高中政治-增值税和个人所得税比较 精品
8.2征税和纳税优秀教学案例高中政治人教版必修一经济生活
（一）情景创设
1.以我国现实税收政策为背景，创设贴近生活的教学情境，让学生在真实环境中感受税收的作用。
2.通过设计税收政策发展历程的案例，引导学生了解税收在国家经济社会发展中的重要地位。
3.利用多媒体教学资源，展示税收在不同领域的应用，让学生直观地感受税收的影响。
4.创设互动环节，让学生分享自己的税收经历，激发学生对税收知识的兴趣。
5.注重情感态度与价值观的培养：本案例在传授税收知识的同时，注重培养学生的情感态度与价值观。通过引导学生关注税收公平与正义问题，树立正确的税收观念，培养学生的社会责任感与公民意识。
作为一名特级教师，我深知教学案例亮点的重要性。在“征税和纳税”这一章节的教学中，我力求通过以上五个亮点，提高学生的学习兴趣和实际应用能力，培养学生的团队协作精神和社会责任感。通过本案例的实施，使学生在掌握税收知识的同时，能够更好地理解税收在国家经济社会发展中的重要作用，提高学生的认识水平和综合素质。
最后，为了增强学生的责任意识，我安排了一次角色扮演活动。学生分别扮演税务人员、企业负责人、普通市民等角色，模拟税收征纳过程，让学生在实际操作中掌握税收知识，提高纳税意识。
二、教学目标
（一）知识与技能
1.理解税收的定义、性质和种类，掌握我国税收政策的基本内容。
2.了解税收对企业和个人经济生活的影响，能够分析税收政策的具体作用。
1.教师引导学生对税收知识进行自我反思，检查学习过程中的不足，提高自我认知。
2.通过课堂讨论、提问等方式，及时了解学生的学习情况，对教学策略进行调整。
3.设计课后作业，让学生巩固所学知识，提高税收实际应用能力。
4.实施学生评价，关注学生在知识与技能、过程与方法、情感态度与价值观等方面的全面发展。
高中政治-增值税和个人所得税比较 推荐
增值税
计算 方法
商品销售额乘以适用 税率减去上一环节已 缴税金
个人所得税
按应税项目不同，分别实行 超额累进税率和比例税率
作用
可以避免对营环节企 业的偷漏税行为
①是国家财政收入的重要来 源； ②是调节个人收入分配、 实现社会公平的有效手段
增值税和个人所得税比较增值税个人所得税征税对象含义以生产经营中的增值额为征税对象的一种税国家对个人所得征收的一种税增值额个人所得纳税在我国境内销售货物或者提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人在我国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人从我国境内外取得所得在我国境内无住所又不居住或在境内居住不满一年的个人从我国境内取得所得都应缴纳个人所得税增值税个人所得税计算方法商品销售额乘以适用税率减去上一环节已缴税金按应税项目不同分别实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税也可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来是调节个人收入分配实现社会公平的有效手段
增值税和个人所得税比较
增值税 以生产经营中的增值额 含义 为征税对象的一种税
个人所得税 国家对个人所得征收的一种税
征税 对象
增值额
纳税 人
在我国境内销售货物 或者提供加工、修理 修配劳务以及进口货 物的单位和个人
个人所得
在我国境内有住所，或者无住所 而在境内居住满一年的个人，从 我国境内外取得所得，在我国境 内无住所又不居住或在境内居住 不满一年的个人，从我国境内取 得所得，都应缴纳个人所得税
2020年高考政治名师课堂《经济生活》总复习精品课件：第十七 认识“个税”和“增值税”
个人所得税税率表，免征额是3500元。 （注：2011年9月1日执行）工资薪金适用
例：阿明月工资8000元，应缴纳个 人所得税： 8000-3500=4500（元）（应税收入） 1500×3%+3000×10%=345（元）
（应缴纳的个税）
注意：别忘了减去免 征额起点3500哦！
2.知识拓展：关注我国税收政策的调整
3. 假定小张和老赵某月的工薪收入分别为1900元、6500元，
D 结合下表，判断下列选项中错误的是（ ） A.个人工薪收入所得税具有累进性质 B.征收个人所得税有利于促进社会公平 C.小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税 D.老赵该月应缴纳450元的个人工薪收入所得税三、能力突破 1、税计算超额累进； 分段计算
拓展资料1：结构性减税。近几年来：结构性减税是国家宏观 调控积极财政政策的重要组成部分，主要通过调整优化税种及其构 成要素、减轻企业和居民税负，以激发市场活力、增强发展动力。
如：2011年个税起征点免征额提高到3500元；营业税和增值税 起征点的提高；小微企业的部分税收减免政策、一些低能耗、环保 型行行业等减免税鼓励政策等。
C 原来的2000元提高到3500元，若其他条件不变，下列说法正
确的有（ ）
2.（四川） S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止 2012低，该市
共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中九成企业税负减轻 2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推
C 广“营改增”。 “营改增”的积极效应是（ ） ①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源
经济生活 第十七讲：认识“个税”和“增值税”
一、考点透视
【以线串珠】
税收 类 种类
超额累进税率 和比例税率
人教版高中政治必修18.2征税和纳税 (共23张PPT)教育课件
1.违反税法的行为有哪些？
序号
违反税法的行为
1
偷税
2
欠税
3
骗税
4
抗税
手段
伪造、变造、隐匿、 擅自销毁帐簿等
拖欠
虚列虚报出口货物数 量、价格、自然灾害 威胁、围攻、殴打
2.依法纳税的必要性
税收 性质
税收 特征
税收 意义
权利 义务
3.怎样做一个合格的纳税人？
义务
1
履行义务 依法纳税
有
耐
心
不
过
我
对
演
员
还
是
很
有
耐
心
。
但
是
当
我
拍
完
一
个
镜
头
，
下
一
个
镜
头
试
完
镜
后
我
希
望
很
快
就
可
以
拍
。
但
是
我
年
轻
时
有
一
个
想
法
就
是
如
果
我
告
诉
你
怎
么
弄
，
1
5
分
钟
后
你
还
没
有
弄
完
我
就
不
耐
烦
像
如
果
我
自
己
弄
五
分
钟
就
弄
完
所
以
最
后
通
常
变
成
我
高中政治新人教必修1征税和纳税
征税和纳税【内容目标】：分析个人所得税,增值税等重要税种;知道税收是财政收入的主要来源;理解依法纳税是公民的基本义务.【学习要求】：了解税收的含义.了解税收是财政收入最重要的来源.理解税收的基本特征.理解增值税,个人所得税.了解纳税人和负税人的区别与联系.理解依法纳税是公民的基本义务了解违反税法的表现及对违反税法行为的处罚.【教学要求】◆讨论征收个人所得税对调节收入的作用.◆调查,了解社区内人们的纳税情况,引导学生树立依法纳税意识.【主干知识】一．税收及其种类（一）税收的基本特征1．税收（1）含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式（2）地位：税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉（3）依据：税法是税收的法律依据和法律保障2、税收的基本特征及其关系（1）税收的基本特征：①强制性：国家凭借政治权力强制征税。
纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
②无偿性：国家取得财政收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价③固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
（注：这些特征是税收区别于其他财政收入的主要标志）（2）特征之间的关系：税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。
国家必须凭借政治权力，依照法律强制性地无偿征税。
②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
③三者不可分割，共同体现税法的权威性。
（二）我国税收的种类1．我国税收的划分根据征税对象划分，目前税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税2．增值税（1）含义：以生产经营中的增值额为对象的一种税。
（2）纳税人：是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（3）税率：增值税的基本税率为17%。
（4）作用：增值税只对增值额征税，不仅可以避免重复对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为；有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。
高中政治知识点总结(3篇)
高中政治知识点总结1、税收及其种类：1税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法取得财政收入的基本形式。
税收的主体：国家税收的特点：无偿取得税收的目的：实现国家职能税收的内容：货币和实物税收的手段：凭借政治权利税收的地位：财政收入的基本形式税收的依据：税法2税法是税收的法律依据和法律保证。
3税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障，税收的强制性和五场戏有觉醒了它必须具有固定性。
4根据征税的对象划分，目前我国税收分为：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。
影响的是税种：增值税、个人所得税。
增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
增值税的基本税率是____‰个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。
5个人所得税是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配实现实惠公平的有效手段。
2、依法纳税：1纳税人指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
负税人是最终承担税款的单位和个人。
2税收的性质：取之于民、有之于民。
3偷税：指纳税人有意违反税法国定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。
欠税：指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
抗税：指纳税人以暴力、威胁等手段拒不交纳税款的行为。
高中政治知识点总结（二）走进社会主义市场经济市场配置资源1、合理配置资源的必要性：①资源配置是由资源的有限性和人的需求的无限性,这一矛盾决定的.②人的需要是多种多样的,永无止境的,但在一定时期和范围内,社会能够加以利用的资源总是有限的.如果用于生产某种产品的资源增加,用于生产其他产品的资源就会减少.为了尽量满足多方面的需要,社会必须合理配置有限的资源.2、资源配置的基本手段：计划和市场是资源配置的两种基本手段.3、市场经济：①市场经济就是市场在资源配置中起基础性作用的经济.②在市场经济中,生产什么,如何生产和为谁生产主要通过价格的涨落以及供求行情的变化,由市场来安排和调整的.③哪种商品在市场上好卖,人们就扩大生产;哪种生产要素昂贵,供应紧张,人们就减少这种要素的使用.市场中就好像有一只"看不见的手"在引导着商品生产者、经营者、调节人、财物在全社会的配置.4、市场配置资源的方式（途径）及优点.①市场配置资源主要通过价格、供求,竞争等来实现的.市场能够及时、准确、灵活地反映出市场供求变化,传递市场供求信息,实现资源合理配置.②市场利用利益杠杆,市场竞争能够很好地调动商品生产者、经营者的积极性,推动科学和经营管理的进步,促进劳动生产率的提高,实现资源的有效利用.市场秩序2、市场规则的含义及主要内容：（1）市场规则是以法律法规、行业规范、市场道德规范等形式,对市场运行的方方面面作出具体的规定.（2）市场规则主要包括市场准入规则,市场竞争规则和市场交易规则.其中,市场准入规则规定符合什么条件的企业、商品可以进入市场.市场竞争规则用于维护市场的公平竞争.市场交易规则主要是对交易方式和行为作出规定.市场交易规则是市场规则中的核心.3、市场交易原则：（1）主要包括：自愿、平等、公平、诚实信用.它们从不同的方面,规范着市场上买卖双方的交易方式和交易行为.（3）诚实信用是现代市场交易活动的基本精神.遵守市场交易原则,是保证市场交易活动有秩序、按规则进行的基本条件.有了这个原则,市场主体从事各项交易活动便有章可循,买卖双方才不致引起不必要的纠纷,从而使交易顺利进行.坚持"自愿、平等、公平、诚实信用"的交易原则,是遵循市场运行规律的必然要求,也是加强社会主义精神文明建设的题中之义.市场调节的局限性：1、市场调节不是万能的：并非所有行业和领域市场者能起作用,市场不能调节的领域有国防、治安、消防等公共物品的供给问题.枪支弹药惯用语危险品,麻醉品等也不能让市场来调节.因为如果听任经营者自由经营这些产品,会严重危害公民的身心健康,败坏社会风气,影响社会安定.2、市场调节存在固有的弊端：（1）市场调节的自发性.（2）盲目性（3）滞后性.加强国家宏观调控1、必要性：①社会主义市场经济的正常发展,既需要充分发挥市场调节的作用,又需要加强国家的宏观调控.②加强宏观调控不仅是因为市场的局限性,而且取决于我国社会主义的性质（指社会主义公有制及共同富裕的目标）.2、宏观调控的含义,主要目标及手段.①含义：指国家综合运用各种手段对国民经济进行的调节和控制.②主要目标：促进经济增长,增加就业,稳定物价,保持国际收支平衡.社会主义市场经济1、社会主义市场经济的含义2、基本特征：①坚持公有制的主体地位.这是社会主义市场经济的基本标志.因为生产资料所有制是生产关系的基础,社会主义市场经济与资本主义市场经济的根本区别就在于二者运行的基础不同,资本主义市场经济建立在资本主义生产资料私有制上,而社会主义市场经济建立在公有制经济占主体地位的基础上.②以共同富裕为目标.③能够实行强有力的宏观调控.高中政治知识点总结（三）1、民族节日和文化遗产的重要地位：（1）民族节日：蕴涵着民族生活中的风土人情、宗教信仰和道德伦理等文化因素，是一个民族历史文化的长期积淀。
高一政治税收及其种类(新编教材)
高中政治专题8.2征税和纳税课件提升版新人教版必修1
③ 根据老师的提示抓住老师的思路。老师在教学中经常有一些提示用语，如“请注意”、“我再重复一遍”、“这个问题的关键是····”等等，这些 用语往往体现了老师的思路。来自：学习方法网
是国家宏观调控的重要经济手段。通过税收实现资源的合理配置，促进
调控 经济平稳运行，并对市场主体的经济活动进行监督管理
国家
国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供
财政 物质条件
常见的几种税收政策的作用 (1)出口退税有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力。 (2)个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、 实现社会公平的有效手段。提高个人所得税起征点，有利于扩大中 等收入比重，缩小社会收入差距，提高社会整体消费水平。 (3)“营改增”有利于减轻企业负担，防止偷漏税，转变经济发展方 式，促进产业结构优化升级，保进国民经济持续健康发展。 (4)实行结构性减税能够优化国家、企业和个人的分配关系，推动企 业发展。
二 全面认识税收的作用
角度
作用表现
调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进 生产
步，引导投资需求
分配
调节收入分配，缩小收入差距，维护和实现社会公平
交换
影响商品价格，调节社会供求
消费
引导消费行为，倡导正确的消费观念
财政
税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源
宏观
个人利益在根本上是一致的。 (2)从税收的地位、作用看：税收是筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最 重要的来源。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基 础。 (3)从公民的权利和义务的关系来看：权利和义务具有一致性，每个公民在享受 国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 2．要求 (1)公民：既要增强纳税人自觉依法诚信纳税的义务意识，又要积极行使纳税人 权利；要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注 国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。 (2)国家：要完善税收和财政制度；加大稽查处罚力度，严惩偷税、骗税、欠税、 抗税等违反税法的行为；规范税收征收管理，堵塞漏洞；加强税收宣传，教育人 们要自觉依法纳税。
人教版高中政治必修1精品教学设计20：8.2 征税和纳税教案
征税和纳税教学目标：知识目标（1）通过纳税申报活动，了解我国的五大税种，知道增值税、个人所得税的含义及作用。
（2）通过典型税案分析，了解生活中偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为及其异同点。
（3）通过违法心理分析，使学生了解税收的含义、本质，理解税收的三个基本特征及其关系。
能力目标通过模拟纳税申报、典型税案分析等活动，能辨别具体经济活动中需纳的税种，区分不同的违反税法的行为，说明三大特征的关系，提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。
情感、态度、价值观目标通过案件剖析、参与网上监督、标语设计等活动，树立义务意识和权利意识，依法纳税，积极参与征税监督与检举，增强社会责任感和主人翁意识。
教学重点：税收的本质及特征教学难点：为什么要依法纳税教学方法：情境教学法、讲授法、学生探究式学习、合作式学习教学手段：投影多媒体教学课时：1课时教学过程：旧知巩固：投影问题，学生背诵，组内互查，教师抽查背诵或默写。
1.影响财政收入的主要因素有哪些？2.财政在经济和生活中发挥着哪些作用？导入新课：税收是国家组织财政收入的基本形式，学习税收的有关知识，认识依法纳税的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识，这节课我们来学习第二课时：征税和纳税。
投影出示本课学习目标，让学生了解本课的学习内容。
1.理解税收的含义和特征。
(重点)2.理解增值税、个人所得税的作用。
3.理解违反税法的行为及其表现，树立纳税人意识，履行依法纳税的基本义务。
(难点)让学生拿出下发的导学案，带着“自主学习”中的问题，阅读教材，找出问题的答案。
1.税收的本质是什么？2.税收的基本特征有哪些？三者有何关系？3.我国税收的种类有哪些？4.增值税（征税对象、纳税人、作用）5.个人所得税（征税对象、纳税人、税率、作用）6.公民为什么要依法纳税?7.现实生活中违反税法的现象有哪些?8.针对违反税法的现象，公民应持什么样的态度（纳税人意识）?学生看书找出答案，存疑问题小组内讨论交流解决。
高中政治必修.征税与纳税课件
❖
5.通过对宋词、绘画、书法艺术作品 的鉴赏 ，培养 学生的 审美感 ，提高 学生的 鉴赏力 。充分 利用多 媒体的 教学手 段创设 图文情 境，加 强课堂 的热烈 气氛和 教学的 直观性 ，给学 生提供 一个良 好的教 学情境 。
❖
6.本节课不再是单纯的知识传输渠道 ，而让 学生学 会欣赏 历史上 出现的 文学作 品，通 过形式 多样的 活动、 合作和 探究等 多种方 法与途 经，实 现历史 学习三 维目标 ，从历 史的角 度来赏 析中国 古代的 文化。
2、列宁说：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。
3、2015年8月19日，国务院第102次常务会议决定，把小型微利 企业减半征收所得税优惠政策范围扩大到年应纳税所得额30万 元以下的纳税人，切实减轻小微企业税收负担，为小微企业发 展和创业创新营造良好环境。
税收三个特征之间的关系
无偿性
要求 保障
20
❖5.2018年，国家将个人所得税起征点由3500元提高到 5000元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月 销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到 20000元。国家提高税收起征点的直接效果是( )
A.促进分配公平，达到财政收支平衡
B．完善收入分配制度，提高企业生产效率
C．增加中低收入者收入，减轻小微企业负担
• 7. 截至2018年12月底，某市开展打击假发票专 项行动，共处理假发票案件129起，收缴非法印 制的各类假发票229 459份。打击假发票有利于 （）
• ①防止偷税，保障财政收入来源 入差距，维护社会公平
②调节收
• ③维护市场秩序，促进公平竞争 税，增加财政收入
④防止骗
• A．①② B．③④ C．①③ D．②④
高中政治专题8.2征税和纳税讲提升版含解析新人教版必修1
第三单元收入与分配第八课财政与税收第二框征税和纳税【重难点“精讲”】一、税收的含义及其特征1.税收的含义：税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。
(1)税收的必然性:有国就有税。
国家通过税收组织财政收入,为自身的存在和发展提供物质保障。
(2)有税必有法。
税法是税收的法律依据和法律保障。
【知识拓展：征税对象和纳税人是不同的。
征税对象指征税的客体，即对什么征税；纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人不单指个人，也包括单位。
】2.税收的基本特征税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
【知识拓展：税收具有固定性，但并不是税收的征税对象、范围、比例等都是永远不变的。
根据经济发展及国家利用税收调节经济的不同需要，税收的征收对象、范围、比例也会发生变化，但这种改变必须以税法的改变为前提。
】二.税收的种类1.根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类,共二十多种。
2.增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
(1)增值税。
①含义:是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
②纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
增值税的基本税率为17%。
③纳税对象：增值额④作用：不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
（2）个人所得税。
含义:是国家对个人所得征收的一种税。
分类:我国个人所得税,按应税项目不同,分别实行超额累进税率和比例税率。
特点:实行超额累进税率,纳税人所得越高,税率越高;所得越低,税率越低。
(高收入者多纳税,低收入者少纳税)作用:个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
【知识拓展：并不是所有的个人所得税都是实行超额累进税率。
实行超额累进税率的只是个人所得中的工资、奖金所得，而其他所得，如稿酬等都实行比例税率。
高中政治 第九讲 征税和纳税名师课件 新人教版必修1
偷税 欠税 骗税 抗税
相同点及 不同点
自觉诚信纳税，反对 依法纳税的要求 任何违反税法的行为
增强监督意识
（1）纳税人是指税法上规定的最终负有纳税义务的 单位或个人。
（更正提示：纳税人是指税法上规定的直接负有纳 税义务的单位或个人，不是最终负有纳税义务的单 位或个人） （2）在我国，每个公民都是直接纳税人，人人都应 该具有“纳税人”意识。 （更正提示：不一定每个公民都是直接纳税人） （3）每个公民的所有收入都在个人所得税的纳税范 围。 （更正提示：按照个人所得税法规定的个人所得）
税收的基本特征
一、税收及其种类
税收的含义
１、税收的基 本特征
强制性 税收的基 无偿性 本特征
固定性
紧密联系、 缺一不可、 统一于税法
税收的特征
税收是三个特征的统一。税收的“三性”
集中体现了税收的权威性
无偿性
要求
固定性
强制性
一、税收及其种类
１、税收的基 本特征
税收的含义 强制性 税收的基本特征 无偿性
B、税收是取之于民、用之于民的
C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质 保证，而税收是取得财政收入的最基本形式
D、国家及其政府是赋税制度的产物
二、依法纳税
(2)依法纳税 纳税人 负税人 依法纳税
（05年广东） 税务部门向开小卖部的小王征税， 小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经 营，还要纳税吗？”你如何看待小王的行为 （） ①小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关 ②小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，又是不道德的 ③小王应缴纳企业所得税 ④小王应缴纳个人所得税 A、②④ B、①④ C、①② D、②③
①税收的目的是什么？ 实现国家职能
新人教版高中政治必修1税收及其种类
征税和纳税全章概述税收世组织国家财政收入的基本形式，与每一个人的生活密切联系在一起。
了解税收和税法，认识依法纳税的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识。
本课要向大家介绍有关国家税收方面的知识，让大家更深刻的理解财政，认识个人在社会分配中的地位。
本课分为2个框题一、税收及其种类二、依法纳税新课标基本要求分析个人所得税、增值税等重要税种；知道征收个人所得税对调节个人收入具有重要作用；理解依法纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为。
新课程学习税收及其种类新课标要求（一）知识目标1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。
2、理解税收基本特征之间的关系。
（二）能力目标提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。
（三）情感、态度与价值观目标通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。
教学重点、难点1、税收的含义2、税收的基本特征及其关系教学方法教师讲解为主，通过启发、引导学生讨论，让学生积极参与教学。
教学过程（一）导入新课教师活动：引导学生回忆第八课财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。
学生活动：积极回答问题：财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。
教师引导：税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。
下面我们就来学习税收的有关知识。
（二）进行新课一、税收及其基本特征1、什么是税收教师活动：请同学们阅读教材79页虚框内材料，并思考所提问题学生活动：阅读材料，积极思考教师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。
请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么作用？学生活动：积极思考，回答问题教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。
高中政治最新课件-征税和纳税 精品
C.税收具有固定性的特征
D.税收是取之于民、用之于民的
解析 题中材料体现了税收的固定性，故C项符合题意。
不是所有的公民都是纳税人，直接缴纳税款的人才是纳税人， B项说法错误；
我国税收是取之于民、用之于民的，故D项说法错误；
A项不合题意。
答案 C
探究二 依法纳税是公民的基本义务
(4)税收的三个基本特征紧密联系、不可分割，统一于税法。
2.增值税与个人所得税的比较
增值税
个人所得税
含义
以生产经营中的增值额 国家对个人所得征收的
为征税对象的一种税 一种税
征税
对象
增值额
个人所得
在我国境内销 在我国境内有住所，或个人，从我国
纳税人 供加工、修理 境内外取得所得 修配劳务以及 在我国境内无住所又不居住或在境 进口货物的单 内居住不满一年的个人，从我国境 位和个人 内取得所得
判断 税收的强制性，就是要求纳税人必须依法纳税。
提示
错误。税收的强制性，不仅体现在纳税人必须依法
纳税，还体现在税务机关必须依法征税。
(2)税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的
无偿性要求它具有_______，强制性是无偿性的_____。强 强制性 保障 制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
雾水：什么是税？不交行吗？若必须交，能不能打折少交点； 交完后，能不能像买国债那样，到期还本付息呢？带着一系列 疑问，小李来到了税务局。
问题探究 (1)什么是税收？请你为小李讲解一下。 答案 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得
财政收入的基本形式。在我国，影响最大的两个税种是增值 税和个人所得税。
想一想 税收的固定性是不是意味着税收是一成不变的？
学高中政治 第3单元 第8课 第2框 征税和纳税课件 新人教版必修1
贴 近 生 活
. 学 以 致 用
合
作
探
课
究.
时
重
作
难
业
疑
点
A
1
[学习目标] 1.理解税收的本质和基本特征。2.理解增值税和 个人所得税的内容和作用。3.懂得依法纳税是公民的基本义务。4. 了解违反税法的四种主要现象。重点：1.税收的含义和特征。2.增 值税、个人所得税的作用。难点：1.违反税法的行为及表现。2.树 立纳税人意识。
A
8
1．判断 (1)税收是国家取得财政收入的基本形式。(√) (2)税收具有固定性，所以税率一旦确定就不能变更。(×) (3)增值税只对增值额征税。(√)
A
9
2．填空 下列现象属于哪种违反税法的行为，请填写在括号中
(偷税)
(抗税)
(欠税)
A
10
先思考再核对答案 1．教材 P69 探究问题 【提示】 (1)从字面意义上讲是社会成员向国家送交农产 品。实质上，税收是国家财政收入的基本形式。 (2)共同点是：东西方税收的主体都是国家；都是国家实现其 职能的物质保证；都体现着一种分配关系。
A
19
2．影响最大的税种
增值税
个人所得税
征税 对象
增值额
个人所得
我国境内销售货物 在我国境内有住所，或者无住所而在境
纳 或者提供加工、修 内居住满一年的个人，从我国境内外取
税 理修配劳务以及进 得所得；在我国境内无住所又不居住或
人 口货物的单位和个 者在境内居住不满一年的个人，从我国
人
境内取得所得，都应缴纳个人所得税
A
20
按应税项目不同，分别实行超额累进税 特点 只对增值额征税
2019_2020年高中政治第3单元收入与分配3.8.2征税和纳税课件新人教版必修1
二、依法纳税是公民的基本义务
1．公民依法诚信纳税的必要性 (1)我国税收的性质：取之于民、 用之于民 。在我国，国家 利益、集体利益、个人利益在根本上是 一致 的。
(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家 各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种 税收作为物质基
础。
(3)权利与义务的统一。每个公民在享受国家提供的各种服 务的同时，必须承担 义务 ，自觉诚信纳税。
【名师点拨】
1．违反税法的四种行为比较
行为
不同点
方式手段
目的
相同点
偷税 欠税
骗税
抗税
欺骗或者隐瞒 超出缴税期限 欺骗以获得税
收优惠 暴力、威胁等
不缴或少缴 不缴
①都是违反税法的 行为
骗取税收优惠 ②都要受到法律的处罚
不缴
和制裁
比较偷税和骗税的异同 ①同：手段相似，都采用欺骗手段。 ②异：对象不同，偷税指向应纳税款，骗税指向税收优惠。
2.全面理解依法纳税的必要性 (1)从我国税收的性质看，公民依法诚信纳税，是由我国税 收的性质决定的。我国税收是取之于民、用之于民的新型税收， 国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。 (2)从税收的作用看，有国必有税，国家各项职能的实现必 须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 (3)从权利与义务的关系看，在我国，公民的权利与义务是 统一的，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务， 自觉诚信纳税。
①个人所得税法规定个人的一切收入都必须缴税 ②税法是税收 的法律依据，纳税人必须依法纳税 ③税收具有固定性，该谁交和交 多少是不会变的 ④劳务所得税起征点多年不改，不利于社会公平
A．①② B．②④ C．①③ D．③④
解析：个人所得税是国家对个人所得征收的一种税，征税对 象是个人所得额，需要去掉起征点，①是错误的；税收是国家为 实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税 法是税收的法律依据，纳税人必须依法纳税，②正确；税收的固 定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象 和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变，但不是不变，③ 是错误的；30 多年过去了，工薪所得税起征点已由 800 元增至 3 500 元，但是劳务所得税 800 元的起征点、20%的税率却一直沿 用至今，这说明劳务所得税起征点多年不改，不利于社会公平， ④正确；故本题答案选 B。
高一政治征税和纳税3-P
高一政治8.2 征税和纳税人教实验版知识精讲
高一政治8.2 征税和纳税人教实验版【本讲教育信息】一. 教学内容：8.2 征税和纳税二. 重点、难点：1. 税收的含义2. 税收的基本特征及其关系3. 依法纳税的重要性三. 具体内容：8.2 征税和纳税税收是组织国家财政收入的基本形式，与每一个人的生活密切联系在一起。
了解税收和税法，认识依法纳税的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识。
本课要向大家介绍有关国家税收方面的知识，让大家更深刻的理解财政，认识个人在社会分配中的地位。
税收及其种类新课标要求（一）知识目标1. 识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。
2. 理解税收基本特征之间的关系。
（二）能力目标提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。
（三）情感、态度与价值观目标通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。
教学过程（一）导入新课教师：请大家回忆财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。
（财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。
）教师引导：税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。
下面我们就来学习税收的有关知识。
（二）进行新课A. 税收及其基本特征1. 什么是税收教师：请同学阅读教材68页虚框内材料，并思考所提问题。
教师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。
请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么作用？教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。
为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。
（归纳出税收的本质）税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
高一政治 第九课 征税和纳税
城东蜊市阳光实验学校高一政治第九课征税和纳税第一框题税收及其种类一、课标导航内容目的：知道税收是财政收入的主要来源；分析个人所得税、增值税等重要税种。
提示与建议：1.税收具有强迫性、无偿性和固定性三个特征。
2.征收个人所得税对调节收入的作用。
二、学习探究三、提示点拨：1.全面理解税收的含义：(1)主体：国家；(2)客体：单位和个人；(3)目的：为实现国家职能；(4)凭借力量：政治权利；(5)根据：税法；〔6〕地位：是组织财政收入的根本形式；〔7〕本质：是一种分配关系。
2.理解税收的固定性(1)含义(2)作用：税收的固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。
国家只能按照税法规定的标准征税，而不能随意征收。
纳税人只要获得应税收入、应税财产或者者发生应税行为，就必须按照法定标准纳税，不准讨价还价。
(2)税收的固定性是相对的。
随着社会经济条件的变化，详细的征收标准是可以改变的。
例如农业税的减免、个人所得税起征点的调整等。
３.比较增值税和个人所得税增值税和个人所得税是影响很大的税种，对增加国家财政收入起到积极作用。
要注意从纳税人、征收对象、税率、作用等方面比较增值税与个人所得税的不同。
4.全面理解个人所得税〔1〕理解个人所得税的纳税对象、纳税人。
〔2)理解个人所得税的应税工程：工资、薪金所得；个体工商户的消费、经营所得；稿酬所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；劳务报酬所得等。
〔3〕计税方法：实行超额累进税率和比例税率。
超额累进税率主要适用与工资薪金所得，另外，一些稿酬所得、偶然所得、股息红利所得等适用20%的比例税率。
〔4〕对个人所得税的作用的理解。
不能仅从它是财政收入的重要来源角度来理解，更要从调节收入分配，实现社会公平的角度来全面理解。
典型例题〔2021年高考·〕材料一：十届全国人大常委会第十八次会议通过了关于修改个人所得税的决定。
我国自2006年1月1日起，将个人所得税的费用减除额(俗称“起征点〞)由原来的800元进步到1600元。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
增值税
计算 方法
商品销售额乘以适用 税率减去上一环节已 缴税金
个人所得税
按应税项目不同，分别实行 超额累进税率和比例税率
作用
可以避免对一个经营额 重复征税，也可以防止 前一个生产经营环节企 业的偷漏税行为
①是国家财政收入的重要来 源； ②是调节个人收入分配、 实现社会公平的有效手段
增值税和个人所得税比较
增值税 以生产经营中的增值额 含义 为征税对象的一种税
个人所得税 国家对个人所得征收的一种税
征税 对象
增值额
纳税 人
在我国境内销售货物 或者提供加工、修理 修配劳，或者无住所 而在境内居住满一年的个人，从 我国境内外取得所得，在我国境 内无住所又不居住或在境内居住 不满一年的个人，从我国境内取 得所得，都应缴纳个人所得税