一张表告诉你企业送非本单位人员礼品的会计与税务处理

一张表告诉你企业送非本单位人员礼品的会计与税务处理
我国是一个礼仪之邦，出门访客过年过节总要送点什么伴手礼；年会邀请客户，总有一点答谢礼物；各种宣传活动：“进店有礼”“扫码送礼”等等财务人可知，在各种场景赠送客户礼品该如何税务处理？赠送的东西不同处理方式也不同？今天为大家总结一下：
举例：某公司在新品发布会上，送前来参会的潜在客户新品试用装，市场价值1130元/盒（成本价：600元/盒），该如何正确会计和税务处理呢？（以下按赠送一盒举例）
一、个人所得税
应代扣代缴个人所得税1130÷（1-20%）×20%=282.5元；
【实务中，很多企业并未履行代扣代缴义务，存在涉税风险】
二、增值税
应视同销售确认增值税销项税1130÷（1+13%）×13%=130元；
三、会计核算
借：销售费用-广告宣传费1012.5
贷：库存商品600
应交税金-增值税（销项税额） 130
应交税金-个人所得税 282.5
四、企业所得税。