能 ，实 现 对 系 统 运行 中 的实 时控 制 ，为 现代 化 企
二、加 强企业 内控 中计 算机信 息 系统 控制 的有
效 对 策 Βιβλιοθήκη （ 一 ） 健 全 计 算 机信 息 系统 组 织 。企 业 内控 中计算 机