我国个税改革存在的问题及其对策研究

我国个税改革存在的问题及其对策研究
个税改革是社会经济发展的重要组成部分，对于促进经济发展
和提高个人福利具有重要意义。

自2018年1月1日起，我国个税改
革正式实施，但在实施过程中，仍然存在一些问题需要解决。

本文
将就我国个税改革存在的问题及其对策进行深入研究。

一、存在的问题
1.缺少详细减税政策
尽管我国个税改革已经实施两年，但实际上，国家并未公布详
细的减税政策。

目前，减税的具体政策是根据个人所得情况而定的。

这样，缺乏透明度和必要的预测性，使得人们在做出个人财务决策
时无法确定个税变化对自己的影响。

2.税制调整与社保缴费的配合不足
我国社保制度与个税制度存在不协调的问题。

从2019年开始，
我国实行了新的社保缴费制度，但是，由于缺乏协调，个人所得税
的缴纳计算和社保缴纳计算具有不同的规则和标准。

这样，使得缴
税的计算变得更加复杂，增加了个人所得税的管理难度。

3.税率设置不合理
我国个税的税率区间虽然进行了调整，但税率的设置仍显不合理。

个税的高端税率的上限是45%。

根据财政部此前公布的数据，2019年我国72万人的年收入超过了120万元，按照税率计算，他
们需要缴纳45%的税率，这显然是一项极大的负担。

而相应地，个
税的低端门槛的设置过高，许多低收入人群并不能享受到个税税率
的减免。

4.个税计算方式太过繁琐
我国个税的计算方式过于繁琐复杂，这使得部分纳税人往往无
法准确计算个人所得税的缴纳金额。

个税计算规则的不透明，加上
复杂的计算过程，在实际缴纳过程中带来诸多不便，特别是对于年
收入较低的人而言。

二、对策分析
1.制定透明、适应性政策
为解决个税政策中的不透明和不可预测性问题，可以制定一套
适应性较高的缴税政策，使得纳税人更容易知道自己需要缴纳的个
人所得税。

政策公布应该及时更新和修改，使得政策的适应性更强，并持续跟踪政策的效果。

2.构筑协同联动的社保、个税计算规则
社保与个税计算规则应该紧密协作联动，提高整体缴税计算的
效率。

社保与个税计算规则的协同配合，应该实现“一条链接搞定”，既可以保证税款缴纳正确，又可以减轻纳税人的财务负担。

3.合理调整税率结构
对于个税税率的调整，应该更加注重个税的收入分配公平性。

纳税人的税率应该注重细分，并根据收入规模相对应设置税率区间，以此来达到一种收入分配的水平。

对于导致少数高收入群体需要更
高税率的因素应该予以适当关注，以维护社会的稳定和公正。

4.简化计算规则
个税的计算规则应该更加简易，消除缴税计算中的不确定因素
和繁琐程度，在延续税制改革方向的前提下，要因地制宜地针对目
标群体进行税负的减轻，达到社会共享发展的效应。

三、结论
个税改革是提高个人所得福利和促进经济发展的重要因素。

当前，我国的个税改革面临诸多问题，需要研究相关对策。

解决税制
的问题和改革，具有深层次的经济和社会意义。

政府应该在改革过
程中运用更加效率和科学的方法，全面理清改革中的方方面面，并
对税款的减免做出更具体的政策调整，以响应社会群众的期待和需求。