江苏 集团股份 公司财务管理制度修订稿 制度 PDF格式
《集团公司财务管理制度》全文
《集团公司财务管理制度》全文第一章总则第一条依据总公司集团化管理模式改革方案的原则和精神，结合总公司人事管理有关规定，制定本办法。
第二条总公司财务本部代表总公司对11系统各所属企业(以下简称所属企业)行财务领导和管理权，为所属企业财务部门业务归口管理部门。
同时对各专业公司(不括有独立人事管理权的专业公司，下同)财务人员及外派的各级财务人员有直接调配权考核管理权，对其它公司各级财务负责人有建议任免权。
第二章财会机构设置第三条各所属企业必须设立独立的财会部门，直属该企业总经理领导，同时接受总司财务本部的业务领导和管理。
第四条各所属企业应根据本企业的行业特点和业务规模等实际情况，合理确定财公部门的人员编制，选配具有一定专业知识和专业技能为爸胜任相应岗位工作的人员从事本企业的财会工作。
专业公司财务人员的编制和配备由总公司财务本部负责。
第三章财务人员调配第五条专业公司的财务经理(主管)和财务人员均由总公司财务本部直接遴派和调遣。
经总公司财务本部同意，也可由专业公司自行推荐财务人员，但必须通过财务本部的业务查核并转人事本部按总公司人员招聘程序管理。
第六条专业公司下属企业的财务人员由专业公司总经理聘任，报财务本部备案。
第七条各子公司及下属企业、参股公司可以采取择优录用的方法自行在当地聘任财务卖力人及财务人员。
各子公司聘任的财务卖力人报总公司财务本部备案。
第八条根据工作需要，总公司财务本部有权通过人事本部直接向各子公司派驻财务负责人。
第九条财务本部征求各用人单位意见后，有权调动所属各级财务人员，所属各级财务人员应服从财务本部的工作安排，听从工作调动，不能以任何借口拒绝，两次以上不服从工作安排者，财务本部将视情节轻重给予警告、罚款或提请人事本部按公司制度进行处理。
第十条总公司财务本部对外派的各级财务人员采取定期轮换制，聘任期为1一2年(试用人员除外)，以锻炼财会专业队伍、进步他们周全和多项的工作手艺和适应能力。
第十一条决定派出的各级财务人员人选要经财务本部考核了解，并征求人事本部意见后，由财务本部总经理签署派任决定，经总公司总经理批准后由财务本部和人事本部共同下达任职通知书。
集团公司财务管理制度范本（2篇）
集团公司财务管理制度范本一、总则1. 目的和范围集团公司财务管理制度的制定旨在规范集团公司财务管理的行为，确保财务活动的合规性、准确性和透明度。
本制度适用于集团公司内部各级财务管理人员和相关人员的行为。
2. 基本原则（1）依法合规：财务管理应严格遵守国家法律法规，按照相关会计准则和规范进行操作，保证财务活动的合法合规。
（2）准确性和真实性：财务信息应准确记录，真实反映集团公司的经济状况和财务业绩，不得故意夸大或隐瞒事实。
（3）及时性：财务信息应按时报送，及时提供给相关部门和利益相关方，确保信息的及时传递和决策支持。
（4）保密性：财务信息应严格保密，仅限于有关部门和人员知悉，不得泄露给未授权的人员。
二、组织架构和职责1. 财务管理组织架构财务部门按照集团公司的业务特点和规模进行分工，设立财务总监并设立财务支持团队、会计核算团队、财务分析团队等，明确各部门的职责和权限。
2. 职责和权限（1）财务总监负责全面管理和监督集团公司的财务管理工作，制定财务管理制度，审批重大财务事项，并对财务数据的准确性和可靠性负最终责任。
（2）财务支持团队负责提供财务信息和报告，协助业务部门进行财务决策，并配合外部审计和税务审计。
（3）会计核算团队负责财务会计核算，保证财务数据的准确性和完整性，按时完成财务报表的编制和报送。
（4）财务分析团队负责对财务数据进行深度分析，为集团公司的经营管理和决策提供可靠的财务支持。
三、财务核心流程1. 预算管理（1）年度预算编制：各部门按照集团公司的经营目标和战略规划，编制年度预算计划，并提交财务部门审批。
（2）预算执行控制：财务部门对预算执行进行监控和评估，及时与各部门沟通，并提供预算执行结果和分析报告。
（3）预算调整和控制：根据经营活动的实际情况，财务部门可根据需要对预算进行调整和控制，确保预算的合理性。
2. 资金管理（1）资金调度和周转：财务部门根据集团公司的资金需求和可利用性，制定资金调度计划，并确保资金的充分利用和周转。
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学无 止 境
元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。任何人不得从营业收入中坐支现金。库 存现金必须日清月结，不准白条抵现。
第七条 支票的领取及管理 1、支票领取： （1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批 人批准方可领取。 （2）签发支票的金额超过 10000 元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报 告及附件（合同、采购单、计划书等）。 （3）领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。 （4）未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。 （5）持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。
学无 止 境
公司财务管理制度
第一章 总则 第二章 资金管理 第三章 应收款项的管理 第四章 存货管理 第五章 长期投资 第六章 固定资产 第七章 信贷管理 第八章 资本及资本金管理 第九章 税务 第十章 费用管理 第十一章 财务分析及控制 第十二章 对子公司的财务控制措施 附则
第一章 总则
第一条 为了规范公司（以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据 国家财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》，结合公司实际经营情况，修 订本制度。
2023修正版股份制公司财务管理制度细则
股份制公司财务管理制度细则股份制公司财务管理制度细则一、总则本制度是根据国家有关法律法规和公司章程的规定，结合我公司实际情况制定的，旨在保障股份制公司财务管理的规范性、透明性和效益性。
二、财务内部审计2.1 审计部门设立公司应设立独立的财务审计部门，由专业人员组成。
2.2 审计范围审计部门应对公司的财务活动进行全面审计，包括但不限于会计核算、财务报告、内部控制等方面。
2.3 审计程序审计程序应包括但不限于审查会计凭证、核对账簿、抽查核对财务报告等环节。
2.4 审计结果报告审计部门应根据审计结果编制审计报告，报送公司高层管理人员，供其参考。
三、财务决策管理3.1 决策层级公司的财务决策应该由高层管理人员进行，确保决策的合理性和科学性。
3.2 决策依据财务决策应充分考虑市场环境、公司实际情况、企业战略等因素，并以此为基础进行决策。
3.3 决策程序财务决策应按照公司章程和决策程序进行，确保程序的合法性和透明度。
3.4 决策结果追踪公司应建立决策结果追踪制度，及时跟踪和评估财务决策的实施结果，对不符合要求的决策进行调整和改进。
四、财务风险管理4.1 风险评估公司应定期进行财务风险评估，包括对市场风险、信用风险、流动性风险等进行评估。
4.2 风险预警公司应建立风险预警机制，及时发现和对策可能的财务风险。
4.3 风险控制公司应采取适当的措施，进行风险控制，保障公司财务的安全和稳定。
4.4 风险应对如果发生财务风险，公司应及时制定应对措施，并采取灵活和科学的方式应对。
五、财务信息披露5.1 披露标准公司应按照国家有关法律法规的要求，及时、准确、透明地披露财务信息。
5.2 披露内容公司财务信息披露内容应包括财务报表、内部控制状况、重大财务事件等。
5.3 披露渠道公司应通过规定的渠道披露财务信息，包括但不限于公司官方网站、年报、公告等渠道。
5.4 披露频率公司应定期进行财务信息披露，确保投资者和其他利益相关方能够及时了解公司的财务状况和经营情况。
财务制度修订稿
财务制度修订稿第一章总则第一条为了规范公司的财务行为，提高财务管理水平，保障公司经济效益，根据公司实际情况，结合国家有关法律、法规和规章，制定本制度。
第二条公司应当建立健全财务制度，完善相关规章制度，建立健全财务管理制度，规范会计核算，加强内部控制，加强对财务风险的防范。
第三条公司财务制度适用于公司内部全体员工，公司所有涉及财务事项的活动均应严格遵守财务制度的规定。
第四条公司财务制度的修订应当根据公司的实际情况和经营需求，提出具体的修订方案，经相关部门审批后方可执行。
第五条公司应当建立财务制度修订的审批程序，明确修订的责任主体和流程，保证修订的合法性和有效性。
第六条公司应当将修订后的财务制度以书面形式通知全体员工，并进行相关培训，确保员工对新制度的理解和执行。
第七条公司应当定期对财务制度进行评估和检查，及时发现问题并加以解决。
第二章财务管理第一条公司应建立完善的财务管理体系，设置财务部门负责财务工作的组织和协调，建立规范的财务流程和制度，确保财务管理工作的顺利进行。
第二条公司应当建立健全的分类账制度，完善财务档案管理，确保财务数据的准确性和真实性。
第三条公司应当建立健全的财务预算制度，根据公司经营计划和发展需求，制定年度财务预算和投资计划，加强财务管理与经营决策的衔接。
第四条公司应当建立健全的财务审计制度，定期进行财务审计，加强对公司经济活动的监督和检查。
第五条公司应当建立健全的财务信息披露制度，及时向相关方披露公司财务信息，确保信息透明和公开。
第六条公司应当建立健全的资金管理制度，加强对资金的监管和运用，确保资金安全和有效利用。
第七条公司应当建立健全的成本管理制度，加强对成本的控制和分析，提高成本管理水平，降低生产经营成本。
第三章内部控制第一条公司应当建立健全的内部控制制度，加强对公司内部各项活动的监督和管理。
第二条公司应当建立风险管理制度，明确风险的分类和防范措施，加强对公司经营过程中的各种风险的识别和管理。
财务管理制度电子文档
一、总则1.1 为加强公司财务管理工作，规范财务行为，提高资金使用效益，确保公司财务状况的稳定和持续发展，特制定本制度。
1.2 本制度适用于公司全体员工，各部门应严格执行。
二、财务管理组织架构2.1 公司设立财务部，负责公司财务管理的全面工作。
2.2 财务部下设会计部、出纳部、审计部等职能部门，各职能部门职责明确，分工合作。
三、财务管理制度3.1 资金管理3.1.1 公司资金统一由财务部管理，任何部门和个人不得擅自设立账户。
3.1.2 资金收支严格按照国家法律法规和公司制度执行，确保资金安全。
3.1.3 资金调度需经财务部批准，并报公司领导审批。
3.2 会计核算3.2.1 公司会计核算采用权责发生制，遵循会计准则和制度。
3.2.2 会计凭证必须真实、合法、完整，不得伪造、变造。
3.2.3 会计报表应及时编制，真实反映公司财务状况。
3.3 成本管理3.3.1 公司实行成本核算制度，明确成本责任，控制成本支出。
3.3.2 各部门应按照成本预算执行，超支需经财务部审批。
3.4 财务报告3.4.1 公司应定期编制财务报告，包括月报、季报、年报等。
3.4.2 财务报告需经财务部审核，并由公司领导签字确认。
3.5 内部审计3.5.1 公司设立审计部，负责对公司财务活动进行内部审计。
3.5.2 审计部应定期对各部门的财务活动进行审计，确保财务制度的有效执行。
四、财务审批流程4.1 资金支付审批4.1.1 各部门提出资金支付申请，经财务部审核后，报公司领导审批。
4.1.2 资金支付需提供相关凭证，如发票、合同等。
4.2 采购审批4.2.1 各部门提出采购申请，经财务部审核后，报公司领导审批。
4.2.2 采购合同需明确价格、数量、质量、付款方式等条款。
4.3 财务报销审批4.3.1 员工提出报销申请，经部门负责人审批后，报财务部审核。
4.3.2 报销单据需真实、合法，符合公司规定。
五、附则5.1 本制度由公司财务部负责解释。
集团财务管理制度(修订草案)
一、总则第一条为了规范集团内部各系统的财务行为及相互间财务关系，维护公司的利益，提高公司财务管理水平和经济效益，特制定本制度。
本制度适用于福矛酒业集团、营销系统、生产系统。
第二条营销系统、生产系统应当依照本制度建立健全系统内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，服从集团财管中心的管理、监督、检查，定期报送会计报表及财务报告。
第三条总裁为财务工作的总负责人，对本公司的财务状况和财务管理负总责。
财管中心总监是福矛酒业集团财务工作的具体负责人，协助总裁领导开展公司的财务工作，具体有以下工作职责：编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；参与研究、审批公司有关财务经济事项，会签公司上报、下发有关财会、经济管理等方面文件。
第四条财务部门是综合管理部门，应当全面履行公司财务管理职责，主要包括：（一）具体组织编制公司财务收支计划（财务预算），并负责具体落实、执行和调控工作。
（二）负责对公司内部各项经济活动实施财务监督，对全部财务收支和经营成果的核算、分析与考核，组织实施公司内部分配，编报公司财务报表和财务决算，计算缴纳各种税金和应交款项。
（三）集团财管中心除负责日常工作外，还应履行以下职责：1.负责对营销系统、生产系统的财务管理工作；2.财务报表的编制及汇总工作；3.负责集团及营销系统、生产系统资金的统一调配工作；4.负责集团财务网络化工作；（四）负责公司银行帐户管理，保障公司各项资金安全及良性循环（五）参与公司发展和机构设立（撤并）研究，参与公司重要经营（投资）活动可行性分析、决策及实施，参与经济合同研究与洽谈，参与审查、实施公司经营计划、参与制定其他有关公司内部管理制度。
第五条公司的一切财务收支，各项经济活动及各项资产均需纳入公司财务管理范畴，接受公司财务监督。
二、财务核算与监督管理办法第六条财务管理应按照“统一领导、分级管理、分级核算”的原则，实行总监负责的财务管理体制。
集团股份有限公司财务管理制度
集团股份有限公司财务管理制度一、总则集团股份有限公司财务管理制度（下称本制度）是为规范公司财务管理行为，保证公司财务活动的安全稳定，提高财务工作效率和质量，制定的具有法律效力的文件。
本制度适用于集团公司及下属各分公司所有财务管理工作。
二、财务管理部门职责1.负责公司全面财务管理工作。
2.规划和设计集团公司的财务目标和策略，制定及实施各项财务管理制度。
3.组织和协调全公司的各项财务管理工作。
4.负责与银行、证券、基金等机构的合作及交易。
5.审核各部门的财务报表和财务数据,及时发现并纠正错误。
6.对公司财务情况进行定期分析和总结，为公司重大决策提供财务咨询。
7.协助公司总经理进行资金筹措和资金运营。
三、会计核算1.公司会计核算应遵循国家或地方财政部门规定的会计准则。
2.公司应设置财务管理系统及人员，保证记录准确、稳定、完整。
3.会计核算应定期进行内部和外部审计,保证公司财务数据真实可靠。
四、预算管理1.公司应根据实际经营情况，制定年度预算和季度预算。
2.各部门应按照预算执行经营活动,并按规定在预算范围内开展活动。
3.预算执行过程中,发生超支或缺支的情况，应及时报告财务管理部门。
五、财务风险管理1.公司应具备完善的财务风险管理机制，制定各项财务风险应对措施。
2.财务管理部门应定期分析、评估公司的财务风险状况，并采取措施以降｛氐风险。
3.公司应积极防范各类财务风险，确保公司资金、财产安全。
六、财务报表1.公司应按照国家相关法律和规定编制财务报表。
2.财务报表应准确、真实反映公司经济状况,不得做虚假记录。
3.审计机构应在规定时间内对公司财务报表进行审计，用艮告审计结论。
七、资金管理1.公司应定期对资金使用情况进行分析和统计，确保资金使用的合理性和规范性。
2.各部门使用资金必须在预算范围内，并根据实际需要进行资金调动。
3.公司负责人应对公司资金运营情况进行监督和管理，掌握资金流动情况。
八、财务档案管理1.公司应建立完备、规范的财务档案管理制度。
公司财务管理制度电子版
第一章总则第一条为加强公司财务管理工作，规范财务行为，保障公司财务安全，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有财务活动，包括但不限于资金收支、会计核算、财务报告、内部控制等。
第三条公司财务管理工作应遵循以下原则：1. 法规合规：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动的合法性。
2. 实事求是：真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。
3. 科学管理：运用科学的方法和手段，提高财务管理水平。
4. 效益优先：合理配置资源，提高资金使用效益。
第二章财务管理职责第四条公司财务部是公司财务管理的责任部门，负责以下工作：1. 制定和实施公司财务管理制度，组织财务培训。
2. 负责公司资金收支的审批、核算和监督。
3. 组织编制财务报表，进行财务分析和预测。
4. 参与公司重大经济活动的决策，提出财务建议。
5. 维护公司财务信息安全，防止财务风险。
第五条各部门应积极配合财务部工作，履行以下职责：1. 严格执行财务制度，按规定办理财务事项。
2. 及时提供财务所需资料，配合财务核算和监督。
3. 加强部门内部财务管理，提高资金使用效益。
第三章资金管理第六条公司资金管理应遵循以下原则：1. 预算管理：公司年度财务预算经批准后，各部门应严格执行，不得擅自调整。
2. 限额管理：根据公司实际情况，设定资金支付限额，防止资金流失。
3. 分级审批：资金支付实行分级审批制度，按照权限和程序进行审批。
第七条公司资金收支管理：1. 收入管理：收入应及时入账，不得拖延或截留。
2. 支出管理：支出应严格按照预算和审批程序执行，不得超支。
3. 银行账户管理：公司银行账户的开设、使用和变更，应严格按照国家规定和公司内部管理制度执行。
第四章会计核算与监督第八条公司会计核算应遵循以下原则：1. 会计凭证：办理会计事项必须取得或填制合法、有效的会计凭证。
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第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司资金安全，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有财务活动，包括但不限于资金管理、会计核算、成本控制、税务筹划、内部审计等。
第二章资金管理第三条公司资金管理遵循“集中管理、分权使用、规范运作、防范风险”的原则。
第四条公司设立财务部，负责公司资金的管理和监督工作。
财务部经理对资金管理全面负责。
第五条公司资金收支实行统一核算、分账管理。
各部门资金收支必须通过财务部进行。
第六条公司设立银行账户，账户使用严格按照规定程序办理，不得擅自开设、借用或撤销银行账户。
第三章会计核算第七条公司会计核算遵循国家会计准则和相关法律法规，确保会计信息的真实、准确、完整。
第八条公司设立会计核算岗位，配备专业会计人员，负责会计核算工作。
第九条会计凭证必须真实、合法、完整，不得伪造、变造会计凭证。
第十条会计账簿必须按照规定设置，及时、准确地登记和核算。
第十一条会计报表必须按照规定编制，定期报送公司管理层和相关部门。
第四章成本控制第十二条公司成本控制遵循“开源节流、效益优先”的原则。
第十三条公司设立成本控制岗位，负责成本核算、分析和控制工作。
第十四条各部门必须按照成本预算进行成本控制，不得超出预算范围。
第十五条定期对成本进行审计，发现问题及时整改。
第五章税务筹划第十六条公司税务筹划遵循国家税法规定，合法合规地进行税务筹划。
第十七条设立税务筹划岗位，负责税务筹划、申报和缴纳工作。
第十八条定期对税务筹划进行评估，确保税务筹划的有效性和合规性。
第六章内部审计第十九条公司设立内部审计部门，负责对公司财务活动进行内部审计。
第二十条内部审计部门对财务部及其他部门的财务活动进行定期和不定期的审计。
第二十一条内部审计发现的问题，应及时向公司管理层报告，并督促整改。
第七章附则第二十二条本制度由公司财务部负责解释。
第二十三条本制度自发布之日起施行。
财务管理制度(修订稿)
财务管理制度一、总则1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计总则》、《公司章程》制订本制度。
2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善财务管理制度，维护公司及员工的合法权益，制订本制度。
二、财务管理细则1、公司财务实行总经理负责制。
属生产性支出由主管会计审核、总经理批准后办理；属非生产性支出由总经理审核、董事长批准后实施。
2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
三、财务工作岗位职责【财务部经理、兼主管会计】⑴日常管理1、负责管理公司的日常财务工作；对人员配备、选调聘用、晋升辞退提出方案和意见。
2、进行成本费用预测、计划、管控、核算、分析，科学安排资金周转，节约费用，提高经营效益。
3、负责办理对外业务（包括工商、税务、劳动社会保障、劳动用工监察、残保等年检、年度审计报告）。
⑵财务管理1、负责下载航协帐单，随时掌控专户存款余额，统筹资金使用。
2、随时掌握航协系统通知，落实相关内容；查询有无ADM单，协调业务部查明原因。
3、负责审核销售汇总表并分类汇总，编制记帐凭证。
4、负责原始凭证管理。
对所有财务票据及时整理，分类汇总，按权责发生制原则摊销、预提费用并及时编制记帐凭证及立卷归档工作。
5、负责审核整理考勤、业务绩效、做出绩效工资表。
6、每月初做出盈亏报表；每季做一次资产盘存表。
⑶其他1、负责整理打印BSP报表。
2、完成总经理交办的其他临时性工作。
【财务部副经理、兼出纳、稽核】⑴出纳业务1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
2、负责将前一日收取的票款按需求存入各分类帐户。
3、根据主管会计安排及时划拨航协票款。
4、负责查询汇付天下存款余额并及时转款。
5、发放工资。
去开户行取回各种票证。
6、负责交纳系统费、房租、水、电、暖、网络通信等费用；领取航空公司后返奖励。
股份公司财务管理制度范本
第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司资产的安全、完整和有效利用，提高公司经济效益，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工及子公司、关联公司等相关单位。
第三条公司财务管理应遵循以下原则：（一）依法合规：遵守国家法律法规，严格执行国家财务会计制度；（二）权责明确：明确各部门、各岗位的财务管理职责；（三）民主集中：重大财务事项由公司董事会决策，重大资金使用由公司股东大会审议；（四）公开透明：财务信息真实、准确、完整，公开透明；（五）勤俭节约：合理使用资金，降低成本，提高效益。
第二章财务管理组织与职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作的组织实施和监督检查。
第五条财务部的主要职责：（一）负责编制和执行公司财务预算；（二）负责公司会计核算、财务报告编制和财务分析；（三）负责公司资金筹集、使用和管理；（四）负责公司税务筹划和税务申报；（五）负责公司财务内部控制和风险管理；（六）负责公司财务档案管理。
第三章财务预算与控制第六条公司财务预算应遵循以下原则：（一）全面性：覆盖公司各项财务活动；（二）准确性：预算数据真实、可靠；（三）前瞻性：预算编制应考虑未来发展趋势；（四）可控性：预算执行过程中，根据实际情况进行调整。
第七条公司财务预算的编制和审批程序：（一）财务部根据公司发展战略和经营目标，编制财务预算草案；（二）财务预算草案经公司总经理办公会讨论，形成正式预算；（三）正式预算经公司董事会审议通过后，由公司总经理签发执行。
第八条公司财务预算的控制措施：（一）建立预算执行监控机制，定期检查预算执行情况；（二）对预算执行过程中的偏差进行分析，采取有效措施进行调整；（三）对预算执行结果进行考核，奖惩分明。
第四章资金管理第九条公司资金管理应遵循以下原则：（一）合规性：遵守国家有关资金管理的法律法规；（二）安全性：确保资金安全，防止资金流失；（三）流动性：保持资金流动性，满足公司经营需求；（四）效益性：提高资金使用效率，降低融资成本。
JSNJ集团财务管理制度
集团财务管理制度第一条为适应集团经济的快速发展及产业结构调整，满足现代企业管理对财务管理的需要，进一步规范财务管理工作，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，现根据集团经营目标管理制度，制定本制度。
第二条合理筹集资金。
根据集团所属各企业生产经营需求和不同产业特征，正确测定不同企业进行生产经营活动所必需的资金数额；正确选择筹集资金的渠道，最大限度降低资金成本；分析研究资金需要的数量和时间，选择经济方便的资金来源和渠道合理的资金来源构成；根据实际情况，选择资金渠道和筹资方式的最优组合，以降低资金成本和资金风险。
第三条有效利用各项资产，优化财务决策和投资方向。
根据不同产业使用资产的结构特点，优化财务决策，合理确定资产的使用方向；依据不同企业生产经营特点，明确在投资方向、投资规模、产品开发、价格水平、成本目标、盈利目标等方面的规划。
第四条合理配置资金，提高资金使用效果。
有计划地安排集团各企业的流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产的合理比例，形成合理的资产结构；适时调度资金，合理节约使用，做好各项资产使用的控制、调度、核算和分析工作；合理控制存货数量、消除呆滞、积压物资，加速资金周转，提高资产利用率。
第五条加强对各项资产的管理，利用理财牵制手段，确保企业财产的安全和完整。
建立健全企业内部的各项财务规章制度，加强理财工作的约束力；做好理财的基础工作；建立原始记录、制定先进合理的物料、工时消耗定额标准、加强计量工作的准确性、制定内部价格、提高财会人员的素质；将各项财务规章制度与企业内部经济责任制度结合起来，切实做好货币资金、往来资金、存货资金以及固定资产的定期核对工作，保证账款相符、账账相符、账实相符，使每笔资金、每项资产的管理都能明确到具体人，落实相关人的责任。
第六条降低成本费用消耗，增加企业盈利。
根据企业的生产任务，消耗定额和其他条件以及各种措施，合理控制各种生产经营耗费，在正确核算成本费用的基础上，分析研究生产经营耗费水平和企业盈利水平，及时揭示生产经营中存在的问题，提出改进措施，促进企业改善经营管理；协助企业的各部门制订控制费用、节约支出的各项制度，明确各部门在降低成本中应负的责任。
财务管理制度范本电子版
第一章总则第一条为了规范公司财务管理工作，加强财务管理，提高资金使用效率，保障公司资产安全，根据国家有关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门和员工，涉及公司财务收支、资产管理、成本控制、风险防范等方面。
第三条公司财务管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：遵守国家法律法规，严格执行财务制度。
2. 实事求是原则：如实反映公司财务状况，确保财务信息的真实、准确、完整。
3. 严谨规范原则：财务工作程序严谨，操作规范，确保财务管理的有效性。
4. 效率优先原则：提高财务管理效率，优化资源配置，降低成本。
第二章财务组织机构与职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作，财务部经理直接向总经理汇报工作。
第五条财务部的主要职责：1. 负责编制和执行公司财务预算、财务计划；2. 负责公司资金的筹集、运用和管理；3. 负责公司财务核算、报表编制和财务分析；4. 负责公司税务筹划和申报；5. 负责公司财务风险管理和内部控制；6. 负责公司资产的管理和维护；7. 负责公司财务信息的保密工作。
第三章资金管理第六条公司资金管理遵循以下规定：1. 资金筹集：按照国家法律法规和公司实际情况，通过合法渠道筹集资金。
2. 资金使用：严格按照预算和计划使用资金，不得挪用、侵占、截留资金。
3. 资金结算：实行银行账户集中管理，所有收支均通过公司银行账户办理。
4. 资金监督：财务部定期对资金使用情况进行监督检查，确保资金使用合规。
第四章财务核算与报告第七条公司财务核算按照国家会计准则和公司实际情况进行，确保财务信息的真实、准确、完整。
第八条公司财务报告包括：1. 月度财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表等；2. 季度财务报表：同月度报表；3. 年度财务报表：同季度报表，并附送财务分析报告。
第五章成本控制第九条公司实行成本控制制度，各部门、各岗位应按照成本控制要求，合理使用资源，降低成本。
第十条成本控制措施包括：1. 制定合理的成本预算；2. 加强成本核算和分析；3. 优化生产流程，提高生产效率；4. 严格控制采购成本；5. 加强能源管理，降低能源消耗。
集团股份有限公司财务管理制度一整套
资金使用和调配
资金调配流程：预算、申请、 审批、执行、监控
资金使用原则：合理、合规、 高效
资金调配权限：明确各级权 限，确保资金安全
持续优化内部控 制体系，提高企 业风险防范能力
财务风险识别和评估
财务风险管理策略和措施
建立健全内部控制制度，规范财 务管理流程
强化内部审计职能，确保财务信 息的真实性和完整性
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定期进行财务风险评估，及时发 现和化解风险
制定应急预案，应对突发事件和 重大风险
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任用方式：通过 内部选拔、外部 招聘等多种方式， 确保公司财务团 队具备足够的专 业能力和素质
培训与发展：定 期开展财务培训 和职业发展规划， 提高财务人员的 专业素养和工作 能力
考核与评价：定 期对财务人员进 行绩效考核和评 价，激励优秀员 工，及时调整和 优化团队结构
集团股份有限公司资金管理
资金筹集
本制度所称的财务管理是指集团 股份有限公司对其成员单位的财 务活动进行的规划、组织、协调、 控制和监督等活动。
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集团股份有限公司的财务管理制 度适用于所有成员单位，包括新 设、合并、分立、注销等情形。
集团股份有限公司的财务管理制 度旨在规范成员单位的财务行为， 提高财务管理水平，防范财务风 险，保障集团公司的整体利益。
资金使用监督：内部审计和 外部监管相结合
资金风险控制
股份有限公司财务管理制度简版修正
股份财务管理制度一、总则1.1 目的和依据本制度旨在建立健全股份的财务管理机制，规范公司财务活动，确保财务工作的合规性、准确性和透明度。
本制度依据《公司法》和其他相关法律法规而制定。
1.2 适用范围本制度适用于公司的所有财务活动，包括但不限于会计核算、财务报告、资金管理、税务管理等。
1.3 财务管理原则公司的财务管理遵循以下原则：1. 依法合规：财务活动必须符合相关法律法规和公司内部规章制度的要求。
2. 正当合理：财务活动必须合理、公平，并符合经济效益和风险控制等方面的要求。
3. 审慎操作：财务决策必须谨慎考虑，风险评估和风险控制必须得到充分重视。
4. 信息透明：财务信息及时、准确、完整地披露给投资者、股东和管理层，确保信息对外公开的透明度。
二、财务核算2.1 会计核算准则公司的会计核算遵循国家财务会计准则，确保财务报表真实、准确反映公司的财务状况和经营成果。
2.2 会计档案管理公司建立完善的会计档案管理制度，包括收支凭证、会计账簿、财务报表等的存档和保管，确保会计资料的完整性和安全性。
2.3 财务报告公司应按照规定的时间和格式编制财务报告，包括年度财务报表、中期财务报告和临时财务报告，并及时向相关部门和外部利益相关方报送。
三、资金管理3.1 资金预算公司应根据经营计划和财务状况制定年度资金预算，并根据需要进行调整。
预算的编制和执行必须经过审批程序，并进行监督和评估。
3.2 资金筹措公司的资金筹措方式包括但不限于自筹资金、银行贷款、发行债券等，必须按照法律法规和公司内部规定进行。
3.3 资金运用公司的资金运用原则是合理、高效、安全，确保资金的增值和保值，并根据工作需要进行资金调度和投资。
四、税务管理4.1 税务遵从公司必须遵守国家税收法律法规，按时、足额履行税务申报和缴纳义务，并积极配合税务机关的税务检查和调查。
4.2 税务优惠公司有权依法享受国家税收政策所给予的税务优惠，但必须确保符合相关政策的条件和要求。
集团股份公司财务管理制度
财务制度第一章总则第一条为了加强集团股份有限公司以下简称公司的财务管理,规范各企业的财务行为,提高经济效益;根据中华人民共和国会计法、企业会计制度企业会计准则和企业财务会计报告条例,特制定本制度;第二条本制度适用于集团各控股子公司、分公司,包括：,工业、交通运输业、饮食服务业和其他行业;第三条企业必须建立健全财务制度,严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准,如实反映企业财务状况和经营成果,依法计算缴纳国家税金,保障投资者权益不受侵犯,接受公司财务主管和审计监察部门的检查、监督和指导;第四条企业财务管理的基本任务是：发挥监督和控制职能,不断强化资金管理,统筹灵活地运筹资金,真实地反映企业的资本运营情况,搞好计划与管理,不断加强成本控制,降低和减少不合理支出,合理有效地利用企业各项资产,以求得企业利润最大化和企业价值最大化,从而促进公司经济健康发展;第五条企业应当做好财务管理基础工作,各项生产经营活动要有完整的原始记录,各项财产物资的进出消耗,都必须做到手续齐全,计量准确,并制定各项定额；定期或不定期地进行财产清查,年度终了前一定要进行一次全面财产清查;第二章资产第六条资产,是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源,该资源预期会给企业带来经济利益;第七条企业的资产应按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产;第一节流动资产第八条流动资产,是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产,主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等;第九条企业应当设置现金和银行存款日记账;按照业务发生顺序逐日逐笔登记;银行存款应按开户银行的名称和存款种类进行明细核算;有外币现金和存款的,应当分别按人民币和外币进行明细核算;第十条公司在财务部设立内部融资机构,负责公司资金的“结算和集中管理”、资金的“统一调配、统一按排、统一使用”和外汇的监督与核销;各分公司、子公司要强化货币资金管理制度,实行“权、账、款”分管制度;1、除现金出纳员外,任何人不得在科室内保管现金,以明责任;2、公司对各分公司实行“备用金”制度,限额5,000元,零星开支在企业支付,大额款项一律在财务部支付;3、下属分公司应于每月25日向财务部上报下月的资金使用计划,财务部根据其计划安排资金;4、产品销售款、结算款应于收到的当日全额交到财务部或直接存入公司银行账户,每日的现金、存款业务必须做到“日清月结,账款相符”,严禁“坐支”、“记堆账”,对清查中发现的长款或短款,应查明原因及时处理;如确认是长款或短款,应分别入账或赔偿;5、严格履行现金收支手续,认真审查原始单据,填写收款、付款凭证;对不符合审批权限,不合理开支项目,出纳员不准办理收付业务;要坚持做到收有据、付有凭,杜绝乱收乱支;严禁“挪用公款”,严禁“白条子抵库”,严禁“替个人或外单位保管现金”;6、严禁手续不全的“白条子”入账,如生产需要携带或发放大额现金,应采取切实可靠的安全措施,以免造成意外损失;凡发生付款差错或因保管不善而造成的损失,均由当事人承担;7、严禁公款以个人名义存入银行,严禁私设小金库、搞账外截留,严禁转让银行结算账户,严禁为集团外企业或个人借款、套取现金、支付结算款项,严禁对非集团企业或个人借款,严禁为非集团企业或个人提供经济担保;8、银行存款账户必须经公司财务部审批定点开设,不得私自开设,支票与印章要实行分管制度,即：支票和财务专用章由出纳员保管,法人代表章由财会科长负责保管;9、要加强银行结算账户的管理,签发支票要搞好登记,不准签发空头支票,尽量减少空白支票的签发;10、对由于管理不善,造成货币资金丢失,要追究经济责任,并按损失额由责任人全额赔偿;11、银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对,并按月编制银行存款余额调节表调节相符;发生支票丢失时,要及时查找并报告开户银行,同时应采取声明作废、更换银行预留印鉴等补救措施,避免扩大经济损失;对所处的罚款或丢失支票所造成的一切损失包括在广播电台、电视台、报纸上的声明启事费用和被他人所支付的金额等,均由当事人承担,不准列支企业任何帐户核销;凡违反现金管理制度、银行结算账户管理度及本制度有关规定,将依据有关法规予以处罚;库存现金的开支范围：⑴职工工资、津贴；⑵个人劳务报酬；⑶根据国家或上级有关规定颁发给个人的各种奖金；⑷各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出；⑸企业向个人收购产品或物资价款；⑹出差人员随身携带的差旅费；⑺零星支出；⑻以及按需要经批准的特殊开支；⑼中国人民银行确定需要支付现金的其他支出;第十一条短期投资,是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年含1年的投资,包括股票、债券、基金等;企业应当在期末时对短期投资按成本与市价孰低计量,对市价低于成本的差额,应当计提短期投资跌价准备;处置短期投资时,应将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额,作为当期投资损益;企业的委托贷款,应视同短期投资进行核算;但是,委托贷款应按期计提利息,计入损益；企业按期计提的利息到付息期不能收回的,应当停止计提利息,并冲回原已计提的利息;期末时,企业的委托贷款应按资产减值的要求,计提相应的减值准备;第十二条应收及预付款项,是指企业在日常生产经营过程中发生的各项债权,包括：应收款项包括应收票据、应收账款、其他应收款和预付账款等;企业应于期末时对应收款项不包括应收票据,下同计提坏账准备;第十三条各企业要加强结算资金的管理,积极主动的清收公司外的产品销售款和结算款,建立切实可行的销售结算制度,做到“一手钱、一手货”,坚持“钱货两清”的原则,杜绝应收账款再发生;企业对外办理一切经济业务都应签订经济合同;在合同中要对资金结算做出明确规定,主要经济合同应实行公证;企业要经常清理应收账款,积极催收外欠款;对于长期催收确认无法收回的账款,要上报集团公司财务部,经批准,作为坏账损失,在有关科目列支;但由于有关责任者的过失所造成的坏账损失,应由责任者负担;集团内各企业的往来业务要每月核对,企业间所有往来业务都对应集团公司财务部一个部门;各种物资采购和其他业务结算完毕后,必须索要合法、正规的发票并及时做账务处理;职工借支款要从严掌握,因公出差或患重病需要较大数额医疗费必须由厂长经理、部门经理出具证明,财务部门方可支款,并坚持借支回收制度;第十四条待摊费用,是指已经支出,但应当由本期和以后各期分别负担的、分摊期在1年以内含1年的各项费用,如低值易耗品摊销、预付保险费、一次性购买印花税票和一次性购买印花税税额较大需分摊的数额等;待摊费用应按其受益期限在1年内分期平均摊销,计入成本、费用;如果某项待摊费用已经不能使企业受益,应当将其摊余价值一次全部转入当期成本、费用,不得再留待以后期间摊销;待摊费用应按费用种类设置明细账,进行明细核算;第十五条企业要加强对待摊费用的管理,大宗生产物资如台筏、网具、绠缆、器具等都必须按统一要求,建立健全明细账目,并按统一要求定期进行摊销和盘点;各种待摊物资,要按实物原价入账,按规定标准摊销,定期盘查清点盈亏额列当年成本,新增的养殖台筏物资购入后,应通过“长期待摊费用”核算,定期摊销；对零星购入的养殖物资通过“长期待摊费用”核算后,全额列支成本;不准利用应收、应付款或其它账户来进行待摊费用核算：严禁只挂账,不摊销,挂支分空,损害企业利益;第十六条存货,是指在日常生产经营过程中持有以备出售,或者仍然处在生产过程,或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等,包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等;1、购入的存货,按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用,作为实际成本;2、自制的存货,按制造过程中的各项实际支出,作为实际成本;3、委托外单位加工完成的存货,以实际耗用的原材料或者半成品以及加工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金,作为实际成本;4、投资者投入的存货,按照投资各方确认的价值,作为实际成本;5、接受捐赠的存货,按以下规定确定其实际成本：1捐赠方提供了有关凭据如发票、报关单、有关协议的,按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费,作为实际成本;2捐赠方没有提供有关凭据的,按如下顺序确定其实际成本：①同类或类似存货存在活跃市场的,按同类或类似存货的市场价格估计的金额,加上应支付的相关税费,作为实际成本；②同类或类似存货不存在活跃市场的,按该接受捐赠的存货的预计未来现金流量现值,作为实际成本;6、企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的存货,或以应收债权换入存货的,按照应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额,加上应支付的相关税费,作为实际成本;涉及补价的,按以下规定确定受让存货的实际成本：1收到补价的,按应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额和补价,加上应支付的相关税费,作为实际成本；2支付补价的,按应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额,加上支付的补价和应支付的相关税费,作为实际成本;7、以非货币性交易换入的存货,按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额,加上应支付的相关税费,作为实际成本;涉及补价的,按以下规定确定换入存货的实际成本：1收到补价的,按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额,加上应确认的收益和应支付的相关税费,减去补价后的余额,作为实际成本；2支付补价的,按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额,加上应支付的相关税费和补价,作为实际成本;8、盘盈的存货,按照同类或类似存货的市场价格,作为实际成本;二领用或发出的存货,按照实际成本核算的,应当采用先进先出法、加权平均法确定其实际成本;企业领用的低值易耗品,一律采用五五摊销法,周转使用的包装物和材料等应在领用时摊销,摊销方法可以采用一次摊销或者分次摊销;三存货应当定期盘点,每年至少盘点一次;盘点结果如果与账面记录不符,应于期末前查明原因,并根据企业的管理权限,经董事会或总经理办公会批准后,在期末结账前处理完毕;盘盈的存货,应冲减当期的管理费用；盘亏的存货,在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后,计入当期管理费用,属于非常损失的,计入营业外支出;盘盈或盘亏的存货,如在期末结账前尚未经批准的,应在对外提供财务会计报告时先按上述规定进行处理,并在会计报表附注中作出说明；如果其后批准处理的金额与已处理的金额不一致,应按其差额调整会计报表相关项目的年初数;四存货应当在期末时按成本与可变现净值孰低计量,对可变现净值低于存货成本的差额,计提存货跌价准备;对多年积压、淘汰、报废的物资,必须按规定当年核销,各种材料计价,应按规定执行,不准随物价上调而调价转当年盈余,并入当年利润;第十七条存货要按制度规定管理,做到无“白条子抵库”,保管有专人、存放有专库,坚持定期盘查,做到账实相符;发运材料或产品时,要填制随货通知单或物资调拨单,入库时应按其验量、检质入库;保管员应如实地填制入库验收单,登记库存明细账,并报财务部门入账;存货出库要坚持业务开票、财务结算、保管见票付货的原则;大型机器设备零部件的更换,应实行“旧物回收”制度;财务、业务、采购、保管等都要建立岗位责任制,明确相互之间的业务关系,出现问题要逐个环节追查责任;第十八条物资采购实行“呈报审批,统一管理”制度;各种养殖物资应本着“先公司内调剂使用为主,后外埠采购”的原则,坚持物资采购“呈报审批”和“统一组织、集中采购”制度;程序是各养殖单位将经营所需的物资计划名称、种类、数量、金额、使用时间报送财务部,由生产管理部会同项目管理部共同询价,选择厂家,上报总经理办公会批准后方可统一组织采购;养殖业的采购物资包括浮力、吊绳、网袋、抉缆、暂养盘、暂养笼、养成笼、附着基、无结网、煤炭、烧瓶、饵料、药品等;育苗业当年所育苗种不能满足供应各养殖单位需要时,由生产管理部提出申请,总经理办公会研究确定统一外购;采购时本着“质优价廉”的原则,杜绝“跑、冒、滴、漏”现象,严禁趁采购之机为个人敛收私财;第十九条要加强养殖台筏、网箱的管理,做到从严从细,杜绝海上养殖物资大量流失现象,做到台筏管理整齐、牢固、不跑吊、不沉筏、不推筏等;养殖业的苗种费要按规定摊销,育苗业当年自留用于增殖和养殖的、未销售的苗种,按实际成本结转下年,超过定价按定价结转,差额列当年成本;库存产品要做到合理存储,积极地寻求市场、开发市场,争取早日销售,加快资金周转;当年未实现销售的库存产品、发出商品、代销产品、在产品年终一律不准计入当年销售,由公司确定成本价格,超过成本价格按成本价格结转,差额列当年成本,低于规定成本价格不予调整;第二节长期投资第二十条长期投资,是指除短期投资以外的投资,包括持有时间准备超过1年不含1年的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、其他债权投资和其他长期投资;严禁各分公司私自投资和私自接受一切外来投资;第二十一条长期股权投资应当按照初始投资成本入账,并分别采用成本法或权益法核算;处置股权投资时,应将投资的账面价值与实际取得价款的差额,作为当期投资损益;第二十二条长期债权投资应按取得时的实际成本作为初始投资成本;长期债权投资应当按照票面价值与票面利率按期计算确认利息收入;长期债券投资的初始投资成本减去已到付息期但尚未领取的债券利息、未到期债券利息和计入初始投资成本的相关税费,与债券面值之间的差额,作为债券溢价或折价；债券的溢价或折价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时摊销;摊销方法可以采用直线法,也可以采用实际利率法;持有可转换公司债券的企业,可转换公司债券在购买以及转换为股份之前,应按一般债券投资进行处理;当企业行使转换权利,将其持有的债券投资转换为股份时,应按其账面价值减去收到的现金后的余额,作为股权投资的初始投资成本;处置长期债权投资时,按实际取得的价款与长期债权投资账面价值的差额,作为当期投资损益;第二十三条长期投资应当在期末时按照其账面价值与可收回金额孰低计量,对可收回金额低于账面价值的差额,应当计提长期投资减值准备;第三节固定资产第二十四条固定资产,是指企业使用期限超过1年的船舶、房屋、建筑物、机械设备、运输设备、助鱼导航通讯设备以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等;不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2,000元以上,并且使用年限超过2年的,也应当作为固定资产;第二十五条结合公司的具体情况,将固定资产统一分为：船舶设备、房屋及建筑物、机械动力设备、运输设备、助鱼导航设备、其他固定资产六大类;固定资产分类方法、每项固定资产的预计使用年限、预计净残值、折旧方法等,应经董事会批准,一经确定不得随意变更,如需变更,必须按照上述程序,经批准后报送有关各方备案,并在会计报表附注中予以说明;未作为固定资产管理的工具、器具等,作为低值易耗品核算;第二十六条固定资产在取得时,应按取得时的成本入账;取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出;固定资产取得时的成本应当根据具体情况分别确定;一购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产,按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等,作为入账价值;二自行建造的固定资产,按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为入账价值;三投资者投入的固定资产,按投资各方确认的价值,作为入账价值;四融资租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者,作为入账价值;五在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的,按原固定资产的账面价值,加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出;减去改建、扩建过程中发生的变价收入,作为入账价值;六接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产;或以应收债权换入固定资产的,按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费,作为入账价值;七以非货币性交易换入的固定资产,按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费,作为入账价值;八接受捐赠的固定资产,应按以下规定确定其入账价值：1、捐赠方提供了有关凭据的,按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费,作为入账价值;2、捐赠方没有提供有关凭据的,按如下顺序确定其入账价值;1同类或类似固定资产存在活跃市场的,按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额,加上应支付的相关税费,作为入账价值；2同类或类似固定资产不存在活跃市场的,按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值,作为入账价值;3、如受赠的系旧的固定资产,按照上述方法确认的价值,减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额,作为入账价值;九盘盈的固定资产,按同类或类似固定资产的市场价格,减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额,作为入账价值;十经批准无偿调入的固定资产,按调出单位的账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用,作为入账价值;固定资产的入账价值中,还应当包括企业为取得固定资产而交纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费;第二十七条固定资产投资要坚持“强化管理、呈报审批”制度,不断规范投资行为,对一切新增加的投资项目,必须通过财务部门上报项目投资计划和可行性论证报告,转呈总经理办公会研究批准,方可执行,对重大的固定资产投资必须经董事会提交股东大会批准,严禁私自投资、先投资后报批的行为;在资金安排上,坚持“量力而行,集中财力,突出重点,有计划地逐个实施建设项目”的原则,并且根据批准的工程项目完成程度付款,对已完工没有经项目管理部和审计部门审核的工程、严禁全额付款,必须有项目管理部审核的工程决算书、工程验收证明,方可支付,在全额支付时要经总经理批准,并扣留质量保证金;第二十八条企业为在建工程准备的各种物资,应当按照实际支付的买价、增值税额、运输费、保险费等相关费用,作为实际成本,并按照各种专项物资的种类进行明细核算;工程完工后剩余的工程物资,如转作本企业库存材料的,按其实际成本,转作企业的库存材料;如可抵扣增值税进项税额的,应按减去增值税进项税额后的实际成本,转作企业的库存材料;盘盈、盘亏、报废、毁损的工程物资,减去保险公司、过失人赔偿部分后的差额,工程项目尚未完工的,计入或冲减所建工程项目的成本；工程已经完工的,计入当期营业外收支;第二十九条企业的在建工程,包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等;工程项目较多且工程支出较大的企业,应当按照工程项目的性质分项核算;在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本,并单独核算;第三十条企业的自营工程,应当按照直接材料、直接工资、直接机械施工费等计量；采用出包工程方式的企业,按照应支付的工程价款等计量;设备安装工程,按照所安装设备的价值、工程安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本;第三十一条工程达到预定可使用状态前因进行试运转所发生的净支出,计入工程成本;第三十二条在建工程发生单项或单位工程报废或毁损,减去残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净损失,计入继续施工的工程成本；如为非常原因造成的报废或毁损,或在建工程项目全部报废或毁损,应将其净损失直接计入当期营业外支出;第三十三条所建造的固定资产已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,应当自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本制度关于计提固定资产折旧的规定,计提固定资产的折旧;待办理了竣工决算手续后再作调整;第三十四条下列固定资产应当计提折旧：一船舶、房屋及建筑物、助鱼导航设备；二在用的机器设备、仪器仪表、运输设备、工具器具；三季节性停用、大修理停用的固定资产；四融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产;第三十五条下列固定资产不计提折旧：一船舶、房屋及建筑物、助鱼导航设备以外的未使用、不需用固定资产；二以经营租赁方式租入的固定资产；三已提足折旧继续使用的固定资产；四按规定单独估价作为固定资产入账的土地;。
【财务制度】集团股份有限公司财务管理制度(WORD23页)
公司财务管理制度第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理的基本任务和方法。
（一）筹集资金和有效分配使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司整体经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强对子公司财务基础工作督导和财务核算的管理，以提高总公司财务资讯的及时性和准确性。
（四）监督子公司财産的购建、保管和使用，配合有关部门定期进行财産清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，汇兑投资收益，做好分析、考核工作。
第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对分公司及子公司的财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，各级财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章会计机构、会计人员的管理第五条公司设立财务管理中心作为财务管理机构；（一）财务中心主管：财务、会计、审计；三方面工作（二）岗位设置：主任（主管财务副总或财务总监兼），副主任三名：主管会计业务，主管日常财务工作，主管审计工作各一名。
第六条会计人员（一）岗位人员必须具备相应任职条件的资格，持证上岗；（二）财务会计人员调换工作时按会计规定办理交接手续。
第三章财务管理的基础工作第七条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。
原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第八条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。
记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。
收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第九条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。
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江苏三友集团股份有限公司财务管理制度(经公司第二届董事会第十五次会议审议通过)第一章 总则第一条 为适应市场经济发展的需要，规范江苏三友集团股份有限公司（以下简称“公司”）会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，使公司的会计工作有章可循、有法可依，公允地处理会计事项，以提高公司经济效益，维护股东权益，制定本制度。
第二条 本制度根据我国《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务准则》、《会计基础工作规范》等国家有关法律、法规，结合公司具体情况及公司对会计工作管理的要求制定。
第三条 本制度由会计核算的一般原则、主要政策、会计机构和会计人员、会计科目和会计报表及附注等组成。
第四条 本制度适用于公司及下属控股子公司；各控股子公司可根据本制度，结合自身实际情况制定实施细则。
第二章 会计核算体制第五条 财会组织体系及机构设置1、公司负责人对本单位财务管理的建立健全和有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责；公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组来自www.3722.cn中国最大的资料库下载织实施，公司财务负责人对董事会和总经理负责。
2、公司设立总会计师岗位，总会计师是公司财务负责人，负责和组织公司财务管理工作和会计核算工作；总会计师必须按《公司法》和《总会计师条例》规定的任职条件和聘用程序进行聘用解聘。
3、公司设置财务部，专门办理公司的财务管理和会计事项，财务部配备与工作相适应、具有会计专业知识的部门经理和会计人员；财务部根据会计业务设置工作岗位，会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作，财务部应建立岗位责任制，以满足会计业务需要。
4、财务部经理是公司会计机构负责人。
5、公司有权对下属控股子公司的财务负责人予以推荐，并依照规定程序聘任和解聘。
第六条 会计人员职业道德。
会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，提高专业知识和技能，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度。
按照法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整，办理会计业务应当实事求是、客观公正，熟悉本单位生产经营情况，运用掌握的会计信息和方法，改善内部管理，提高经济效益；应当保守公司秘密，按规定提供会计信息。
第七条 账薄设置。
根据企业会计准则的规定结合本公司具体情况使用会计科目、明细账、日记账和其他辅助账；仓库同时设置相应的明细账、实物账，登记核算原材料、辅助材料等财产物资。
第八条 内部管理会计制度。
结合本公司经营特点和管理要求，建立内来自www.3722.cn中国最大的资料库下载部会计管理制度，使会计管理工作渗透到经营管理各个环节，以利于改善管理。
内部管理会计制度包含：1、内部牵制制度。
必须组织分工、钱账分离、账物分离，出纳和会计分离；为保障企业资金安全完整，涉及到资金不相容的职责应由不同的人员担任，形成严格的内部牵制制度，并实行交易分开、账物管理分开、钱账管理分开，内部稽核、定期轮岗。
2、内部稽核，明确会计稽核的职责、权限、程序和方法。
3、内部原始记录管理。
建立规范的原始记录管理制度，规定原始记录的格式、内容和填制方法，按要求填制、签署、传递、汇集、审核、管理原始记录。
4、内部定额管理。
制定原、辅材料、低值易耗品的消耗定额考核方法、奖惩措施，定期检查执行情况。
5、内部财产清查。
定期清查财产，保证账实相符；内部财务收支审批，按财务收支审批权限、范围、程序执行。
6、内部财务会计分析。
制定财务指标分析方法，定期检查财务指标落实情况，分析存在问题和原因。
第九条 会计工作交接。
会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接管人员，没有办清交接手续的，不得调动。
办理移交手续前，必须编制移交清册，由交接双方和监交人在移交清册上签名，移交清册填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。
第三章 主要会计政策第十条 根据财政部财会〔2006〕3 号文的规定，公司于2007年1月1日起执行新的企业会计准则。
来自www.3722.cn中国最大的资料库下载第十一条 会计年度：本公司采用公历年度，即每年从1月1日起至12月31日止。
第十二条 记账本位币：本公司以人民币为记账本位币。
第十三条 记账基础和计价原则本公司以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产、交易性金融负债和应付债券等用公允价值原则外，其余均采用历史成本为计价原则。
第十四条 现金等价物的确定标准公司将所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。
第十五条 外币业务核算方法对所发生的非本位币经济业务，均采用业务发生当日的市场汇价折合为人民币金额记账，对资产负债表日外币账户余额按当日中国外汇交易中心公布的中间价折合成人民币金额，折合人民币金额与账面人民币金额之差额，除购建固定资产在购建期内予以资本化以外，其余均作为汇兑损益，计入当期损益。
第十六条 金融资产和金融负债1、金融资产和金融负债的分类方法：公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为交易性金融资产、可供出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四大类。
金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的其他金融负债两类。
2、金融资产和金融负债的后续计量方法：（1）应收款项和持有至到期投资：按公允价值进行初始确认，采用来自www.3722.cn中国最大的资料库下载实际利率法按摊余成本进行后续计量；（2）交易性金融资产和可供出售金融资产：按公允价值进行后续计量；（3）借款及应付款项：按公允价值进行初始确认，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量；（4） 对于处于正常信用期间的金融资产和一年以内的金融负债，公司不考虑实际利率对公允价值的影响；（5）公允价值确认：如果该金融工具存在活跃的交易市场，则采用公开市场价格作为确定其公允价值的依据；如果该金融工具不存在活跃的交易市场，则采用未来现金流折现的方法作为确定其公允价值的依据。
未来现金流折现法所采用的折现率以市场中存在的同类或近似的金融工具的平均报酬率为确认依据。
（6）金融资产减值准备的确认标准和计提方法：金融资产减值准备的确认标准：公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，应当计提减值准备。
金融资产减值准备的计提方法：以摊余成本计量的金融资产减值准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提金融资产减值准备；可供出售金融资产减值准备,按可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备,可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。
第十七条 坏账损失核算方法1、对于因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的应收款项(包括应收账款和其他应收款，下同)和因债务人逾期来自www.3722.cn中国最大的资料库下载未履行其偿债义务，而且具有明显特征表明无法收回的应收款项确认为坏账损失。
2、坏账损失采用备抵法核算。
3、坏账准备的估计首先单独认定已有迹象表明回收困难的应收款项（包括应收账款、其他应收款），并根据其不能收回的可能性采用个别认定法对难以收回的部分计提坏账准备，然后对其他无迹象表明回收困难的应收款项按账龄分析法及管理层认为的合理比例计提坏账准备。
管理层认为的按账龄提取坏账准备的比例如下：账 龄 坏账准备比率（%）一年以内 6 一至二年 15 二至三年 30 三至四年 50 四至五年80 五年以上 100第十八条 存货核算方法1、公司存货包括：原材料、在产品、产成品、低值易耗品。
2、存货按实际成本核算，原材料中面料等主要材料发出时采用个别认定法核算，其他辅助材料采用加权平均法核算；产成品发出采用个别认定法核算；包装物、低值易耗品采用领用时一次摊销法核算。
3、存货盘存采用永续盘存法。
4、存货跌价准备的确认标准和计提方法：报告期期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。
提取时按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额确定；对于数量来自www.3722.cn中国最大的资料库下载繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。
第十九条 长期股权投资的核算方法1、长期股权投资的计价：长期股权投资通过同一控制下的合并取得的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担的债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
长期股权投资通过非同一控制下的合并取得的，以在合并（购买）日为取得对被合并（购买）方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为合并成本。
在合并（购买）日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。
合并成本大于享有被购买单位可辨认净资产公允价值份额的差额，在合并财务报表确认为商誉，合并成本小于享有被购买单位可辨认净资产公允价值份额的差额，在合并财务报表确认为当期损益。
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；以付出的非货币性资产取得的长期股权投资，应当按照付出非货币性资产的公允价值作为初始投资成本；长期股权投资通过债务重组方式取得的，以债权转为股权所享有股份的公允价值确认为对债务人的初始投资成本；长期股权投资是投资者投入的，以投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允时，则以投入股权的公允价值作为初始投资成本。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，来自www.3722.cn中国最大的资料库下载不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
2、长期股权投资的后续计量及收益确认方法：公司对子公司的投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按权益法进行调整。
公司对合营公司和联营公司的投资，采用权益法核算。
公司对不具有重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
第二十条 投资性房地产核算方法投资性房地产是指为了赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产；投资性房地产能够单独计量和出售。