采购与付款业务内部控制调查表(表格模板、DOC格式)
业务内部控制调查表(doc 10个)6
业务内部控制调查表(doc 10个)6表3－10索引号：（审计机关名称）提款报账业务循环内部控制符合性测试程序表审计期间＿＿＿＿＿项目名称：测试重点测试程序执行情况说明工作底稿索引号计划管理1．通过观察和询问等方式，了解项目单位是否对提款报账实施计划管理。
2．取得项目单位当年的提款报账计划和计划编制说明，对照贷款协定的附件--提款计划和世界银行发来的支付信，检查：（1）提款计划是否以世界银行评估报告、招标采购计划和年度工程计划为基础；（2）提款计划所列的费用类别和支付方式等是否与贷款协定附件提款计划和支付信中的有关规定相符；（3）提款计划是否有报经批准的证明文件。
提款报账1．通过询问和观察等方式，了解办理、审核汇总和最终批准报账资料等不相容职责是否分离。
2．取得审计期间项目单位上报的提款申请书，对照提款计划和世界银行的支付信等，检查：（1）申请的费用类别和申请支付的比例是否符合支付信的规定；（2）申请表的填写是否准确；（3）申请表所附的证明材料是否齐全，是否符合世界银行及财政部的有关规定。
按规定，不同的提款方式，申请表所附单据是不同的：◆对于需要世界银行预审的采购和咨询服务，是否附有两份合同和世界银行对采购或咨询专家的“无反对意见通知”；◆单项合同在费用支出报表限额以上的货物提款，是否附有摘要表、两份合同、发票及一份装运证明和原产地证明的复印件？如申请办理信用证，是否附有两份合同副本和开立信用证申请？如申请办理特别承诺，是否附有两份合同副本和三份信用证；◆单项合同金额在费用支出报表限额以上的土建提款，是否附有摘要表、两份合同、发票和工程结算的复印件；◆单项合同金额在费用支出报表限额以上的咨询服务提款，是否附有摘要表、两份合同和发票复印件；测试重点测试程序执行情况说明工作底稿索引号◆自营工程的提款，是否附有费用支出报表和一份由监理工程师签字的包括工作数量和单价的工程进度报告；◆出国考察、培训费用的提款，是否附有出国任务批件、出国费用预算表、考察或培训大纲、对方邀请函和出国任务计划批复复印件；◆单项金额在SOE限额以下的提款，是否附有一份SOE表。
物资采购内部控制调查表
被审计单位名称 审计项目名称 会计期间或截止日 类别 编制 人 复核 人 是 问题 （一）物资采购控制环境问题调查 项目管理层及采购业务相关员是否熟知集团的物资采购政策？ 项目是否有明确的物资采购工作流程、手册和详细的岗位职责说明 书？并准确张贴于办公场所 ？ 物资采购涉及到的所有员工是否清楚自己所要履行的岗位职责和必须 遵循的政策与程序？ 是否制定了书面的道德政策并使员工了解及意识到其重要性？ 从事采购业务的员工素质是否能够胜任采购业务？ （二）物资采购控制活动问题调查 是否对物资采购不相容职务执行了分离？ 所有物资采购是否以项目二次预算为依据？ 所有物资采购是否按工程项目进度需要进行采购？ 物资采购是否经过适当的授权批准？ 是否以合法且最具成本效益的方式取得物资？ 是否对物资采购实施合同控制？并使用规范的合同范本签署？ 是否对承担采购职责的员工进行定期轮岗？ 大宗物资采购是否实行招标控制？ 是否在合格供方名录中选择供应商？ 采购物资的价格是否高于二次预算价格？ 洽商变更（清单外）的采购物资的价格是否经过审批并经招标或比价 程序？ 采购物资是否取得供应商提供的物资检测检验报告？ 采购物资是否自行送检取得物资检测检验报告？ 有无健全的物资价格信息控制措施，包括物价信息收集、分类、加工 、比较的程序控制，信息的质量要求，信息资料的归档保管等？ 对验收不合格的采购物资是否及时查明原因落实责任？ 是否对物资进行定期盘点？ 一 强 弱 般 否 页号 日期 日期 不适 用 备注
物资采购内部控制调查表（主业） 物资
被审计单位名称 审计项目名称 会计期间或截止日 类别 编制 人 复核 人 是 问题 是否在有关物资采购票证审核一致、无误的基础上确认应付账款负 债？ 是否定期发送供应商对账单？ 是否建立了现场点验制度，现场是否安装了摄像装置并有效使用？ 是否建立了负责采购、点验、库存保管人员离职的交接检查制度并有 效执行？ 是否建立了现场物资保管及领用制度？是否准确及时的记录物资实物 台账？ （三）物资采购信息与沟通问题调查 单位是否鼓励涉及物资采购的所有各方交流信息？如项目间，单位内 部信息渠道是否通畅？ 是否与外部单位建立必要的信息沟通？如业主、同业、监管部门？ 当期是否存在采购差异，如数理单价与预算差异，是否对差异进行了 及时调查和处理，是否对差异进行了分析调查并将结果向单位提交？ 单位是否建立了关于质量、价格的信息数量系统并予以利用，定期维 护更新？ 收集的外部信息是否全面，包括物价变动信息、市场需求信息、经济 政策信息、技术信息、供应渠道变化信息、业务流程再造信息等？ 员工的反馈、举报以及供应商的投诉渠道是否畅通？ （四）物质采购监督问题调查 是否建立适当的程序对物资采购活动进行持续的日常监督？如内审或 上级采购主管部门的监督检查？ 监督活动中发现的控制薄弱环节是否向向上级主管部门汇报？报告内 容是否被重视并利用？ 一 强 弱 般 否 页号 日期 日期 不适 用 备注
采购与付款循环内部控制测试程序表(doc 11)
采购与付款循环内部控制测试程序表被审计单位：编制人：日期：索引号：会计期间或截至日：复核人：日期：页次：在评价了采购与付款循环的内部控制设计有效并被执行的基础上，充分考虑下列因素：1．审计成本效益的控制要求2．注册会计师在判断了仅实施实质性审计程序不足以将认定层次重大错报风险降至可接受的低水平。
3．通过检查该控制是否在被审计单位的经营过程中，能够在不同业务单元及不同时间按照既定设计被一贯执行，从而评价采购与付款循环控制制度执行的有效性。
4．实现获取充分的审计证据以支持审计结论之目标。
审计程序：1．询问被审计单位的人员，了解被审计单位采购与付款循环的主要控制制度是否被执行；2．观察采购与付款循环的关键控制点及特定控制点的控制实践；3．检查关键控制点生成的有关文件和记录4．必要时通过重新执行来证实控制执行的有效性5．通过追踪采购与付款财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试），以提取对关键控制点控制有效支持的审计证据；6．根据上述程序的实施，评估控制是否可信赖。
（一）采购与付款循环内部控制执行有效性汇总评价表被审计单位：编制人：日期：索引号：会计期间或截至日：复核人：日期：页次：内部控制评价标准重要提示：如出现以下情况应将控制风险评估为高水平（1）既定内控制度在不同的时间点或不同的业务单元和公司层面未被一贯执行；（2）例外事项的控制点未被一贯执行；（3）有证据表明存在管理层凌驾于内控之上。
对内控制度执行有效性的评价评价对象：检查表（）；询问记录（）；观察记录（）评价：[简要描述评价过程，发现问题]评价结论类型：内控可信赖（）内控不可信赖（）[确定实质性测试方案或确定报告意见类型]部分内控可以信赖（）[需要详细描述并确定实质性测试方案]（三）采购与付款循环内部控制关键控制点测试不相容职务严格分离测试-询问测试表(1-1)被审计单位：编制人：日期：索引号：会计期间或截至日：复核人：日期：页次：说明：注册会计师可以向被审计单位适当员工和管理层询问，以获取与内部控制运行情况有关的信息。
精品.采购开发与付款循环了解内部控制汇总表及业务流程
了解内部控制CC-1项目：/期间：编制：日期：了解本循环内部控制的工作包括：1．了解被审计单位采购、开发与付款循环中与财务报告相关的业务流程，并记录获得的了解。
2．了解被审计单位与审计相关的内部控制，并记录相关控制活动及控制目标，以及受该控制活动影响的交易类别、账户余额和披露及其认定。
3．执行穿行测试等程序，证实对业务流程和相关控制活动的了解，并确定相关控制是否得到执行。
4．记录在了解和评价采购、开发与付款循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施。
了解本循环内部控制形成下列审计工作底稿：-1-1：了解内部控制汇总表-1-2：了解业务流程-1-3：评价控制的设计并确定控制是否得到执行了解内部控制汇总表CC-1-1项目：/期间：编制：日期：1.受本循环影响的相关交易和账户余额注：（1）本表列示的重要交易、账户余额和披露及其相关认定并没有涵盖所有受本循环影响的重要交易、账户余额和披露及其相关认定；对某一被审计单位而言，本表列示的重要交易、账户余额和披露及其相关认定并不一定都适用，注册会计师应当根据被审计单位的具体情况作相应增加或删除。
（2）存货项目受销售与收款循环、工薪与人事循环、固定资产和其他长期资产循环以及本循环的综合影响。
在确定对存货项目拟实施的实质性程序的性质、时间安排和范围时，注册会计师需要综合考虑相关循环内部控制的综合影响。
（3）管理费用项目受工薪与人事循环、本循环和固定资产和其他长期资产循环以及本循环的综合影响。
在确定对管理费用项目拟实施的实质性程序的性质、时间安排和范围时，注册会计师需要综合考虑相关循环内部控制的综合影响。
（4）销售费用项目受销售与收款循环、工薪与人事循环、本循环和固定资产和其他长期资产循环以及本循环的综合影响。
在确定对销售费用项目拟实施的实质性程序的性质、时间安排和范围时，注册会计师需要综合考虑相关循环内部控制的综合影响。
（5）现金、银行存款等货币资金账户受多个业务循环内部控制的影响，本审计工作底稿将与这些账户相关的控制中在其他业务循环中没有了解和测试的部分集中于货币资金循环。
内部控制调查表
7、质量保障部没有对退回样品进行仔细的检验
8、仓库对退换货退回产品未按照《退货申请表》进行验收
9、补货手续不齐全
10、销售政策和信用政策管理不规范、不科学，可能导致资产损失或资产运营效率低下。
11、应收账款和应收票据管理不善，账龄分析不准确，可能由于未能收回或未能及时收回欠款而导致收入流失和法律诉讼。
12 、收入款未能及时、准确、安全地存入公司指定银行账户；
13 、坏账准备政策尚未制定或未得到正确执行、蓄意少提或多提坏账准备、可能没有及时冲销坏账、蓄意不冲销或多冲销坏账；
14、应收账款数据不准确；未经授权修改客户账单及往来记录，不适当记入账务系统；
15、 没有定期与欠款客户确认欠款金额，也没有采取催收行动，因此不能对应收账款的可收回性做出正确判断；
6、 存货的记录出现差错，或出现损坏、遗失等，造成帐务的差错；
7、 生产员工薪酬、易耗品、折旧归集不准确，造成成本核算的差错；
8、 存货、半成品、产成品的盘点未按计划实施，导致盘点数据的差错；
9、未制定成本管理制度或成本管理制度不完善；
10、计算实际生产成本的基础资料不准确、提供不及时或不完整；
11、人为调整材料成本或检修费用等，达到调整当期利润的目的；
11、没有定期与供应商核对往来款项
12、 采购计划未经适当审批；
13、 可能从未经认定的供应商处采购物资；
14、没有适当地调查供应商的信用状况，导致预付款回收难度增加，产生坏账损失；蓄意违规支付预付款，造成资金损失 ；
15、采购物资验收入库时数量计量不准确导致财务报表金额不准确；
16、采购退货没有得到适当授权，会计处理未记入正确区间或者金额不正确；
物资采购内部控制调查表
5．是否对物资采购不相容职务执行了分离？
6．是否对承担采购职责的员工进行定期轮岗？
7．大宗物资采购是否实行招标控制？
8．供货商选择是否做了充分的调查并持续监督供货商业绩？
9．采购物资的价格确定是否合理？
10．有无健全的物资价格信息控制措施，包括物价信息收集、分类、加工、比较的程序控制，信息的质量要求，信息资料的归档保管等？
9．有无通畅的例外情况报告渠道？
10．员工的反馈以及供货商的投诉渠道是否畅通？
11．是否采取措施保证网络环境下信息处理和传递的安全完整和对计算机病毒的防范？
（五）物质采购监督问题调查
1．是否建立适当管理程序来保证物资采购控制的运行并对运行的效果进行评估？
2．是否存在适当的程序对物资采购活动进行持续的日常监督？
11．是否对到货物资由独立部门组织认真验收？
12．对验收不合格的采购物资是否及时查明原因落实责任？
13．是否对物资采购进行了永续盘存记录？
14．在缺乏永续盘存记录时，是否存在补偿控制措施？
15．物资采购是否实施了ABC分类管理法？
16．是否对物资进行定期盘点？
17．是否在有关物资采购票证审核一致、无误的基础上确认应付账款负债？
18．是否定期发送供货商对账单？
19．有无物资接触和记录使用控制措施？
20．对物资采购是否采取了健全的凭证和记录控制？
21．是否有针对计算机环境下物资采购信息处理的安全控制标准和措施？
（四）物资采购信息与沟通问题调查
1．管理部门是否鼓励涉及物资采购的所有各方交流信息？组织内部信息渠道是否通畅？
2．信息沟通是否能使员工有效履行职责？9．员工Βιβλιοθήκη 素质与其从事的物资采购业务是否相称？
内部控制审计参考表格-采购与付款循环
记录应付账款
应付账款：完整性 接受劳务交易记录 管理费用：截止 于适当期间 销售费用：截止 仅对已记录的应付 应付账款：完整性 账款办理支付 准确记录付款 应付账款：计价和分摊
付款
付款
付款
付款均已记录
应付账款：存在
付款
付款均于恰当期间 应付账款：存在、完整 进行记录 性
应付账款：存在、完整 性 对供应商档案的变 维护供应商档 管理费用：发生、完整 更均为真实和有效 案 性 的 销售费用：发生、完整 性 应付账款：完整性 维护供应商档 供应商档案变更均 管理费用：完整性 案 已进行处理 销售费用：完整性
采购信息管理员×××每月复核供应商档案。对两年内未与S公司发生业务往来的供 应商，采购员×××填写更改申请表，经采购经理×××审批后交信息管理部删除 该供应商档案。每半年，采购经理×××复核供应商档案。
采购
应付账款：计价和分摊 管理费用：准确性、分 已记录的采购订单 类 内容准确 销售费用：准确性、分 类 应付账款：完整性 采购订单均已得到 销售费用：完整性 处理 管理费用：完整性
由不负责输入采购订单的人员比较采购 订单数据与支持性文件(如请购单)是否 相符。
采购
采购订单连续编号，采购订单的顺序已 被核对。
记录应付账款
已记录的采购均确 应付账款：存在、权利 已收到物品 和义务
对采购发票与验收单不符的事项进行调 查；如果付款金额与采购发票金额不 符，应经适当层次管理层核准。
应付账款：存在、权利 已记录的采购均确 和义务 记录应付账款 已接受劳务 管理费用：发生 销售费用：发生
对不符事项进行调查，并经适当层次管 理层核准；对已接受劳务的发票进行授 权并附有适当的支持性文件。
核对供应商档案变更记录和原始授权文 件，确定已正确处理。
采购与付款业务循环内部控制调查表
0
0
1
4
4．支付准备、批准支付职责与记录现金支付、登记总账分录 1 职责是否相分离？
0
0
1
5
5．支付批准职责是否与支付职责相分离？
1
0
0
1
6
6．记录现金支付分录的职责是否与总账分录职责相分离？
1
0
0
1
7
1．项目执行单位是否根据批准的可行性研究报告和年度采购 1 计划，进行采购安排或向项目办提交货物采购清单？
1
17
7．是否存在为避开上级部门审批程序而分割定单的做法？
1
0
0
1
18
8．采购部门是否保留了价目表和其他相应的报价单？
1
0
0
1
19
9．是否对不符合采购部门所制定质量或业绩标准的供货商予 1 以记录？
0
0
1
20
10．是否对公开采购和有关协议保留了足够的记录？
1
0
0
1
21
11．采购中是否禁止为采购人员提供便利或对该类采购实施 1 适当的控制？
0
0
1
22
12．合同或采购定单的变更是否遵循了与原协议相同的控制 1 和批准程序？
0
0
1
23
1．对所有直接采购或经上级采购部门转来的货物是否均编制 1 验收报告？
0
0
1
24
2．是否有程序确保就货物短缺或损坏向承运人或供货商索 赔，或向上级采购部门报告？
1
0
0
1
25
3．是否对收到的货物进行清点和检查？
0
0
1
30
1．对所收到的货物发票，是否通过以下方式进行了检查： （1）是否与收货记录（验收报告）相比较？
内部控制调查问卷表
内部控制调查问卷表
索引号:
采购与验收
被审计单位：金鑫电子有限公司审计期间：4月
审计人员：凌佩审计日期：4月15日
复核人员：方敏文复核日期：4月16日
被询问人员：沈宏
表1 —2 索引号:
销售与收款
被审计单位：金鑫电子有限公司审计期间：4月
被询问人员：沈宏 表1— 3
审计人员： 凌佩 审计日期：月日 复核人员：方敏文 复核日期：4月16日
索引号:
复核人员：方敏文复核日期：4月16日
被询问人员：沈宏
表1—4 索引号: 存货管理
审计人员：凌佩复核
人员：方敏文被询问人员：沈宏复核日期：4月16日。
内控检查表
调查内容
（二）财产物质管理制度
不
是
否
适
用
√
╳
○
一、财产物质管理制度
1、是否编制材料（商品）采购计划 2、大额的材料（商品）采购是否签 订购货合同并执行审批手续 3、是否对进货价格与合同价格进行 核对 4、存货的入库是否严格履行验收手 续并及时入账 5、材料储备是否实行定额管理
6、存货的采购、验收、保管、运输 、付款等职责是否严格分离
7、是否根据订单下达生产指令、限 额发料 8、存货的发出手续是否按规定办 理9、，是是否否建及立时定登期记盘仓点库制账度并并与得会到计遵记 循10、存货盘赢、盘亏、毁损、报废是 否及时按规定审批处理
二、固定资产、在建工程管理
1、新增固定资产和在建工程项目有 无预算，是否经授权批准 2、已完工在建工程是否及时转入固 定资产，并办理竣工验收、竣工决算 和移交使用手续 3、固定资产的折旧方法和折旧率是 否符合规定，前后期是否一致
8、成本费用是否均按权责发生制和配比 原则核算
三、资金管理 1、是否编制财务收支计划并严格执行 2、是否由专人对应收账款定期进行账龄 分析并及时催收
调查结论：
3、往来账户是否定期清理核对
4、对分支机构资金使用是否进行统筹管 理
5、是否建立对外投资内部控制制度，并 得到有效运转
内部控制制度调查问卷
编号
_______
日期
_______
日期
_______
不
是
否
适用√Fra bibliotek╳○
（四）劳动工资管理制度
1、人员聘用、解聘是否以内部通知单形 式及时通知各部门 2、工资、奖金发放是否均经授权批准 3、工资标准的制定及变动是否经授权批 准
购置与付款循环内控调查表
12、货款支付与记帐的职责是否分离？
调查结论：经内
控调查及简易测
高（Biblioteka ）中（）该循环是否需进 一步作符合性测
是（ ）
XXX会计师事务所
购置与付款循环内控调查问卷
索引号 B3-5 页次
客户： 会计期间：
执行人 复核人
日期 日期
调查项目
是 否
良好 薄弱
不适用
说明
1、材料采购的单价、数量是否与合同一致？
2、材料的入库是否经质量检验合格，数量是否核对一 致？ 3、材料的进项税、运费及运输中的耗损是否合理计 算？
4、固定资产和在建工程项目有无预算，并授权批准？
5、已完在建工程转入固定资产是否办理竣工验收及移 交手续？ 6、固定资产折旧方法的制定与变更是否经过董事会批 准？
7、固定资产的购入、内部转移是否办理一定手续？
8、固定资产的取得、处置和出售是否经过书面授权批 准？ 9、固定资产毁损、报废、清理是否经过技术鉴定和授 权批准？
10、有无固定资产定期盘点制度并执行？
采购与付款循环内控管理-控制测试(xls)
被审计单位 名称： 会计期间：
采购与付款循环-控制测试汇总表
编制人： 复核人：
日期： 日期：
索引号： C-CGC-1
页 次：
2
3、相关交易 和 (1账) 户对余未额进 行测试根的据控计 划实施的控
业务循环 主要业务活动
控制目标
相关交易和账户余额及 其认定
原因
采购与付款
接受劳务交
记录应付账款
易均于适当 期间进行记
业务循环 主要业务活动 控制目标
相关交易和账户余额及 其认定
原因
采购与付款
维护供应商档 案
确保供应商 档案数据及 时更新
应付账款：权利和义务 、存在、完整性 管理费用：完整性、发 生 销售费用：完整性、发 生
未按政策 及时维护 供应商信 息
(注：如果本期执行控制测试的结果表明本循环与相关交易和账户余额及其认定相关的控制不能予以信 赖，应重新考虑本期拟信赖的以前审计获取的其他循环控制运行有效性的审计证据是否恰当。)
结果/需从 结果/需从 结果/需从 结果/需从
实质性程序 实质性程序 实质性程序 实质性程序
中获取的保 中获取的保 中获取的保 中获取的保
证程度） 证程度） 证程度） 证程度）
应付账款 不适用/高 支持/低 支持/低 不适用 支持/低 不适用 不适用/高
管理费用
支持/低
支持/低 支持/低 不适用/高 不适用 支持/低 不适用/高
销售费用
支持/低
支持/低 支持/低 不适用/高 不适用 支持/低 不适用/高
(注：如果本期执行控制测试的结果表明本循环与相关交易和账户余额及其认定相关的控制不能予以信 赖，应重新考虑本期拟信赖的以前审计获取的其他循环控制运行有效性的审计证据是否恰当。)
13-内控问卷调查表(业务内控-采购)
目，是否能够严格按照预算执行进度办理
5 请购手续，并根据市场变化提出合理采购
对于超预算和预算外采购项目，企业是否
先履行预算调整程序，由具有相应审批权
6 限的部门或人员审批后，再办理请购手续
具备相应审批权限的部门或人员审批采购
申请时，是否重点关注采购申请内容的准
确性、完整性，以及是否符合生产经营需
要，是否符合采购计划，是否在企业采购
资特性等因素，选择合理的运输工具和运
25 输方式，办理运输、投保等事宜
供应ห้องสมุดไป่ตู้程管理流程
企业是否实行全过程的采购等级制度或信
26 息化管理，确保采购过程的可追溯性
供应过程管理流程
企业是否制定了明确的采购验收标准，结
合物资特性确定必检物资目录，规定此类
27 物资只有出具质量检验报告后方可入库 采购验收业务流程
企业是否建立采购价格数据库，定期开展
重要物资的市场供求形势及价格走势商情
15 分析并合理利用
采购业务招标流程
企业是否根据确定的供应商、采购方式、
采购价格等情况拟订采购合同，明确双方
权利、义务和违约责任，并按照规定权限
16 签订采购合同
供应商的评选流程
对标准化程度高、需求计划性强、价格相
对稳定的物资，企业是否通过招标、联合
7 预算范围内等
企业是否建立科学的供应商评估和准入制
度，对供应商货质信誉情况的真实性和合
法性进行审查，确定合格的供应商清单，
8 健全企业统一的供应商网络
企业新增供应商的市场准入、供应商新增
服务关系及调整供应商物资目录，是否都
要由采购部门根据需要提出申请，并按规
9 定的权限和程序审核标准后，才能纳入供
采购与付款业务循环内部控制调查表.doc
4．请购单位是否在采购清单后附有采购预算？
采购
1．采购是否经批准？
2．对采购定单和合同的签署是否设有控制程序？
3．是否由采购部门之外的责任人定期复核采购价格？
4．签发的采购定单和合同是否用编号或其他合适的方式加以控制？
5．如果是用世界银行贷款资金进行采购，是否按照世界银行有关货物采购的规定进行？
表3－6索引号：
（审计机关名称）
采购与付款业务循环内部控制调查表
审计期间＿＿＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
调查内容
是
否
不适用
评价
总体情况
1．请购、采购、验收职责是否与发票传递、应付账款明细账登记、总账登记职责相分离？
2．请购、采购、验收职责是否相分离？
3．发票传递、应付账款明细账登记与总账登记职责是否相分离？
审计人员：调查日期：被调查人员：被调查日期：
复核人员：复核日期：
6．在非竞争性招标情况下，下定单之前是否取得足够的报价单？
7．是否存在为避开上级部门审批程序而分割定单的做法？
8．采购部门是否保留了价目表和其他相应的报价单？
9．是否对不符合采购部门所制定质量或业绩标准的供货商予以记录？
10．是否对公开采购和有关协议保留了足够的记录？
11．采购中是否禁止为采购人员提供便利或对该类采购实施适当的控制？
（1）是否与收货记录（验收报告）相比较？
（2）是否将发票上的数量、价格等与采购定单相比较？
（3）审查发票的小计、计算和总计是否正确？
2．是否只有在发票和相关文件被审核后才可确定应付款项或予以支付？
3．付款是否经授权签字人审核？
13-内控问卷调查表(业务内控-采购)
和在途情况，科学安排采购计划，防止采
2 购计划过高或过低
企业采购计划是否被纳入采购预算管理，
经相关负责人审批后，作为企业刚性指令
3 严格执行
企业是否建立了采购申请制度，依据购买
物资或接受劳务的类型，确定归口管理部
门，授权相应的请购权，明确相关部门或
4 人员的职责权限及相应的请购程序
具有请购权的部门对于预算内的采购项
企
被调查人姓名：
调查人姓名：
被调查人部门：
调查人部门：
模块
采购 计划 管理
关键控 制点 编制需 求计划 和采购 计划
请购审 批
供应商 选择
评价要素
编号
评价项目描述
企业生产、经营、项目建设等部门是否能
1 够根据实际需求准确、及时编制需求计划
企业在制定年度生产经营计划过程中，是
否能够根据发展目标实际需要，结合库存
11 选择和调整，并在供应商管理系统中做出
相关流程 采购计划管理流程 采购计划管理流程 采购计划管理流程、 采购预算业务流程
请购审批业务流程
供应商的评选流程 供应商的评选流程 供应商的评选流程
供应商的评选流程
检查结果
采购方 式确定
12
企业是否根据市场情况和采购计划，采取
招标采购、询价或定向采购、直接购买等
验收机构或人员是否根据采购合同及质量
检验部门出具的质量检验证明，重点关注
采购合同、发票等原始单据与采购物资的
28 数量、质量、规格型号等核对一致
采购验收业务流程
验收审 核与控
制
对验收合格的物资，是否填制入库凭证，
加盖物资“收讫章”，登记实务账，及时
验收审 29 将入库凭证传递给财会部门
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4．请购单位是否在采购清单后附有采购预算？ຫໍສະໝຸດ 采购1．采购是否经过批准？
2．对采购定单和合同的签署是否设有控制程序？
3．是否由采购部门之外的责任人定期复核采购价格？
4．签发的采购定单和合同是否用编号或其他合适的方式加以控制？
5．如果是用世界银行贷款资金进行采购，是否按照世界银行有关货物采购的规定进行？
审计人员：调查日期：被调查人员：被调查日期：
复核人员：复核日期：
表3－6索引号：
（审计机关名称）
采购与付款业务循环内部控制调查表
审计期间＿＿＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
调查内容
是
否
不适用
评价
总体情况
1．请购、采购、验收职责是否与发票传递、应付账款明细账登记、总账登记职责相分离？
2．请购、采购、验收职责是否相分离？
3．发票传递、应付账款明细账登记与总账登记职责是否相分离？
6．在非竞争性招标情况下，下定单之前是否取得足够的报价单？
7．是否存在为避开上级部门审批程序而分割定单的做法？
8．采购部门是否保留了价目表和其他相应的报价单？
9．是否对不符合采购部门所制定质量或业绩标准的供货商予以记录？
10．是否对公开采购和有关协议保留了足够的记录？
11．采购中是否禁止为采购人员提供便利或对该类采购实施适当的控制？
5．验收报告是否连续编号？
6．对特定用途的货物或设备采购，是否委派技术专家来监督评价合同的执行情况并批准验收？
7．如果没有专门的机构来组织验收，是否有足够的措施来保证由批准付款以外的人员负责验收已付款的货物，并确保其质量标准？
发票传递、支付和会计处理
1．对所收到的货物发票，是否通过以下方式进行了检查：
4．支付准备、批准支付职责与记录现金支付、登记总账分录职责是否相分离？
5．支付批准职责是否与支付职责相分离？
6．记录现金支付分录的职责是否与总账分录职责相分离？
请购
1．项目执行单位是否根据批准的可行性研究报告和年度采购计划，进行采购安排或向项目办提交货物采购清单？
2．上报的采购清单是否经授权人员对采购内容、方案和金额等进行审核和批准？
12．合同或采购定单的变更是否遵循了与原协议相同的控制和批准程序？
调查内容
是
否
不适用
评价
验收
1．对所有直接采购或经上级采购部门转来的货物是否均编制验收报告？
2．是否有程序确保就货物短缺或损坏向承运人或供货商索赔，或向上级采购部门报告？
3．是否对收到的货物进行清点和检查？
4．是否将收到的货物与采购合同或上报的采购清单加以对比？
6．对于打捆采购的货物，项目办或项目执行单位记账时：
（1）是否仅根据有关收货记录和上级项目办转来的债务分割单登记账簿？
（2）是否将收货记录及债务分割单与上报的采购清单加以比较？
◆调查结论（只能由审计人员填写）：
1、经调查和简易测试后，认为该循环内部控制可信赖程度为：高（）中（）低（）
2、该循环是否需要进一步作符合性测试：是（）否（）
（1）是否与收货记录（验收报告）相比较？
（2）是否将发票上的数量、价格等与采购定单相比较？
（3）审查发票的小计、计算和总计是否正确？
2．是否只有在发票和相关文件被审核后才可确定应付款项或予以支付？
3．付款是否经授权签字人审核？
4．会计部门是否保存当前有权批准支出的人员名单？
5．是否对收到的货物进行了恰当的会计处理？