国有企业高管新个税改革后的工资薪金纳税筹划

国有企业高管新个税改革后的工资薪金纳税筹划
随着个人所得税改革的不断深化，国有企业高管的工资薪金纳税筹划也开始受到更多关注。

在这个过程中，高管们需要及时了解最新的个税政策，规避风险、合理规划薪酬；企业也需重视员工的税收筹划工作，以便更好地激励员工，提高员工的绩效。

本文将从国有企业高管的角度出发，分析新个税改革后的工资薪金纳税筹划，为高管们提供相关的建议和指导。

一、个人所得税改革的影响
2018年10月1日实施的《个人所得税法》第七次修改,对薪酬个税规定和税率等作了调整。

调整后的薪酬个税更加趋向于递进税率，因此高收入者需缴纳更高的个人所得税。

对于高管来说，他们的薪酬一般偏高，税负将更大，这对高管的工资薪金纳税带来重大影响。

高管需要对新税法进行深入了解，并及时调整自己的薪酬筹划。

新税法对于个税的扣除项做了相应的修改。

取消了包括子女教育、继续教育、大病医疗在内的专项附加扣除政策，统一实行综合扣除制度。

这意味着高管需要对自己的家庭状况、教育支出等做出更为谨慎的评估和规划，以合理安排自己的财务支出。

二、工资薪金纳税筹划的重点和难点
1.重点
在新的税收环境下，高管的工资薪金纳税筹划要特别重视以下几个方面：
(1) 了解个税政策。

高管需要时刻关注国家的税收政策变化，及时了解各项税收政策的内涵及目的，这有助于高管提前做好薪酬筹划，规避合规风险，减少税务纠纷。

(2) 优化薪酬结构。

优化薪酬结构，特别是在确定年终奖、股票期权等薪酬时要谨慎处理，以最大限度地减轻个人所得税负担。

可以采用分期、提前预支的方式来调整个人的薪酬所得，减少税负。

(3) 合理规划扣除项。

合理规划个税扣除项，例如租房、赡养老人等，可以减少应纳税所得额，降低税负。

(4) 合规遵循税收政策。

高管应与企业财务部门密切合作，确保薪酬发放的合法性和合规性，避免因个人所得税而引发的税务风险。

2. 难点
高管薪金纳税筹划的难点主要体现在个人薪酬结构优化的难度。

个人所得税是以税前收入为基础计征的，而企业高管的薪酬结构一般包括基本工资、年终奖、股票期权等，这
就给高管的个税筹划增加了难度。

高管的薪酬变动较大，税前收入波动较大，这也给纳税筹划带来了一定的挑战。

如何在合规的前提下，寻求最佳的薪酬结构和发放方式，是高管们亟待解决的问题。

1.了解最新税收政策。

高管应时刻关注并了解最新个税政策的动向，及时进行薪金纳税筹划调整。

可以邀请税务专家或咨询公司，为个人进行财税咨询，以便更好地了解和应对税收政策带来的变化。

2.优化薪酬结构。

高管可与企业HR、财务部门等人员合作，调整自己的薪酬结构，合理安排薪酬发放时间，适时进行税前收入的分配，以减轻个人所得税负担。

可以将一部分薪酬转化为非货币性收入，如股票期权、职务津贴等，以减少应纳税所得额。

3.合理规划扣除项。

高管可对个税扣除项进行合理规划，比如购买商业健康保险、购房贷款利息等，减少应纳税所得额，降低税负。

4.合规遵循税收政策。

高管应与企业HR、财务部门等人员密切合作，确保薪酬发放的合法性和合规性，避免因个人所得税而引发的税务风险。