2024年税务师之税法一通关题库(附答案)

2024年税务师之税法一通关题库(附答案)
单选题（共45题）
1、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。

A.自 2010 年 12 月 1 日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费
B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人
C.城市维护建设税实行行业差别税率
D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款
【答案】 A
2、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月转让5年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为600万元，评估机构评定的重置成本价为1450万元，厂房6成新。

该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（）万元（不考虑其他相关税费）。

A.870.00
B.2050.00
C.600.00
D.1470.00
【答案】 D
3、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。

A.计税依据
B.税率
C.课税对象
D.税目
4、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人， 2019年2月发生以下业务:
A.65292.50
B.33250.00
C.64680.00
D.65170.00
【答案】 A
5、某卷烟厂（增值税一般纳税人） 2021年 6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款 50万元，并向烟叶生产者支付了 10%价外补贴。

该卷烟厂 6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。

A.5
B.5.5
C.6.6
D.5.94
【答案】 C
6、某高档化妆品生产企业，2021年4月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。

该企业进口环节应缴纳的增值税是（）元。

A.18071.56
B.18352.94
C.23000.00
D.23071.43
7、 2021年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%，到达我国境内启卸前运输费税率为货值的2%，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税（）万元。

A.28.28
B.28.54
C.28.64
D.28.65
【答案】 D
8、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。

甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。

将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。

A.6
B.7
C.8
D.9
【答案】 D
9、下列属于城建税计税依据的是（）。

A.进口环节缴纳的增值税
B.进口环节缴纳的关税
C.进口环节缴纳的消费税
D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税
【答案】 D
10、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：
A.2933940
B.2935740
C.2942840
D.1471470
【答案】 D
11、某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产，5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元/辆，市场最高不含税售价为180000元/辆。

该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。

A.90000
B.85000
C.102000
D.170000
【答案】 B
12、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：
A.2943900
B.1469970
C.2850000
D.3011940
【答案】 B
13、下列各项中，不属于消费税特点的是（）。

A.消费税实行多次课征制
B.征收方法具有多样性
C.税收调节具有特殊性
D.征税项目具有选择性
【答案】 A
14、下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（）。

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额
C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起 10 日内申报并缴纳税款
【答案】 D
15、关于关税特点的说法，正确的是（）。

A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
B.关税是多环节征收的价内税
C.关税是单一环节征收的价外税
D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
【答案】 C
16、甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。

检测数据显示，该排放口2021年2月共排放污水3万立方米，应税污染物为总铅，浓度为总铅0.6mg/L。

已知该厂所在省的水污染物税率为3.6元/污染当量，总铅的污染当量值为0.025。

该化工厂2月应缴纳环境保护税（）元。

A.2880
B.2592
C.480
D.240
【答案】 B
17、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5％，金银首饰的成本利润率 6％。

2020 年 8 月发生以下业务：
A.2.067
B.2.18
C.3
D.3.39
【答案】 C
18、下列有关城建税计税依据说法错误的是（）。

A.个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金不属于城建税计税依据
B.中外合作油气田缴纳的增值税税额属于城建税计税依据
C.实行增值税期末留抵退税政策的企业，其退还的增值税税额属于城建税计税依据
D.个人独资企业偷漏增值税被处的罚款不属于城建税计税依据
【答案】 C
19、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A.165.14
B.180
C.208.24
D.161.17
【答案】 B
20、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。

2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。

因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。

该企业应缴纳消费税（）万元。

（A型小汽车的消费税税率为9%，B型小汽车的消费税税率为12%）
A.451.86
B.522.65
C.522.12
D.533.27
【答案】 B
21、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A.51.39
B.65.50
C.54.21
【答案】 C
22、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。

放弃免税后，（）内不得再申请免税。

A.36个月
B.12个月
C.48个月
D.6个月
【答案】 A
23、下列关于环境保护税特点的表述，错误的是（）。

A.环境保护税税收收入归中央和地方共享
B.环境保护税的征税环节不是生产销售环节，也不是消费使用环节，而是直接向环境排放应税污染物的排放环节
C.目前环境保护税额实行统一定额税和浮动定额税相结合的方法
D.环境保护税的纳税人主要是企事业单位和其他经营者
【答案】 A
24、根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见。

A.5日
B.10日
C.15日
【答案】 C
25、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。

该房地产开发公司提供的资料如下：
A.8880
B.9324
C.17760
D.18648
【答案】 B
26、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）。

A.征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车
B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人
C.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%
D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算
【答案】 A
27、根据关税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（）。

A.关税的征税主体是国家
B.关税只对有形的货品征收，对无形的货品不征收
C.关税是一种商品税
D.任何情况下，一国的关境和国境都是一致的
【答案】 D
28、税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。

下列各项中，属于事前监督形式的是（）。

A.重大税务案件审理制度
B.税收规范性文件合法性审核制度
C.复议应诉
D.税收执法检査
【答案】 B
29、原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的关税税率为（）。

A.最惠国税率
B.协定税率
C.特惠税率
D.普通税率
【答案】 B
30、某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2019年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。

该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。

A.28.42
B.26.07
C.34.77
D.28.71
【答案】 B
31、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。

2021年5月发生以下业务：
A.8.10
B.6.32
C.6.50
D.7.29
【答案】 D
32、某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2019年12月因项目调整将2019年6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（该国产设备已办理增值税退税），增值税专用发票上注明金额600万元、增值税78万元，该设备原值为600万元，累计已提折旧10万元。

该研发机构应补缴税款（）万元。

A.76.70
B.54.42
C.77.09
D.78.00
【答案】 A
33、下列关于税法规范作用的表述中，错误的是（）。

A.税法规范作用的实质是法律的基本作用在税法中的体现与引申
B.税法指引作用的目的在于鼓励人们从事税法所允许的行为
C.税法的规范作用不包括教育作用
D.税法的规范作用是指税法调整、规范人们行为的作用
【答案】 C
34、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：
A.5.11
B.4.08
C.4.56
D.4.78
【答案】 B
35、王某于 2015 年 3 月购进一套住房，购进时支付房价 100 万元，手续费0.2 万元，契税1.5 万元，2016 年 7 月将其出售，取得含税销售收入 460 万元，王某销售该住房应纳增值税（）万元。

A.21.90
B.17.14
C.12.05
D.0
【答案】 A
36、根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的（）。

A.成本价
B.最低价
C.最高价
D.平均价
【答案】 D
37、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。

则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。

A.本月应纳烟叶税44万元
B.本月应纳烟叶税48.4万元
C.本月应纳消费税为78万元
D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税
【答案】 A
38、某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17%，退税率16%。

2011年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。

当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。

当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。

该服装厂上期期末留抵税额5万元。

假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。

该服装厂当期应退税额()万元。

A.0
B.22.20
C.29.00
D.72.80
【答案】 B
39、下列关于进项税额的处理，税法不正确的是（）。

A.一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
B.一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减
C.自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额
D.商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票
【答案】 D
40、下列可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。

A.企业间互换办公用房
B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公
C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店
D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产
【答案】 D
41、某油田2020年9月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于加热。

该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。

该油田本月应纳资源税为（）万元。

A.2000.00
B.1838.75
C.2206.93
D.1926.25
【答案】 C
42、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：
A.268
B.312
C.286
D.299
【答案】 C
43、某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。

该企业当月应补缴城市维护建设税（）元。

A.4575
B.5600
C.4000
D.6000
【答案】 C
44、下列各项中，应缴纳环境保护税的是（）。

A.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物
B.企业事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施.场所贮存或者处置固体废物
C.依法设立的生活垃圾集中处理场所未超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物
D.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备后直接向环境排放污染物
【答案】 D
45、下列情形，应征收环境保护税的是（）。

A.农业种植排放应税污染物的
B.规模化养殖排放应税污染物的
C.机动车行驶排放应税污染物的
D.依法设立的污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的
【答案】 B
多选题（共20题）
1、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。

在我国现行税法中，列示税目税率(额)表的税种有()。

A.消费税
B.环境保护税
C.企业所得税
D.资源税
E.增值税
【答案】 ABD
2、根据跨境电子商务零售进口商品征税规定，下列说法正确的有（）。

A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税人
B.跨境电子商务零售进口商品缴纳行邮税
C.电子商务交易平台可作为进口环节税款代收代缴义务人
D.跨境电子商务零售进口商品超过单次交易限制，按照一般贸易方式全额征税
E.物流企业可作为进口环节税款代收代缴义务人
【答案】 AC
3、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有()。

A.企业采取预收款方式销售成品油，2015年6月收到购货方的预付款，2015年7月发货，纳税义务发生时间为2015年7月
B.企业采取赊销方式销售鞭炮，合同未约定收款日期，发货日期为2015年4月，实际收款为2015年6月，纳税义务发生时间为2015年6月
C.某卷烟生产企业委托另一卷烟生产企业生产卷烟，2015年10月提货，2015年11月付款，纳税义务发生的时间为2015年11月
D.企业采取托收承付方式销售实木地板，发货日期为2015年1月，办妥托收承付手续的日期为2015年1月，纳税义务发生时间为2015年1月
E.企业采取分期收款方式销售高档化妆品，合同约定首次收款日期为2015年1月，实际收款日期为2015年5月，纳税义务发生时间为2015年1月
【答案】 AD
4、下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有（）。

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产
D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
E.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的存款
【答案】 AC
5、税收执法合法性原则具体要求包括（）。

A.内容合法
B.主体法定
C.程序合法
D.根据合法
E.执法合理
【答案】 ACD
6、下列各项中，属于营改增有形动产租赁服务项目的有（）。

A.水路运输的光租业务
B.水路运输的期租业务
C.水路运输的程租业务
D.航空运输的湿租业务
E.航空运输的干租业务
【答案】 A
7、樟脑油中的樟脑属于
A.芳香族化合物
B.脂肪族成分
C.萜类成分
D.醌类成分
E.黄酮类成分
【答案】 C
8、纳税人有下列（）情形之一的，税务机关可以按照规定核定征收土地增值税。

A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
C.依照规定应当设置但未设置账簿的
D.虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的
E.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的
【答案】 ACD
9、纳税人有下列（）情形之一的，税务机关可以按照规定核定征收土地增值税。

A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
C.依照规定应当设置但未设置账簿的
D.虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的
E.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的
【答案】 ACD
10、氢氯噻嗪的化学名为
A.6-氯-3，4-二氢-2H-1，2-苯丙噻嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物
B.6-氯-3，4-二氢-2H-1，2，4-苯丙噻嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物
C.6-氯-3，4-二氢-2H-1，4-苯丙噻嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物
D.6-氯-2H-1，2，4-苯丙噻二嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物
E.7-氯-3，4-二氢-2H-1，2，4-苯丙噻二嗪-6-磺酰胺-1，1-二氧化物
【答案】 B
11、以下符合增值税进项税额加计抵减政策规定的有（）。

A.允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计抵减15%政策实施阶段是2019年4 月1日至2021年12月31日
B.所称生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50% 的纳税人
C.适用增值税差额征收政策的，以差额后的销售额确定适用加计抵减政策
D.稽査査补销售额应计入查补当期销售额确定适用加计抵减政策
E.生产、生活性服务业纳税人，兼有提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务中多项应税行为的，多项应税行为的当期销售额应当合并计算，然后再除以纳税人当期全部的销售额，如果比重超过50%则应享受进项税额加计抵减政策
【答案】 BCD
12、2020年6月甲企业（一般纳税人）销售的下列货物中，适用13%税率的有（）。

A.居民用煤炭制品
B.食用植物油
C.玉米皮
D.精制茶
E.调制乳
【答案】 CD
13、某酒厂 2021 年 1 月用 10 吨特制粮食白酒与供货方换取价值相等的原材料，供货方提供的原材料价款 44 万元，供货方开具了税款为 5.72 万元的增值税专用发票，酒厂也开具了增值税专用发票。

特制粮食白酒平均不含税售价22 元/斤；最高不含税售价 25 元/斤。

下列关于酒厂的业务说法正确的有（）。

A.酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算从价部分的消费税
B.本期应缴纳消费税为11万元
C.本期计算消费税时，从价采用最高价25元/斤
D.本期应该缴纳增值税为0
E.就增值税而言，用粮食白酒换取原材料属于视同销售
【答案】 BCD
14、下列关于增值税计税销售额的说法正确的有（）。

A.劳务派遣服务选择差额纳税的，应扣除代为支付的员工工资、福利、社保、住房公积金
B.房企一般纳税人销售房地产销售额为全部销售收入
C.金融商品转让销售额为卖出价扣除买入价后的余额
D.一般融资租赁服务的销售额应为扣除资产购置本金、利息、保险费、安装费后的余额
E.航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，销售额为收取的全部价款和价外费用
【答案】 AC
15、（2016年真题）下列关于关税的说法中，正确的有（）。

A.关税对无形物品不征税
B.优惠关税主要适用于进口关税
C.关税是单一环节的价外税
D.目前没有国家征收出口关税
E.关税的征税对象是进出境的货物和物品
【答案】 ABC
16、依据现行消费税的相关规定，下列说法正确的有（）。

A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，应当按同类消费品的最高售价计算消费税
B.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）、钻石首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款
C.委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
D.委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税
E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
【答案】 ABC
17、下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（）。

A.商业企业零售烟酒
B.批发企业销售服装
C.将货物销售给消费者个人
D.将货物无偿赠送给一般纳税人
E.超市零售化妆品
【答案】 AC
18、根据我国现行增值税的规定，下列属于加工修理劳务应当缴纳增值税的有（）
A.房屋修缮
B.汽车维修
C.汽车租赁
D.道路维修
E.服装加工
【答案】 B
19、下列关于税收法律主义的说法错误的有（）。

A.税收法律主义仅包括课税要素法定和依法稽征两个原则
B.课税要素法定明确了委托立法应作为主要立法形式
C.若征纳双方在课税要素和征收程序上达成一致则属于合法的行为
D.课税要素法定强调了课税要素应明确无歧义
E.课税要素明确原则强调了税务行政机关的自由裁量权不应是普遍存在和不受约束的
【答案】 ABCD
20、（2020年真题）根据增值税进项税额加计抵减政策规定，下列说法正确的有（）。

A.当期转出的进项税额，应相应调减加计抵减额
B.加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额可以继续抵减
C.不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额
D.小规模纳税人适用增值税加计抵减政策
E.出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额
【答案】 AC。