高等教育自学考试真题《国家税收》及答案

7月高等教育自学考试国家税收试题
（课程代码 00061）
一、单项选择题(本大题共15小题，每小题1分，共15分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。

请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分。

1．一个税种区别于另一税种的主要标志是
A．纳税人 B. 征税对象 C．税目 D. 税率
2．所得税属于
A．流转税 B. 财产税 C．直接税 D. 间接税
3．具有税收中性特点的税种是
A．增值税 B. 消费税 C．营业税 D. 关税
4．增值税中小规模纳税人适用的征收率是
A.13%
B.6%
C.4%
D.3%
5．对国家限制或禁止出口的货物实行的税收政策是
A．出口免税并退税 B. 出口免税不退税
C．出口不免税也不退税 D. 出口不免税但退税
6．我国金银首饰消费税的征收环节是
A．生产环节 B. 委托加工环节 C．进口环节 D. 零售环节7．营业税适用5％～20％幅度税率的行业是
A．金融保险业 B．服务业 C．娱乐业 D．交通运输业8. 以增加国家财政收入为主要目的两课征的关税叫
A．自主关税 B．协定关税 C．财政关税 D．保护关税9．我国现行企业所得税法关于居民企业的判断标准是
A．注册地标准 B．实际管理机构地标准
C．总机构所在地标准 D．注册地标准和实际管理机构地标准相结合
10．企业发生的公益性捐赠支出，准予扣除的标准是不超过年度利润总额的
A.2％
B.12%
C.14%
D.15%
11．个人所得税中实行加成征收的所得项目是
A．劳务报酬所得 B．稿酬所得 C．财产租赁所得 D．偶然所得12．下列实行从量定额征收的税种是
A．土地增值税 B．车船税 C．城市维护建设税 D．房产税
13．下列适用超率累进税率的税种是
A．个人所得税 B．土地增值税 C．房产税 D．契税
14．纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为
A.1%
B.3%
C.5%
D.7%
15. 对纳税人偷税的，税务机关可以处以罚款的额度范围是
A．不缴或少缴税款的50％以上 B．不缴或少缴税款的50％以下
C. 不缴或少缴税款的50％以上3倍以下
D. 不缴或少缴税款的50％以上5倍以下
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

错涂、多涂、少涂或未涂均无分。

16. 从税收法制程度演化角度，税收经历了
A. 自由纳贡时期
B. 税收承诺时期
C. 专制课征时期
D. 立宪课税时期
E. 随意缴纳时期
17. 差别比例税率的表现类型有
A. 统一比例税率
B. 产品差别比例税率
C. 行业差别比例税率
D. 地区差别比例税率
E. 幅度比例税率
18. 亚当.斯密提出的税收原则是
A. 平等原则
B. 正义原则
C. 确实原则
D. 便利原则
E. 节省原则
19. 一般纳税人与小规模纳税人划分的依据是
A. 年销售额
B. 会计核算制度
C. 从业人数
D. 年应税所得额
E. 资产总值
20．消费税的纳税环节包括
A．生产环节 B. 移送环节
C. 委托加工环节
D. 进口环节 E．零售环节
21．营业税中适用5％税宜的行业有
A．交通运输业 B. 转让无形资产
C. 金融保险业
D. 旅游业 E．销售不动产22．关税按征收对象划分，有
A．进口关税 B. 出口关税
C．过境关税 D. 财政关税 E．保护关税23．个人所得税的征收模式有
A．个人申报制 B. 源泉扣缴制
C．分类征收制 D. 综合征收制 E．混合征收制24．税务登记的内容包括
A．开业登记 B．变更登记
C. 停业登记 D．复业登记 E．注销登记
25. 税务检查的形式有
A．重点检查 B. 分类计划检查
C．集中性检查 D. 临时性检查 E．专项检查
三、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）
26. 简述税收征收形式的发展演变过程。

27. 简述消费税的特点。

28. 简述亏损弥补的方式。

29. 简述《征管法》对偷税是如何认定的。

四、论述题（本题13分）
30. 试述税收对劳动供给的影响。

五、计算题（本题13分）
31.某作家2013年取得个人收入：
（1）每月从作家协会取得工资5000元；
（2）4月份出版长篇小说一部，一次性取得稿酬1.5万元；
（3）该部小说8月份获评某国家级文学奖，奖金5000元；
（4）10月份，应邀参加一个座谈会，取得劳务报酬3万元。

要求：计算该作家2013年度全年应纳个人所得税。

7月高等教育自学考试国家税收试题答案
（课程代码 00061）
一、单项选择题(本大题共15小题，每小题1分，共15分)
1——5：BCADC 6——10：DCCDB 11——15：ABBDD
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
16.ABCD 17.BCD 18.ACDE 19.AB 20.ABCDE
21.BCDE 22.ABC 23.CDE 24.ABCDE 25.ABCDE
三、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）
26．从税收征纳形式演变角度，税收经历了力役、实物和货币等的发展演变。

在奴隶社会和封建社会初期，自然经济占统治地位，物物交换是其主要特征，税收的征收和缴纳形式基本上以力役形式和实物形式为主。

在商品经济发达的资本主义社会，货币经济逐渐占据统治地位，货币不但是一切商品和劳务的交换媒介，而且税收的征收缴纳形式都以货币形式为主。

27.(l）征税范围具有选择性；(2）征税环节具有单一性；(3）征收方法实行从量与从价征收；
(4）平均税率水平比较高且税负差异大；(5）税收负担具有转嫁性。

28.(1）亏损是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

(2）企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。

(3）企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

29．《征管法》第六十三条规定：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，是偷税。

”
四、论述题（本题13分）
30.(l）市场经济中的劳动者对劳动和收入的选择包括是否工作，是否努力工作，即通常所
说的人们对工作以取得收入或是享受闲暇之间进行的选择。

选择取决于许多因素，不仅取决于个人的偏好、工资率的高低（即闲暇的机会成本）、其他收入水平的高低等，还取决于政府征税的因素。

(2）在个人收入主要来源于工资收入，且工资水平基本不变的前提下，征收个人所得税影响了人们的实际收入，从而改变人们对工作和闲暇的选择。

(3）征收个人所得税对劳动供给的替代效应和收入效应：税收对劳动供给的替代效应指的是政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇价格相对降低了，引起个人以闲暇代替劳动；税收对劳动供给的收入效应是指政府征税会直接减少个人的可支配收入，从而促使纳税人为维持既定的收入水平而增加工作时间，减少闲暇时间。

由此可见，收入效应与替代效应呈反方向运动，前者刺激人们更加努力工作，后者促使人们减少劳动供给。

税收对劳动供给的影响取决于两种效应的对比，如果收入效应大于替代效应，征税对劳动供给主要是激励作用，它促使人们增加工作；如果收入效应小于替代效应，征税就会减少劳动供给，人们可能会选择闲暇替代劳动。

五、计算题（本题13分）
31．某作家应纳个人所得税计算如下：
(l）工薪所得应纳的个人所得税=（5000-3500)×3%×12=540（元）
(2）稿酬所得应纳税额=［15000×（1-20%）]×20％×(1-30%)=1680（元）
(3）国家级奖金收入免税。

(4）劳务报酬所得额＝30000×(1-20%)=24000（元）
劳务报酬所得应纳税额=24000×20%+4000×20%×50%=4800+400（元）=5200元(5）全年应缴个人所得税额=540+1680+5200=7420（元）。