财务培训PPT课件
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波动 - 及时发出警报，建立免疫机制，不断提
高企业抵抗财务风险的能力 - 使企业的财务管理活动始终处于安全、
可靠的运行状态
-23-
企业的财务预警指标体系
6 大类
28个指标
偿债能力
3项
财
营运能力
6项
务
预
盈利能力
4项
警
指 标
销售能力
9项
体 系
发展能力
2项
控制能力
4项
-24-
偿债能力指标分析
偿债能力分析包含以下3个指标：
• 经营性现金净流量是采用收付实现制计算 的企业经营成果
• 收入费用发生与现金收支之间产生了一个 重要的时间差
• 净利润只是潜在的现金，而经营性现金净 流量是企业经营过程中实际发生的现金净 流入或者净流出。净利润不等于增加的现 金
-19-
净利润同现金流量的差异
权责发生制 原因：
收付实现制
• 企业的产品发生积压
现金流量表概述
• 反映在一定会计期间内企业现金和现金 等价物流入和流出的报表，体现了企业 资产的流动性
• 企业的血液，贯穿企业经营的全过程中 • 以收付实现制作为记录原则
现金流量表遵循的会计等式： 现金净流量 = 现金流入－现金流出
-18-
净利润与经营性现金净流量的关系
• 净利润是采用权责发生制会计原则计算的 企业经营成果
-21-
企业经营困难
企业虽然亏损，但仍有经营现金 流入，能够确保生产销售的正常 进行，应重点提高产品的盈利能 力，如降低成本，提高产品价格， 加大市场投入以提升销量。
经营性 企业健康发展 现金流
企业运营正常，自身能够产生经营 现金流入，企业的实现长期发展所 需的资源能够得到保障。
净利润
企业自身失去造血的机能，持续亏 损，经营恶化，又得不到外部资金 的补充，将面临破产清算的局面。
部或某几项做的比较好：
• 快速增长的销售收入
• 合理的货币资金存量
• 应收帐款管理比较好，货款回收速度快
• 存货周转速度快
-29-
营运能力指标分析
货币资金周转天数 应收帐款周转天数
存货周转天数
• 对流动资产周转率分析的重要补充
• 反映企业最重要的三项流动资产的使用效率
• 三项指标的变化会导致流动资产周转率发生相应 的变化
企业没有经营现金流入，说明盈利 质量不佳，需要外部融资来补充自 身的现金不足。企业应加强内部管 理，特别是对流动资金的管理，如 存货管理、应收帐款管理，充分利 用商业信用延迟付款期。
企业面临关闭
企业经营困难 -22-
财务预警指标体系
- 即时监控企业的各项经营管理活动 - 发现和纠正企业管理活动的重大失误和
负债
• 买资产的时候，自己的钱不够，就要借外 债、赊货，这就是负债。
比如银行贷款，是欠银行的;应付账款， 是欠供应商的;应付税款，是欠税务局的; 应付工资，是欠员工的。凡是欠别人的就 是负债。
所有者权益
• 所有者权益，也叫股东权益，公司开始时投资者 投入的钱，经营一段时间后，企业积累的钱，这 些都属于所有者权益。
• 结构合理 生产性和非生产性的固定资产结构合理有效
-31-
营运能力指标分析
固定资产周转率 =
销售收入 平均固定资产
固定资产周转率高，表明企业固定资产投资得当，固定资产结构合理， 能够充分发挥效率。反之，则表明固定资产使用效率不高，提供的生产成果 不多，企业的运营能力不强。
如何提高固定资产周转率
• 规模得当 规模太大：造成设备闲置，形成资产浪费 规模过小：生产能力小，形不成规模效益
• 分数出来了吧?如果你打60分以上，恭喜一 下，说明你对财务知识还是有所了解的;打 60分以下，别灰心，以后多利用业余时间 多掌握一些财务知识，到最后像这样的问 题打90分， 100分也是很容易的事。
宏观了解会计
在会计学体系里，有一个庞大的家族，有企业 会计、行政单位会计、事业单位会计;在企业会计 里，又分为财务会计、成本会计、金融企业会计; 现在又出现了税务会计、法务会计，等等。
流动资产周转率 =
销售收入 平均流动资产
流动资产周转率越高，资产周转速度就越快，能够相 对节约流动资金投入，增强企业的盈利能力，提高企业的 短期偿债能力。如果周转速度过低，会形成资产的浪费， 使企业的现金过多的占用在存货、应收帐款等非现金资产 上，变现速度慢，影响企业资产的流动性及偿债能力。
流动资产周转率比较高，说明企业在以下四个方面全
以前，在大学的会计专业，还有管理会计。 有人把会计分为两类：财务会计和管理会计，前 者叫外部会计，后者叫内部会计。可实际上执行 管理会计的很少，企业更注重财务管理。
你没必要对会计业务很精通，但要知道资金 是怎么来的，还要知道它是怎么没的，至少心里 有本账。平时你交代会计工作的时候，使用一些 专业俗语，让人家知道你不是外行。
用公式表示：资产=负债+所有者权益
企业里能看到的东西，是资产，比如材料、 库存商品、生产用的设备、厂房，还有看不到的 无形资产;你的资金周转不灵时借的款项或者买货 赊款等，就是负债;资产减去负债，就是所有者权 益了，那才是真正属于你自己的家底。如果负债 大于资产，就叫资不抵债，企业就要破产了，但 是，话说回来、这种状况谁都不愿意看到。
财务报表概述
财务报表
资产负债表
损益表
现金流量表
财务状况
• 资产 • 负债 • 所有者权益
经营成果
• 收入 • 成本费用 • 利润
现金流量
• 现金流入 • 现金流出
-15-
财务报表概述
理解企业财务报表能够帮助我们
• 了解企业以前、现在和未来的发 展状况
• 准确分析企业目前存在的困难 • 采取有效的措施，去解决企业所
宏观了解会计
• 不管怎么说吧，了解点财务会计，懂点财 务管理，至少能使企业的管理水平更上一 层楼。 在会计上，把企业的所有经济业务分 为六个部分，叫六大要素，分别是资产、 负债、所有者权益、收入、费用、利润。
资产、负债、所有者权益反映的是财 务状况，收入、费用、利润反映是经营成 果。前三个要素组成的会计报表叫资产负 债表，后三个要素组成的会计报表叫利润 表。
营运能力指标分析
❖ 如果企业形成应收帐款，意味着企业提前交税 ， 而税金都是以现金方式支付，这会影响企业的 经营性现金流减少，从而影响企业的资金周转 速度减慢
❖ 如果因为应收帐款和存货的增加导致企业经营 现金流为负数，企业就要通过银行贷款来补充 经营中短缺的现金，企业负债增加，同时需要 支付相应的利息费用，导致企业偿债风险加大， 减弱企业的盈利能力
能 ❖ 现金比率需要维持的合理水平要看企业的流动
力
资金需求及即将到期的债务情况而定。
-25-
偿债能力指标分析
长 资产负债率越大，企业面临的财务风险越大。
期 偿 债
如果企业资金不足，依靠欠债维持经营，导致资产 负债率特别高，偿债能力弱，风险大，经营者应特
能 别关注。
力
合理稳健 资产负债率 55%—65%
如果你是生产卷纸的企业，那么卖卷纸 的收入叫“主营业务收入”，你把加工剩 下的废塑料、废浆渣卖掉了，叫 “其他业 务收入”、或者也可以叫做“营业外收入 ”，这些都是收入。
费用
• 会计要素里的费用是个大概念，包括成本 、税金及附加、期间费用。 成本，工业是指生产成本，商业是指 进货成本。 税金及附加，包括营业税和消费税， 还有城市维护建设税。 期间费用一共有三个：管理费用、营 业（销售）费用、财务费用。
利润
• 利润，就是经营成果，分营业利润、利润 总额和净利润。 收入、费用、利润，这三个要素举例 说明： 假如你是一般纳税人的工厂，本月销 售电源一个500元，单位成本300元，销售 过程中会产生费用100元。 收入是500元，费用是300+100=400元 ，利润是500-400=100元。
• 顺便讲个故事：月底，会计报给老板一份 会计报表，老板发现这个月的管理费用达 18万元，以前每个月是12万元左右;上个月 还盈利呢，这个月就接近亏损了。连忙找 来会计问怎么回事。会计告诉他，上个月 ，你买来的小轿车，这个月开始折旧，多 出3千多，还有参加展会，支出1万多，还 有一笔欠款4万多的欠款，已经三年多了， 算坏账，计入了“管理费用”。所以这个 月的费用一下就增加了，费用增加了，利 润就减少了。
把上面三个要素联系起来举个例子：企业购
进一批设备需要80万元，你只有30万元，怎
么办?你从银行贷款50万元，这样就把设备买
回来了。现在企业的财务状况是：资产80万
元，负债50万元，所有者权益30万元。
分录：
借：固定资产 80万
贷：短期借款 50万
现金
30万
收入
• 日常销售商品、提供劳务获取的就是收入 •
• 企业所拥有的现金或者经营性现金流入才是偿 还到期债务最有力的保障
• 企业虽然可以通过债务重组的方式以非现金资 产偿还债务，或者达成延长还债期限协议的方 式缓解到期债务压力，但这通常意味着企业利 益的更大流失
-27-
偿债能力指标分析
❖ 未在财务报表上列示的影响短期偿债 能力的其他因素
增强 短期 偿债 能力
现金比率
流动比率
资产负债率
企业的财务管理目标之一就是到期偿债 流动比率和现金比率反映企业偿还短期债务能力 资产负债率反映企业长期的偿债能力
❖ 一般认为流动比率为 2 的时候，企业偿还短期
短
债务的能力比较强，企业在短期内是比较安全
期 偿 债
的；流动比率小于1是一个警告信号，说明企 业有可能无法及时偿还即将到期的债务。
财务基本知识培训
• 有兴趣的朋友，先回答下面的问题，测试一下自己对财 务了解的程度： 回答“是”，得10分，回答“差不多”，得5分， 回答“否”，得0分。 1. 你知道会计的工作范围吗? 2. 随便找个人当会计是对企业不负责任吗? 3. 你能看懂会计的账本吗? 4. 你能看懂会计报表吗? 5. 你懂财务管理吗? 6. 应收账款的周转天数越少越好吗? 7. 负债率40%合适吗? 8. 借款买的设备算自己的资产吗? 9. 现金为王这话对吧? 10.利润率越高越好吗?
《小企业会计制度》里的会计报表有 三张，也就是常说的三大报表（资产负债 表/利润表/现金流量表）。
下面开始逐一介绍。
资产
• 教科书里的概念是这样的：资产是指企业过Baidu Nhomakorabea交 易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预 期会给企业带来经济利益的资源。
说白了，有权支配的有形物和无形物，都是 你的资产。
比如：库存里的现金、银行里的存款、销售 应收的欠款、商品等流动资产，拥有产权的房屋、 设备等固定资产，还有商标权、专利权等无形资 产。不管是怎么来的，只要在你这里功能使用和 耗费，就是你的资产。
预警信号 资产负债率 70%以上
如果企业的资产负债率小于50%，在企业盈利时，可以通过适度增加借款用 以实施新的经营项目，或者进行新产品的推广，以获取额外的利润，但前提是 新的项目要确保盈利，增强企业的盈利能力。
-26-
偿债能力指标分析
注意！
• 即使企业的资产负债率和流动比率指标非常稳 健，但企业也可能会面临到期无法偿还债务的 可能
• 由于客户财务困难， 企业的应收帐款增加
• 不能利用商业信用延 长付款期限
会计报告显示
会计说公司的
公司本年实现
经营现金流量
净利润100万
为负数
元 现金的短缺要求公司必须尽快找到其他的融资渠
道，来补充经营所需要的流动资金
-20-
将净利润调整为经营性现金净流量
净利润
+ 折旧摊销等非现金支出 - 存货增加 - 应收款项的增加 + 应付款项的增加 + 财务费用 = 经营性现金净流量
• 其管理水平的高低直接影响企业的盈利能力及偿 债能力
• 计算分析应收帐款周转天数的目的，在于促进企业通过 制定合理赊销政策，严格购销合同管理、及时结算货款 等途径，加强应收帐款的前中后期管理，加快应收帐款 回收速度
• 存货周转速度的快慢，能够反映出企业采购、储存、生 产、销售各环节管理工作的好坏
-30-
面临的难题 • 预测经营决策将会给企业带来何
种财务上的影响
-16-
利润表概述
• 利润表又称损益表，是用来解释企业的 利润是如何产生的。
• 利润表记载企业在一定时期内收入、成 本费用和非经营性的损益，从中可以看 出企业产生的净利润（或净亏损）。
损益表遵循的会计等式： 利润 = 收入－成本费用
-17-
• 可以动用的银行贷款指标（增加贷款）；
• 准备很快变现的长期资产或固定资产（处置闲置 资产）；
• 偿债能力的声誉，如：银行对企业的信用评级
减弱 • 短期 偿债 能力 •
未作记录的或有负债，如：未决诉讼，企 业可能败诉，但企业并没有预计损失
由于对外提供担保，可能引发的连带责任
-28-
营运能力指标分析
高企业抵抗财务风险的能力 - 使企业的财务管理活动始终处于安全、
可靠的运行状态
-23-
企业的财务预警指标体系
6 大类
28个指标
偿债能力
3项
财
营运能力
6项
务
预
盈利能力
4项
警
指 标
销售能力
9项
体 系
发展能力
2项
控制能力
4项
-24-
偿债能力指标分析
偿债能力分析包含以下3个指标：
• 经营性现金净流量是采用收付实现制计算 的企业经营成果
• 收入费用发生与现金收支之间产生了一个 重要的时间差
• 净利润只是潜在的现金，而经营性现金净 流量是企业经营过程中实际发生的现金净 流入或者净流出。净利润不等于增加的现 金
-19-
净利润同现金流量的差异
权责发生制 原因：
收付实现制
• 企业的产品发生积压
现金流量表概述
• 反映在一定会计期间内企业现金和现金 等价物流入和流出的报表，体现了企业 资产的流动性
• 企业的血液，贯穿企业经营的全过程中 • 以收付实现制作为记录原则
现金流量表遵循的会计等式： 现金净流量 = 现金流入－现金流出
-18-
净利润与经营性现金净流量的关系
• 净利润是采用权责发生制会计原则计算的 企业经营成果
-21-
企业经营困难
企业虽然亏损，但仍有经营现金 流入，能够确保生产销售的正常 进行，应重点提高产品的盈利能 力，如降低成本，提高产品价格， 加大市场投入以提升销量。
经营性 企业健康发展 现金流
企业运营正常，自身能够产生经营 现金流入，企业的实现长期发展所 需的资源能够得到保障。
净利润
企业自身失去造血的机能，持续亏 损，经营恶化，又得不到外部资金 的补充，将面临破产清算的局面。
部或某几项做的比较好：
• 快速增长的销售收入
• 合理的货币资金存量
• 应收帐款管理比较好，货款回收速度快
• 存货周转速度快
-29-
营运能力指标分析
货币资金周转天数 应收帐款周转天数
存货周转天数
• 对流动资产周转率分析的重要补充
• 反映企业最重要的三项流动资产的使用效率
• 三项指标的变化会导致流动资产周转率发生相应 的变化
企业没有经营现金流入，说明盈利 质量不佳，需要外部融资来补充自 身的现金不足。企业应加强内部管 理，特别是对流动资金的管理，如 存货管理、应收帐款管理，充分利 用商业信用延迟付款期。
企业面临关闭
企业经营困难 -22-
财务预警指标体系
- 即时监控企业的各项经营管理活动 - 发现和纠正企业管理活动的重大失误和
负债
• 买资产的时候，自己的钱不够，就要借外 债、赊货，这就是负债。
比如银行贷款，是欠银行的;应付账款， 是欠供应商的;应付税款，是欠税务局的; 应付工资，是欠员工的。凡是欠别人的就 是负债。
所有者权益
• 所有者权益，也叫股东权益，公司开始时投资者 投入的钱，经营一段时间后，企业积累的钱，这 些都属于所有者权益。
• 结构合理 生产性和非生产性的固定资产结构合理有效
-31-
营运能力指标分析
固定资产周转率 =
销售收入 平均固定资产
固定资产周转率高，表明企业固定资产投资得当，固定资产结构合理， 能够充分发挥效率。反之，则表明固定资产使用效率不高，提供的生产成果 不多，企业的运营能力不强。
如何提高固定资产周转率
• 规模得当 规模太大：造成设备闲置，形成资产浪费 规模过小：生产能力小，形不成规模效益
• 分数出来了吧?如果你打60分以上，恭喜一 下，说明你对财务知识还是有所了解的;打 60分以下，别灰心，以后多利用业余时间 多掌握一些财务知识，到最后像这样的问 题打90分， 100分也是很容易的事。
宏观了解会计
在会计学体系里，有一个庞大的家族，有企业 会计、行政单位会计、事业单位会计;在企业会计 里，又分为财务会计、成本会计、金融企业会计; 现在又出现了税务会计、法务会计，等等。
流动资产周转率 =
销售收入 平均流动资产
流动资产周转率越高，资产周转速度就越快，能够相 对节约流动资金投入，增强企业的盈利能力，提高企业的 短期偿债能力。如果周转速度过低，会形成资产的浪费， 使企业的现金过多的占用在存货、应收帐款等非现金资产 上，变现速度慢，影响企业资产的流动性及偿债能力。
流动资产周转率比较高，说明企业在以下四个方面全
以前，在大学的会计专业，还有管理会计。 有人把会计分为两类：财务会计和管理会计，前 者叫外部会计，后者叫内部会计。可实际上执行 管理会计的很少，企业更注重财务管理。
你没必要对会计业务很精通，但要知道资金 是怎么来的，还要知道它是怎么没的，至少心里 有本账。平时你交代会计工作的时候，使用一些 专业俗语，让人家知道你不是外行。
用公式表示：资产=负债+所有者权益
企业里能看到的东西，是资产，比如材料、 库存商品、生产用的设备、厂房，还有看不到的 无形资产;你的资金周转不灵时借的款项或者买货 赊款等，就是负债;资产减去负债，就是所有者权 益了，那才是真正属于你自己的家底。如果负债 大于资产，就叫资不抵债，企业就要破产了，但 是，话说回来、这种状况谁都不愿意看到。
财务报表概述
财务报表
资产负债表
损益表
现金流量表
财务状况
• 资产 • 负债 • 所有者权益
经营成果
• 收入 • 成本费用 • 利润
现金流量
• 现金流入 • 现金流出
-15-
财务报表概述
理解企业财务报表能够帮助我们
• 了解企业以前、现在和未来的发 展状况
• 准确分析企业目前存在的困难 • 采取有效的措施，去解决企业所
宏观了解会计
• 不管怎么说吧，了解点财务会计，懂点财 务管理，至少能使企业的管理水平更上一 层楼。 在会计上，把企业的所有经济业务分 为六个部分，叫六大要素，分别是资产、 负债、所有者权益、收入、费用、利润。
资产、负债、所有者权益反映的是财 务状况，收入、费用、利润反映是经营成 果。前三个要素组成的会计报表叫资产负 债表，后三个要素组成的会计报表叫利润 表。
营运能力指标分析
❖ 如果企业形成应收帐款，意味着企业提前交税 ， 而税金都是以现金方式支付，这会影响企业的 经营性现金流减少，从而影响企业的资金周转 速度减慢
❖ 如果因为应收帐款和存货的增加导致企业经营 现金流为负数，企业就要通过银行贷款来补充 经营中短缺的现金，企业负债增加，同时需要 支付相应的利息费用，导致企业偿债风险加大， 减弱企业的盈利能力
能 ❖ 现金比率需要维持的合理水平要看企业的流动
力
资金需求及即将到期的债务情况而定。
-25-
偿债能力指标分析
长 资产负债率越大，企业面临的财务风险越大。
期 偿 债
如果企业资金不足，依靠欠债维持经营，导致资产 负债率特别高，偿债能力弱，风险大，经营者应特
能 别关注。
力
合理稳健 资产负债率 55%—65%
如果你是生产卷纸的企业，那么卖卷纸 的收入叫“主营业务收入”，你把加工剩 下的废塑料、废浆渣卖掉了，叫 “其他业 务收入”、或者也可以叫做“营业外收入 ”，这些都是收入。
费用
• 会计要素里的费用是个大概念，包括成本 、税金及附加、期间费用。 成本，工业是指生产成本，商业是指 进货成本。 税金及附加，包括营业税和消费税， 还有城市维护建设税。 期间费用一共有三个：管理费用、营 业（销售）费用、财务费用。
利润
• 利润，就是经营成果，分营业利润、利润 总额和净利润。 收入、费用、利润，这三个要素举例 说明： 假如你是一般纳税人的工厂，本月销 售电源一个500元，单位成本300元，销售 过程中会产生费用100元。 收入是500元，费用是300+100=400元 ，利润是500-400=100元。
• 顺便讲个故事：月底，会计报给老板一份 会计报表，老板发现这个月的管理费用达 18万元，以前每个月是12万元左右;上个月 还盈利呢，这个月就接近亏损了。连忙找 来会计问怎么回事。会计告诉他，上个月 ，你买来的小轿车，这个月开始折旧，多 出3千多，还有参加展会，支出1万多，还 有一笔欠款4万多的欠款，已经三年多了， 算坏账，计入了“管理费用”。所以这个 月的费用一下就增加了，费用增加了，利 润就减少了。
把上面三个要素联系起来举个例子：企业购
进一批设备需要80万元，你只有30万元，怎
么办?你从银行贷款50万元，这样就把设备买
回来了。现在企业的财务状况是：资产80万
元，负债50万元，所有者权益30万元。
分录：
借：固定资产 80万
贷：短期借款 50万
现金
30万
收入
• 日常销售商品、提供劳务获取的就是收入 •
• 企业所拥有的现金或者经营性现金流入才是偿 还到期债务最有力的保障
• 企业虽然可以通过债务重组的方式以非现金资 产偿还债务，或者达成延长还债期限协议的方 式缓解到期债务压力，但这通常意味着企业利 益的更大流失
-27-
偿债能力指标分析
❖ 未在财务报表上列示的影响短期偿债 能力的其他因素
增强 短期 偿债 能力
现金比率
流动比率
资产负债率
企业的财务管理目标之一就是到期偿债 流动比率和现金比率反映企业偿还短期债务能力 资产负债率反映企业长期的偿债能力
❖ 一般认为流动比率为 2 的时候，企业偿还短期
短
债务的能力比较强，企业在短期内是比较安全
期 偿 债
的；流动比率小于1是一个警告信号，说明企 业有可能无法及时偿还即将到期的债务。
财务基本知识培训
• 有兴趣的朋友，先回答下面的问题，测试一下自己对财 务了解的程度： 回答“是”，得10分，回答“差不多”，得5分， 回答“否”，得0分。 1. 你知道会计的工作范围吗? 2. 随便找个人当会计是对企业不负责任吗? 3. 你能看懂会计的账本吗? 4. 你能看懂会计报表吗? 5. 你懂财务管理吗? 6. 应收账款的周转天数越少越好吗? 7. 负债率40%合适吗? 8. 借款买的设备算自己的资产吗? 9. 现金为王这话对吧? 10.利润率越高越好吗?
《小企业会计制度》里的会计报表有 三张，也就是常说的三大报表（资产负债 表/利润表/现金流量表）。
下面开始逐一介绍。
资产
• 教科书里的概念是这样的：资产是指企业过Baidu Nhomakorabea交 易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预 期会给企业带来经济利益的资源。
说白了，有权支配的有形物和无形物，都是 你的资产。
比如：库存里的现金、银行里的存款、销售 应收的欠款、商品等流动资产，拥有产权的房屋、 设备等固定资产，还有商标权、专利权等无形资 产。不管是怎么来的，只要在你这里功能使用和 耗费，就是你的资产。
预警信号 资产负债率 70%以上
如果企业的资产负债率小于50%，在企业盈利时，可以通过适度增加借款用 以实施新的经营项目，或者进行新产品的推广，以获取额外的利润，但前提是 新的项目要确保盈利，增强企业的盈利能力。
-26-
偿债能力指标分析
注意！
• 即使企业的资产负债率和流动比率指标非常稳 健，但企业也可能会面临到期无法偿还债务的 可能
• 由于客户财务困难， 企业的应收帐款增加
• 不能利用商业信用延 长付款期限
会计报告显示
会计说公司的
公司本年实现
经营现金流量
净利润100万
为负数
元 现金的短缺要求公司必须尽快找到其他的融资渠
道，来补充经营所需要的流动资金
-20-
将净利润调整为经营性现金净流量
净利润
+ 折旧摊销等非现金支出 - 存货增加 - 应收款项的增加 + 应付款项的增加 + 财务费用 = 经营性现金净流量
• 其管理水平的高低直接影响企业的盈利能力及偿 债能力
• 计算分析应收帐款周转天数的目的，在于促进企业通过 制定合理赊销政策，严格购销合同管理、及时结算货款 等途径，加强应收帐款的前中后期管理，加快应收帐款 回收速度
• 存货周转速度的快慢，能够反映出企业采购、储存、生 产、销售各环节管理工作的好坏
-30-
面临的难题 • 预测经营决策将会给企业带来何
种财务上的影响
-16-
利润表概述
• 利润表又称损益表，是用来解释企业的 利润是如何产生的。
• 利润表记载企业在一定时期内收入、成 本费用和非经营性的损益，从中可以看 出企业产生的净利润（或净亏损）。
损益表遵循的会计等式： 利润 = 收入－成本费用
-17-
• 可以动用的银行贷款指标（增加贷款）；
• 准备很快变现的长期资产或固定资产（处置闲置 资产）；
• 偿债能力的声誉，如：银行对企业的信用评级
减弱 • 短期 偿债 能力 •
未作记录的或有负债，如：未决诉讼，企 业可能败诉，但企业并没有预计损失
由于对外提供担保，可能引发的连带责任
-28-
营运能力指标分析