2020年从资资格考试《中级财政税收》模拟卷(第42套)

2020年从资资格考试《中级财政税收》模拟卷
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1、考试时间：180分钟。

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姓名:___________
考号:___________
一、单选题(共70题)
1.房产税是以房屋为征税对象，以( )为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。

A.房屋的历史成本
B.房屋的计税余值或租金收入
C.房屋的公允价值
D.房屋的重置成本
2.财政政策与货币政策的配合主要是( )的政策。

A.松松搭配
B.紧紧搭配
C.松紧搭配
D.以上都对
3.下列关于增值税征税范围的一般规定表述错误的是( )。

A.销售货物是指有偿转让货物的所有权
B.销售的货物范围不包括电力、热力、气体在内
C.货物指的是除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产
D.销售的货物受境内所约束，只有在境内销售货物的业务才属于增值税征税范围
4.从广义上说，共享税或税收分成属于( )。

A.混合转移支付
B.纵向转移支付
C.横向转移支付
D.有条件转移支付
5.下列关于公共物品的表述错误的是( )。

A.公共物品的特征是在同私人物品的特征相比较而得出的
B.依据受益范围的大小，可以将公共物品区分为全国性和地区性的公共物品
C.根据萨缪尔森的定义，每个人消费这种物品不会导致他人对该物品消费的减少的物品
是纯公共物品
D.公共物品是西方经济学中的一个具有特定意义的概念，它与私人物品的区别主要在于
物品的所有制性质
6.下列企业中，适用20％企业所得税优惠税率的是( )。

A.非居民企业
B.国家重点扶持的高新技术企业
C.经认定的技术先进型服务企业
D.符合条件的小型微利企业
7.既是市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则的是( )。

A.诚实信用原则
B.公正原则
C.公平竞争原则
D.公开透明原则
8.预先不通过刊登公告程序，直接邀请一家或两家以上的供应商参加投标的政府采购方式指的是( )。

A.公开招标采购
B.限制性招标采购
C.竞争性谈判采购
D.选择性招标采购
9.下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是( )。

A.项目扣除
B.减征税额
C.纳税扣除
D.适用低税率
10.不是所有的预算收支项目都能采用该预算形式，有些收支在一定时期内具有刚性，这是( )预算模式的缺点。

A.资本预算
B.基数预算
C.零基预算
D.单式预算
11.公共物品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割，这体现了公共物品的( )特征。

A.效用的不可分割性
B.取得方式的非竞争性
C.受益的非排他性
D.提供目的的非盈利性
12.功能预算政策的提出者是( )。

A.亚当·斯密
B.勒纳
C.阿尔文·汉森
D.凯恩斯
13.证明国家对事业单位国有资产享有所有权，单位享有占有、使用权的法律凭证，由财政部统一印制的是( )。

A.《产权登记证》
B.《资产购置证明》
C.《产权所有证明》
D.《资产所有财务证明》
14.下列关于房产税的说法，正确的是( )。

A.房屋产权属于集体所有的，由使用人缴纳
B.旁屋产权出典的，由出典人缴纳
C.房屋产权未确定的，由房产代管人或使用人缴纳
D.房屋产权属于国家所有的，不缴纳
15.在社会保障制度的各种类型中，政府按“风险分担、互助互济”的保险原则举办的社会保险计划是( )。

A.社会救济型
B.社会保险型
C.节俭基金型
D.普遍津贴型
16.按照财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可以分为( )。

A.购买性支出和转移性支出
B.补偿性支出、消费性支出和积累性支出
C.预防性支出和创造性支出
D.一般利益支出和特殊利益支出
17.在划分政府间事权时要设计一种体制，使得所有的参与人即使按照自己的利益去运作，也能导致整体利益最大化。

这符合政府间事权划分的( )原则。

A.外部性
B.激励相容
C.信息复杂性
D.效能性
18.财政部门、行政单位应当建立和完善资产管理信息系统，对国有资产进行( )。

A.实质性管理
B.静态管理
C.动态管理
D.定期管理
19.2014年上海居民王先生新购了属于自己的第二套住房，购买价格320万元，则王先生应纳房产税( )万元。

(适用税率为0.4%)
A.0
B.0.675
C.0.896
D.1.28
20.可以明确体现政府财政收支规模和基本结构，便于立法机构审议和公众监督，但是不能反映各项财政收支的经济性质，不利于监督和管理的政府预算模式是( )。

A.零基预算
B.绩效预算
C.单式预算
D.复式预算
21.凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满( )后，征收城镇土地使用税。

A.3月
B.6月
C.1年
D.2年
22.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照( )征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。

A.2%
B.3%
C.4%
D.6%
23.《中华人民共和国车船税暂行条例》规定，应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应由( )代缴。

A.运输部门
B.所在单位
C.交通部门
D.使用人
24.西方国家中央银行经常使用的、最为灵活、最为有效的调节货币供应量的手段是( )。

A.公开市场业务
B.法定存款准备金率
C.贴现率政策
D.再贷款
25.最早提出转移支付概念的是( )。

A.庇古
B.凯恩斯
C.亚当·斯密
D.弗里德曼
26.下列合同中，免征印花税的是( )。

A.承包合同
B.运输合同
C.贴息贷款合同
D.专利申请权转让合同
27.在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为( )。

A.实赤字
B.虚赤字
C.硬赤字
D.软赤字
28.财政政策的类型中，无需借助外力即可根据经济波动状况而自动发挥调控效果，起到稳定经济作用的财政政策指的是( )的财政政策。

A.相机抉择
B.自动稳定
C.宏观
D.微观
29.税收调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置，主要通过( )来实现。

A.调整税收结构
B.确定适度的宏观税率
C.增加税收收入
D.根据实际情况调整非政府部门的税收负担
30.下列属于增值税销售额中的价外费用的是( )。

A.向购买方收取的赔偿金
B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费
D.同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的；纳税人将该项
发票转交给购买方
31.下列各项最早实行复式预算的国家是( )。

A.英国
B.法国
C.瑞典
32.某工业企业(一般纳税人)适用的增值税税率为13%，某月份销售产品取得收入(含税)67.8万元；视同销售的产品出厂价(不含税)为1万元，该企业本月应纳增值税销售额为( )万元。

A.71.2
B.68.8
C.61
D.60.85
33.出于反垄断的需要，基础设施投资的提供方式应该是( )。

A.政府独资建设
B.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利
C.政府与民间共同投资
D.BOT投资方式
34.从性质上看，经立法机关审批的预算是( )。

A.年度政府财政收支计划
B.政府调控经济和社会发展的重要手段
C.具有法律效力的文件
D.月度政府财政收支计划
35.严格地说，一种较为特殊的税负转嫁的形式是( )，在这种税负转嫁形式下纳税人并未将税收负担转移给他人而是自行消化。

A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化
36.增值税税基广泛，所以属于中央税。

这体现了税收收入划分的( )原则。

A.效率
C.恰当
D.经济利益
37.( )是衡量国有资产管理目标实现程度的重要手段。

A.国有资产运营管理
B.国有资产管理绩效评价
C.国有资产基础管理
D.国有资产收益管理
38.在各种财政政策手段中居于核心地位的是( )。

A.税收政策
B.公债政策
C.支出政策
D.政府预算
39.使用特殊性企业所得税税务处理规定的企业重组，要求企业重组后的连续( )个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。

A.6
B.10
C.12
D.18
40.下列政府债务中，属于直接显性债务的是( )
A.社会保障资金缺口
B.公共部门债务
C.乡镇财政债务
D.金融机构不良资产
41.目前我国国有企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按( )确定。

B.按企业
C.地区
D.性质
42.( )是反映部门所有收入和支出情况的综合财政计划，是政府各部门履行职能和事业发展的物质基础。

A.部门预算
B.总预算
C.财政收入
D.地市级预算
43.国有资产投资管理的主要内容不包括( )。

A.国有资产投资所得分配管理
B.国有资产投资资金来源管理
C.国有资产投资方向
D.国有资产规模与结构管理
44.某企业将一批货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并且在海关规定的期限内复运进境。

发生境外加工费22万元，料件费10万元，该货物复运进境的运费为8万元，保险费为11万元。

进口关税税率20%。

则该批货物报关进口时应纳的进口关税为( )万元。

A.6.4
B.8
C.8.6
D.10.2
45.事业单位有下列( )情形的，应当对相关国有资产进行评估。

A.事业单位下属的事业单位之间的合并
B.事业单位以货币性资产对外投资
C.整体或者部分改制为企业
D.经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转
46.为实现国有经济重新布局，现有国有资产存量必然要进行有进有退的战略调整，即将一部分非重点领域的资产转让出售，增加重要行业的投资。

其中的一个关键问题是( )。

A.国有产权结构调整
B.国有产权调整方向
C.国有产权转让管理
D.国有产权的控制力度调整
47.运用成本效益分析从而确定实施方案所需要支出费用的预算模式是( )。

A.经常预算
B.资本预算
C.投入预算
D.绩效预算
48.公债经济工作的依据和规范是( )。

A.公债法律
B.公债法规
C.公债制度
D.公债规则
49.企业发生视同销售行为，没有同类消费品销售价格时，消费税的计税价格为( )。

A.(成本-利润)／(1-消费税税率)
B.(成本-利润)／(1+消费税税率)
C.(成本+利润)／(1-消费税税率)
D.(成本+利润)／(1+消费税税率)
50.我国财政政策的制定者和执行者是( )。

A.各级政府
B.各级人大
C.各级人大常委会
D.国务院
51.公债发行方式中，已经成为当今世界各国的主导发行方式是( )。

A.直接发行方式
B.承购包销方式
C.公募招标方式
D.连续发行方式
52.对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算指的是( )。

A.平衡预算
B.一般公共预算
C.国有资本经营预算
D.政府性基金预算
53.财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在( )。

A.与相对价格体系的关系不同
B.对象不同
C.主体不同
D.目的不同
54.A国居民有来源于B国的所得200万元，A、B两国的所得税税率分别为40%、30%，A国对本国居民的境外所得实行15%的低税率。

两国均实行属人兼属地税收管辖权。

在低税法下A国应对该笔所得征收所得税( )万元。

A.0
B.30
C.56
D.80
55.公债发行量要适度，既要考虑到财政资金运用的需要，也要考虑到社会、居民的应债能
力，指的是公债发行的( )原则。

A.景气发行
B.稳定市场秩序
C.发行成本最小
D.发行有度
56.可减按15%的税率征收企业所得税的国家需要重点扶持的高新技术企业，应当满足该企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于( )的条件。

A.50%
B.60%
C.70%
D.80%
57.根据新修订的《预算法》，地方政府要将一般债务收支纳入( )管理。

A.政府性基金预算
B.国有资本经营预算
C.社会保险基金预算
D.一般公共预算
58.社会资源在政府部门和非政府部门之间的分配比例，主要取决于( )。

A.市场经济
B.政府在经济中的地位
C.公共物品的需求人数
D.社会公共需要在整个社会需要中所占的比例
59.为了确保政府采购活动中的公正原则，《政府采购法》建立了( )，即在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的，应当回避
A.奖惩制度
B.回避制度
C.采购制度
D.监察制度
60.契税实行的幅度比例税率是( )。

A.1%～3%
B.3%～5%
C.5%～8%
D.8%～10%
61.公共偏好的评价基础是( )。

A.个人
B.集体
C.国家
D.社会
62.增值税一般纳税人的下列行为中，其外购时的进项税额不得抵扣的是( )。

A.外购燃料
B.生产的废品所耗用的材料
C.保管不善造成毁损的材料
D.非自来水公司购进生产用水
63.按税种划分收入范围，确定哪些税种归中央，哪些税种归地方，哪些税种由中央与地方共享，这种税收收入划分方式称为( )。

A.分割税制
B.分割税种
C.分割税率
D.分割税额
64.“公共劳务”收费法和“成本一效益”分析法以及最低费用选择法的区别在于( )。

A.“公共劳务”收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务”有效
地、节约地使用
B.“公共劳务”收费法分析过程复杂、多面，在实际运用中难度较大
C.“公共劳务”收费法是对财政支出备选方案的选择
D.“公共劳务”收费法适用于军事、行政、文化、卫生等支出项目
65.( )中纳税人发生纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依据。

A.纳税申报
B.税务登记
C.开具发票
D.税收控制
66.机关、团体、军队、学校、医院、科研机构所拥有的各项国有资产是( )。

A.资源性国有资产
B.地方性国有资产
C.经营性国有资产
D.行政事业性国有资产
67.从世界各国一般发展趋势上看，社会消费性支出的相对规模是( )。

A.不断扩张
B.不断萎缩
C.先扩张后停滞，最后萎缩
D.先扩张，一定规模后相对停滞
68.按规定，一般的纳税人设置账簿的时间应是( )。

A.自领取税务登记证件之日起10日内
B.自领取营业执照之日起15日内
C.自领取税务登记证件之日起一个月内
D.自领取营业执照之日起一个月内
69.将预算年度定为本年的10月1日至次年的9月30日的国家是( )。

A.英国
B.法国
C.日本
D.美国
70.公债市场中，( )也称为一级市场或初级市场。

A.发行市场
B.流通市场
C.二级市场
D.投资市场
单选题答案：
1：B2：C3：B4：B5：D6：D7：C 8：B9：A10：C11：A12：B13：A14：C 15：B16：B17：B18：C19：C20：C21：C 22：B23：D24：A25：A26：C27：C28：B 29：B30：A31：C32：C33：A34：C35：C 36：B37：B38：D39：C40：C41：A42：A 43：A44：D45：C46：C47：D48：C49：C 50：A51：C52：B53：A54：B55：D56：B 57：D58：D59：B60：B61：A62：C63：B 64：A65：A66：D67：D68：B69：D70：A
单选题相关解析：
1：本题考查房产税的定义。

房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。

2：本题考查财政的经济稳定职能。

财政政策与货币政策的配合主要是松紧搭配的政策，如松的财政政策与紧的货币政策、紧的财政政策与松的货币政策等。

3：本题考查增值税的征税范围。

销售货物是指有偿转让货物的所有权，即销售除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产，包括电力、热力、气体在内。

这里讲的销售货物是受境内所约束的，即在境内销售货物的业务才属于增值税的征税范围。

4：本题考查纵向转移支付的内容。

从广义上说，共享税或税收分成属于纵向转移支付。

5：本题考查公共物品。

选项D错误，公共物品是西方经济学中的一个具有特定意义的概念，它与私人物品的区别主要是就消费该物品的不同特征来加以区别的，并不是指物品的所有制性质。

6：符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得减按10%的税率征收企业所得税。

7：本题考查政府采购的原则。

公平竞争原则是市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则。

8：本题考查政府采购的基本方式。

限制性招标采购是指预先不通过刊登公告程序，直接邀请一家或两家以上的供应商参加投标。

9：本题考查税收制度的其他要素。

税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税，其方式包括：起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转。

10：本题考查政府预算的模式。

零基预算的缺点在于不是所有的预算收支项目都能采用零基预算，有些收支在一定时期内具有刚性，如公债还本付息支出、公务员的工资福利支出等。

11：本题考查公共物品的特征。

公共物品具有效用的不可分割性，是指公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割。

12：本题考查政府预算的政策。

功能政府预算政策是由美国经济学家勒纳于20世纪40年代提出的，勒纳认为政府不应只保持健全财政的观点，还应当运用财政支出、税收、债务等作为调节经济的重要工具。

13：本题考查事业单位国有资产的产权登记。

《产权登记证》是国家对事业单位国有资产享有所有权，单位享有占有、使用权的法律凭证，由财政部统一印制。

14：房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。

其中:(1)产权属全民所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。

(2)产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税。

由于在房屋出典期间，产权所有人已无权支配房屋，因此，税法规定由对房屋具有支配权的承典人为纳税人。

(3)产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。

(4)产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。

(5)纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产的，应由使用人代为缴
15：本题考查社会保障制度的类型。

社会保险型是政府按照“风险分担，互助互济”的保险原则举办的社会保险计划。

16：本题考查财政支出的分类。

选项A是按照财政支出的经济性质进行的分类，选项B是按财政支出在社会再生产中的作用进行的分类，选项C是按财政支出的目的性进行的分类，选项D是按财政支出的受益范围进行的分类。

17：本题考查政府间事权划分的原则。

要设计一种体制，使得所有的参与人即使按照自己的利益去运作，也能导致整体利益最大化，这种体制就是激励相容的。

18：本题考查行政单位国有资产管理的内容。

行政单位应当建立资产登记档案，并严格按照财政部门的要求做出报告。

财政部门、行政单位应当建立和完善资产管理信息系统，对国有资产实行动态管理。

19：本题考查个人住房房产税改革。

上海从2011年1月28日起实施个人住房征收房产税改革。

上海市行政区域内本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房应征收房产税，应税住房的计税价值按应税住房市场交易价格的70%计算缴纳。

所以应纳税额=320×70%×0.4%=0.896(万元)。

20：本题考查政府预算的模式。

单式预算可以明确体现政府财政收支规模和基本结构，便于立法机构审议和公众监督，但是不能反映各项财政收支的经济性质，不利于监督和管理。

21：本题考查城镇土地使用税的减免。

凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后，征收城镇土地使用税。

征收非耕地，因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。

22：本题考查增值税的征收率。

对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。

23：本题考查车船税的纳税人。

《中华人民共和国车船税暂行条例》规定，应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应由使用人代缴。

24：本题考查货币政策工具。

公开市场业务已经成为不少西方国家中央银行经常使用的、最为灵活、最为有效的调节货币供应量的手段。

25：本题考查政府转移支付的含义与特点。

著名经济学家庇古在其1928年出版的《财政学研究》中第一次提出了转移支付的概念。

26：本题考查印花税的减免。

无息、贴息贷款合同免征印花税。

27：本题考查硬赤字的概念。

所谓硬赤字是指用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字。

28：本题考查自动稳定的财政政策的概念。

自动稳定的财政政策，是指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，无需借助外力即可直接产生调控作用。

29：本题考查财政政策工具。

税收调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置，主要通过确定适度的宏观税率来实现。

30：本题考查增值税的计税依据。

价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

选项BCD不属于价外费用。

31：本题考查政府预算编制模式。

最早实行复式预算的国家是丹麦和瑞典。

32：本题考查视同销售的增值税计算。

本月应纳增值税销售额=67.8／(1+13%)+1=61(万元)。

33：本题考查基础设施投资的提供方式。

政府独资建设的项目主要出于三种考虑：(1)关系国计民生的重大项目；(2)维护国家安全的需要；(3)反垄断的需要。

34：本题考查政府预算的内容。

政府预算：(1)从形式上看，政府预算以政府财政收支计划的形式存在；(2)从性质上看，经立法机关审批的预算是具有法律效力的文件；(3)从内容上看，政府预算反映公共资源的分配和政府职能范围；(4)从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段。

35：本题考查税负转嫁的形式。

消转亦称“税收转化”，即纳税人对其税收负担既不向前转嫁也不向后转嫁，而是通过改善经营管理或改进生产技术等方法，自行消化。

严格地说，消转并未将税收负担转移给他人，这是一种较为特殊的税负转嫁的形式。

36：本题考查政府间财收入的划分。

适应原则是以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入。

税基宽的税种归中央政府，税基狭窄的税种归地方政府。

例如增值税，税基广泛，就应属于中央税;房产税因为其税基存在于房屋所在区域，较为狭窄，所以应为地方税。

37：本题考查经营性国有资产管理的主要内容。

国有资产管理绩效评价是衡量国有资产管理目标实现程度的重要手段。

38：本题考查财政政策工具。

政府预算作为一种控制财政收支及其差额的机制，在各种财政政策手段中居于核心地位，它能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标，具有综合性、计划性和法律性等特点。

39：本题考查企业重组的税务处理。

企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动，适用特殊性税务处理规定的企业重组。