国库视角下的财政性存款问题研究
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二是 文件 规 定时 间跨 度大 、 文零 碎 、 条 变化较 大 、 执行 难度 大 。从 １８ 至今 ， 规 范性 文件 对缴 存 ９３年 各种
范围、 方式 、 违规处罚等均做出规定 ， 但散见于多个法规 、 规章 、 文件 ， 容易出现执行偏差和混乱 ， 使人 民银行 业务人员难以掌握财政存款界定标准 ， 正确甄别资金性质 ， 柜面监督难 。
责 不 十分 明晰 。
二 、 政性存 款 管理 中的 问题 财
在财政性存款缴存制度执行过程中， 银行金融机构担任重要角色 。 既要为财政部门收纳、 支拨财政资金 提供服务 ， 又要履行 向人民银行全额划缴财政性存款的义务 ， 这种政策性的义务与其企业身份追求利润最
大 化 之间存 在矛 盾 ， 因此财政 性存 款缴 存制度 存在 的 问题也更 多显 现于银 行金融 机构 层面 。 串用会 计科 目。 由于人 民银 行在 审核 财政 性存 款范 围 时仅仅 依据 会计科 目进行 划定 ， 以为银 行金 融 所 机构将 应缴 存 的财政 资金转 移 至一般存 款会 计科 目核算 提供 了一定 的操 作空 间 。
缴。
三、 财政 性存 款缴存 问题 的成 因分 析
（ ） 管 的法律 依据 不 足 。《 一 监 中国人 民银行 法》 等金融 法 规 的颁 布 和修 订 ， 虽赋予 人 民银行 九项 检查 监
督权 ， 但没有明确对金融机构代理其他财政性存款管理 的检查监督权 ， 对财政性存款业务的监管缺少明确 的法律依据 ， 基层央行 日常性存款管理只限审核 日（ ） 月 报表 ， 对银行金融机构是否存在擅 自 转移和漏缴财
上 ３ ０万元 以下 的罚款 ”二 是 １８ 发 布 的《 于办好 人 民银行 委托 专业 银行 代理 业务 和账 务 以及 加强 缴 ； ９５年 关 存 存 款等项 工 作 的通知 》 定 “ 专 业银行 擅 自转 移财 政性存 款 的 ， 从转 移 之 日起 根 据金 额每 天按 万分 之 规 对 应 三罚 款 。” 两项 规定 的处 罚标 准不一 ， 弱 了财 政性存 款 管理工 作 的规 范性 和严肃 性 。 这 削 （ ） 三 缴存 范 围把 握难 。 一是 资金 性质难 界定 。 现行 涉及财 政性存 款缴存 范 围的规 范性 文件规 定 ， 按 财政
定， 其中第三十六条规定 ：机关 、 “ 团体 、 队等财政性存款的交存办法 ， 部 由中国人 民银行制定 。” ２ 弱化信贷资金集 中管理工具应用阶段 （９ ２ １９ 年） ９２ ， 、 １９ 年一 ９ ８ 。１９ 年 党的十四大确定了建立社会 主义
市 场经 济体制 的改革 目标 。之 后 ， 民银行 在 改进 宏 观调 控方 式 和促进 金 融制 度创 新方 面作 了很 多有 益 的 人
入一般 存 款 的缴 存 范 围 ， 客观上 也为 金融 机构 操纵 财政 性存 款缴存 创造 了条 件 。 （ 缴存基 数核 定方 法不合 理 。 四） 受业 务考 核 和税务 部 门纳税 期 限规 定 的影 响 ， 一般 来说 ， 旬末 、 末是金 月
融机构存款余额的高峰， 而平时代理财政存款的账户很少有余额 ， 旬末余额不能准确反映金融机构该旬期间 财政存款的真实情况 。随着金融电子化发展和支付系统的广泛应用 ， 支付结算速度加快 ， 资金汇划一般 当 日 最 迟次 日到账 。 如果旬 末尤 其是 月底 因财政 业 务集 中处理 造成 金融 机构 财政存 款 时点量 较 大时 ， 照 现行财 按 政存款缴存时限和方式 ， 银行金融机构要按旬末余额考核财政存款缴存 ， 造成银行金融机构事实上多缴财政 性存款 ， 在一定程度上会影响金融机构资金周转 ， 影响银行金融机构缴存财政性存款积极性 。
问题 及 其 原 因进 行 了 分析 ， 而 对 现 行 财 政 性 存 款 管理 的风 险进 行 探 讨 ， 时 ， 出改进 我 国财 政 性 存 款 缴 存 管 理 的 途 进 同 提
径 。
关键词 ： 政性存款 ； 财 国库 管理
中图分类号 ：８ ０３ Ｆ ３ ．１
一
文献标识码： Ｂ
政库款）财政预算专项存款和国库经收处待报解预算收入 、 、 代发行 国债款项等待结算财政款项以及机关团 体存款 、 财政预算外存款。 中国人 民银行分别于 １８ 年 、９５ ９４ １８ 年通过 了《 中国人 民银行信贷资金管理试行办法》 银发［ 】 ７ （ ８第 ０ ４
号）《 、关于办好人民银行委托专业银行代理业务和账务以及加强缴存存款等项工作的通知》 银发【 ］ ２ １ （ ８第 ８ ５
《 中国人民银行关于印发 （ 存款统计分类及编码标准（ 试行） 的通知》 ） （ 银发［Ｏ０ ２０ ， ２ １］４ 号）财政性存款指财政
部 门存放 在金 融机 构 的财政 资金 ， 它包 含 国库存 款及 其他财 政存 款 。
（ ） 二 政策 起源 及变 迁 ， 主要 经历 了 四个 主要 阶段 ：
混淆代理业务性质。 部分银行金融机构将代理国库经收业务同一般的代理业务相混淆 ， 将本应纳入“ 待 报解财政款项” 的代收税款和非税收入资金放人中间代理业务的暂收款项科 目下核算 、 暂存 。 从而客观上规 避了财政性存款缴存 。 不划 分财 政级 次 。 由于乡镇 一 级 的财政 资金 不需 缴存 财政性 存 款 ， 分银 行金 融机 构特 别是 农村 信用 部 社对财政性存款科 目下的资金不区分财政级次 ． 统一放在乡镇财政存款科 目下核算 ， 造成财政性存款 的漏
的 中央 预算 收 入 、 地方 金库 存 款 和代理 发 行 国债 款项 等财 政存 款 是 中央银 行 的资 金来 源 ， 全额 就 地划 缴 应
中国人 民银行 ； 金融机构吸收的机关团体存款 、 财政预算外存款 、 个人储蓄存款 、 单位存款及其它各项存 款 均作为一般存款 ， 由金融机构按 中国人民银行存款准备金制度的规定缴存存款准备金。” 将机关团体存款 、 财政预算外存款划为银行金融机构的一般存款 ， 进一步弱化 了控制信贷资金 的计划色彩 ， 强化人 民银行行 使经理国库职责和宏观信贷政策功能。
要集中研究和作好全 国金融 的宏观决策 ， 加强信贷资金管理 ， 保持货币稳定。为 了加强信贷资金的集 中管 理， 人民银行必须掌握百分之四十至五十的信贷资金 ， 用于调节平衡 国家信贷收支。资金来源于各银行机构 统一向人 民银行缴存的存款 ， 包括财政性存款和一般 缴存款 ， 财政性存款 全额划缴 ， 一般缴存款按人民银行 规定 的 比例缴 存 。财 政性 存款 的缴存 范 围主要 包括 财 政金 库存 款 （ 含银 行 机构代 理 国库 业务 吸 收 的地 方 财
９ ４
《 西部金￣）ｏ２ ２ １ 年第 ７ 期
三是存款缴存范围的划分不一致。 县级（ ） 含 以上的地方财政库款均纳入财政性存款范围， 乡镇地方财 但 政库款等财政性存款却纳入一般存款范围。 民银行 ２０ 人 ０４年核定 的农村信用社缴存款范围将县级地方财政 库款 、 县级财政预算外存款纳入财政 ｌ存款缴存范 围， 生 而将乡镇级地方财政库款、 财政预算外存款的科 目纳
况随时进行稽核 、 检查监督 。这标志着 以单纯的财政性存款加强信贷资金集 中管理的计划手段逐步退 出舞
收 稿 日期 ：０ ２ ２ １ —５
作者简介 ： 张
婧（９ ３１一 ， ， １８ ． ） 女 陕西三原人 ， ０ 本科 ， 助理会计师 ， 现供职于 中国人 民银行铜川市 中心支行。
９ ３
预算外存款 、 地方财政库款等 ， 为财政性存款； 单位活期存款或财政性一般存款， 为一般性存款。但由于这些
资金 均 由财政 部 门集 中管 理 ， 方 财政 在 当地银行 金 融机 构开 设多个 存 款账 户 ， 款人 名称 均 为财 政部 门 ， 地 存
再加上有些财政性资金性质复杂 、 种类繁多 ， 致使金融机构难以判别其基本属性。而人民银行规定的缴存范 围只是从科 目上加以明确 ， 有些银行金融机构的会计科 目说 明也 比较笼统 ， 这都为地方财政将大量资金在 多个存款账户间频繁划转 ， 客观上创造了条件 ， 更加大了银行金融机构有效区分的难度。
号） ，两 个文 件对 财政 性存 款 管理 办法 和会 计 核算 手续 进行 规 定 ：各专 业 银行 对应 缴存 的财 政性 存 款 和一 “ 般存 款 ， 必须 按照规 定 的范 围 、 比例和 时间及 时 办理缴 存或 调整 ， 不得 截 留 占用 、 迟缴 或少 缴 。各专业 银行 不 得利 用信 托存 款或其 他 方式转 移 财政性 存款 。” 国务 院于 １８ ９ ６年颁 布 《 中华人 民共 和 国银行 管 理暂 行 条例 》 也对 财 政性 存 款 需 缴存 人 民银 行 做 了规 ，
《 西部金融） ０ ２年第 ７期 ） ห้องสมุดไป่ตู้ ２
台。
３强化 央行 经理 国库工 具应 用 阶段 （９ ８年一 ０３年 ） ９ ８ ， 、 １９ ２０ 。１９ 年 为理 顺 中央银行 与银 行金 融机 构 的资
金关系 ， 充分发挥存款准备金作 为货币政策工具的作用 ， 经国务院批准 ， 中国人民银行发布《 关于改革存款 准备金制度的通知》重新界定财政性存款的范围：核定金融机构缴存款范围的基本原则是 ： ， “ 金融机构代办
《 西部金￣｝０２ ２１ 年第 ７ 期
国库视角下的财政性存款问题研究
张 婧
（ 中国人 民银行 铜川 市 中心支 行 ， 陕西铜 川
摘
７７ ３ ） ２０ １
要 ： 文 对 我 国 财政 性 存 款 概 念 及 其 缴 存 管 理 的 政 策 发 展 阶段 进 行 了 归 纳 ， 对 金 融 机 构 漏 缴 少 缴 财 政 性 存 款 本 并
文章编号 ：６ ４ ０ １ — Ｏ ２７一 ０ ３ Ｏ １ ７ － ０ ７ ２ １ （）０ ９ 一 ４
、
财 政性存 款概 述
（ ） 一 概念。财政性存款是财政预算资金 以及与财政预算资金直接联系的各项资金在银行形成的存款。 这种存款来源于财政集 中起来的待分配 、 待使用 的国民收入 ， 属于暂时尚未支用 的国家 （ 地方） 财力 。根据
尝试 。在改进 以信贷规模控制为代表的计划调控手段的基础上 ， 逐步运用以利率 、 存款准备金 、 再贷款等更
为灵 活 的手段 调控 信贷 总量 。
１９ 年 ，中国人 民银行法》 ９５ 《 等金融法律法规颁布实施后 ， 国务院《 关于 中国人民银行专门行使 中央银行 职能 的决定》 中华人民共和国银行管理暂行条例》 和《 自行失效。明确中国人 民银行在 国务院领导下 ， 制定和 实施货币政策 ， 对金融业实施监督管理。人 民银行就年度货币供应量 、 利率 、 汇率和国务院规定的其他重要 事项做出的决定 。 报国务院批准后执行 。同时 ， 中国人民银行有权对金融机构 的存款 、 贷款、 结算 、 呆帐等情
政 性存 款 的行 为很 难 监管到位 。
（ ） 二 相关处罚法规不一致。目 ， 前 涉及财政性存款管理的处罚规定有两项 。一是 １９ 年国务院出台的 ９９
《 金融违法行为处罚办法》 规定“ 银行金融机构不得 占压财政存款或者资金 。银行金融机构 占压财政存款或
者资金的 ， 给予警告 ， 没收违法所得 ， 并处违法所得 ｌ 倍以上 ３ 以下的罚款 ， 倍 没有违法所得的， ５ 处 万元以
４监 管职 责相 对不 明晰 阶段 （０ ３年至今 ） 、 ２０ 。由于金 融监 管职 能分离 ，０ ３ ２０ 年第 十届 全 国人 民代表 大会
常务委员会第六次会议对《 中国人民银行法》 重新进行修订， 中第三十二条赋予人民银行对金融机构的九 其 项检查监督权 ， 但不包括对金融机构代理财政性存款管理的检查监督 ， 使人 民银行对财政性存款的监管职
１强 化信 贷资 金集 中管理 工具 应用 阶段 （９ ３年一 ９ ８年 ） １８ 、 １８ １９ 。 ９３年 ， 国务 院《 于 中国人 民银行 专 门行 关 使 中央银 行 职能 的决 定》 规定 ： 民银 行是 国务 院领导 下 的管理 全 国金 融事 业 的 国家机关 ， 要求 人 民银 行 人 并
范围、 方式 、 违规处罚等均做出规定 ， 但散见于多个法规 、 规章 、 文件 ， 容易出现执行偏差和混乱 ， 使人 民银行 业务人员难以掌握财政存款界定标准 ， 正确甄别资金性质 ， 柜面监督难 。
责 不 十分 明晰 。
二 、 政性存 款 管理 中的 问题 财
在财政性存款缴存制度执行过程中， 银行金融机构担任重要角色 。 既要为财政部门收纳、 支拨财政资金 提供服务 ， 又要履行 向人民银行全额划缴财政性存款的义务 ， 这种政策性的义务与其企业身份追求利润最
大 化 之间存 在矛 盾 ， 因此财政 性存 款缴 存制度 存在 的 问题也更 多显 现于银 行金融 机构 层面 。 串用会 计科 目。 由于人 民银 行在 审核 财政 性存 款范 围 时仅仅 依据 会计科 目进行 划定 ， 以为银 行金 融 所 机构将 应缴 存 的财政 资金转 移 至一般存 款会 计科 目核算 提供 了一定 的操 作空 间 。
缴。
三、 财政 性存 款缴存 问题 的成 因分 析
（ ） 管 的法律 依据 不 足 。《 一 监 中国人 民银行 法》 等金融 法 规 的颁 布 和修 订 ， 虽赋予 人 民银行 九项 检查 监
督权 ， 但没有明确对金融机构代理其他财政性存款管理 的检查监督权 ， 对财政性存款业务的监管缺少明确 的法律依据 ， 基层央行 日常性存款管理只限审核 日（ ） 月 报表 ， 对银行金融机构是否存在擅 自 转移和漏缴财
上 ３ ０万元 以下 的罚款 ”二 是 １８ 发 布 的《 于办好 人 民银行 委托 专业 银行 代理 业务 和账 务 以及 加强 缴 ； ９５年 关 存 存 款等项 工 作 的通知 》 定 “ 专 业银行 擅 自转 移财 政性存 款 的 ， 从转 移 之 日起 根 据金 额每 天按 万分 之 规 对 应 三罚 款 。” 两项 规定 的处 罚标 准不一 ， 弱 了财 政性存 款 管理工 作 的规 范性 和严肃 性 。 这 削 （ ） 三 缴存 范 围把 握难 。 一是 资金 性质难 界定 。 现行 涉及财 政性存 款缴存 范 围的规 范性 文件规 定 ， 按 财政
定， 其中第三十六条规定 ：机关 、 “ 团体 、 队等财政性存款的交存办法 ， 部 由中国人 民银行制定 。” ２ 弱化信贷资金集 中管理工具应用阶段 （９ ２ １９ 年） ９２ ， 、 １９ 年一 ９ ８ 。１９ 年 党的十四大确定了建立社会 主义
市 场经 济体制 的改革 目标 。之 后 ， 民银行 在 改进 宏 观调 控方 式 和促进 金 融制 度创 新方 面作 了很 多有 益 的 人
入一般 存 款 的缴 存 范 围 ， 客观上 也为 金融 机构 操纵 财政 性存 款缴存 创造 了条 件 。 （ 缴存基 数核 定方 法不合 理 。 四） 受业 务考 核 和税务 部 门纳税 期 限规 定 的影 响 ， 一般 来说 ， 旬末 、 末是金 月
融机构存款余额的高峰， 而平时代理财政存款的账户很少有余额 ， 旬末余额不能准确反映金融机构该旬期间 财政存款的真实情况 。随着金融电子化发展和支付系统的广泛应用 ， 支付结算速度加快 ， 资金汇划一般 当 日 最 迟次 日到账 。 如果旬 末尤 其是 月底 因财政 业 务集 中处理 造成 金融 机构 财政存 款 时点量 较 大时 ， 照 现行财 按 政存款缴存时限和方式 ， 银行金融机构要按旬末余额考核财政存款缴存 ， 造成银行金融机构事实上多缴财政 性存款 ， 在一定程度上会影响金融机构资金周转 ， 影响银行金融机构缴存财政性存款积极性 。
问题 及 其 原 因进 行 了 分析 ， 而 对 现 行 财 政 性 存 款 管理 的风 险进 行 探 讨 ， 时 ， 出改进 我 国财 政 性 存 款 缴 存 管 理 的 途 进 同 提
径 。
关键词 ： 政性存款 ； 财 国库 管理
中图分类号 ：８ ０３ Ｆ ３ ．１
一
文献标识码： Ｂ
政库款）财政预算专项存款和国库经收处待报解预算收入 、 、 代发行 国债款项等待结算财政款项以及机关团 体存款 、 财政预算外存款。 中国人 民银行分别于 １８ 年 、９５ ９４ １８ 年通过 了《 中国人 民银行信贷资金管理试行办法》 银发［ 】 ７ （ ８第 ０ ４
号）《 、关于办好人民银行委托专业银行代理业务和账务以及加强缴存存款等项工作的通知》 银发【 ］ ２ １ （ ８第 ８ ５
《 中国人民银行关于印发 （ 存款统计分类及编码标准（ 试行） 的通知》 ） （ 银发［Ｏ０ ２０ ， ２ １］４ 号）财政性存款指财政
部 门存放 在金 融机 构 的财政 资金 ， 它包 含 国库存 款及 其他财 政存 款 。
（ ） 二 政策 起源 及变 迁 ， 主要 经历 了 四个 主要 阶段 ：
混淆代理业务性质。 部分银行金融机构将代理国库经收业务同一般的代理业务相混淆 ， 将本应纳入“ 待 报解财政款项” 的代收税款和非税收入资金放人中间代理业务的暂收款项科 目下核算 、 暂存 。 从而客观上规 避了财政性存款缴存 。 不划 分财 政级 次 。 由于乡镇 一 级 的财政 资金 不需 缴存 财政性 存 款 ， 分银 行金 融机 构特 别是 农村 信用 部 社对财政性存款科 目下的资金不区分财政级次 ． 统一放在乡镇财政存款科 目下核算 ， 造成财政性存款 的漏
的 中央 预算 收 入 、 地方 金库 存 款 和代理 发 行 国债 款项 等财 政存 款 是 中央银 行 的资 金来 源 ， 全额 就 地划 缴 应
中国人 民银行 ； 金融机构吸收的机关团体存款 、 财政预算外存款 、 个人储蓄存款 、 单位存款及其它各项存 款 均作为一般存款 ， 由金融机构按 中国人民银行存款准备金制度的规定缴存存款准备金。” 将机关团体存款 、 财政预算外存款划为银行金融机构的一般存款 ， 进一步弱化 了控制信贷资金 的计划色彩 ， 强化人 民银行行 使经理国库职责和宏观信贷政策功能。
要集中研究和作好全 国金融 的宏观决策 ， 加强信贷资金管理 ， 保持货币稳定。为 了加强信贷资金的集 中管 理， 人民银行必须掌握百分之四十至五十的信贷资金 ， 用于调节平衡 国家信贷收支。资金来源于各银行机构 统一向人 民银行缴存的存款 ， 包括财政性存款和一般 缴存款 ， 财政性存款 全额划缴 ， 一般缴存款按人民银行 规定 的 比例缴 存 。财 政性 存款 的缴存 范 围主要 包括 财 政金 库存 款 （ 含银 行 机构代 理 国库 业务 吸 收 的地 方 财
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《 西部金￣）ｏ２ ２ １ 年第 ７ 期
三是存款缴存范围的划分不一致。 县级（ ） 含 以上的地方财政库款均纳入财政性存款范围， 乡镇地方财 但 政库款等财政性存款却纳入一般存款范围。 民银行 ２０ 人 ０４年核定 的农村信用社缴存款范围将县级地方财政 库款 、 县级财政预算外存款纳入财政 ｌ存款缴存范 围， 生 而将乡镇级地方财政库款、 财政预算外存款的科 目纳
况随时进行稽核 、 检查监督 。这标志着 以单纯的财政性存款加强信贷资金集 中管理的计划手段逐步退 出舞
收 稿 日期 ：０ ２ ２ １ —５
作者简介 ： 张
婧（９ ３１一 ， ， １８ ． ） 女 陕西三原人 ， ０ 本科 ， 助理会计师 ， 现供职于 中国人 民银行铜川市 中心支行。
９ ３
预算外存款 、 地方财政库款等 ， 为财政性存款； 单位活期存款或财政性一般存款， 为一般性存款。但由于这些
资金 均 由财政 部 门集 中管 理 ， 方 财政 在 当地银行 金 融机 构开 设多个 存 款账 户 ， 款人 名称 均 为财 政部 门 ， 地 存
再加上有些财政性资金性质复杂 、 种类繁多 ， 致使金融机构难以判别其基本属性。而人民银行规定的缴存范 围只是从科 目上加以明确 ， 有些银行金融机构的会计科 目说 明也 比较笼统 ， 这都为地方财政将大量资金在 多个存款账户间频繁划转 ， 客观上创造了条件 ， 更加大了银行金融机构有效区分的难度。
号） ，两 个文 件对 财政 性存 款 管理 办法 和会 计 核算 手续 进行 规 定 ：各专 业 银行 对应 缴存 的财 政性 存 款 和一 “ 般存 款 ， 必须 按照规 定 的范 围 、 比例和 时间及 时 办理缴 存或 调整 ， 不得 截 留 占用 、 迟缴 或少 缴 。各专业 银行 不 得利 用信 托存 款或其 他 方式转 移 财政性 存款 。” 国务 院于 １８ ９ ６年颁 布 《 中华人 民共 和 国银行 管 理暂 行 条例 》 也对 财 政性 存 款 需 缴存 人 民银 行 做 了规 ，
《 西部金融） ０ ２年第 ７期 ） ห้องสมุดไป่ตู้ ２
台。
３强化 央行 经理 国库工 具应 用 阶段 （９ ８年一 ０３年 ） ９ ８ ， 、 １９ ２０ 。１９ 年 为理 顺 中央银行 与银 行金 融机 构 的资
金关系 ， 充分发挥存款准备金作 为货币政策工具的作用 ， 经国务院批准 ， 中国人民银行发布《 关于改革存款 准备金制度的通知》重新界定财政性存款的范围：核定金融机构缴存款范围的基本原则是 ： ， “ 金融机构代办
《 西部金￣｝０２ ２１ 年第 ７ 期
国库视角下的财政性存款问题研究
张 婧
（ 中国人 民银行 铜川 市 中心支 行 ， 陕西铜 川
摘
７７ ３ ） ２０ １
要 ： 文 对 我 国 财政 性 存 款 概 念 及 其 缴 存 管 理 的 政 策 发 展 阶段 进 行 了 归 纳 ， 对 金 融 机 构 漏 缴 少 缴 财 政 性 存 款 本 并
文章编号 ：６ ４ ０ １ — Ｏ ２７一 ０ ３ Ｏ １ ７ － ０ ７ ２ １ （）０ ９ 一 ４
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财 政性存 款概 述
（ ） 一 概念。财政性存款是财政预算资金 以及与财政预算资金直接联系的各项资金在银行形成的存款。 这种存款来源于财政集 中起来的待分配 、 待使用 的国民收入 ， 属于暂时尚未支用 的国家 （ 地方） 财力 。根据
尝试 。在改进 以信贷规模控制为代表的计划调控手段的基础上 ， 逐步运用以利率 、 存款准备金 、 再贷款等更
为灵 活 的手段 调控 信贷 总量 。
１９ 年 ，中国人 民银行法》 ９５ 《 等金融法律法规颁布实施后 ， 国务院《 关于 中国人民银行专门行使 中央银行 职能 的决定》 中华人民共和国银行管理暂行条例》 和《 自行失效。明确中国人 民银行在 国务院领导下 ， 制定和 实施货币政策 ， 对金融业实施监督管理。人 民银行就年度货币供应量 、 利率 、 汇率和国务院规定的其他重要 事项做出的决定 。 报国务院批准后执行 。同时 ， 中国人民银行有权对金融机构 的存款 、 贷款、 结算 、 呆帐等情
政 性存 款 的行 为很 难 监管到位 。
（ ） 二 相关处罚法规不一致。目 ， 前 涉及财政性存款管理的处罚规定有两项 。一是 １９ 年国务院出台的 ９９
《 金融违法行为处罚办法》 规定“ 银行金融机构不得 占压财政存款或者资金 。银行金融机构 占压财政存款或
者资金的 ， 给予警告 ， 没收违法所得 ， 并处违法所得 ｌ 倍以上 ３ 以下的罚款 ， 倍 没有违法所得的， ５ 处 万元以
４监 管职 责相 对不 明晰 阶段 （０ ３年至今 ） 、 ２０ 。由于金 融监 管职 能分离 ，０ ３ ２０ 年第 十届 全 国人 民代表 大会
常务委员会第六次会议对《 中国人民银行法》 重新进行修订， 中第三十二条赋予人民银行对金融机构的九 其 项检查监督权 ， 但不包括对金融机构代理财政性存款管理的检查监督 ， 使人 民银行对财政性存款的监管职
１强 化信 贷资 金集 中管理 工具 应用 阶段 （９ ３年一 ９ ８年 ） １８ 、 １８ １９ 。 ９３年 ， 国务 院《 于 中国人 民银行 专 门行 关 使 中央银 行 职能 的决 定》 规定 ： 民银 行是 国务 院领导 下 的管理 全 国金 融事 业 的 国家机关 ， 要求 人 民银 行 人 并