事业单位会计》净资产、年终转账、会计报表

总账
记录全部经济业务的总括账目，是编制会计 报表的依据。
备查账
对某些重要经济业务进行补充登记，以便日 后查阅。
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目的
年终转账的目的是为了总结本年 度的财务状况，为下一年度的预 算和计划提供依据，同时确保财 务报表的准确性和完整性。
时间
年终转账通常在每年的12月31日 进行。
收入支出转账
定义
收入支出转账是指将本年度收入和支出账户的余额结转到“事业结余”账户的过程。
内容
收入支出转账包括将“财政补助收入”、“上级补助收入”、“附属单位上缴收入”等收入账户的余额转入“事业结 余”；同时将“事业支出”、“对附属单位补助支出”等支出账户的余额转入“事业结余”。
通过会计科目和会计报表进行核 算，反映事业单位的净资产状况 。
事业基金
事业基金定义
事业基金是指事业单位拥有的非限定用途的净资产， 主要由非专项资金结余形成。
事业基金管理
事业基金的管理应当遵循“收支平衡、略有结余”的 原则，合理安排和使用。
事业基金核算
通过“事业基金”科目进行核算，反映事业单位的可 用资金量。
固定基金
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固定基金定义
固定基金是指事业单位固 定资产所占用的基金，属 于净资产的一种。
固定基金管理
固定基金的管理应当与固 定资产管理相结合，确保 固定资产的完整性和安全 性。
固定基金核算
通过“固定基金”科目进 行核算，反映事业单位固 定资产的价值。
专用基金
专用基金定义
专用基金是指事业单位按 照规定提取、设置的有专 门用途的资金，如职工福 利基金、科研基金等。
事业单位编制会计报表的目的是向报表使用者提供有关事业单位财务状况 、经营成果和现金流量的信息，以帮助他们做出经济决策。
事业单位的会计报表应当真实、完整、合法，并按照国家统一的会计制度 规定的时间和要求编制。
资产负表是反映事业单位在一 定日期（通常为年末）的财务状 况的报表。
记账凭证
根据原始凭证填制的，用于记录经济业务的内容和金额，是登记账簿的依据。
凭证审核
对填制的凭证进行审核，确保凭证的真实性、合法性和正确性。
凭证装订
将凭证整理成册，便于保管和查阅。
会计账簿登记
日记账
记录每日发生的经济业务，包括现金日记账 和银行存款日记账。
明细账
记录某一类经济业务的详细账目，如应收账 款明细账、固定资产明细账等。
收入支出表中的收入类应当按其来源从多到少的顺序排列，支出类应当按其用途从大到小的顺序排列， 以反映单位的收支情况和结余情况。
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CATALOGUE
其他相关内容
会计科目设置
负债类科目
包括应付账款、预收账款、长 期借款等，用于反映事业单位 的负债状况。
收入类科目
包括财政补助收入、事业收入 、上级补助收入等，用于反映 事业单位的收入来源。
专用基金管理
专用基金的管理应当遵循 “专款专用、专项管理” 的原则，确保资金使用的 合规性和有效性。
专用基金核算
通过“专用基金”科目进 行核算，反映专用基金的 规模和使用情况。
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年终转账
年终转账概述
定义
年终转账是指事业单位在每年度 结束时，将本年度收入、支出和 资产、负债等账户的余额进行结 转，以反映年度财务状况和经营 成果的过程。
资产负债表应当按照资产、负债 和净资产分类分项列示，包括流 动资产、非流动资产、流动负债 和非流动负债等。
资产负债表中的资产类应当按其 流动性从大到小的顺序排列，负 债类应当按其到期日从近到远的 顺序排列，以反映单位的财务状 况。
收入支出表
收入支出表是反映事业单位在一定会计期间的收支情况的报表。
收入支出表应当按照收入、支出的构成和结余的情况分类分项列示，包括本期收入、本期支出和本期结 余等。
目的
通过资产负债转账，可以全面反 映事业单位在本年度的资产和负 债情况，为下一年度的预算和计 划提供依据。同时，资产负债转 账也是确保事业单位财务报表准 确性和完整性的重要环节。
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会计报表
会计报表概述
会计报表是事业单位对外提供的反映其财务状况、经营成果和现金流量的 文件，包括资产负债表、收入支出表等。
资产类科目
包括现金、银行存款、应收账 款、固定资产等，用于反映事 业单位的资产状况。
所有者权益类科目
包括实收资本、资本公积、盈 余公积等，用于反映事业单位 的所有者权益状况。
支出类科目
包括事业支出、上缴上级支出 、对附属单位补助支出等，用 于反映事业单位的支出状况。
会计凭证填制
原始凭证
包括发票、收据、支票存根等，用于证明经济业务的发生和金额。
目的
通过收入支出转账，可以全面反映事业单位在本年度的收入和支出情况，为编制年度财务报表提供依据 。
资产负债转账
定义
资产负债转账是指将本年度资产 和负债账户的余额结转到“结余 分配”或“事业基金”等账户的 过程。
内容
资产负债转账包括将“固定资产 ”、“无形资产”等资产账户的 余额转入“事业基金”；同时将 “应交税金”、“应付工资”等 负债账户的余额转入“结余分配 ”。
事业单位会计》净 资产、年终转账、 会计报表
目 录
• 净资产 • 年终转账 • 会计报表 • 其他相关内容
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CATALOGUE
净资产
净资产概述
01
净资产定义
净资产是指事业单位所拥有的资 产减去负债后的净额，是事业单 位财务状况的重要指标。
净资产构成
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净资产核算
主要包括事业基金、固定基金、 专用基金等。