会计实务：商业企业批发商品购进的业务程序
进货管理流程
进货管理流程进货管理是指企业在进行原材料、零部件或成品采购时所采取的一系列管理措施和流程。
良好的进货管理流程可以帮助企业降低成本、提高效率、确保产品质量，并且对于企业的整体运营和发展具有重要的意义。
下面将详细介绍进货管理流程的相关内容。
1. 供应商选择与评估。
首先，企业需要对潜在的供应商进行选择与评估。
在选择供应商时，企业应该考虑供应商的信誉、产品质量、交货时间、价格以及售后服务等因素。
对于已有的供应商，企业也需要定期进行评估，以确保其仍然能够满足企业的需求。
2. 采购计划制定。
在确定了供应商之后，企业需要制定采购计划。
采购计划应该根据企业的生产计划和销售预测来确定所需的物料种类、数量和采购时间，以确保生产和销售的顺利进行。
3. 采购订单下达。
一旦采购计划确定，企业就可以向供应商下达采购订单。
采购订单应包括物料的名称、规格、数量、价格、交货时间等信息，以确保双方的权益得到保障。
4. 供应商交货与验收。
供应商按照采购订单的要求进行交货后，企业需要对所收到的物料进行验收。
验收应该根据采购订单的要求进行，包括外观质量、尺寸规格、数量等方面的检查，确保所收到的物料符合企业的要求。
5. 入库管理。
验收合格的物料将进行入库管理，包括对物料进行标识、存放、记录等工作。
入库管理的目的是确保物料能够被有效地管理和利用，避免因为物料的损坏、遗失或过期而造成损失。
6. 物料管理与库存控制。
一旦物料入库，企业需要对库存进行管理和控制。
这包括对库存进行盘点、定期进行库存周转分析、制定库存报警线等工作，以确保库存能够在合理的范围内，并且能够满足生产和销售的需求。
7. 供应商绩效评估。
最后，企业需要对供应商的绩效进行评估。
绩效评估包括对供应商的交货准时率、产品质量、服务水平等方面进行评估，并根据评估结果对供应商进行奖惩，以确保供应链的稳定和高效运行。
总结。
进货管理流程是企业采购管理中至关重要的一环，良好的进货管理流程可以帮助企业降低成本、提高效率、确保产品质量，并且对企业的整体运营和发展具有重要的意义。
批发商品的核算课件
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（1）直接收购的核算
例4，大华收购站向一水果专业户购免税农产品，收购 价款10 000元，以银行存款支付。大华收购站应编 制如下会计分录：
①按收购金额的10%计算，增值税进项税额为1000元
借：物资采购—某专业户
9 000
应交税金—应交增值税（进项税额） 1 000
贷：银行存款
10 000
①该批商品尚未出售，或虽已出售但尚未结转成本
②该批商品已全部出售，并已结转成本
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（二）进货补价的核算
进货补价是指付货款的商品进价低于应付进价， 由供货单位向购货单位补收少收的货款。
沿用上例，若因大华服装厂计算价格错误，每套 服装少收10元，计少收货款1000元，进项税额 170元，按厂方销货更正凭证及相关部门蓝字的 收货单，汇付货款后按下列情况处理。
②验收入库：
借：库存商品—水果
9 000
贷：物资采购—某专业户
9 000
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（2）预购的核算
例5，大华收购站在与某农副产品专业户签 订合同，发放预购定金6 000元，在收购农副产 品时扣回。
①签发支票付出预购定金，编制会计分录：
借：预付账款—某专业户（预购定金） 6 000
贷：银行存款
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第二节 批发商品销售的核算
批发企业的商品销售指的是以货币结算等方式 将本单位经营的商品销售给批发企业、零售 企业以及生产企业。
分类标准：①按照购货企业所处区域的不同， 可分为同地销售和异地销售；②按照销售时 所采取的方式不同，可分为库存商品销售， 直运商品销售，分期收款销售，预收账款销 售等。
商品流通企业的会计账务处理流程
商品流通企业的会计账务处理流程商品流通企业是指从事商品流通（买卖）的独立核算企业，主要包括商业、供销合作社、粮食、外贸、物资供销、图书发行等企业。
因商品流通企业的经济活动主要是流通领域中的购销存活动，所以这类企业的核算主要侧重于采购成本和销售成本的核算，及商品流通费用的核算。
一、采购成本核算对于采购过程中发生的物资毁损、短缺等，除合理的损耗作为商品的"其他可归属于商品采购成本的费用"计入采购成本外，应区别不同情况进行会计处理：1.应从购货单位、外部运输机构等收回的物资短缺或其他赔款，冲减物资的采购成本；2.因遭受意外灾害发生的损失和尚待查明原因的途中损耗，不得增加物资的采购成本，应暂作为待处理财产损溢进行核算，在查明原因后再作处理。
二、销售成本的核算通常情况下,企业应按从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品的收入金额。
下面简易介绍一下托收承付下销售商品的处理。
托收承付是指企业根据合同发货后，委托银行向异地付款单位收取款项，由购货方向银行承诺付款的销售方式。
借：应收账款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）借：主营业务成本存货跌价准备（已销售商品中包含的减值损失）贷：库存商品如果商品已经发出且办妥托收手续,但由于各种原因与发出商品所有权有关的风险和报酬未转移的，企业不应确认收入。
借：发出商品贷：库存商品若增值税纳税义务已经发生：借：应收账款贷：应交税费一应交增值税（销项税额）三、商品流通的核算按照商品具有使用价值和价值两种属性的理论,商品核算应该既要反映商品的使用价值，又要反映商品的价值。
反映商品的使用价值,要对商品分类进行实物数量核算,反映各种商品数量进、销、存增减变化情况；反映商品的价值，要以货币为计量单位，反映商品进、销、存金额的增减变化情况。
商品的数量核算和金额核算是互相联系的。
（一）采用数量进价金额核算法核算这是以实物数量和进价金额两种计量单位,反映商品进、销、存情况的一种方法。
商业企业商品购进的账务处理
商业企业商品购进的账务处理（一）账户设置商品购进过程，是货币资金转化为商品资金的过程。
购进的商品应用商品实际进价核算。
购进时，应记入“商品采购”账户，以核算商品采购成本。
但由于零售商品实行“售价金额”核算，购入商品在验收入库时，不是按照原来进价而是按照售价记入“库存商品”账户。
这样“库存商品”中就包括商品的实际进价和未实现的进销差价（含销项税额）两部分。
为了真实反映财产情况，在按售价记入“库存商品”账户的同时，还必须要将商品进价和售价之间的差额另设“商品进销差价”进行登记。
“商品进销差价”账户是资产类账户，实质上它是资产的调整账户，对库存商品起调整作用。
贷方登记购进商品售价大于进价的差额、商品调价以及财产溢余增值等因素增加的差价；借方登记购进商品售价小于进价的差额、销售商品已实现的差价以及商品短缺和调价减值等而转销的差价，余额表示库存商品的进销差价。
（二）购进商品的处理办法实行增值税后，零售商品购销业务的核算比批发商品较为复杂，既要保持多年形成的售价核算方法，又要按照增值税的要求核算进项税额、销项税额、应交税金等有关内容，因此，在核算上要求采用一种简便可行的办法。
目前大多数企业对零售商品购进作如下处理：在购进时按不含税成本记入“商品采购”账户；按进项税额记入“应交税金——应交增值税（进项税额）”账户；按全部价税总额付款数记入“银行存款”或“应付账款”账户。
而在商品入库时，则按含税的售价记入“库存商品”账户；按含税的进销差价记入“商品进销差价”账户，按不含税的进价转销“商品采购”账户数额。
具体地说，由于商品交接货和结算方式不同，核算方法也有所不同。
1．本地商品购进。
本地商品购进，一般是购进和货款结算同时办理的。
财会部门应根据实物负责小组转来的商品入库验收单、专用发票和付款凭证入账。
[例]某商店从本市某公司购入小百货一批，计进价6 000元，售价7 200元（不含税），进项税额1 020元。
货款以转账支票付讫，商品由百货组验收，按专用发票，作会计分录如下：（1）支付价款时，按商品进价、进项税额分别转账：借：商品采购——百货组 6 000应交税金——应交增值税（进项税额） 1 020贷：银行存款 7 020（2）商品入库时，为简化库存商品日常核算工作，平时营业柜组以库存商品售价（进价+毛利）加上销项税额入账（设销项税率为17％），商品入库时的售价应包含销项增值税在内。
超市财务制度中采购流程
超市财务制度中采购流程一、引言超市作为零售行业的重要组成部分，采购是其经营活动的重要环节之一。
超市的采购流程涉及到供应商的选择、产品的采购、物流配送等环节，对于超市的经营效率和财务状况具有重要影响。
因此，建立科学的超市财务制度中采购流程，对于保障超市正常经营和财务管理具有重要意义。
二、超市采购的重要性采购是超市的日常经营活动之一，直接关系到产品的质量和价格，对超市的盈利能力和市场竞争力起着至关重要的作用。
一个科学规范的采购流程，能够帮助超市降低成本、提高效率，确保产品的质量和供应的稳定性，从而提高超市的整体竞争力和盈利能力。
三、超市财务制度中采购流程的内容1. 采购计划超市应当根据市场需求和销售情况，制定合理的采购计划。
采购计划应当包括采购的时间、数量、品种、价格等具体内容，确保超市能够及时地补充库存，满足市场需求。
2. 供应商选择超市应当根据产品的质量、价格、配送时间等因素，选择合适的供应商进行采购。
可以通过竞争性招标、询价等方式，选择性价比高的供应商。
3. 产品采购超市应当按照采购计划的要求，向供应商下达采购订单，并及时对订单进行跟踪和确认。
采购人员应当确保产品的数量、质量符合要求，避免因为产品质量问题或者数量不足导致经济损失。
4. 物流配送超市应当与供应商协商好物流配送的时间和方式，确保产品能够及时送达超市。
超市应当及时对收到的货物进行验收，确保货物的完好无损，并做好相应的入库工作。
5. 财务付款超市应当按照合同约定的方式和时间，及时进行财务付款。
采购人员应当将采购订单及相关文件提交给财务部门，确保付款流程的合法合规。
6. 采购记录超市应当建立健全的采购记录制度，及时记录采购的相关信息，包括采购时间、供应商、产品数量、价格等内容。
采购记录应当清晰明了，方便超市进行统计分析和经营管理。
7. 异常处理超市在采购过程中可能出现各种异常情况，如产品质量问题、供应商变更等。
超市应当及时处理这些异常情况，确保采购流程的正常进行。
批发商品财务会计与核算管理知识分析
3.批发企业会计核算基本流程如图3-1所示
二、批发商品购进的业务程序
其按照购进地不同可分为同城与异地购进。
（一）同城购进商品的业务
批发企业从同城购进商品主要是从本地的 商品生产企业或其他商品批发企业购进，对于同 城购进商品其商品的交接方式一般采用送货制或 提货制，商品货款的结算方式一般采用支票结算 或商业汇票结算。
或=【离岸价格（FOB）+运杂费+保险费+佣金】 ×汇率 5．关税=海关完税价格×关税率 6．消费税=（海关完税价格+关税）÷（1-消费税 率）×消费税率 7．增值税=（关税完税价格+关税+消费税）×增 值税率
8．进口商品采购成本=关税完税价格+关税+ 消费税 具体会计分录处理如下： （1）进口（报关）
• 贷：银行存款（或应付账款） • （4）预付货款的核算
• 为了反映预付货款增减变动情况，预付款项较多的 批发企业，可单独设置“预付账款”科目。该科目的借 方登记批发企业向供应方的预付货款；贷方登记企业收 到所购商品(或劳务结算时)应结转的预付账款；期末如 为借方余额，反映批发企业预付的款项；期末如为贷方 余额，反映批发企业尚未补付的款项。其明细账应按供 货企业的名称设置。
应交税费—应交增值税(进项税额) （ 专用发票上注 明的增值税额）
贷：银行存款（或库存现金）
• （2）先支付货款或开出承兑商业汇票，后收到商品
• 在这种情况下，批发企业对已付货款或已开出、承兑 商业汇票的事项以及在途情况，都必须如实反映，进行 监督管理。批发企业财会部门收到供货方发货凭证、结 算单据等，经审核无误后进行会计账务处理。
借：在途物资—国外XX公司 （采购成本） 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷：银行存款
批发商品销售的核算内容【会计实务操作教程】
借：商品销售成本 41 230
贷：库存商品——×× 41 230 （三）异地商品销售 批发商品异地销售，一般采用发货制和托收承付、委托收款结算方
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
式，办妥结算手续后，先以“应收账款”账户进行处理，待接银行通知 收款后，才冲销应收款项。 为购货单位代垫的运费，也应通过“应收账款”账户进行处理，一并 向对方收取。如果垫付的费用，当天即可办妥委托银行托收手续，也可 以不通过“应收账款”账户，直接以“银行存款”核算。 [例] 某商业企业售于外地某批发企业人造革包 1 000个，单价 24
直运商品销售是指企业将商品直接由供货单位调运给购货单位，不经
过企业仓库的销售。采用直运商品销售方式，可以减少商品出入库手 续，有利于加速商品流转，节约商品流通费用。批发商品的直运销售， 一般有两种方式：
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
一种是由商业企业派采购员驻供货单位办理商品发运，代垫运费及委 托所在地银行向购货单位托收货款等事项。在供货单位当地办理托收承 付结算，必须征得银行同意。采用这种方式，在商品发运以后，由驻供 货单位采购员寄回托收凭证回单联和专用发票记账联及附件直运商品收 发货单，作商品销售入账；接到供货单位通过银行转来的托收凭证、专 用发票，作商品购进入账。由于商业企业采购员寄来的向购货单位托收 的凭证与供货单位通过银行转来的托收凭证在时间上不一致，因此，在 核算上产生三种情况，一是先支付进货款，后办理托收销售款；二是先 办理托收销售款，后支付进货款；三是支付进货款和收取销货款同一天 进行。 另一种方式是批发企业委托供货单位代办商品发运，垫付运费和代向 购货单位结算货款。采用这种方式，商业企业除填制专用发票外，另填 制“直运商品收发货单”作附件送交供货单位，供货单位在代企业办妥 商品发运和托收货款手续后，将托收凭证回单联、代垫运费清单、发运 证明及发票等一并通过银行向企业办理贷款结算，企业据以承付货款和 办理托收销货入账手续。 直运商品销售的核算具有四个特点：一是商品的购进和销售业务同时 发生；二是随时结转成本；三是不通过“库存商品”账户，直接以“商 品采购”账户核算；四是发运商品的运费由批发企业与购货单位共同负
批发商品销售的业务流程
批发商品销售的业务流程
1．本地商品销售业务程序
本地商品销售，一般采用“提货制”或“送货制”，货款结算大多采用支票、委托收款结算方式。
采用“提货制”交接货方式，一般由购货单位的采购人员到供货单位看样货，与供货单位签订合同；在规定的提货期内，购货方采购员到销货企业指定的仓库提货并结算货款。
供货单位的业务部门根据购销合同开出一式数联的发货单，一联留存，其余各联交购销单位的采购人员；采购人员凭发货单，一联留存，其余各联交购货单位的采购人员；采购人员凭发货单到财会部门结算货款；财会部门开出一式数联的专用发票，并在发货单上加盖“货款收讫”戳记，留下记账联，其余联次退还给购货单位，采购员到指定的仓库提货。
采用“送货制”交接货方式，一般由供货单位业务部门根据购销或要货单，填制“专用发票”，留下存根联备查，其余各联交储运部门向仓库提货送往购货单位，将“发票联”、“税款抵扣联”交购货单位凭以验收商品、结算货款。
一般情况是货到后收取货款，也有先办理货款结算后送货的。
不论是哪一种方式，供货单位必须收到购货单位货款或收货证明后才能作销售人账。
送货费用一般由供货单位负担。
2．异地商品销售业务程序
异地商品销售，一般采用“发货制”交接方式。
其业务程序一般由供货单位的业务部门填制“专用发票”，留下存根联备查，
其余各联交储运部门向仓库提货，并办理商品发运手续。
商品发运后，储运部门将发票联和税款抵扣联连同商品发运证明、垫付运费清单一起送交财会部门；财会部门根据托收凭证回单联和记账联，填制“异地托收结算凭证”，附上发票联和运单，向银行办理托收手续。
关于采购流程
关于采购流程
首先，企业在确定采购需求时，需要充分了解市场行情，明确所需采购的物品种类和数量，同时对供应商进行调研，以确定合作对象。
在确定采购需求后，企业需要进行供应商的筛选和评估，以确保选择到具有良好信誉和稳定供货能力的供应商。
其次，企业需要与供应商进行谈判，商定价格、交货期限、质量标准等具体细节。
在谈判过程中，企业需要灵活运用谈判技巧，争取到最有利的采购条件。
谈判结束后，双方需要签订正式的采购合同，明确双方的权利和义务，以及违约责任和争议解决方式。
接下来是采购订单的下达，企业需要根据合同约定向供应商发送采购订单，确保订单内容准确无误。
同时，企业需要建立完善的采购管理制度，明确采购流程和相关责任人，以确保采购订单的及时下达和执行。
在供货过程中，企业需要加强对供应商的监督和管理，确保供应商按时按量供货，并且保证货物质量符合标准。
同时，企业需要建立健全的库存管理制度，避免因采购过多或过少而导致资金浪费或生产中断。
最后，企业需要对采购流程进行及时的评估和改进，发现问题及时解决，不断提升采购效率和降低采购成本。
同时，企业还需要加强对供应商的管理，建立长期稳定的合作关系，共同发展，实现互利共赢。
在采购流程中，企业需要高度重视供应商的选择和管理，加强内部采购管理，不断优化采购流程，以确保企业的采购活动能够高效、有序地进行，为企业的发展提供有力支持。
希望以上内容能够对您有所帮助，谢谢阅读。
进货的管理流程有哪些
进货的管理流程有哪些 商品进货是商场主要业务活动之⼀，那么你知道进货应该如何管理呢?下⾯为您精⼼推荐了进货管理流程，希望对您有所帮助。
进货管理流程 补货作业流程 补货作业是指门店依据商品的具体销售⾛势，在出现或即将出现商品脱销现象时制定的补货计划，也可以叫添货活动。
补货作业的步骤⼀般有：存货检查、填写补货单、传真或通过⾃动订货系统向公司提出申请。
存货检查连锁药店店长应随时注意检查货柜及仓库⾥的存货，若有品种出现低于安全存量、脱货或遇到门店搞促销活动⽽使商品供不应求时，都必须考虑适量补货。
同时，在进⾏存货检查时，还可顺便检查该商品的库存量是否过多，这样就可以早作应对处理。
适时补货连锁药店各门店的补货必须注意时效性，因为门店在营业时间不可能随时进⾏补货，⽽且分公司或办事处也不可能随时接受补货单⽽随时发货，⼀般都有固定的补货时间。
如果过了某⼀补货时间就视为逾期，要次⽇才能安排补货。
所以，门店店长要尽量避免因为补货流程操作失误⽽造成缺货，影响正常销售。
适量补货确定适当的补货量也是⼀个⽐较复杂的过程，要求门店相关⼈员必须考虑到以下因素：产品每⽇的销售量;补货申请⾄送达门店的前置时间;商品的最低安全存量;商品的规定补货单位等。
在实际操作过程中，门店店长还要根据⾃⼰的经验和实际情况预测补货量。
进货作业是连锁药店依照各门店的“补货单”由公司总部、分公司或办事处的配送中⼼将商品送达并且验收完成的过程。
通常，进货作业流程应注意以下事项：进货要严格遵守各分公司或办事处所规定的进货程序;各个门店应先办理退货⼿续，再办理进货⼿续，以免让需退换的商品占⽤门店的仓位;验收后有些商品可根据需要直接上柜，有些商品则应先存⼊内仓登记后再上柜;进货验收主要核对产品品名、数量、规格，要与“补货单”⼀致，拒收不符合要求的商品;还要注意有否赠品搭配，有的话要⼀并查收。
退换货作业流程 退换货作业可跟公司总部、分公司或办事处配送中⼼的进货作业流程相配合，利⽤进货回程顺便将退货带回。
批发行业账务处理流程
一、购进与付款的核算：1、购进商品编制会计分录：借：库存商品——
借：应付账款——进项税
贷：应付账款——各供应商
2、退回商品编制会计分录：
借：库存商品——
借：应付账款——进项税适应税
贷：应付账款——各供应商
3、支付供应商货款编制会计分录：
借：应付账款—各供应商
贷：银行存款按银行汇款单
二、销售与收款核算：1、销售商品
借：银行存款----
借：应收账款---客户、业务员
贷：主营业务收入----(分类核算)
贷：应交税金----增值税---(分类核算)
2、货款结算
借：银行存款
贷：应收账款
贷：预收账款
三、费用核算1、业务员提成
借：营业费用—其他促销费
贷：贷币资金
贷：其他应付款(个人往来)
2、计提工资及福利
借：营业费用工资核算表
贷：应付工资
贷：应付福利费
四、固定资产核算：1、购置固定资产
借：固定资产
借：应交税—增值税---进项税(只有税控系统设备) 贷：银行存款
2、处置固定资产
借：固定资产清理
借：累计折旧
贷：固定资产
贷：货币资金
借：营业外支出(固定资产清理)损失处理报告贷：固定资产清理(营业外收入)。
商贸公司会计核算-会计学堂
商贸批发业务的核算商贸批发是指商业经营者购进商品后，再将购进的商品用于销售的一种商业经营活动一、商品批发企业购进商品时会计账户的设置商品企业为了核算商品购进及其销售的情况，一般应设置以下会计科目。
一、“库存商品”1、“库存商品”总账账户的设置“库存商品”账户，是用来核算全部自有的库存商品，包括存放在仓库、门市部和寄存在外库的商品，委托其他单位代管、代销的商品，陈列展览的商品等。
该账户的借方登记验收入库的购入、调入，加工收回、上月销售退回的商品，以及盘盈的商品；贷方核算按商品进货原价计算的出售商品而应结转的商品销售成本以及加工拨出、盘亏等减少的商品价值；期末余额在借方，表示库存商品进货原价的结余数额。
该账户可按商品类别、品名、规格、等级、存放地点等设置明细账，进行明细分类核算。
2、“库存商品”明细账户的设置(1)、库存商品明细账的设置方法。
批发商品库存明细账有三种设置方法：a、业务部门、会计部门和仓库部门各设一套库存商品明细账，业务部门设商品调拨账，登记商品数量，掌握库存商品的“可调库存”，凭以办理商品的购进、销售、调拨的开单工作。
会计部门设商品明细账，登记进价金额和数量，核算“会计库存”，凭以掌握考核商品资金运用和周转情况·计算商品销售成本，控制业务和仓库部门的商品账。
仓库部门设商品保管账，登记商品数量，掌握商品“保管库存”，凭以保管商品，办理发货，安排仓位。
另外，在堆放商品处，设置商品堆垛挂卡，以随时掌握各堆商品的存量。
该方法一账多用，避免重复记账，节约了人力物力。
但是只适用于仓批合一的企业，并且要求工作上更紧密的协作与配合。
b、业务部门、会计部门合设一套库存商品明细账。
有些企业的业务部门和会计部门在同一场所办公，可将业务部门的商品调拨账与会计部门的商品明细账合并为一套账，放在业务部门。
这样有利于业务部门的人员参与商品核算与管理。
仓库部门则单独设置商品保管账，商品堆放处仍设数量卡。
c、业务部门、会计部门、仓库部门台设一套账。
批发企业各环节商品流通业务流程
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公司进货流程
公司进货流程公司进货流程是指公司为了满足生产经营需求，从供应商处购买原材料、零部件、设备等物资的一系列操作和流程。
公司进货流程的规范与否，直接关系到生产经营的顺利进行，因此，建立科学、高效的公司进货流程显得尤为重要。
首先，公司进货流程的第一步是明确需求。
在进货之前，公司需要对所需物资进行明确的规划和确定，包括数量、品种、质量等方面的要求。
这需要与生产、采购、质检等部门进行充分的沟通和协调，以确保进货的物资能够满足生产经营的实际需求。
其次，确定供应商和签订合同。
公司在明确了需求后，需要对潜在的供应商进行调研和评估，选择合适的供应商进行洽谈和谈判。
在与供应商达成一致后，需要签订正式的合同，明确双方的权利和义务，以及交货期、价格、付款方式等具体条款，确保双方利益得到保障。
然后，进行采购和验收。
在合同签订后，公司需要按照合同约定的时间和方式进行采购，将物资运输到公司。
同时，公司需要进行严格的质量验收，确保所进货物资的质量和数量与合同一致，对于不合格的物资需要及时退货或者要求供应商进行补偿和赔偿。
接着，进行入库和登记。
经过验收合格的物资，需要进行入库登记和存放。
公司需要建立完善的入库登记制度，对每一批进货物资进行登记和编号，以便于后续的管理和使用。
同时，需要对物资进行分类存放，确保库房的整洁和安全。
最后，进行付款和结算。
在确认进货物资的质量和数量无误后，公司需要按照合同约定的付款方式和期限进行付款，与供应商进行结算。
同时，需要对进货的物资进行成本核算和财务处理，确保账目的清晰和准确。
总之，公司进货流程是一个复杂的系统工程，需要各个部门的密切配合和协同努力。
只有建立科学、规范的进货流程，才能够确保公司的生产经营活动能够顺利进行，提高企业的竞争力和市场地位。
因此，公司需要不断优化和改进进货流程，以适应市场的变化和发展。
商业企业批发商品销售的业务程序是怎样的
商业企业批发商品销售的业务程序是怎样的商业企业通过买卖商品赚取净利润。
商业企业通常⼜可以分为批发企业和零售企业两种。
批发企业是⼀种中介机构，它们从制造企业或者其他批发企业那⾥购买商品，然后再把商品转售给零售企业或者其他批发企业。
商业企业批发商品销售的业务程序是怎样的?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
1、本地商品销售的业务程序企业批发商品销售业务程序与商品交接货⽅式和结算⽅式有很⼤的关系。
⼀般来说，本地商品销售采⽤提货制或送货制，货款结算⼤多采⽤⽀票、委托收款结算⽅式。
采⽤提货制交接⽅式，⼀般由购货单位派采购员到供货单位去选购商品，由供货单位的业务部门填制统⼀规定的“专⽤发票”，如联次不够，可增开补充联或另开发货单作附件。
除留下存根联备查外，其余各联交购货单位采购员办理结算货款和提货⼿续。
供货单位财会部门在收到货款后，在“发票联”上加盖收款戳记，留下“记账联”，其余联次退还给购货单位采购员到指定的仓库提货。
若企业在本地出售商品采⽤送货制⽅式，⼀般有两种作法：⼀种是购货⽅先付货款，然后由供⽅将商品送到购货⽅;另⼀种是根据供货合同，供⽅先将商品送⾄购货⽅，经购货单位验收后，⽀付货款。
采⽤第⼀种作法，其业务程序与提货制商品销售的业务程序基本相同，其中送货运费根据合同或由供货⽅负担，或由供货⽅定期向购货⽅结算。
采⽤第⼆种作法，⼀般要有⼀个送货验收的过程，其业务程序是：由供货单位业务部门根据购销合同或要货单，填制“专⽤发票”，留下存根联备查，其余各联交储运部门向仓库提货送往购货单位，将发票联、税款抵扣联交购货单位凭以验收商品、结算货款。
当购货⽅验收商品后，由送货⼈员将对⽅验收凭证带回，连同记账联转财会部门。
货款由财会部门办理托收，或由购货⽅通过银⾏转来。
2、异地商品销售的业务程序异地销售⼀般采⽤发货制，货款结算⼤多采⽤托收承付、委托收款结算⽅式。
采⽤发货制交接⽅式，⼀般由供货单位的业务部门填制“专⽤发票”，留下存根联备查，其余各联交储运部门向仓库提货，并办理商品发运⼿续。
批发业务的核算
批发业务的核算一、批发商品购进核算（一）基本账户设置1.“在途物资”账户2.“库存商品”账户（二）商品购进的具体核算1. 批发商品购进的一般业务的核算（1）如果付款与验收商品入库同日完成，则直接记入“库存商品”账户，基本会计分录如下：借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）如果先付款、后验收商品入库，则付款时先记入“在途物资”账户，验收入库时再转入“库存商品”账户。
①采购付款时，编制如下会计分录：借：在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款②商品入库时，编制如下会计分录：借：库存商品贷：在途物资（3）先收到商品，后收到发票账单付款的。
收到商品时，不入账，待收到发票账单付款再做购进处理；如到月末发票账单未到，暂做如下会计分录：借：库存商品贷：应付账款下月初红字冲回，待收到发票账单付款再做购进处理。
（4）在采购商品的过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用等进货费用处理。
①企业采购商品的进货费用数额大的，通常有两种处理方法。
方法一是直接计入商品采购成本；方法二是先计入“进货费用”过渡，期末根据所购商品的存销情况进行分摊处理：对于已售商品的进货费用，计入当期销售费用；对于未售商品的进货费用，计入期末存货成本。
②进货费用金额较小的，可以在发生时直接计入当期销售费用。
2. 批发企业购进数量发生溢余短缺的核算商业企业购进商品在运输装卸过程中，由于自然升溢或损耗、出入库工作差错、运输企业失职、供货单位多发等原因会造成商品的溢余或者短缺，当发生这种情况时，入库验收时先通过“待处理财产损溢”账户核算，待查明原因后再做相应处理。
（1）查明原因处理。
对于发生的溢余的处理：若为自然升溢的，则冲减“销售费用”账户；若为供货单位多发的，与其联系做退回或补做购进处理。
（2）对于发生短缺的处理。
若属于自然损耗，则计入“销售费用”；若为供货单位少发，则联系要求补发货或退款；若属于运输单位责任造成的损失，则索赔，在“其他应收款”账户核算；若属于自然灾害等不可预见事项等造成的损失，则将扣除保险赔款后的净损失计入“营业外支出”。
公司进货流程
公司进货流程公司进货流程是指公司在日常运营中采购原材料、商品或服务的一系列操作步骤。
一个高效的进货流程可以帮助公司降低成本、提高效率，确保产品和服务的质量和供应的及时性。
下面将详细介绍公司进货流程的各个环节。
首先，公司需要明确自身的需求，包括所需的原材料、商品或服务的种类、数量、质量标准以及交付时间等。
这一步是进货流程的基础，只有明确需求，公司才能有针对性地进行采购。
其次，公司需要寻找合适的供应商。
供应商的选择需要考虑价格、质量、交货时间、售后服务等多个方面。
公司可以通过询价、招标、洽谈等方式与供应商进行沟通，最终确定合作关系。
接下来，公司需要与供应商签订合同或协议，明确双方的权利和义务，包括货物或服务的描述、价格、交付方式、付款方式、质量标准、售后服务等内容。
签订合同可以有效规范双方的交易行为，保障双方的利益。
然后，公司进行货物或服务的验收。
在货物到达后，公司需要对货物的数量、质量、规格等进行检查，确保与合同约定的一致。
对于服务类进货，公司需要对供应商提供的服务进行评估，确保符合要求。
接着，公司进行付款。
根据合同约定，公司进行相应的付款操作，包括预付款、货到付款、验收合格后付款等方式。
付款环节需要严格按照合同执行，确保供应商的合法权益。
最后，公司需要做好进货记录和档案管理。
对于每一笔进货，公司都需要做好详细的记录，包括进货时间、数量、金额、供应商信息等。
同时，相关的合同、发票、验收报告等文件也需要进行归档保存，以备日后查阅和核对。
综上所述，公司进货流程是一个复杂的系统工程，需要各个环节的紧密配合和严格执行。
只有做好进货流程的每一个环节，公司才能确保原材料、商品或服务的供应稳定、质量可控，从而保障公司的正常运营和发展。
希望公司能够根据实际情况，不断完善和优化进货流程，提高采购效率，降低成本，为公司的发展贡献力量。
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商业企业批发商品购进的业务程序
（一）本地购进
本地商品购进是由商业企业向当地的生产企业或批发企业进货。
一般采用“送货制”和“提货制”的交接货方式接收商品。
货款大多采用支票结算和委托收款结算方式。
进货时，由业务部门根据供货单位的“专用发票”核对所列商品的品名、规格、数量、单价、金额是否与合同规定相符。
经核对无误后如由于专用发票联次不足，可填制一式多联“收货单”。
存根联由业务部门留存；收货联由仓库凭以验收商品和登记商品保管账；结算联由财会部门凭以结算货款；记账联经仓库收货加盖“收货”章后转财会部门凭以记账。
（二）异地购进
异地商品购进是由商业企业向外地生产企业或批发企业进货，一般采用“发货制”交接贷方式接收商品，货款结算大多采用“托收承付”、“委托收款”、“商业汇票”、“银行汇票”、“汇兑”等结算方式。
以采用托收承付结算方式而言，其一般业务程序是：商业企业财会部门接到开户银行转来供货单位托收凭证、专用发票和代垫运费单据时，先送业务部门与合同核对，经核对无误后退还财会部门凭以办理承付货款手续，同时由业务部门填制“收货单”，留存一联外，其余交储运部门提货。
商品到达后，仓库根据“收货单”及供货单位的发货单（随货
同行联）办理商品验收入库手续后，留一联据以登记商品保管账，其余连同专用发票送财会部门编制记账凭证入账。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。