个体工商户充分利用各项扣除——税务筹划讲课
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《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号）。
03
纳税筹划方案纳税金额计算
建议选择方案二，秦先生2022年度经营所得应纳税所得额为90万元。
简明法律依据包括《个人所得税法》、《个人所得税法实施条例》和财政部税务总局公告2021年第12号。
个体工商户充分利用各项扣除
汇报人：
2023-12-22
目录
contents
客户基本情况客户方案纳税金额计算纳税筹划方案纳税金额计算本案例涉及的主要税收制度
01
客户基本情况
秦先生的妻子也在该餐馆帮忙，但考虑是一家人，并未领取工资。
方案二，秦先生的妻子每月领取5 000元的工资。
02
客户方案纳税金额计算
秦先生2022年度经营所得应纳税所得额为96万元，需要缴纳个人所得税13.53万元。
秦先生应纳税所得额计算依据简明法律依据：《个人所得税法》；
《个人பைடு நூலகம்得税法实施条例》；
《个体工商户个人所得税计税办法》（2014年12月27日国家税务总局令第35号公布，根据2018年6月15日《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》修正）；
秦先生应当缴纳个人所得税为12.48万元。
通过纳税筹划，方案二比方案一节税1.05万元。
04
本案例涉及的主要税收制度
《个人所得税法》第二条规定，经营所得应缴纳个人所得税。
《个人所得税法》第三条规定，经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
《个人所得税法》第六条规定，应纳税所得额的计算。
《个人所得税法实施条例》第十五条规定，个人所得税法第六条第一款第三项所称成本、费用。
THANKS
感谢观看
03
纳税筹划方案纳税金额计算
建议选择方案二，秦先生2022年度经营所得应纳税所得额为90万元。
简明法律依据包括《个人所得税法》、《个人所得税法实施条例》和财政部税务总局公告2021年第12号。
个体工商户充分利用各项扣除
汇报人：
2023-12-22
目录
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客户基本情况客户方案纳税金额计算纳税筹划方案纳税金额计算本案例涉及的主要税收制度
01
客户基本情况
秦先生的妻子也在该餐馆帮忙，但考虑是一家人，并未领取工资。
方案二，秦先生的妻子每月领取5 000元的工资。
02
客户方案纳税金额计算
秦先生2022年度经营所得应纳税所得额为96万元，需要缴纳个人所得税13.53万元。
秦先生应纳税所得额计算依据简明法律依据：《个人所得税法》；
《个人பைடு நூலகம்得税法实施条例》；
《个体工商户个人所得税计税办法》（2014年12月27日国家税务总局令第35号公布，根据2018年6月15日《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》修正）；
秦先生应当缴纳个人所得税为12.48万元。
通过纳税筹划，方案二比方案一节税1.05万元。
04
本案例涉及的主要税收制度
《个人所得税法》第二条规定，经营所得应缴纳个人所得税。
《个人所得税法》第三条规定，经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
《个人所得税法》第六条规定，应纳税所得额的计算。
《个人所得税法实施条例》第十五条规定，个人所得税法第六条第一款第三项所称成本、费用。
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