国际内部审计师-《内部审计基础》巩固练习(2022年11月)

国际内部审计师《内部审计基础》巩固练习
（2022年11月1日-2022年11月30日）
正确答案：B
答案解析
a.不正确。

后面的外勤工作会涉及可以被量化的信息。

在初次见面中,建立良好的关系是非常重要的。

b.正确。

访谈中，要建立宽松环境以鼓励交谈，不使用舞弊一词而能清楚表达寻找的意义。

c.不正确。

除非发现了舞弊或者审计涉及的是现金或可商榷的安全问题，否则通过在事前提供一些解释审计程序和如何准备审计工作的信息来消除对审计的不安情绪是非常有用的。

d.不正确。

被访问着只是初步的怀疑对象，在没有掌握证据之前，直接询问作案动机，相当于给访问对象判刑，会造成对方不适。

考察知识点
讯问和访谈技巧
2、估计业务网络故障的影响或资本投资产生的净现金流。

这运用的是以下哪种非概率模型
正确答案：B
答案解析
情景分析：评估一个或多个事件目标的效果。

研究在几种不同的假设下，盈利能力估计会发生什么变化。

可用于估计乐观的、悲观的、最有可能的或基本的情况，或自定义情况。

例如：估计业务网络故障的影响或资本投资产生的净现金流。

选项D属于迷惑项。

考察知识点
有效风险管理与控制的技术方法
3、内部审计人员履行其应有的职业审慎，应该考虑的因素是？ I.为实现业务目标而需要开展工作的范围Ⅱ.所要确认事项的相对复杂性、重要性或严重性Ⅲ.与潜在效益相对的确认
正确答案：D
答案解析
根据《属性标准》“1220—应有的职业审慎”，内部审计人员必须通过考虑以下因素，履行其应有的职业审慎：为实现业务目标而需要开展工作的范围；所要确认事项的相对复杂性、重要性或严重性；治理、风险管理和控制过程的适当性和有效性；发生重大错误、舞弊或不合法的可能性；与潜在效益相对的确认成本。

考察知识点
内部审计的确认服务和咨询服务
正确答案：A
答案解析
a.正确。

访谈是收集审计证据（包括舞弊信息）的一种技术，所以在舞弊调查过程中，内部审计人员可以通过访谈来收集事实证据。

b.不正确。

内部审计人员如果怀疑存在舞弊，应该将情况告知机构的有关主管人员。

c.不正确。

这不是内部审计人员的责任，如果审计师这样做，会违反法律规定。

d.不正确。

对舞弊行为进行上报属于内部审计人员的责任。

考察知识点
讯问和访谈技巧
5、估计销售量波动对呼叫中心响应时间的影响，这运用的是以下哪种非概率模型的分析方
正确答案：A
答案解析
敏感性分析：评估潜在事件中正常或常规变化的影响。

测量一个变量因另—个变量的变化而发生的变化。

与beta—起用于运营指标和股票证券。

例如：销售量波动对呼叫中心响应时间的影响。

选项D属于迷惑项。

考察知识点
有效风险管理与控制的技术方法
6、估计汇率快速大幅波动或产品制造缺陷增加的影响。

这运用的是以下哪种非概率模型的
正确答案：C
答案解析
压力测试：评估具有极端影响的事件的影响。

在极端情况下，只关注一个事件或活动的变化的直接影响，以避免大的意外和损失。

例如：估计汇率快速大幅波动或产品制造缺陷增加的影响。

选项A属于迷惑项。

考察知识点
有效风险管理与控制的技术方法
正确答案：D
答案解析
A.不正确。

见题解D。

B.不正确。

见题解D。

C.不正确。

见题解D。

D.正确。

运营管理是第一道防线。

第二道防线是风险管理和合规性功能。

内部审计和其他确认职能是第三道防线。

考察知识点
有效风险管理与控制的三道防线
8、内部审计部门必须评估哪些与组织治理、运营及信息系统有关的风险？ I.组织战略目标的实现 II.财务和运营信息的可靠性和完整性Ⅲ.运营和程序的效率与效果 IV.对法律、法
正确答案：C
答案解析
内部审计部门必须评估下列与组织治理、运营及信息系统有关的风险：组织战略目标的实现；财务和运营信息的可靠性和完整性；运营和程序的效率与效果；资产的安全；对法律、法规、政策、程序及合同的遵循情况。

考察知识点
内部审计的宗旨、权力和职责
正确答案：D
答案解析
a.不正确。

进行舞弊调查时，通过当事人的书面陈述有可能寻找到某些线索。

b.不正确，进行舞弊调查时，可以多渠道获取相关信息。

c.不正确，进行舞弊调查时，观察访谈对象的肢体语言，对访谈来说是有效的。

d.正确。

因为只是怀疑，审计师应该避免使访谈对象产生一种坦白从宽、抗拒从严的印象，否则不利于进一步沟通。

另外，这也不是内部审计人员实施舞弊访谈的主要目的。

考察知识点
讯问和访谈技巧
正确答案：A
答案解析
A.正确。

运营管理是第一道防线。

第二道防线是风险管理和合规性功能。

内部审计和其他确认职能是第三道防线。

B.不正确。

见题解A。

C.不正确。

见题解A。

D.不正确。

见题解A。

考察知识点
有效风险管理与控制的三道防线
正确答案：A
答案解析
A.正确。

第一、二线的职责可能会存在相互交叉，也有可能彼此独立。

B.不正确。

见题解A。

C.不正确。

见题解A。

D.不正确。

见题解A。

考察知识点
有效风险管理与控制的三道防线
正确答案：A
答案解析
内部审计活动职责的规定是不要履行管理职责。

考察知识点
内部审计的宗旨、权力和职责
13、运营经理识别和管理组织战略所固有的绩效和风险，并选择管理控制和内部控制措施。

正确答案：D
答案解析
A.不正确。

见题解D。

B.不正确。

见题解D。

C.不正确。

见题解D。

D.正确。

管理层级可以使用所谓的“三道防线”进行构建，其前提条件是具备风险管理监督和委员会和高级管理层提供的战略设定。

该问题中描述的运营管理是第一道防线。

第二道防线，即风险管理和合规职能，应首先检测这些流程中的缺陷并对其进行一些处理。

内部审计和其他确认职能是第三道防线。

考察知识点
有效风险管理与控制的三道防线
正确答案：B
答案解析
内部审计部门的宗旨、权力和职责必须在内部审计章程中正式确定，不包括内部使命。

考察知识点
内部审计章程必备的内容
15、许多利益相关方对内部审计活动的成功实施感兴趣。

内部审计活动的内部评估对下列哪一个利益相关方受益最大？
正确答案：D
答案解析
a.不正确。

见题解d。

b.不正确。

见题解d。

c.不正确。

见题解d。

d.正确。

内部评估主要有利于CAE。

《标准》未要求CAE与高级管理层和董事会共享内部评估的最终报告，但《执行指南》“1311—内部评估”建议，CAE应建立每年至少报告一次内部评估结果的机制，以提高内部审计活动的可信度和客观性。

CAE的首要职责是提供最有效的审计活动，以帮助组织实现其目标。

考察知识点
质量保证与改进程序的要素
16、根据《标准》，下列哪项活动属于质量保证与改进程序的内容？Ⅰ.持续监督。

Ⅱ.
正确答案：A
答案解析
为内部审计部门的成效提供反馈意见的是质量保证与改进程序，它包括适当的监督、定期的内部评估、对质量保证的持续监督和定期的外部评估，以及对建议的后续跟踪，涉及对资源、技术、过程和程序作出适当、及时的调整。

Ⅰ.正确，持续适当的监督是质量保证与改进程序的内容之一。

Ⅱ.正确，对建议的后续跟踪是质量保证与改进程序的内容之一。

Ⅲ.不正确，事前调查不是质量保证与改进程序的内容之一。

Ⅳ.正确，独立的外部评估是质量保证与改进程序的内容之一。

考察知识点
质量保证与改进程序的要素
17、内部审计部门拟向组织外部的有关方面提供确认服务和咨询服务。

关于该项做法，说法
正确答案：D
答案解析
根据《标准》1000.A1,“组织提供的确认服务的性质必须在内部审计章程中明确规定。

如果内部审计部门向组织外部的有关方面提供确认服务，则此类确认服务的性质也必须在内部审计章程中确定”。

同样，根据《标准》1000.C1，“咨询服务的性质也必须在内部审计章程中确定”。

考察知识点
内部审计章程必备的内容
正确答案：A
答案解析
实施顾客满意度调查的最佳方式是在业务开始时就为审计客户提供调查问卷，在业务结束后填写完成。

滚动式方法或定期发放问卷也是可以的。

因此，最佳做法是选项A。

考察知识点
质量保证与改进程序的要素
19、内部章程内容可能因组织而异，但通常应包括哪项？ I.组织和报告架构。

Ⅱ.独立性
正确答案：A
答案解析
章程内容可能因组织而异，但通常包括引言、权力、组织和报告构架、独立性和客观性、职责、质量保证与改进和签名等部分。

考察知识点
内部审计章程必备的内容
正确答案：D
答案解析
A.不正确，质量保证与改进程序是对内部审计部门开展的审计和咨询业务的整体情况进行持续和定期的评估。

这些持续和定期的评估包括严格而全面的程序、对内部审计和咨询工作的监控和测试以及对是否遵循《职业道德规范》和《标准》的定期验证。

评估还包括对业绩指标（例如：审计计划完成情况、循环周期、被采纳的建议、客户满意度）的持续评价和分析。

若评估结果指出了应由内部审计部门进行改进的领域，首席审计官将通过质量保证与改进程序实施改进工作。

B.不正确，内部评估可以是由内部审计师定期开展的自我评估，也可以是组织内部其他充分了解内部审计实务的人员进行的定期检查。

C.不正确，参照题解A。

D.正确，质量保证和改进程序包括内部评估，对于审计和咨询工作绩效进行日常和连续的监督与测试属于内部评估的范围。

考察知识点
质量保证与改进程序的要素
正确答案：A
答案解析
根据《标准》“1010—在内部审计章程中确认强制性指南”的规定，《内部审计实务的核心原则》、《职业道德规范》、《标准》和“内部审计定义”的强制性质必须在内部审计章程中得到确认。

而《标准》“1000—宗旨、权力和职责”要求内部审计章程应该：确定内部审计活动在组织中的地位；授权审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产；规定内部审计活动的范围。

考察知识点
内部审计章程必备的内容
22、在访谈过程中，当访谈对象相信访谈者能够理解和分享其感受、思考过程、价值观时，
正确答案：C
答案解析
a.不正确。

用尖锐的眼神注视对方，容易引起不适，使访谈对象感觉自己被强制扣押。

b.不正确。

这样是不适合的，有时，由于一段时间的沉默，访谈对象可能提供新的内容。

c.正确。

这样做是适合的。

d.不正确。

参考题解c。

考察知识点
讯问和访谈技巧
正确答案：C
答案解析
A.不正确，外部评估是由“外部”合格且独立的检查人员或检查小组对内部审计质量进行的检查和评价。

B.不正确，合格的检查人员或检查小组由能够胜任内部审计专业实务和外部评估工作的人员组成。

C.正确，独立的检查人员或检查小组意味着与检查工作不存在任何实质上或形式上的利益冲突，不隶属于或受控于被评估的内部审计部门所在组织。

D.不正确，外部评估至少应每五年开展一次。

考察知识点
质量保证与改进程序的要素
正确答案：A
答案解析
《标准》“1000—宗旨、权力和职责”释义中指出：内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。

它确立了内部审计部门在组织内部的地位，包括CAE与董事会之间职能报告关系的性质，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围。

内部审计章程的最终审批权在董事会。

考察知识点
内部审计章程的含义
正确答案：D
答案解析
A.不正确，该情形属于内部评估独立审定的情形之一。

B.不正确，对于资源有限的小型内部审计机构而言，外部评估可以通过完全外部评估或对自我评估的独立外部审定来完成。

C.不正确，该情形属于内部评估独立审定的情形之一。

D.正确，依据CAE的判断，进行自我评估对员工发展的益处以及内部质量保证与改进程序的优势“超过”进行外部质量评估所能为组织带来的收益才属于适用内部评估的独立审定的情形。

考察知识点
质量保证与改进程序的要素
正确答案：D
答案解析
根据《标准》“1000-宗旨、权力和职责”的规定，审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权力，应当包含在内部审计章程的相关规定中。

内部审计人员是否有权接触外部审计人员的工作底稿，不完全取决于内部审计人员所在的组织，因而不属于章程中所规定的一项权力要素。

考察知识点
内部审计章程的含义
正确答案：D
答案解析
因为内部审计人员采用访谈技术是为了收集和发现信息，所以，使用开放式问题会更加有效。

考察知识点
讯问和访谈技巧
28、对于近期接受了外部检查或咨询服务，并与最佳实务进行了严格对标的审计单位而言，
正确答案：A
答案解析
A.正确，对独立确认的自我评估 (SAIV) 是由独立的合格审核人员/团队执行的外部质量评价，用于确认自我评估。

当可用于近期接受了外部检查或咨询服务，并与最佳实务进行了严格对标的审计单位，可以使用自我评估。

由充分了解内部审计实践的组织内其他人进行评价也是一种内部评价，而不是外部评价。

B.不正确，参照题解A。

C.不正确，参照题解A。

D.不正确，参照题解A。

考察知识点
质量保证与改进程序的要素
正确答案：C
答案解析
a.不正确。

问题不应该是带有假设性质或带有偏见。

b.不正确。

访谈应该在不受干扰的房间内进行，但是房间里不应该有阻止嫌疑人离开（如果他或她愿意的话）的实物障碍，包括锁上门。

c.正确。

注意嫌疑人的措辞，例如轮流使用代名词和动词，可以显示出哪句话是不诚实的或是捏造的。

d.不正确。

访谈应该通过表示理解的面部表情，例如点头，表达对谈话内容感兴趣的态度，而不能打断说话等。

考察知识点
信息技术舞弊预防流程
正确答案：C
答案解析
a.不正确。

在访谈开始后，通过探讨一些与需要了解问题无关的普通问题，要让访谈对象有一种在家的感觉，比较放松。

b.不正确。

这样可能迷惑接受讯问人，不利于回答问题。

c.正确。

在访谈开始后，通过探讨一些与需要了解问题无关的普通问题，要让访谈对象有一种在家的感觉，比较放松。

d.不正确。

讯问人应该避免采用诱导式提问，避免提出暗示答案的问题。

考察知识点
信息技术舞弊预防流程。