房地产税收制度与政策试题及答案解析

房地产税收制度与政策试题及答案解析
一、单项选择题
1．王某自营地下工业仓库，应税房产原值为50万元，每年需要缴纳的房产税额最多为()元。

A．4200
B．5400
C．2700
D．3600
2．2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米以下普通住宅的，契税税率统一下调到()。

A．1%
B．1．5%
C．2%
D．3%
3．土地增值税增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为()。

A．3 0%
B．40%
C．50%
D．60%
4．自2008年11月1日起，个人销售住房缴纳土地增值税的标准()。

A．住房交易价1%
B．住房评估价1%
C．免征
D．住房交易价1．5%
5．销售房地产的营业税税率为()。

A．5%
B．5．5%
C．3%
D．1．5%
6．居民企业所得税的税率为()。

A．20%
B．25%
C．15%
D．30%
二、多项选择题
1．以下减免契税的有()。

A．城镇居民首次购买公有住房
B．因不可抗力灭失住房重新购买住房的C．张某继承父母的房产D．王某赠予李某房产
E．外交部予以批准的外国驻华使馆2．以下房产免征房产税()。

A．海军军队自用的房产
B．个人的普通住宅
C．宗教寺庙自用的房产
D．个人出租的房产
E．开发商建设中的房产
3．以下耕地免征耕地占用税()。

A．国家机关占用耕地
B．军事设施占用耕地
C．学校占用耕地
D．房地产开发商占用耕地
E．医院占用耕地
4．有关住房税收的优惠政策()。

A．个人自建自用住房时免征营业税
B．个人购买自用普通住宅，暂减半征收契税
C．个人自用达5年以上，并且是唯一家庭生活用房的所得，免征个人所得税
D．个人出租住房所得税按照15%的税率征收
E．个人购买经济适用房，在法定税率基础上减半征收契税
【答案及解析】
一、单项选择题
1．【答案】B
【解析】工业用途房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值，应纳房产税的税额=应税房产原值×[1－(10%～30%)]×1．2%。

本题中应纳房产税额最多为50万元×90%×1．2%=5400元。

2．【答案】A
【解析】自2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米以下普通住宅的，契税税率统一下调到1%。

3．【答案】A
【解析】土地增值税实行四级超额累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%部分的，税率为30%。

4．【答案】C
【解析】《财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》，自2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税。

5．【答案】A
【解析】销售房地产税率为5%。

6．【答案】B
【解析】居民企业所得税的税率为25%。

二、多项选择题
1．【答案】ABCE
【解析】赠予行为根据规定征收契税。

2．【答案】ABCE
【解析】免征房产税的有：①国家机关、人民团体、军队自用的房产。

但其营业用房及出租的房产，不属免税范围。

②由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产。

③宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产。

但其附设的营业用房及出租的房产，不属免税范围。

④个人所有非营业用的房产。

⑤鉴于房地产企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使
用或出租，出借的商品房应按规定征收房产税。

⑥经财政部批准免税的其他房产。

3．【答案】BCE
【解析】军事设施占用耕地、学校、幼儿园、医院、养老院占用耕地，免征耕地占用税，但是纳税人改变原占有用途，不再属于免征情形的，应当按照当地使用税额补缴耕地占用税。

国家机关及房地产开发商占用耕地，均需按照规定缴纳耕地占用税。

4．【答案】ABCE
【解析】个人出租住房所得税按照10%的税率征收。