市政工程全过程跟踪审计和结算审计实施方案

市政工程全过程跟踪审计和结算审计实施
方案
建设工程全过程跟踪审计和结算审计
实施方案
工程概况：
XXX新校园市政工程总投资为4000万元，包括道路工程、供水系统工程、排水系统等。

一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据
1.《中华人民共和国审计法》；
2.《中华人民共和国建筑法》；
3.《中华人民共和国合同法》；
4.《中华人民共和国招标投标法》；
5.建设部XXX《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》；
6.教育部令第17号《教育系统内部审计工作规定》；
7.教育部（2000）第16号《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》；
8.财建[2004]369号XXX关于印发《建设工程价款结算暂行办法》；
9.XXX（2002）第015号《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造价工程师职业道德行为准则》；
10.国家及省、市造价管理部门有关规定。

二、工程全过程跟踪控制审计实施办法及指导文献
1.我公司董事长XXX编写的《风险管理与内部审计》第二章“建设工程的风险管理与跟踪审计”已成为XXX和XXX 的培训教材。

2.由我公司董事长XXX先生起草的“高校建设工程跟踪审计指南”（正在征求意见）拟由“XXX”发文，作为全国高校建设工程跟踪审计指导性文件。

三、结算审计
结算审计是指对建设工程施工单位提交的工程结算文件进行审计，审计内容包括工程量清单、工程结算书、、收据、合同、支付凭证等。

审计目的是核实工程量、工程质量、材料、
设备、劳务、机械使用是否真实合理，支付是否符合合同约定和工程实际进度，有无虚假、重复、超标准、超范围、超预算的情况。

四、咨询服务宗旨
1.有利于及时贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等法律法规，严肃财经纪律，维护国家利益和建设秩序。

2.有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度，促进内部管理，降低工程成本，提高投资效益，并尽可能避免基建投资决策失误及造成的经济损失。

3.有利于监督参与建设工程利益主体单位认真履行各自职责，依法依规办事，提高建设工程质量，促进建设工程管理的法制化、制度化、规范化。

4.有利于加强对建设资金的计划管理和使用监督，及时防弊纠错，避免超计划、超规模，促进和提高建设投资效益的最大化。

五、咨询服务模式
我们将审计、造价、管理三个专业有机整合，协助业主对建设工程全过程依法审计、造价控制和提供管理咨询的管理审计模式。

六、跟踪审计架构
招标代理、合同设计、承包合同、业主授权、工程咨询单位（跟踪审计项目组）、委托咨询合同、监理承包施工监督、设计单位、监理单位。

招标代理单位、施工单位之间的合同关系和工作关系需要严格管理。

在国有资金建设项目中，跟踪审计流程至关重要。

这个流程包括项目策划、编制可研报告、方案比选、经济评价、投标策划及代理、施工合同洽商、合同管理、工程进度款审核、主材、设备定价、隐蔽工程验收、工程变更审核、索赔费用审核、报建、勘探、设计等费用、中期施工成本费用、验收、审计等费用等。

在决策阶段，施工单位提交送审资料报监理公司，监理公司提交意见报基建处，基建处签署意见报审计处，审计处接收资料，制定计划，委托跟踪审计机构。

在设计阶段，对达不到共识的经济事项，由审计处组织相关单位进行会审。

在招投标
阶段，项目审核负责人复核，报公司三级审核，形成初步意见。

现场踏勘、计量、调研后，项目审核人提出初步审核意见，跟踪审计机构接受委托，获取相关资料。

在施工阶段，项目审计负责人对形成会议纪要审签后，报审计处负责人审批。

审计处下达跟踪审计意见书，通知基建处或执行。

基建处根据审计意见书组织实施，并将重大事项执行情况报审计处备案。

在竣工结算阶段和竣工决算阶段，审计处或跟踪审计机构提出管理建议或措施，会请有关部门参加研讨，达成共识形成会议纪要。

审计处下达管理审计意见书，通知基建处。

审计处负责委托社会工程咨询机构进行跟踪审计，协调整个审计过程，召开有审计、基建、项目管理、招标代理、监理、施工、咨询公司等参加的联席会议，解决跟踪审计的重大问题。

对咨询机构提交的跟踪审计实施方案进行审核，并组织相关部门协商，形成一致意见报校领导批准实施。

对咨询机构提交的咨询初步意见进行会审，形成正式审计意见，签批后交由各相关部门执行。

对跟踪审计机构的执业纪律、执业质量进行监督和评价。

检查相关利益主体单位配合履行跟踪审计职责。

协调各相关部门及单位的审计工作关系，确保跟踪审计工作能顺利开展。

基建处需要积极支持和配合学校跟踪审计工作，及时提供跟踪审计所需的各种资料。

通知审计部门参加工程各种验收及相关会议。

督促施工单位及其他有关单位认真履行审计程序和审计意见。

招投标程序合法性审核，包括设计组织图纸会审、概、预算内容真实性审核、工程量清单审核等。

同时，审核投标文件的价格成立、计价要求、评标方法及标设单位是否合理、合法，确保施工合同的制定符合法律法规和建设单位的要求。

审核时间为3-7天。

在施工阶段，跟踪审计需要对施工单位提供的各种资料进行审核，包括工程变更、经济签证等。

同时，对施工质量、安全、进度进行监督，确保施工合同的履行。

施工完成后，还需要提交完整的竣工结算资料。

跟踪审计还需要对暂定价格材料或甲供材料的价格进行审核，确保计价要求、评标方法及标设单位合理、合法。

审核时间为5-7天。

基建部门需要对需要审计的资料签署意见，并及时向审计部门提供完整的工程变更和各种资料。

跟踪审计公司需要严格
执行国家建设工程审计和管理的有关法律、法规和跟踪审计实施方案，按照合同约定的工作内容认真履行职责，确保工作质量，并接受审计处的监督。

同时，收集整理跟踪审计资料，工作完成后向审计处移交。

监理公司需要积极支持和配合学校跟踪审计工作，协助基建处对施工等单位对跟踪审计涉及的有关问题做好组织、协调等工作。

During the bidding process。

n。

n。

and cost XXX and verify if the bidding XXX 3-5 days。

They also need to ensure that the
bid price meets the market n requirements。

without any bid-rigging。

n。

or other improper bidding practices。

The review should include checking the correctness of the pricing data。

analyzing the reasonableness of the XXX。

and verifying if XXX。

the measure project list should be consistent with the XXX plan.
XXX。

and the contract should be audited within 1-3 days。

The signing parties should be legal。

and the contract should meet the specific requirements of the project。

including quality。

n。

and investment。

The contract should also have corresponding measures for engineering changes。

payment of engineering fees。

major material pricing。

and claims。

and XXX of the contract law.
All hidden engineering acceptance records。

including n acceptance records。

XXX 1-2 days to ensure that they are true。

meet the design and n requirements。

and that the n plan has been XXX the scale of the project should be verified。

and the methods used for engineering quantity。

photography。

sampling。

recording。

and n should be examined.
XXX n costs。

and only a few technical XXX and corresponding contract terms should also be audited within 1-3 days.
XXX if the unit price of materials and equipment is in line
with the market price。

and whether the material variety。

ns。

and quality meet the requirements of the contract and design drawings。

XXX bidding。

XXX.
During the n stage。

the n and cost budget of engineering claims should be audited。

and the XXX image progress table should also be audited.
1.审核进度款支付和工程量计算书
在实施过程中，审核进度款支付是否符合合同要求，工程形象进度是否与实际相符，计量度支付80%；超过20万元以
上计价是否正确。

对于可能引起索赔的原因，按合同要求确定合理的索赔费用。

赔和反索赔应密切关注，尽量采取措施控制和化解，对实际发生索赔事项要及时作出记录、调查和及时处理。

2.审核竣工结算资料
严格执行财建（2004）369号文件《建设工程价款结算暂
行程规模和施工的计价、计量、计费是否正确。

审核竣工结算资料是否符合合同要求，送审资料是否完整；以事实为依据，合同确定。

以法律为准绳，做到公正、公平、公开。

3.工程结算书的审核
审核工程结算书的相关资料，包括钢筋抽料表、施工合同、竣工图、竣工资料、图纸会审纪录、设计变更、工程洽商记录、
监理工程师通知或业主施工指令、会议纪要、现场签证、甲招乙供材料定价确认单、招标文件、投标文件、中标通知书、以及其他结算资料和移交资料签收表。

4.合同条款的审查
审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力，是否接受委托以及委托代理的事项、权限等。

审查合同的内容及所确定的经济活动是否合法，有无损害国家和社会公共利益。

审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款是否一致，隐蔽工程验收的内容和程序是否完整，工程变更条款内容是否清晰、完整，程序是否合理，确定材料价格的条款内容是否表述清楚，定价原则是否合理。

审查工程进度款支付条款是否完整，付款办法及支付时间是否合理，对不合理的付款提出改进意见。

审查索赔条款内容是否完整，索赔时间及程序是否与有关规定相符。

审查工程结算方式是否与招标文件所确定的方式是否一致。

审查合同价与中标价是否一致，招标人与中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。

5.工作流程
审计项目组根据招标文件、投标书及相关法规提出咨询意见报工程管理部门。

协同进行。

工程管理部门根据验收标准和设计要求，逐项核对隐蔽工程的质量和符合性。

如发现问题，及时通知审计项目组，并组织整改或形成洽商记录作为结算依据。

审计项目组根据工程进度和隐蔽工程验收情况进行记录和审核，并将反馈意见报审计部门备案。

为了协调承包方和工程管理部门之间的不同意见，工程管理部门会根据咨询意见与承包方进行协商，并将初步意见稿报审计项目组进行审核。

在合同管理方面，工程管理部门会根据变更增加的金额进行审核，并在与各方商谈后形成共识意见作为结算依据。

隐蔽工程的跟踪和验收也是工程管理部门的职责之一，他们会根据设计要求和验收标准逐项核对隐蔽工程的质量和符合性，并及时通知审计项目组进行记录和审核。

在隐蔽工程的跟踪方面，工程管理部门会对预埋工程、屋面工程、装饰工程、安装工程等进行核查，如发现不符合要求的情况，会通知审计项目组进行记录。

在隐蔽工程的验收方面，
工程管理部门会派驻现场工程师进行核对，并根据设计要求和验收标准逐项核对隐蔽工程的质量和符合性。

如发现问题，及时通知审计项目组，并组织整改或形成洽商记录作为结算依据。

审计项目组人员可以参加验收并向工程管理部门提出建议，如果工程管理部门认可，就会采纳这些建议。

验收后的成果文件将由工程管理部门交给审计项目组。

为了对隐蔽工程及其他工程实际施工进行跟踪，审计项目组工程师采用多种手段，包括使用卷尺进行测量、使用数码相机对现场情况直观记录、对有关土石及材料取样，必要时使用仪器对相关部位进行复核等。

对工程造价影响较大的部位，审计部门会陪同共同做好隐蔽情况记录。

审计项目组工程师必须建立项目跟踪审计日志，对施工中的实际情况如实记录。

学校审计室会定期检查项目组工程师的跟踪日记，并对其工作进行评议。

材料价款一般占到工程造价的70％左右，因此材料价格
的控制是工程造价控制的重点。

控制内容和重点包括：对在招标文件中明确参考品牌的材料，根据到场材料情况及时作好记
录，对与招标文件中参考品牌档次相符的材料予以确定，对档次不符的材料，按合同有关条款调整。

如果品牌低于原参考品牌，审计项目组会通过市场调查后向工程管理部门出具审核意见。

如果品牌不低于原参考品牌，则结算时按原投标价执行。

招标文件中规定的暂估材料、设备，将按招标的方式确定。

在甲方的监督下，由材料供应商与乙方签订材料、设备供销合同。

暂估材料、设备见招标文件中暂估材料、设备清单。

招标流程包括：施工单位提交资审文件及招标文件，监理单位修改后经甲方现场代表认可后送交审计项目组，审计项目组提出咨询意见后送工程管理部门，由工程管理部门提交学校招标工作小组进行修改，上网公示，施工单位、监理单位、审计项目组及学校招标工作小组成员共同评议并确定资审及招标文件。

施工单位、监理单位、审计项目组和学校招标工作小组成员共同筛选参与投标方，并发放招标文件。

之后，这些单位共同开标并形成评标报告。

监理单位审议评标报告并提出询价意见，经甲方代表认可后交审计项目组。

审计项目组提出自己的询价咨询意见报工程管理部门，由工程管理部门提交学校招标工作小组共同评定。

签订确认单后提交审计备案。

在实际施工中，对进场的大宗材料及设备、装饰材料，根据其使用的厂家、规格、品种，审计项目组认为有必要可会同工程管理部门现场人员一起作好记录及采样。

审计项目组认为有必要可直接对乙供的材料作出市场调查，了解市场上同厂家、同品质的材料价格，并认真去作好询价及报价记录，留下相关厂家的联系方式。

工程施工过程中工程变更一般由建设单位、设计单位、施工单位提出。

无论哪一方提出的变更都要认真审查变更原因，严禁通过设计变更扩大建设规模，增加建设内容，提高建设标准。

具体工作内容及重点如下：
1.在施工过程中，对出现的工程变更，及时做好文字记录，收集相关变更资料，作为造价控制的依据。

2.对施工单位提出的变更，应严格审查，防止施工单位利
用变更增加工程造价，减少自己应承担的风险和责任。

区分施工方提出的变更是技术变更，还是经济变更，对其提出合理降低工程造价的变更予以确认。

3.对设计单位提出的设计变更应进行调查、分析。

如果属
于设计粗糙、错误等原因造成的，建议向设计单位提出索赔。

4.学校提出的设计变更，并对不同变更方案进行测算、比选，将比选结果提供给校领导作决策参考。

5.对已确认的工程变更，凡涉及工程造价变化的，由承包
人向发包人提出，经发包人（含审计项目组）审核同意后调整合同价款。

6.工程设计变更确定后，如承包人未在规定时间内提出变
更工程价款报告，则发包人（含审计项目组）可根据所掌握的资料决定是否调整合同价款和调整的具体金额。

重大工程变更涉及工程价款变更报告和确认的时限由发包人（含审计项目组）与承包人双方协商确定。

7.收到变更工程价款报告一方，应在收到之日起规定时间
内予以确认或提出协商意见。

自变更工程价款报告送达后，对方未在规定时间内确认也未提出协商意见时，视为变更工程价款报告已被确认。

设计单位和施工单位均可提出工程变更申请。

无论哪一方提出的变更都应认真审查变更原因，严禁通过设计变更扩大建设规模、增加建设内容或提高建设标准。

具体工作内容及重点包括：在施工过程中及时记录工程变更，区分施工方提出的技术变更和经济变更，对合理降低工程造价的变更予以确认，对设计单位提出的设计变更进行调查和分析，对已确认的工程变更涉及工程造价变化的进行调整，收到变更工程价款报告后及时确认或提出协商意见。

监理单位提出变更申请后，工程管理部门签发意见并交审计项目组进行咨询意见，审计项目组出具咨询意见后报工程管理部门。

监理单位在经甲方现场代表认可后将审核结果交审计项目组。

在变更价款流程中，施工单位提交变更及审计项目组核实变更价款，监理公司提交初步审核后向工程管理部门出具意价款资料报监理公司意见。

经甲方现场代表认可后交审计项目组。

若增加金额在10万元以内，则工程管理部门签发意见并交审
计项目组。

若增加金额超过10万元，则由工程管理部门组织
各单位进行洽商形成一致意见，并交审计项目组。

在暂定金额的审核中，工程管理部门应本着公平、公正、公开的原则，并落实招标的组织工作。

工程进度款的审核与支付应根据现场实物进度工程量，严格控制进度款的支付，杜绝超付进度款的事件发生。

同时，应跟踪审计过程中实际进度与计划进度的偏差，并向审计部门汇报。

在索赔费用的审核与控制中，应重点跟踪可能引起索赔的因素，并及时发现问题，预防可能发生的索赔事件。

根据索赔的情况，查阅相关证据并按委托方要求，在规定时间内处理索赔事件。

议，必须在15日内提出书面意见，逾期未答复的将视为
已被认可。

对被审单位的书面意见，项目负责人应报公司专业技术委员会进行再审议，并对合理意见作出适当的修订和调整，形成决定性意见。

最后，项目负责人起草成果文件，报技术负责人签批，完成资料交接整理立卷归档，进行咨询服务回访与总结，以及咨询成果的信息化处理。

竣工结算审核是建设工程的重要环节，需要遵循相关法律法规，以科学为基础，以事实为依据，以独立、诚信、公正、
公开、求是的原则维护建设和施工双方的合法权益。

审核流程包括签订咨询合同，明确咨询标的、目的及相关事项，委派项目负责人，配置业务专业人员，收集并审阅资料、踏勘现场、了解情况，制定咨询实施方案并报相关部门核准，召开咨询审核前的协商会议，开展工程造价的各项计量，形成咨询初步意见，并将其向有关各方征询并形成会议纪要。

最后，经公司三级审核后，形成咨询初步成果，召开咨询成果的定案会议，达成共识后会签。

如果被审单位有异议，必须在接到咨询初步成果15日内提出书面意见，逾期未答复的将视为已被认可。

对被审单位的书面意见，项目负责人应报公司专业技术委员会进行再审议，并对合理意见作出适当的修订和调整，形成决定性意见。

最后，项目负责人起草成果文件，报技术负责人签批，完成资料交接整理立卷归档，进行咨询服务回访与总结，以及咨询成果的信息化处理。

在接到咨询案例会议后，必须达成共识并形成初步咨询委托单位见面，并征询意见。

经过二次询问后，15天内会签成果并征求有关各方的意见，最终形成咨询提出书面意见。

如果逾期未答复，则视为已经确认。

建设工程造价和工程咨询的项目必须形成会议纪要和初步意见。

各项计量和施工单元必须进行核实，对被审单位的书面意见，项目负责人应该报告公司专业技术委员会进行再审议。

合理的意见应该被采纳，作出适当的修订和调整，并形成决定性的意见。

项目负责人应起草成果文件，并报公司负责人签批。

完成资料交接整理后，应立卷归档。

咨询服务回访和总结，以及咨询成果的信息化处理也应该完成。

对于单项工程竣工后的结算，承包人应在提交竣工验收报告的同时，向发包人递交竣工结算报告及完整的结算资料。

发包人应按照规定的时限进行核对并提出审查意见。

建设项目竣工总结算在最后一个单项工程竣工结算审查确认后15天内汇总，送发包人后30天内审查完成。

以上是全过程造价控制及跟踪审计相关表格的内容。

根据委托方的要求，具体操作表格待中标后根据合同的要求进一步调整，力求简单、实用。