工厂税收筹划问答

1 .个人税筹之年终奖与工资怎么算最划算
2019年到2023年取得年终奖,有两种税收筹划方式。

第一种是：单独计算。

把全年一次性奖金直接除以12个月，使用税率表计算个人所得税。

单独计算的话，不需
要计入工资。

薪金自然不需要进行汇算。

第二种：综合计算。

将全年一次性奖金并入综合所得缴
纳个人所得税。

个人建议啊！工资水平较低的使用综合
计算法，工资较高的人使用单独计算法来降低实际税
负。

2 .企业为什么一定要做税收筹划。

1 .有助于增强企业的竞争实力。

通过提高企业的收益,放大企业利润。

从而实现企业的竞争里的提升。

2 .助于节约企业成本。

企业利润=收入-成本，税款又属于收入的一个减项，对于企业实现利润最大化起到至关重要的作用。

3 .规范企业经济行为。

规避企业风险。

能使整个企业的经营，投资行为更加合理合法。

财务活动更加健康有序。

进一步提升企业的管理水平。

3 .企业的"业务招待费"如何做合理的税收筹划-第一招：正确核算业务招待费
(1)因业务开展的需要,招待客户就餐。

会计核算列入"招待费”
(2)员工食堂就餐，活动聚餐，加班聚餐。

会计核算列入"职工福利费"
(3)员工出差就餐，在标准内的聚餐。

会计核算列入"差旅费"
(4)企业组织员工职业培训I,培训期间就餐。

会计核算列入"职工教育经费"
(5)工会组织员工活动,活动期间发生的餐费。

会计核算列入"工会经费”第二招：用足扣除限额
假设该企业当期所列业务招待费为Y∙设企业当期销售(营业)收入为X∙按照规定当期允许税前扣除业务招待费金额为Y*60%与X*0.5%.即Y*60%小于等于X*0∙5%时,通过推算得出Y小于等于0.83%这个临界点时，企业用足了业务招待费的扣除限额。

第三招：有效分流业务招待费
(1)按照税法规定,业务宣传费的扣除限额为销售(营业)收入的15%(特定行业为30%),是业务招待费的30倍(特定行业为60倍)。

有更大的限额空间。

(2)业务招待费的目的是通过开展必要的招待活动，已达到维护企业与客户的关系与形象，从而促进销售。

然而，业务宣传费也具有类似的动机。

(3)有效搭配业务招待费和业务宣传费的开支,能起到节税的作用。

第四招：设立独立核算分支机构
业务招待费是以销售(营业)收入作为扣除基数，企业可通过下设独立核算得分支机构得方式提高费用限额的扣除基数。

例如，将销售部门设立成一个独立核算的销售公司,通过将产品销售给公司实现对外销售,直接带来几倍的销售收入，费用限额扣除基数可获得提高。

直接起到节税的作用，从而带来额外的管理成本。

4 .利用筹划的方式少交税的八种办法
1 .利用税法弹性
税法弹性主要是指税法具有伸缩性,会随着组织构架,商业模型，业务模式的变化而变化。

主要可应用在以下几方面：
税法选择。

同一经济业务可以适用不同的税收政策。

比如，混合销售，兼营行为。

税法空白
对一些涉税业务没有明确规定，或存在没有规定的情形。

税法漏洞
所有导致丧失有效性或导致经济活动低效率的税收条款。

都被称为税法漏洞。

实际上就是国家在制定税收政策中出
现的税法规定不完善的地方。

比如：企业通过挂靠教育部门，医疗机构，残疾人福利企业，以降低税收负担。

2 .规避平台
税法中的临界点就是规避平台。

主要包括：时间临界点，优惠临界点，税基临界点和税率临界点。

时间临界点：税法规定-出借的包装物的押金，凡是超过一年未收回包装物的，不论押金是否退还，一律按照所包装产品的税率计算缴纳增值税。

所以啊！企业出借的包装物要注意及时收回，否则会有增加税收负担等风险。

优惠临界点：辞退员工的补偿，按上年3倍平均工资补偿的部分不征个人所得税，企业可以税前扣除。

税基临界点：税法规定的免征额，起征点，扣除限额。

说率临界点：个税的七级超额累进税率，土地增值税的四级超率累进税率。

3 .定价技巧
利用定价方式实现税收筹划。

主要可应用在一下几方面：税负转嫁
所有的税收都可通过价格转嫁。

尤其是流转税。

当需求价格弹性很小时，更容易实现税负转嫁。

价格拆分
商品，劳务，技术，服务价格的表现形式与弹性有很大差
异性。

需求价格弹性也不同，可利用价格拆分进行税收筹划。

转让定价
关联企业之间为了实现整体税收利益最大化,在商品,劳务交易，销售服务中会控制价格，采用转让定价策略，定价或高或低，与正常市场价格有所偏差，从而采用转移利润才氐扣税款等手段获取一定的税收收益。

4 .组织结构
不同的组织架构，适用不同的税收政策。

组织架构影响着企业边界以及企业内部组织关系，进而对税收产生影响。

一般大型企业都采取事业部制，根据产品类别服务项目划分事业部。

5 .运用基本原理
从数学角度来看，两点之间直线距离最短，这一原理在某些情况下同样适用于税收筹划。

通过减少流转环节来减轻流转税。

这一筹划方法一般是针对流转税，因为流转税一般按照流转税额或销售额计税，有一道交易（流通）环节就要征收一道税。

道道环节征收导致的双重征税为纳税人带来一定的税收筹划的空间。

除此之外，增值税也存在多档税率，分一般纳税人和小规模纳税人。

6 .化整为零
化整为零是指在合理合法的情况下，使大额所得或财产分割为多份小额所得或财产，从而降低税收负担，一般多用于累进税率。

主要实现方式是合理地将收入拆分为多项收入，或者将以此收入分解为多次收入，这样做可以降低适用税率，增加费用扣除次数，从而起到减轻税负的目的。

7 .捆绑销售
捆绑销售是指两种或两种以上独立纳税或适用税率不同的商品，通过巧妙的方式捆绑组合在一起销售，使其总体税负下降的销售模式。

此举并不是商业捐赠，更不是无偿赠送，而是建立在购物基础上的市场等价交换活动的一部分。

8 .费用移位
费用移位是指改变费用的支付期间或改变费用我支付主体。

通过费用移位，可以改变费用的确认，从而影响企业的利润和税金。

费用通常是指财务费用，销售费用。